保理及应收账款池融资业务.

附件1天津世腾联禾商业保事有限公司国内保理应收账款池融资业务授信管理办法第一章总则第一条为进一步规范对国内保理应收账款池融资业务授信管理，强化授信风险控制，制定本办法。

第二条本办法所称国内保理应收账款池融资，是指对企业预付、存货或应收等资产进行的结构性短期贸易融资。

债务条款规定贷款人对本次融资项下的资产及其产生的收入有相当程度的控制权；借款实体可以没有其他实质性资产或业务，偿付债务的主要来源是资产产生的收入，其次是企业的综合偿付能力。

国内保理应收账款池融资项下的资产是第一还款来源。

银行主要依据该笔业务自我清偿的特征以及贷款人组织这笔交易的能力，对借款人进行授信。

第三条根据借款人在不同贸易环节中融资需求风险点的差异，将国内保理应收账款池融资分为三类：预付帐款类、存货类和应收帐款类。

预付帐款类国内保理应收账款池融资是指以卖方与买方签订真实贸易合同产生的预付帐款为基础，为买方提供的，并以合同项下的商品及其产生的收入作为第一还款来源的融资业务。

存货类国内保理应收账款池融资是指受信人以其存货为抵押或质押，并以该存货及其产生的收入作为第一还款来源的融资业务。

应收帐款类国内保理应收账款池融资是指以卖方与买方签订真实贸易合同产生的应收帐款为基础，为卖方提供的，并以合同项下的应收帐款作为第一还款来源的融资业务。

第四条按贸易链上下游交易对手是否与公司发生授信业务关系和公司是否承担交易对手信用风险，将与公司直接发生授信业务关系的存货类融资客户、预付类融资业务买方与应收类融资业务卖方称为直接融资客户，将与公司没有直接发生授信业务关系、但公司有可能间接承担其信用风险的预付类融资业务卖方与应收类融资业务买方称为间接融资客户。

第五条本办法适用于公司国内保理应收账款池融资业务。

既叙做国内保理应收账款池融资业务又叙做非国内保理应收账款池融资业务的客户不适用本办法，仍执行传统主体授信管理办法。

第二章授信准入条件第六条公司根据全行战略定位和业务转型策略，适时公布国内保理应收账款池融资业务行业、地区、产品和抵质押物组合管理目标和信贷政策指引，为分支机构办理国内保理应收账款池融资业务提供指导。

应收账款资产池融资1. 概述应收账款资产池融资是一种利用企业的应收账款作为抵押物，向金融机构借款的方式。

在这种融资模式下，企业将其应收账款转让给特定的机构，由该机构对应收账款进行管理和催收，并向企业提供相应的融资支持。

这种融资方式可以帮助企业快速获取流动资金，提高经营活动的灵活性和效率。

2. 资产池管理在应收账款资产池融资中，一个重要的环节是对资产池进行管理。

通常由专门的机构承担此项工作。

首先，该机构会对企业提交的应收账款进行审核和筛选，确保其真实有效。

然后，根据不同的风险偏好和要求，将符合条件的应收账款组成一个资产池，并制定相应的管理规则。

这些管理规则通常包括：•资产评估：对每个应收账款进行评估，确定其价值和可转让性。

•资产分类：根据不同属性对应收账款进行分类，如按行业、客户信用等级等。

•资产分散：在资产池中分散不同类型的应收账款，降低风险集中度。

•资产转让：将资产池中的应收账款转让给金融机构，以获取融资支持。

3. 融资流程应收账款资产池融资的具体流程如下：步骤一：准备工作企业需要准备相关的材料，包括但不限于企业信息、应收账款清单、财务报表等。

这些材料将用于评估和筛选应收账款。

步骤二：资产评估和筛选专门的机构对企业提交的应收账款进行评估和筛选。

根据各项指标，确定可转让的应收账款，并形成一个符合要求的资产池。

步骤三：合同签署企业与金融机构签署相关合同，明确双方权益和责任。

合同内容通常包括融资金额、利率、还款方式、违约责任等条款。

步骤四：资金划付一旦合同签署完毕，金融机构将按照约定向企业划付相应的融资金额。

企业可以利用这笔资金进行经营活动。

步骤五：资产管理和催收专门的机构负责对资产池中的应收账款进行管理和催收。

他们会与企业保持沟通，及时了解应收账款的情况，并采取相应措施进行催收。

步骤六：还款企业按照合同约定的方式和时间向金融机构偿还融资款项。

通常，企业可以选择一次性还本付息，也可以选择分期还款。

4. 优势与风险优势•快速获取流动资金：通过应收账款资产池融资，企业可以快速将应收账款转化为现金，满足短期经营资金需求。

应收账款保理业务流程
应收账款保理是一种融资方式，指企业将其应收账款转让给保理公司，由后者负责催收账款、承担风险和提供融资服务。

应收账款保理业务流程如下：
1. 申请：企业向保理公司申请保理服务，提交相关资料，包括企业基本信息、应收账款清单等。

2. 审核：保理公司对企业的资料进行审核，确认企业的信用状况和应收账款的真实性。

3. 签订合同：审核通过后，企业和保理公司签订应收账款保理合同，约定服务内容、费用、利率、期限等。

4. 转让：企业将应收账款转让给保理公司，保理公司即成为应收账款的所有者，负责催收。

5. 催收：保理公司向买方催收账款，如有逾期或违约，由保理公司承担风险。

6. 融资：保理公司根据应收账款的价值为企业提供融资服务，可按比例提供融资，也可全额融资。

7. 结算：买方将应付账款转至保理公司账户，保理公司将应收账款转至企业账户，按合同约定支付服务费、利息等。

应收账款保理业务流程相对简单，但企业需注意合同条款，确保自身权益。

同时，保理公司的信用评级和服务质量也是企业选择保理机构的重要因素。

- 1 -。

企业应收账款保理融资研究企业应收账款保理是指企业将自有的应收账款向第三方金融机构转让，获取资金的一种融资方式。

这种融资方式的基本原理是，企业通过向金融机构出售应收账款，获得短期的现金流入，而金融机构则通过购买应收账款获取一定的收益。

正因为它的灵活性和便利性，企业应收账款保理融资成为近年来越来越多企业的选择。

那么，企业应收账款保理融资的优势体现在哪些方面呢？企业通过应收账款保理融资能够快速获得现金流入。

在经济运营中，有时企业由于资金周转不畅，出现短期资金缺口，这时候通过保理融资可以快速解决燃眉之急，提供所需的流动资金，保持正常经营。

企业应收账款保理融资能够提高企业的资金周转效率。

应收账款通常需要一定的时间才能变现，而通过保理融资，企业可以将应收账款变现时间缩短，加快资金的周转速度，提高企业的经营效率。

企业通过应收账款保理融资能够降低资金成本。

相比于传统的融资方式，应收账款保理融资的利率较低，因为它的风险相对较低，金融机构将应收账款作为抵押物，可以提供更低的融资成本。

这样企业可以通过应收账款保理融资来降低企业的融资成本，减轻企业的负担。

企业通过应收账款保理融资能够减少坏账风险。

在保理融资中，金融机构通常会对应收账款进行风险评估，从而减少坏账的概率。

金融机构也会承担应收账款的催收工作，减轻了企业的催款工作量和风险。

这样，企业可以更好地管理应收账款风险，提高企业的信用度。

不过，企业应收账款保理融资也存在一些不足之处。

保理融资需要企业具备一定的规模和信誉，并且需要依靠金融机构的支持。

保理融资的利率通常较高，资金成本也相对较高。

这些都需要企业在选择保理融资时做好权衡。

深圳发展银行国内保理应收账款池融资业务实施细则第一章总则第一条为进一步发挥我行特色产品的竞争力，根据总行《深圳发展银行国内保理业务管理办法》（2006年版），制定本实施细则。

第二条国内保理应收账款池融资业务是指在卖方转让与我行的应收账款能够保持稳定的最低余额的情况下，保理授信的期限可以超过具体每笔应收账款的期限，并且不必因为授信发生时所依赖的应收账款到期而收回的特殊授信方式。

该类型授信主要适用于卖方与特定买方有长期、稳定、连续的供应关系而产生的融资需求。

第三条本业务模式仅适用于有追索权明保理。

第四条叙做“应收账款池融资”业务时，适用于主体评级的受信企业，该项业务资产风险分类应在正常五级（含）以上；适用于自偿性贸易融资评级的受信企业，该项业务评级在A+级（含）以上。

国内保理应收账款池融资业务纳入全行统一的授信融资管理，根据企业主体资信、抗风险能力、收款记录和应收账款池结构安排和付款人的付款风险按规定进行审批。

第五条国内保理应收账款池融资业务的融资方式仅限于流动资金贷款、开立银行承兑汇票、商票保贴、开立信用证、开立保函等方式。

第六条为保障该项业务的顺利操作，各分行贸易融资审批机构应设立专职或兼职国内保理业务审批岗，并安排熟悉该项业务的专业人员重点参与该项业务的调查、审查和制度完善。

第二章融资对象和条件第七条国内保理应收账款池融资业务的适用原则国内保理应收账款池融资业务除须满足《深圳发展银行国内保理业务管理办法》（2006年版）第十三条规定的保理融资原则外，还需满足以下原则：（1）买卖双方均具有2年以上的连续经营纪录（包括股东或实际控制人的从业经验），且原则上应具有连续1年以上的交易关系；（2）对于我行认可的买方，卖方同意将与之在一段时期内形成的应收账款全部转让给我行；第八条关于账户开立的要求1、国内保理回款专户（1）、在我行叙做国内保理应收账款池融资业务，要求在我行开立以卖方为户名的回款专户。

有多个买方的，应分别开立回款专户。

保理融资的会计处理
保理融资是指企业将应收账款转让给金融机构，由金融机构对应
收账款进行融资，企业获得资金流动性的同时也承担一定的风险。

下
面是保理融资的会计处理：
1. 应收账款转让
企业将应收账款转让给金融机构，需要在资产负债表中将应收账
款减少，同时将应收账款的无形资产减少。

在损益表中，需要将转让
应收账款获得的现金计入其他收入，同时将损益表中与该应收账款相
关的当期成本和税款进行调整。

2. 应收账款融资
金融机构融资给企业的资金需要在资产负债表中计入有息负债，
同时利息费用也需要计入损益表中。

此外，由于企业转让了应收账款，需要承担相应的违约、信用风险等成本，这些成本需要在损益表中进
行调整，并计入相应的其他成本。

3. 应收账款回购
如果企业在合同期满后回购了应收账款，需要在资产负债表中增
加应收账款的账面价值，并将资产减值准备转回账面价值。

在损益表中，需要将回购的应收账款支出计入营业成本。

我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【税会实务】应收账款融资保理业务的会计处理应收账款保理业务是指企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、商业资信调查、应收账款管理、信用风险担保等综合性服务。

企业可借此收回账款，加快资金周转。

应收账款保理业务是一项技术性较强、专业化较高的综合金融业务，其实质在于债权转让与债权实现。

目前我国很多商业银行纷纷开展此项业务。

由于新准则没有明确应收账款保理业务的账务处理，许多单位便按照自身需要进行账务处理，有可能形成重大的错误和舞弊。

因此，规范应收账款保理业务账务处理十分重要。

一、应收账款保理的业务类型应收账款保理业务按是否融资分为融资保理与非融资保理，按是否带有追索权分为有追索权保理与无追索权保理，按债权转让是否通知欠款方分为公开型保理与隐蔽型保理三种。

（一）融资保理与非融资保理。

以保理商是否对企业提供一定的垫付资金为标准，可分为融资保理与非融资保理。

融资保理又称为折扣保理，是指保理商承购企业的应收账款，给予资金融通，并通过一定方式向欠款方催收应收账款。

具体表现为保理商以贴现的价格凭企业发货后提交证明债权成立的发票副本及其他有关文件向企业预付50-80%货款的垫付资金，到期后欠款方付款给保理商，保理商扣除垫款及有关费用后，将余款付给企业的一种融资性行为。

非融资保理是指保理商在保理业务中不向企业提供融资，只提供资信调查、销售款清收以及账务管理等非融资性服务。

（二）有追索权保理与无追索权保理。

以保理商是否保留对企业的追索权为标准，可分为有追索权保理和无追索权保理。

这里的追索权是。

应收账款融资保理业务的会计处理应收账款保理业务是指企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、商业资信调查、应收账款管理、信用风险担保等综合性服务。

企业可借此收回账款，加快资金周转。

应收账款保理业务是一项技术性较强、专业化较高的综合金融业务，其实质在于债权转让与债权实现。

目前我国很多商业银行纷纷开展此项业务。

由于新准则没有明确应收账款保理业务的账务处理，许多单位便按照自身需要进行账务处理，有可能形成重大的错误和舞弊。

因此，规范应收账款保理业务账务处理十分重要。

一、应收账款保理的业务类型应收账款保理业务按是否融资分为融资保理与非融资保理，按是否带有追索权分为有追索权保理与无追索权保理，按债权转让是否通知欠款方分为公开型保理与隐蔽型保理三种。

(一)融资保理与非融资保理。

以保理商是否对企业提供一定的垫付资金为标准，可分为融资保理与非融资保理。

融资保理又称为折扣保理，是指保理商承购企业的应收账款，给予资金融通，并通过一定方式向欠款方催收应收账款。

具体表现为保理商以贴现的价格凭企业发货后提交证明债权成立的发票副本及其他有关文件向企业预付50-80%货款的垫付资金，到期后欠款方付款给保理商，保理商扣除垫款及有关费用后，将余款付给企业的一种融资性行为。

非融资保理是指保理商在保理业务中不向企业提供融资，只提供资信调查、销售款清收以及账务管理等非融资性服务。

(二)有追索权保理与无追索权保理。

以保理商是否保留对企业的追索权为标准，可分为有追索权保理和无追索权保理。

这里的追索权是指在欠款方逾期未向保理商支付应收账款且达到一定期限后，保理商所具有的通知企业并要求其回购应收账款的资格，其实质是划分保理商与企业对应收账款风险的承担。

有追索权保理是指保理商因债权转让向企业提供一定的资金后，在欠款方拒绝履行付款义务或者无力支付交易款项的情形下，保理商有权要求企业偿还资金。

无追索权保理是指保理商因债权转让向企业提供一定的资金后，放弃对企业追索的权利，由保理商独立承担欠款方拒绝履行付款义务或者无力支付交易款项的风险。

保理业务介绍
保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。

债权人将其应收账款转让给商业银行，由商业银行向其提供下列服务中至少一项的，即为保理业务：
1、应收账款催收：商业银行根据应收账款账期，主动或应债权人要求，采取电话、函件、上门等方式或运用法律手段等对债务人进行催收。

2、应收账款管理：商业银行根据债权人的要求，定期或不定期向其提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等财务和统计报表，协助其进行应收账款管理。

3、坏账担保：商业银行与债权人签订保理协议后，为债务人核定信用额度，并在核准额度内，对债权人无商业纠纷的应收账款，提供约定的付款担保。

4、保理融资：以应收账款合法、有效转让为前提的银行融资服务。

以应收账款为质押的贷款，不属于保理业务范围。

应收账款保理融资业务探析引言随着我国市场经济的发展，商业信用被广泛用于市场贸易当中，应收账款的资金占企业的总资产的比重越来越多，在一定程度上使企业出现周转资金不足等问题，如果应收账款不能及时收回，会使企业面临破产等风险，而使用应收账款保理业务可以有效解决这一问题。

一、应收账款保理业务的概念和特点应收账款保理是指企业在进行赊销贸易后未按期限获得账款，而将应收账款转让给银行或商业保理公司的保理商，从而获得流动资金，维持企业运营，由保理商进行追收账款。

主要有以下?追矫娴奶氐悖?第一，保理商通过转让债权，对债务人直接进行追收账款。

第二，应收账款保理业务的融资途径主要为债务人所偿还的账款。

第三，由保理商全权负责债务人的还款过程，对债务人的还款情况进行跟踪调查，从而降低还款风险。

第四，保理商对债务人的还款情况负责。

二、应收账款保理业务的作用（一）对保理商的作用一是加强了保理商与客户之间的合作，在进行转让债权时，有利于保理商了解客户企业的实际情况，为以后的服务打下基础；二是在进行保理业务时，保理商会收取适当的报酬，优化利润结构，有利于银行等金融机构的业务转型。

（二）对企业的作用首先，可以有效提高企业流动资金的周转率，有效减少了融资成本，有利于增加企业的信用度，降低资金周转周期，从而获取更多的流动资金，保障企业顺利发展。

其次，通过使用应收账款保理业务，降低了企业的财务风险，企业在进行贸易时，可适当延长收款期限，增加了成单率，促使企业发展。

三、应收账款保理业务存在的问题（一）缺少健全的信用机制企业在进行应收账款保理业务时，买卖双方企业的信用度是保理业务能否顺利开展的重要原因。

我国的社会信用体系还不健全，很多企业的信用度查询起来比较困难，而保理商只了解客户的信用度，不了解债务人的信用度，因此，保理商也承担一定的财务风险，影响保理业务的发展。

（二）缺少完善的法律体系我国应收账款保理业务还处于发展阶段，缺少完善的法律体系，保理业务不能得到有效的法律保障，当出现问题时，没有明确的法律规定，不能依法维权。