(非财务类)管理人员的财务知识培训(ppt74).pptx

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非财务管理人员的财务管理知识培训课件

净利润/销售额
净利润/总资产
财务管理实务知识讲座 23
企业盈利情况的几个层面分析
整体企业盈利情况产品盈利情况客户盈利情况
财务管理实务知识讲座
24
顾客/产品盈利性分析
顾客
产品
P1 P2
+ +
+
高利润客户
C1
+
C2
+
C3
高利润产品盈利产品亏损产品无利润产品
P3
P4
无利润客户
财务管理实务知识讲座
一、经营活动的现金流量 + 销售商品、提供劳务所得的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金经营活动产生的现金流量净额二、投资活动的现金流量 + 投资收益所得的现金 + 处置固定资产、无形资产所得现金净额 - 购建固定资产、无形资产所支付的现金 - 投资支付的现金投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动的现金流量 + 吸收投资所得的现金 + 借款所得的现金 - 偿债支付的现金 - 支付利息、股息的现金融资活动所产生的现金净额
若盈亏平衡点位于较高的销售额，企业就有一定的风险
财务管理实务知识讲座
18
盈亏平衡图
盈亏平衡图 30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00 0 1
销售额（仟元）
BEP
总销售额固定成本总成本
2 3 4 数量(仟件）
财务管理实务知识讲座
5
19
7.有什么办法来降低盈亏平衡点？
亏损客户
25
谢谢大家！
财务管理实务知识讲座
26
万元流动资产流动负债货币资金短期借款短期投资应付帐款应收帐款其他应付款坏帐准备预提费用其他应收款长期负债存货长期借款待摊费用长期应付款长期投资应付债券固定资产所有者权益累计折旧实收资本无形资产资本公积递延资产盈余公积未分配利润合计合计使桩孔内孔壁土层中的孔隙渗填密实避免孔内漏水保持护筒内水压稳定

非财务人员的财务管理培训ppt

01
总结词：掌握财务分析的基本方法和常用工具，能够运用它们进行有效的财务分析。
02
详细描述：财务分析是对企业财务状况和经营成果的评价和预测，常用的方法包括比率分析、趋势分析、比较分析和财务综合分析等。同时，非财务人员应了解并掌握一些常用的财务分析工具，如杜邦分析体系、现金流量分析等，以帮助其更好地理解和分析企业的财务状况。
利用财务比率之间的关系，综合分析企业的财务状况和经营绩效。
经济增加值（EVA）
考虑资本成本后的经济利润，用于衡量企业为股东创造的实际价值。
财务绩效管理的策略与实践
01
02
03
04
目标管理
设定明确的财务目标，将企业战略转化为可执行的具体计划
。
全面预算管理
对企业资源进行合理配置，确保各项业务活动与财务目标相
筹资方式选择
根据企业资金需求和筹资成本，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。
筹资决策分析
评估不同筹资方式的优缺点，确定最优筹资结构，降低企业财务风险和筹资成本。
03 财务风险管理
财务风险识别与评估
01
02
03
识别财务风险
通过财务报表分析、市场调研和内部管理报告等途径，发现潜在的财务风险。
财务报表的构成与解读
总结词
掌握财务报表的基本构成，学会解读财务报表中的关键信息。
详细描述
财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。非财务人员应了解这些报表的基本构成和编制方法，并能够从中获取关键的财务信息，为企业的决策提供支持。
财务分析的方法与工具
预算的执行
确保各部门按照预算方案进行开支，及时调整预算偏差，保证预算的合理性和有效性。

非财务人员财务基础知识培训ppt

非财务人员财务基础知识培训1. 简介本文档旨在为非财务人员提供一些基础的财务知识，帮助他们更好地理解和运用财务数据。

在现代商业环境中，财务知识已经成为一项重要的技能，不仅仅是财务专业人员的工具，也是每一个从事商业活动的人的必备能力。

通过培训，希望能够让非财务人员快速了解财务知识，提高其财务素养。

2. 什么是财务？财务是关于资金和财务资源的管理和运用的过程。

它涵盖了财务规划、预算、投资、融资、资金管理、财务分析等多个方面。

3. 会计基础知识3.1 会计基本概念•资产：公司拥有的资源或权益，能为其带来未来收益。

•负债：公司欠他人的债务或承担的其他义务。

•所有者权益：公司归属于所有者的权益。

•收入：公司在经营活动中获得的经济利益。

•费用：公司在经营活动中发生的支出。

•利润：收入减去费用后的剩余。

3.2 会计等式会计等式是会计中的基本公式，表达了企业资产、负债和所有者权益之间的关系。

它的公式是：资产 = 负债 + 所有者权益。

3.3 财务报表财务报表是记录和报告企业财务状况和经营业绩的工具。

其中包括资产负债表、利润表和现金流量表。

•资产负债表：反映企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益的情况。

•利润表：按照一定的时期（通常是一年）反映企业的经营收入、费用和利润情况。

•现金流量表：记录企业在特定时期内现金的流入和流出情况。

3.4 财务分析财务分析是根据财务数据对企业的财务状况和经营成果进行定量和定性的分析。

通过财务分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力。

3.5 财务管理财务管理是指企业合理地获得和使用资金的活动。

它包括财务规划、预算管理、资金筹集、投资决策、风险管理等方面。

正确的财务管理能够帮助企业实现盈利目标，提高经营效率。

4. 财务相关工具和技术4.1 ExcelExcel是一种常用的办公软件，也是财务工作中使用最多的工具之一。

通过Excel，可以进行数据输入、数据处理、数据分析等操作。

(非财务类)管理人员的财务知识培训.

收入
主营业务收入其他业务收入
费用
计入产品成本的费用
不计入产品成本的期间费用
主营业务利润
利润
营业利润利润总额净利润
会计要素及其相互关系
1、复式记帐法原理 2、会计的灵魂－－会计恒等式
有借必有贷，借贷必相等
资产＝负债＋所有者权益
3、从恒等式看会计六要素的关系资产＝负债＋所有者权益收入－成本＝利润
样表
资产负债表的总量分析
资产、负债、所有者权益前后会计期间总量对比分析。主要资产、负债项目的前后期对比分析一定程度上反映了企业的经营规模。如固定资产、不动产规模等，往往是企业取得银行等外部信用支持的一个关键因素。只反映某一时点数不同行业的资产规模量不同
资产负债的结构分析
流动性指标：反映企业资产短期变现能力

流动比率一般在行业内有一个相对稳定的参考值。在同样的盈利规模下，流动比率越低，说明企业运用营运资金的能力越高，但是企业偿还短期负债的能力越小，理财风险加大。
流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
盲目扩张大量资金短借长投，是中国很多明星企业速生速灭主要的财务原因
负债
负债的构成
流动负债短期借款
应付账款、其他应付款
应付工资、应交税金等 ……
长期负债
长期借款 ……
过去交易形成的、预期会导致经济利益流出的现时义务
所有者权益
所有者权益构成
实收资本
资本公积
资产中扣除负债后由股东享有的剩余权益，亦称净资产
盈余公积
未分配利润
会计六要素：反映经营结果部分
股东权益增减变动表

非财务人员的财务管理培训课程PPT(共38张).ppt

股东：要求比率越高越好，
前提：总资本报酬率＞借入资本利息率。
经营者：要求保持恰当的资
本结构。
一般认为该指标应维持在50%左右，行业性质不同，比率的标准不同。
损益表（利润表）
? 显示某一段时间里企业实现的收入和费用支出情况
? 反映企业的经营成果、如何赚取利润 ? 企业经营的录像 ? 动态报表 ? 期间数 ? 权责发生制
始盈利和实现收回现金之间还存在着一段时间差。
? 公司所产生的现金净流入的数量是衡量一个公司是否
成功的最终指标，真正成功的公司要学会在短期内产生收益，同时也要在短期内产生足够现金流入以用于经营的再投资。
题外话：三大报表应结合起来分析，都不可忽视！
都重要！
非财务人员的财务管理体系
成本管理
固定成本：不随产品的产量或销量而变动的成本包括：房租、设备折旧、管理人员工资…
预算编制的流程
市场战略
必须讲究时效性
经营计划
预算执行与控制
预算任务业务部门预算
财务预算汇算平衡
经营计划和预算编制的依据和基础
? 宏观经济和政策环境； ? 行业趋势、市场环境、竞争环境； ? 集团中长期战略规划； ? 责任中心自身资源和能力的分析报告； ? 经营计划和上年预算执行情况的分析报告。
预算目标的确定和下达
周期
行业特点风险因素战略重点预算目的预算起点
进入期
市场不确定性大，市场
投入大
产品定位、投资、融资
风险大
市场调研、渠道建设
保证销售成资本预算
功
(投资预算）
成长期
产品在市场上初步认同，销售和现金市场投入进流风险

非财务人员的财务基础知识培训ppt课件

费用一周一报。报销差旅费的，在出差回来后当周办
理报销手续。上次借款未还清的，不允许再提出借
款（由特殊理由必须说明清楚）车辆费用报销应注明车牌号，并且和
其他费用分单填写；不同车辆的车辆费用报销应分单填写。所有费用报销要求提供正式发票，零星支出，经审核后，可以只提供收据。
10
应付账款的管理
14
商品的赊销的管理
（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。
（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。
11
及时冲抵预付账款，财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。
正确确认、计量和记录折扣采购回来的商品，及时入库供应商发回的发票，及时交给财
务部门。
12
应收账款的管理
为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。
按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。
应付账款的确认和计量应真实和可靠应付账款的确认和计量必须根据审核无误
的各种必要的原始凭证。（这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。应付账款的管理人员须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。

非财务人员财务知识培训(PPT77页).pptx

$ 21,850
26
JJ's 服务公司损益表
2002年 5月底
销售收入经营费用
汽油费净收入
$ 750
50 $ 700
27
四、深入理解财务报表—财务分析
评价过去的经营业绩衡量现在的财务状况预测未来的发展趋势
•横向的比较分析 •纵向的比较分析 •同期的比较分析
28
四、深入理解财务报表—财务分析
13
期初数
期末数
重新理解资产负债表
2+2=4
14
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
损益表
项
目
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
营业毛利
销售费用
管理费用
财务费用
营业利润
其他收入净额
利润总额
所得税
*少数股东损益
净利润
上年实际数
8,973,209,721 7,172,485,201
54,894,382 1,745,830,138
272,239,608 665,246,863 310,096,837 498,246,830 -18,530,835 479,715,995 138,708,563 223,391,056 117,616,376
15
本年实际数
11,086,693,741 9,262,834,046 65,464,381 1,758,395,314 141,564,628 872,143,054 249,496,227 495,191,405 50,292,223 545,483,628 110,148,006 230,691,998 204,643,624
现金应收帐款存货固定资产货车

非财务人员的财务管理培训-课件

资产负债类利润类
财务报表
财务报表
资产负债表
利润表
现金流量表
资产负债所有者权益
时点财务状况
收入支出利润
时段经营成果
经营、筹资、投资流入流出
时段现金流
以上为常用的三大报表，所有的指标均可从以上报表中计算并披露，除此之外，还有所有者权益变动表等其他常用往来财务报表
资产负债表
报表解析
1、关键指标 2、财务指标及详解
第三部分房地产行业税务基础知识
1、房地产税务种类 2、税务基础详解
第四部分大运营中的财务管理内容
会计基础知识
• 六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 • 此六者构成了企业财务的全部，关系具体如下： • 资产由固定资产、流动资产等组成；
负债由流动负债、长期负债等组成；所有者权益由实收资本、盈余公积等组成；收入由主营业务收入、营业外收入等组成；费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成；利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；
利润表
报表解析
资产负债表反映了企业在某一时间段的获利状况，它揭示了公司通过一段时间的经营后，公司发生的营业收入、营业支出、营业税费等发生情况，并最终反映到该时间段的经营利润。
会计恒等式2
利润
收入
支出
财务利润表项目的构成和意义？
报表解析
利润表基础利润表是总括的反映企业在一定期间内（月度、年度）利润或亏损的实现情况的会计报表，是将“收入
清清楚楚。资产负债表描述了那一时点企业的财务状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只不过这里的
“车辆”是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息具有时效性。

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流动资产长期资产无形资产及其他
流动负债长期负债净资产
资产流动状况的重要性
为什么有些企业，资产规模很大，盈利能力也
很强，也会突然陷入破产或者被收购重组的困境？
资产的结构分布，流动性状况，比资产的规模更重要。
流动性指标：反映企业资产短期变现能力
流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
流动比率
1997年 1998年
1.46
1.47
1.12
1.01
1.53
1.51
1.18
1.08
1.49
1.43
1.56
1.60
1.43
1.43
速动比率
1997年 1998年
1.05
1.09
0.77
0.67
0.74
0.54
1.34
1.04
1.25
1.21
1.14
1.11
1.03
1.03
资产总量中的举债经营程度
资产＝负债＋所有者权益＋（收入－成本）
主要财务报表解读及其分析
企业目前主要的报表体系
编号会企01表会企02表会企03表 01表附表1 01表附表2 01表附表3 02表附表1 02表附表2 02表附表3
会计报表名称资产负债表利润表现金流量表资产减值准备明细表股东权益增减变动表应交增值税明细表利润分配表分部报表（业务分部）分部报表（地区分部）
编报期中期报告；年度报告中期报告；年度报告（至少）年度报告年度报告年度报告中期报告、年度报告年度报告年度报告年度报告
资产负债表
反映企业某一特定日期资产/负债/ 净资产的具体构成状况，以及这些资产的来源状况（股东投入或负债形成）。
反映企业某一时点财务状况左边为资产类别，按资产的流动性自上而下反映。右边表示负债及股东权益，按流动性（还款时间）自上而上排列。
流动比率与资产负债率的区别
在分析企业的偿债能力时，应区别流动负债与长期负债的不同要求：
流动负债的偿还期限短，对企业的影响最直接，因此，它比较注重资产的变现能力；而对于长期负债，往往金额大，且其偿还的期限长，就应特别注意资产的盈利能力和长远还款规划。
不同的财务策略
稳健安全（稳健型）：举债经营比率较低，流动性较高，长期资产的资金来源主要以权益资本来解决
并非必要成为专业人士，但是应该树立这样的意识，并知道如何交给专业人士
处理

第二部分：成为职业经理人的必备条件
懂得基本会计概念和财务分析技能，理解财务内控的要点
会计六要素：反映财务状况的部分
资产的构成
资产
流动资产长期投资
过去的交易形成的, 为企业所拥有或控制, 预期能带来经济利益
的资源
固定资产无形及其他资产
收入
主营业务收入
其他业务收入
费用利润
计入产品成本的费用不计入产品成本的期间费用
主营业务利润营业利润利润总额净利润
会计要素及其相互关系
1、复式记帐法原理 2、会计的灵魂－－会计恒等式
有借必有贷，借贷必相等
资产＝负债＋所有者权益
3、从恒等式看会计六要素的关系
资产＝负债＋所有者权益收入－成本＝利润
流动比率一般在行业内有一个相对稳定的参考值。在同样的盈利规模下，流动比率越低，说明企业运用营运资金的能力
越高，但是企业偿还短期负债的能力越小，理财风险加大。
盲目扩张大量资金短借长投，是中国很多明星企业速生速灭主要的财务原因
资产流动性指标值的一些行业数据
行业
工业商业地产金融公共事业综合总体
负债
流动负债
短期借款应付账款、其他应付款应付工资、应交税金等
负债的构成
长期负债
…… 长期借款
……
过去交易形成的、预期会导致经济利益流出的现时义务
所有者权益
所有者权益构成
实收资本资本公积盈余公积未分配利润
资产中扣除负债后由股东享有的剩余权益，亦称净资产
会计六要素：反映经营结果部分
样表
资产负债表的总量分析
资产、负债、所有者权益前后会计期间总量对比分析。
主要资产、负债项目的前后期对比分析一定程度上反映了企业的经营规模。如固定资
产、不动产规模等，往往是企业取得银行等外部信用支持的一个关键因素。
只反映某一时点数
不同行业的资产规模量不同
资产负债的结构分析
流动资产/负债、长期资产/负债各自构成情况，以及相互之间比率关系
说明：2001年的流动资产小于流动负债，流动比率低于行业水平，并且同比去年下降，短期还款能力进一步下降了。
资产负债的周转分析
样表中“南京熊猫”的财务状况对比
2001年底的资产及负债结构
流动资产777 长期资产1210 无形及其他90
流动负债1089 长期负债18 净资产978
2000年、2001年的财务状况对比
0.9 0.8 0.7 0.6 0.5 0.4 0.3 0.2 0.1
0
2001年
流动比率资产负债率
2000年
资产负债率=负债总额/资产总额
反映企业总资产中有多大比例是通过借债来筹集的，可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度，也称举债经营比率。这是银行评估贷款风险的最核心因素之一。
从债权人角度，希望该比例越越低越好。从股东角度，全部资本利润率高于借款利率时，负债比率越高越好。
企业内部评价负债状况是否合理，应联系现金流量比率来分析，经营性现金净流入是否足以按期支付利息以及到期债务。
四两拨千斤（冒险型）：举债经营比率较高，流动性较低，部分长期资产的资金来源也以短期负债来解决
看菜下饭（配合型）：举债经营比率、流动性适中，长期资产的资金来源以权益资本和长期借款来解决
不同资产、负债结构代表不同财务策略
2.5 2
1.5 1
0.5 0 稳健型
冒险型
配合型
举债经营率流动比率长期资产/权益资本
（非财务类）管理人员的财务知识培训
主要内容
培训的主要目的主要财务报表的解读及其分析涉税事务处理与企业损益的关系主要财务内部控制介绍
第一部分：培训预期目的
让非财务部门的管理人员理解基本财务报表和财务知识，学会通过关键的财务分析来对业务经营加以判断、评价，从而更有利于对业务状况的把握和操作效率的提高。理解财务控制对业务经营的保障和促进作用，从而更加重视财务核算和财务内控流程的执行力度，减少业务操作中的系统风险，提高资金运营效率。