企业纳税基础.ppt

D.按规定开具、使用、取得发票的义务
考点; 税收征管的一般程序；【答案：A、B、C、D 】
□□我国的税款征收方式主要有以下几种方式：（ ）
A．查账征收
B．定期定额征收
C．代扣代缴
D．代收代缴
考点; 税收征管的一般程序；【答案：A、B、C、D 】
□□税务人员进行检查时，必须出示税务检查证；无税务检查证
考点：税法； 【答案：D】
□□税收法律关系消灭的原因主要有(
)。
A.履行纳税义务 B.税法废止
C.纳税义务免除 D.纳税主体消灭
考点：税收法律关系； 【答案：A、B、C、D】
第二节税收征管的一般程序（熟悉）
◎重点：
1.什么是税务登记？开业、变更、注销登记有何具体规定？
2.账簿和凭证管理有何具体规定？
的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。（
）
考点; 税收征管的一般程序；【答案：√ 】
第三节 纳税的会计科目和会计处理方法（了解）
◎重点： ◆熟悉纳税会计科目的设置，掌握“应交税费”科目的核算内容及
其明细科目设置；熟悉应缴纳的各种税费的会计处理方法，即重点 是计提和缴纳各种税费的会计处理方法。
信用代码营业执照的登记制度。
Ａ．营业执照
Ｂ．组织机构代码证
Ｃ．税务登记证 Ｄ．安全许可证
考点：税收概述； 【答案：A、B、C】
□□根据《税收征管法》有关规定，纳税人应当履行以下义务
（
）
A.按时缴纳或解缴税款的义务
B.按照规定使用税务登记证件的义务
C.依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务
有( )。
A.消费税
B.增值税 C.关税 D.车船税

7 星光书店八月份的营业额是60万元。如果按营业额 的5％缴纳营业税，这个书店八月份应缴纳营业税 多少万元？
怎样计算应纳税额？
应纳税额＝应纳税部分× 税率
7 星光书店八月份的营业额是60万元。如果按营业额 的5％缴纳营业税，这个书店八月份应缴纳营业税 多少万元？
60万元的5％
60×5％＝
将5％化成分数或小数
5％＝ 1 20答Biblioteka 这个书店八月份应缴纳营业税3万元。
张叔叔因一项科技发明，获得了5000元奖金。按规 定应缴纳20％的个人所得税。张叔叔实际获得奖金 多少元？
5000×20％＝1000（元） 5000－1000＝ 4000（元）
答：张叔叔实际获得奖金4000元。
一家保险公司去年全年的营业额是6.2亿元。如果按 营业额的5％缴纳营业税，去年应缴纳营业税多少亿 元？
第六单元 百分数
第9课 纳税问题
读一读
☆神州五号载人飞船的研究、发射，国家财政 投入10亿元。
☆2001年中央财政的教育支出达213亿元。 ☆2001年财政用于支持退耕还林和荒山造林资
金42亿元。
纳税
纳税是根据国家税法的规定，按照一定
的百分比把集体或个人收入的一部分缴 纳给国家，用于发展各项社会事业，保 卫国家安全。
7 星光书店八月份的营业额是60万元。如果按营业额 的5％缴纳营业税，这个书店八月份应缴纳营业税 多少万元？
60×5％＝3（万元）
5％＝0.05
答：这个书店八月份应缴纳增值税3万元。
7 星光书店八月份的营业额是60万元。如果按营业额 的5％缴纳营业税，这个书店八月份应缴纳营业税 多少万元？
60×5％＝3（万元）
6.2×5％＝ 0.31（亿元）

（2）纳税人不办税务登记，责令限期改正；逾 期未改的，由工商局吊销执照
（3）未按规定使用税务登记证的，处以2 000 元以上10 000元以下的罚款：情节严重的， 处1万元以上5万元以下的罚款； 二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚： 由税务机关责令限期改正，并处2 000元以 下的罚款；情节严重的,处以2 000元以上5 000元以下的罚款 三、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报 的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税 务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 的，由税务机关责令限期改正，可以处以2 000元以下的罚款；情节严重的，处以2 000元以上10 000元以下的罚款。
地方政府制定
税制要素 1.构成税收制度的要素称为“税 制要素”。
2.税制要素包括：纳税人、课税 对象、税率、减税免税、纳税环 节、纳税期限、纳税地点等，其 中纳税人、课税对象和税率是三 个基本要素。
(1)纳税人：即纳税主体，包括：
• ①法人 • ②自然人 • ③其他组织
与纳税人相关的有以下几个概念:
三个形式特征是税收区别于其他分配形式的 根本标志，也是鉴别一种财政收入形式是不是 税收的基本尺度。
3.税收主要具有以下职能： 1.组织收入
—税收组织收入及时、稳定、可靠。 2.收入分配 —调节不同阶层收入水平，缓解分配
不公的矛盾。
3.资源配置 —配合价格指导生产、消费，引导资
源合理配置。
4.宏观调控 —调节供求平衡，促进经济协调发
展。
4.税收原则：
一个社会治税的指导思想。制定税收 政策、设计税收制度、进行税收管理的 准则。
税收公平原则
------纳税人的税负与经济状况相适应
税收效率原则
-------提高税务行政管理效率

三、按照主权国家行使的税收管辖权划分 按照主权国家行使的税收管辖权划分，我国现行税法体系分为国内税法和国际
税法。
一、纳税人 纳税人，是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，它是税法的基本要素 之一。纳税人包括自然人和法人。 二、征税对象
征税对象，又称课税对象、纳税客体，是税法中规定的征税的目的物。征 税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
三、税率 税率，是应纳税额与征税对象（或计税依据）之间的数量关系或比例关系，是
2.按计税依据不同，税收可以分为从量税和从价税。
3.按税收与价格关系不同，税收可分为价内税和价外税。
4.按税收管理和支配权限的归属不同，税收可分为中央税、地方税、中央与
地方共享税。
5.按税收负担是否易于转嫁，税收可分为直接税与间接税。
任务三 我国现行税法体系 （二）税收程序法
税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、 发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
计算税收负担的尺度。税率是税收制度的核心和灵魂。 我国现行税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率和定额税率。
任务二 税法的构成要素
四、税收优惠 税收优惠，主要有税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。 五、纳税环节
纳税环节，是指按税法规定确定的征税对税人（包括扣缴义务人）具体缴纳税款的地点。 七、纳税期限
关于纳税时间的规定，注意三个相关概念： （1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）缴库期限 八、法律责任
法律责任，一般是指由于违法而应当承担的法律后果
任务三 我国现行税法体系
一、按照税法的基本内容和效力划分 1.税收基本法 2.税收普通法。 二、按照税法的职能作用划分 （一）税收实体法 1.按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、财产行为税。