支付结算业务基础知识.pptx
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支付结算业务的核算培训课件(PPT 80页)
账务处理
（一）出票人、持票人在同一银行开户
出票人
1、支票
持票人
1、支票、进账单
2、支票、进账单
开户行
3、审查支票 4、审查无误
（1）日期（过期、远期） （2）账号 （3）验印（折角验印） （4）金额（大小写相符、无错字）
借：吸收存款—出票人户 贷：吸收存款—持票人户
（二）出票人、持票人不在同一银行开户
贷：清算资金往来---电子汇划款项户 或：存放中央银行款项 或：同业存放—汇入行 或：其它应付款
4、汇入行的处理 （1）收款人在汇入行有存款账户的： 借：清算资金往来---电子汇划款项户 或：存放中央银行款项 或：存放同业
贷：吸收存款----收款人户 （2）收款人在汇入行没有存款账户的： 借：清算资金往来---电子汇划款项户
支付结算业务的核算
第一节 支付结算业务概述 第二节 现金出纳业务的核算 第三节 支付结算业务的核算
第一节 支付结算业务概述
支付结算种类及作用 （一）定义：指单位、个人在社会经济
活动中使用票据和各种结算方式（银行 卡、汇兑、托收承付、委托收款等）进 行货币给付及其资金清算的行为。 （二）种类 1、按支付方式分：现金结算和转账结算 2、按地域分：同城结算和异地结算
例题
某行顺至支行出纳收款发生现金长款100元。
（1）长款100元原因待查，会计分录为：
借：库存现金
100
贷：待处理财产损溢
－待处理流动资产损溢 100
例题
（2）今查明长款100元系安埠商厦缴款时多交，以现金予以 退还，作分录如下：
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100
贷：库存现金
100
确实无法查清的长款，经批准后可将其转入“营业外收入” 账户。会计分录为：
支付结算业务知识(ppt52张)
（存放中央银行款项等）
二、汇兑结算业务的核算 （一） 概述 P160
1.什么是汇兑 2.汇兑的分类
信汇
电汇
3.汇兑的适用范围(异地)
（二）汇兑结算业务的主要规定
（三）汇兑结算业务的核算 1.汇出行的核算 P160
①回单（盖章后交汇款人）
信 汇 凭 证
②汇出行作借方传票
寄收 款行 ④汇入行作收账通知 交收款人
单位根据签 购单填制一 式三联“汇 计单”
单位填制 一式两联 “进账单 ”
送交
单位开户 银行
①收账通知 进账单
②转账贷方传票
①交特约单位
汇计单
②③区别处理
①特约单位和持卡人在同一银行开户
借：吸收信用卡存款——持卡人户 贷：吸收活期存款——特约单位户 手续费及佣金收入
②特约单位和持卡人不在同一银行开户
款人印鉴不符。请编收付款人开户行相关的会计分录。
2019/3/9
41
3、工行城北支行： （1）6月5日受理支票时： 借：清算资金往来——同城票据清算 贷：其他应付款 （2）次日提回票据时： 8000 8000
借：其他应付款
8000
贷：清算资金往来——同城票据清算8000
2019/3/9 42
农行城南支行： （1）6月5日提回支票时： 借：其他应收款 8000
贷：吸收活期存款—收款单位
6.银行承兑汇票流程图
付款人（承 兑申请人）
① 申 请 承 兑 ③支付
收款人
④ 委 托 收 款 ⑧ 通 知 收 款
② 承 兑
⑤寄交委托凭证
承兑行
⑥转账备付
收款人 开户行
⑦划转票款
第三节 其他结算业务的核算
支付结算业务概述(PPT82张)
出票人填制一式三联进账单连同 支票委托银行付款，银行审查无误后 以支票作借方传票转账，将两联进账 单提出交换。 借：吸收活期存款—付款人户
贷：存放中央银行款项
②收款人开户行的核算 收到交换提入的两联进账单，审 核无误，以第②联作贷方传票进行 转账，以第①联作收账通知交收款 人。 借：存放中央银行款项
银行收到持票人解入的支票及进 账单后，按规定进行审查，并及时 提出交换。
支票
同城交换至付款人开户行
提出交换时：P98 借：存放中央银行款项 贷：其它应付款—约时进账户
退票时间过后，以第②联进账 单作转账贷方传票进行转账。 借：其它应付款—约时进账户 贷：吸收活期存款—收款人户
如发生退票如何处理：
同城 银行本票（2个月） 银行汇票（1个月）
异地
商业汇票（6个月）
信用卡
汇兑
通用 托收承付
委托收款
第二节 票据结算业务的核算
支付功能
汇兑功能
票据的功能
信用功能
结算功能
融资功能
基本当事人
出票人
付款人
收款人
票
据
承兑人 背书人
转让
保证人
被背书人
非基本当事人
第二节 票据结算业务的核算
一、支票结算业务核算
（二）支付结算的原则 P93 1.恪守信用，履约付款
2.谁的钱进谁的账，由谁支配
3.银行不垫款 二、结算纪律和责任
（一）结算纪律（单位和个人、银行）
（二）结算责任（单位和个人、银行）
三、支付结算业务的种类 票据（支票、本票、银行汇票、
商业汇票） 信用卡 结算凭证（汇兑、委 托收款、托收承付）
支票（10天）
借：其它应付款—约时进账户
贷：存放中央银行款项
②收款人开户行的核算 收到交换提入的两联进账单，审 核无误，以第②联作贷方传票进行 转账，以第①联作收账通知交收款 人。 借：存放中央银行款项
银行收到持票人解入的支票及进 账单后，按规定进行审查，并及时 提出交换。
支票
同城交换至付款人开户行
提出交换时：P98 借：存放中央银行款项 贷：其它应付款—约时进账户
退票时间过后，以第②联进账 单作转账贷方传票进行转账。 借：其它应付款—约时进账户 贷：吸收活期存款—收款人户
如发生退票如何处理：
同城 银行本票（2个月） 银行汇票（1个月）
异地
商业汇票（6个月）
信用卡
汇兑
通用 托收承付
委托收款
第二节 票据结算业务的核算
支付功能
汇兑功能
票据的功能
信用功能
结算功能
融资功能
基本当事人
出票人
付款人
收款人
票
据
承兑人 背书人
转让
保证人
被背书人
非基本当事人
第二节 票据结算业务的核算
一、支票结算业务核算
（二）支付结算的原则 P93 1.恪守信用，履约付款
2.谁的钱进谁的账，由谁支配
3.银行不垫款 二、结算纪律和责任
（一）结算纪律（单位和个人、银行）
（二）结算责任（单位和个人、银行）
三、支付结算业务的种类 票据（支票、本票、银行汇票、
商业汇票） 信用卡 结算凭证（汇兑、委 托收款、托收承付）
支票（10天）
借：其它应付款—约时进账户
《支付结算业务》PPT课件
第二节 票据结算业务的核算
票据是商业活动中由当事人签发并经债务人承诺 在未来一定期限内或指定日付款的信用支付工具。票 据包括汇票、支票和本票，票据结算是商业银行业务 的重要内容。
一、支票
支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行 或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。
（一）银行本票的有关规定 1、银行本票一律记名，允许背书转让。 2、不定额本票金额起点为100元，定额本票面
额为500元、1 000元、5 000元和10 000元。 3、本票付款期为1个月，逾期兑付行不予受理。 4、本票见票即付，不予挂失。
银行本票核算程序图示
申请人 ③持往收款人结算
① 申 请 签 发
银行办妥转帐或收妥现金后，签发银行汇票。 银行汇票凭证一式四联，第二联（汇票）加盖联行 专用章或其他规定印章，并用压数机压印汇款金额， 第二联、第三联（解讫通知）交汇款人持往异地， 第一联（卡片）和第四联（多余款收账通知）由银 行保管。另外，银行应登记汇出汇款登记簿。
2、兑付行解付汇票的处理。
（1）收款人在兑付行开户的情形。兑付行接到 收款人交来汇票和解讫通知及两联进账单后，经审 核无误后，办理转帐，会计分录为：
♦不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；
♦不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；
♦不准违反规定为单位和个人开立账户。
♦不准放弃对企事业单位违反结算纪律的制裁。 ♦银行向外寄发的结算票据和凭证，必须于当天至
迟于次日发出，或按规定的时间提出交换。收到 的票据和结算凭证必须及时办理付款或收账，不 得延误积压任何票据和结算凭证。 ♦不准拒绝受理他行正常的结算业务。
②
交 本 票
第四章-支付结算业务的核算-PPT课件
或：清算资金往来——同城票据清算 贷：其他应收款
10
（2）出票人开户行受理出票人送交支票的核算 A:出票人开户行 出票人开户行接到出票人交来的支票和三联进账
单审核无误后，支票做借方凭证，会计分录为 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算 B；收款人开户行 收款人开户行收到交换提入的两联进账单审核
算方式。
p 汇兑结算的具体规定( 73)
汇票，应于到期日向出票人收取票款，其会计分 录为 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：应解汇款及临时存款——出票人户 如果出票人账户无款支付或不足支付时，应将不 足部分转入该出票人的逾期贷款账户，每天按 5‰计收利息 借：吸收存款—活期存款——出票人户 逾期贷款——出票人逾期贷款户 贷：应解汇款及临时存款——出票人户
8
退票时间过后，不予退票时： 借：其他应付款 贷：吸收存款—活期存款——持票人户 对方银行退回支票时 借：其他应付款 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算
9
B:出票人开户行 出票人开户行收到票据交换提入的支票，审核无误
后不予退票的，以支票作借方传票，其会计分录为： 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算 决定退票时 借：其他应收款 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算 下场交换支票时 借：存放中央银行款项
19
（1）通过转账支付的，以第二联申请书作 借方传票，第三联申请书作贷方传票，其会 计分录为
借：吸收存款—活期存款——申请人户 贷：汇出汇款 （2）申请人交现金办理的，第二联申请书
注销，第三联申请书作贷方传票，其会计分 录为 借：库存现金 贷：汇出汇款
10
（2）出票人开户行受理出票人送交支票的核算 A:出票人开户行 出票人开户行接到出票人交来的支票和三联进账
单审核无误后，支票做借方凭证，会计分录为 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算 B；收款人开户行 收款人开户行收到交换提入的两联进账单审核
算方式。
p 汇兑结算的具体规定( 73)
汇票，应于到期日向出票人收取票款，其会计分 录为 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：应解汇款及临时存款——出票人户 如果出票人账户无款支付或不足支付时，应将不 足部分转入该出票人的逾期贷款账户，每天按 5‰计收利息 借：吸收存款—活期存款——出票人户 逾期贷款——出票人逾期贷款户 贷：应解汇款及临时存款——出票人户
8
退票时间过后，不予退票时： 借：其他应付款 贷：吸收存款—活期存款——持票人户 对方银行退回支票时 借：其他应付款 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算
9
B:出票人开户行 出票人开户行收到票据交换提入的支票，审核无误
后不予退票的，以支票作借方传票，其会计分录为： 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算 决定退票时 借：其他应收款 贷：存放中央银行款项 或：清算资金往来——同城票据清算 下场交换支票时 借：存放中央银行款项
19
（1）通过转账支付的，以第二联申请书作 借方传票，第三联申请书作贷方传票，其会 计分录为
借：吸收存款—活期存款——申请人户 贷：汇出汇款 （2）申请人交现金办理的，第二联申请书
注销，第三联申请书作贷方传票，其会计分 录为 借：库存现金 贷：汇出汇款
银行会计-支付结算业务的核算PPT课件
4．银行本票退款和超过提示付款期付款的处理
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
第四章-支付结算业务ppt课件
第四章 支付结算业务
支 付 结 算 业 务 概 述
票 据 结 算
信 用 卡 及 其 结 算 方 式
2020/4/2
2
第四章 支付结算业务
学习目标：
我国银行现行的结算方式有汇票、本票、支票、 汇兑、委托收款、托收承付、信用卡等七种。本章 主要介绍这七种转账结算业务的核算方法。通过学 习，了解支付结算业务的原则和纪律，熟悉各种结算 方式、票据以及信用卡的概念、使用规定，掌握各种 结算业务的核算手续和方法。
未在兑付行开户：兑付行接到收款人交来汇 “营业机构往票来和”解帐讫户通：是知资及产两负联债进共同账类单账后户，，经用以审核核算无误 银行系统内部后各，行办、理处转之间帐，，由会于计办分理支录付为结：算和资金调拨
等业务而发生的资借金：账贷营务：业往应机来解构。汇往（款来往及账临与时来存账款）—某某持票人
2020/4/2
16
应解汇款及临时存款
负债类账户，用以核算 银行汇款业务收到的待解付 的以及异地采购单位或个人
临时性存款和其他临时 性存款。
应解汇款及临时存款
汇入款项 解付收款 人；应收 款人要求 将款项退 汇或转汇
汇入待解 付和临时 性存入款 项
尚待解付的款项
2020/4/2
17
一、银行汇票结算——核算手续
2、5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单 和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出 票金额为75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额 均为72000元，经审查无误后，予以入账。
3、10日，收到工商银行长春支行寄来联行报单、银 行汇票解讫通知，填列汇票出票金额80000元，实际结算 金额也为80000元。经审查系开户单位春江工厂申请签发 的，予以入账。
支 付 结 算 业 务 概 述
票 据 结 算
信 用 卡 及 其 结 算 方 式
2020/4/2
2
第四章 支付结算业务
学习目标：
我国银行现行的结算方式有汇票、本票、支票、 汇兑、委托收款、托收承付、信用卡等七种。本章 主要介绍这七种转账结算业务的核算方法。通过学 习，了解支付结算业务的原则和纪律，熟悉各种结算 方式、票据以及信用卡的概念、使用规定，掌握各种 结算业务的核算手续和方法。
未在兑付行开户：兑付行接到收款人交来汇 “营业机构往票来和”解帐讫户通：是知资及产两负联债进共同账类单账后户，，经用以审核核算无误 银行系统内部后各，行办、理处转之间帐，，由会于计办分理支录付为结：算和资金调拨
等业务而发生的资借金：账贷营务：业往应机来解构。汇往（款来往及账临与时来存账款）—某某持票人
2020/4/2
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应解汇款及临时存款
负债类账户，用以核算 银行汇款业务收到的待解付 的以及异地采购单位或个人
临时性存款和其他临时 性存款。
应解汇款及临时存款
汇入款项 解付收款 人；应收 款人要求 将款项退 汇或转汇
汇入待解 付和临时 性存入款 项
尚待解付的款项
2020/4/2
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一、银行汇票结算——核算手续
2、5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单 和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出 票金额为75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额 均为72000元，经审查无误后，予以入账。
3、10日，收到工商银行长春支行寄来联行报单、银 行汇票解讫通知，填列汇票出票金额80000元，实际结算 金额也为80000元。经审查系开户单位春江工厂申请签发 的，予以入账。
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2007.6.25建立全国支票影像交换系统
2、支票如印有现金字样为现金支票，可以支取现金； 印有转账字样的转账支票，只能进行资金转账，未印 字样的为普通支票，可现金可转账。
2020/10/30
5
第二节 支票
3、转账支票，只能在同一票据交换区域内背书 转让
4、可以与银行约定使用密码来支付 5、签发支票必须记载的事项：
2020/10/30
18
2、出票人开户行受理持票人送交支票业务处理
开户行审核无误后，入账 借：其它应收款 贷：存放中央银行款项或辖内往来
如果无退票，则会计分录为： 借：活期存款—出票人存款户 贷：其它应收款
2020/10/30ຫໍສະໝຸດ 19如果退票，则重新转账： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：其它应收款
“支票”字样；无条件支付的委托； 确定的金额；付款人名称； 出票日期；出票人签章
2020/10/30
6
第二节 支票
6、提示付款期为自出票日起10日 7、签发的支票必须是碳素墨水或墨汁书写 内容如有更改的，要加盖银行预留印鉴 8、支票可以挂失止付 9、用于支取现金的支票仅用于收款人向付款人
提示付款，不等背书转让
2020/10/30
22
四、支票挂失的处理
失票人到付款行提出挂失请求，递交第一、二联挂失 止付通知书；
付款行收到挂失止付通知书后，按规定审查无误并确 未付款的， 第一联挂失通知书加盖业务公章作为回单交给失票人， 第二联于登记支票挂失登记簿后专夹保管，并在出票人 账户首明显处用红笔注明：“X年X月X日第X号支票挂失 止付”字样。
2020/10/30
16
会计分录： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：其它应付款
待退票时间过后未收到退票，则转销“其它应付 款”科目，并为持票人入账：
借：其它应付款 贷：活期存款—持票人存款户
同时，将第三联进账单加盖转讫章交给持票人。
2020/10/30
17
若收到退票，则会计分录为：
借：其它应付款 贷：存放中央银行款项或辖内往来
2020/10/30
20
3、出票人开户行受理出票人送票业务
银行对支票和进账单进行审核，无误后将支 票作为借方凭证，进账单二、三联按照票据交换 要求及时提出交换。
2020/10/30
21
会计分录： 借：活期存款---出票人存款户 贷：存放中央银行款项或辖内往来
收款人开户行收到交换提出的二、三联进账单，审 核无误后，第二联作为贷方凭证，第三联进账单 加盖转讫章交给收款人，入账： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：活期存款---收款人存款户
无误后入账 借：现金 （或单位存款---申请人户） 贷：银行本票---不定额本票
2020/10/30
26
（二）银行兑付和结清不定额本票
2020/10/30
7
第二节 支票
10、出票人签发的空头支票、签章不符、密码错 误等支票，银行要予以退票并处相应的罚款
11、持票人委托开户银行收款，应作委托收款背 书，银行通过票据交换收妥后入账
12、存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭 证领用单”并加盖预留
银行印鉴，存款账户结清时，必须将全部剩余空 白支票退回银行销毁
2020/10/30
23
第三节 银行本票
由银行签发，承诺自己见票时支付确定金 额给受款人或持票人的一种票据。
2020/10/30
24
一、使用规定
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二、不定额银行本票的核算
（一）银行签发本票
1、申请人申请 2、申请人将现金或存款账户资金转账交纳款项 3、银行审核：申请书符合要求；单位印鉴齐全；如果填 明现金字样，要审查是否是个体经济户或个人。
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二、现金支票
使用现金支票支取现金：先记账，后付款
客户提交支票——银行会计审核印鉴等要 素（P143）——会计复核后入账——凭 铜牌到出纳处支取现金
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二、现金支票
借：活期存款---出票人存款户 贷：现金
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三、转账支票
（一）签发人、收款人在同一家银行开户
银行为企业、个人提供支付、结算等中介服务， 办理支付结算和资金清算。
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一、支付结算的原则（P133）
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二、支付结算工具及支付结算方式
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第二节 支票
由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行见票 付款的一种票据。 一、使用规定
1、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算， 可以使用支票
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三、转账支票
登记入账： 借：活期存款---出票人存款户
贷：活期存款---持票人存款户
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三、转账支票
2、出票人送交支票和三联进账单
—银行审核---无误后，将支票作为借方凭证， 第二联进账单作为贷方凭证入账。 第一联进账单加盖转迄章作为回单交给出票人， 第三联进账单加盖转迄章作为收账通知交给收款人。
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三、转账支票
会计分录：
借：活期存款---出票人存款户 贷：活期存款---收款人存款户
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（二）持票人、出票人不在同一银行开户的处理 1、持票人开户行受理持票人的送票业务
收款人持票到自己的开户行办理支票业务 银行对支票和进账单进行审核， 在第二联进账单上加盖“收妥后入账”的戳记， 与第三联进账单专夹保管。 支票按照同城交换规定，提出交换。
第四章 支付结算业务
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
业务概述 支票业务 银行本票 银行汇票 商业汇票 银行汇兑 委托收款 托收承付
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第一节 支付结算业务概述
支付结算是单位和个人在社会经济活动中使用票 据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方 式进行货币支付及其资金清算的行为。
1、持票人提交支票和三联进账单 —银行审核：
双方是否都在本行开户； 金额是否100以上； 用墨汁或碳素墨水书写； 在付款有效期内； 支票收款人或背书人与进账单收款人名称一致； 大小写金额一致； 支票用途符合该单位经济活动规律等。
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三、转账支票
审核无误后，支票作为借方凭证， 第一联加盖转迄章作为回单给客户， 第二联进账单作为贷方凭证， 第三联进账单是收款人开户银行交给收 款人的收账通知。
2、支票如印有现金字样为现金支票，可以支取现金； 印有转账字样的转账支票，只能进行资金转账，未印 字样的为普通支票，可现金可转账。
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第二节 支票
3、转账支票，只能在同一票据交换区域内背书 转让
4、可以与银行约定使用密码来支付 5、签发支票必须记载的事项：
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2、出票人开户行受理持票人送交支票业务处理
开户行审核无误后，入账 借：其它应收款 贷：存放中央银行款项或辖内往来
如果无退票，则会计分录为： 借：活期存款—出票人存款户 贷：其它应收款
2020/10/30ຫໍສະໝຸດ 19如果退票，则重新转账： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：其它应收款
“支票”字样；无条件支付的委托； 确定的金额；付款人名称； 出票日期；出票人签章
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第二节 支票
6、提示付款期为自出票日起10日 7、签发的支票必须是碳素墨水或墨汁书写 内容如有更改的，要加盖银行预留印鉴 8、支票可以挂失止付 9、用于支取现金的支票仅用于收款人向付款人
提示付款，不等背书转让
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四、支票挂失的处理
失票人到付款行提出挂失请求，递交第一、二联挂失 止付通知书；
付款行收到挂失止付通知书后，按规定审查无误并确 未付款的， 第一联挂失通知书加盖业务公章作为回单交给失票人， 第二联于登记支票挂失登记簿后专夹保管，并在出票人 账户首明显处用红笔注明：“X年X月X日第X号支票挂失 止付”字样。
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会计分录： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：其它应付款
待退票时间过后未收到退票，则转销“其它应付 款”科目，并为持票人入账：
借：其它应付款 贷：活期存款—持票人存款户
同时，将第三联进账单加盖转讫章交给持票人。
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若收到退票，则会计分录为：
借：其它应付款 贷：存放中央银行款项或辖内往来
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3、出票人开户行受理出票人送票业务
银行对支票和进账单进行审核，无误后将支 票作为借方凭证，进账单二、三联按照票据交换 要求及时提出交换。
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会计分录： 借：活期存款---出票人存款户 贷：存放中央银行款项或辖内往来
收款人开户行收到交换提出的二、三联进账单，审 核无误后，第二联作为贷方凭证，第三联进账单 加盖转讫章交给收款人，入账： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：活期存款---收款人存款户
无误后入账 借：现金 （或单位存款---申请人户） 贷：银行本票---不定额本票
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（二）银行兑付和结清不定额本票
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第二节 支票
10、出票人签发的空头支票、签章不符、密码错 误等支票，银行要予以退票并处相应的罚款
11、持票人委托开户银行收款，应作委托收款背 书，银行通过票据交换收妥后入账
12、存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭 证领用单”并加盖预留
银行印鉴，存款账户结清时，必须将全部剩余空 白支票退回银行销毁
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第三节 银行本票
由银行签发，承诺自己见票时支付确定金 额给受款人或持票人的一种票据。
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一、使用规定
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二、不定额银行本票的核算
（一）银行签发本票
1、申请人申请 2、申请人将现金或存款账户资金转账交纳款项 3、银行审核：申请书符合要求；单位印鉴齐全；如果填 明现金字样，要审查是否是个体经济户或个人。
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二、现金支票
使用现金支票支取现金：先记账，后付款
客户提交支票——银行会计审核印鉴等要 素（P143）——会计复核后入账——凭 铜牌到出纳处支取现金
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二、现金支票
借：活期存款---出票人存款户 贷：现金
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三、转账支票
（一）签发人、收款人在同一家银行开户
银行为企业、个人提供支付、结算等中介服务， 办理支付结算和资金清算。
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一、支付结算的原则（P133）
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二、支付结算工具及支付结算方式
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第二节 支票
由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行见票 付款的一种票据。 一、使用规定
1、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算， 可以使用支票
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三、转账支票
登记入账： 借：活期存款---出票人存款户
贷：活期存款---持票人存款户
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三、转账支票
2、出票人送交支票和三联进账单
—银行审核---无误后，将支票作为借方凭证， 第二联进账单作为贷方凭证入账。 第一联进账单加盖转迄章作为回单交给出票人， 第三联进账单加盖转迄章作为收账通知交给收款人。
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三、转账支票
会计分录：
借：活期存款---出票人存款户 贷：活期存款---收款人存款户
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（二）持票人、出票人不在同一银行开户的处理 1、持票人开户行受理持票人的送票业务
收款人持票到自己的开户行办理支票业务 银行对支票和进账单进行审核， 在第二联进账单上加盖“收妥后入账”的戳记， 与第三联进账单专夹保管。 支票按照同城交换规定，提出交换。
第四章 支付结算业务
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
业务概述 支票业务 银行本票 银行汇票 商业汇票 银行汇兑 委托收款 托收承付
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第一节 支付结算业务概述
支付结算是单位和个人在社会经济活动中使用票 据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方 式进行货币支付及其资金清算的行为。
1、持票人提交支票和三联进账单 —银行审核：
双方是否都在本行开户； 金额是否100以上； 用墨汁或碳素墨水书写； 在付款有效期内； 支票收款人或背书人与进账单收款人名称一致； 大小写金额一致； 支票用途符合该单位经济活动规律等。
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三、转账支票
审核无误后，支票作为借方凭证， 第一联加盖转迄章作为回单给客户， 第二联进账单作为贷方凭证， 第三联进账单是收款人开户银行交给收 款人的收账通知。