关于进一步深化税收征管改革的实施方案

关于进一步深化征管改革的方案(讨论稿)

为了深入贯彻落实科学发展观和党的十七届五中全会精神，建立适应社会主义市场经济发展和税制改革要求、符合我国国情以及国际税收发展趋势的现代化税收征管体系，确保税收各项职能作用的充分发挥，必须在1997年以来征管改革实践的基础上，进一步深化税收征管改革。

一、进一步深化税收征管改革的总体要求、目标和原则

税收征管改革的总体要求是：以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以实施税收风险管理为主线，以专业化管理为基础，以信息化为支撑，以加强重点税源管理为着力点的现代化税收征管体系。

税收征管改革的目标是：提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本。

税收征管改革的基本原则是：

(一)依法行政。把依法行政作为税收工作的生命线，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，使税法得到有效执行和普遍遵从。

(二)诚信服务。坚持征纳双方法律地位平等，以相互信赖、真诚合作为出发点，把优化服务贯穿于税收征管全过程，满足纳税人的合理需求，提升税务机关公信力和纳税人诚信度，构建和谐、信赖、合作、互动的征纳关系。 (三)科学效能。遵循税收征管内在规律，运用税法遵从、风险管理、信息管税等现代管理理念和方法，实行专业化、信息化管理，优化资源配置，注重分工协调，发挥人员潜能，提高征管质效，降低征纳成本。

(四)监督制约。对税收执法权的行使过程和结果进行责任督查和全面监督，有效防范征纳遵从风险和廉政风险。明确重点领域、重点部位和关键环节权力主体的职责分工和制约关系，从制度、体制、机制以及技术等方面，强化对税收执法权的约束、限制和控制。

二、进一步深化税收征管改革的主要内容

(一)确立以明晰征纳双方权利义务为前提的征管基本程序

进一步深化税收征管改革工作方案

随着中国社会经济的高速发展，税收的重要性日益凸显。税收征管改革对于深化经济体制改革、提高税收征管效率、增强国家财政收入等方面都具有极为重要的意义。为了进一步深化我国的税收征管改革，我们需要从以下几个方面进行努力：

一、完善税收征管法律制度

税收是国家的重要财源之一，完善现有税收征管法律制度是保障税收征管的有效性和公平性的重要手段。要健全税收管理法律法规体系，着重解决税制缺陷，推进税收法律制度体系优化升级，利用科技手段完善税收管理工具和方式，最大限度地降低企业的纳税成本。

二、深化税收征管机制改革

在税收征管机制方面，需要加强企业纳税信用评价和行政审批制度改革，推进纳税人诚信意识建设，实施全面预交利率改革，减轻纳税人负担，增强税收政策的可操作性和公信力，提高税收征管效率。

三、规范税收执法程序

税收执法程序规范对于维护税收征收的合法性和稳定性、降低纳税人的不当成本和不公平负担、增强社会公信力等方面都有着重要的意义。要加强对税收执法程序的监督和规范，保障督查执法的公正性和透明度，避免不当执法所带来的不良影响。

四、最大程度降低企业税负

企业税负问题是税收征管改革的重要任务之一。要通过拓宽税基、完善税收政策、减免税种等方式，最大程度地降低企业税负，提高企业税收自愿性和纳税道德，促进企业健康发展。

五、优化税收征管服务

优化税收征管服务，提高服务水平和质量，是推进税收征管改革的重要内容。要发挥信息化技术在税收征管服务中的作用，实现网上代理申报和查询，通过开展税企互动培训，增进纳税人与税务机关的沟通，提高纳税人的满意度和信任度。

总之，深化税收征管改革对于推进经济高质量发展、促进社会公平和国家财政收入的增长有着非常重要的作用，需要紧密围绕税收征管的实际情况，从完善税收征管法律制度、深化税收征管机制改革、规范税收执法程序、降低企业税负和优化税收征管服务等方面多措并举，加快税收征管改革的步伐，努力推动税收征管工作的深入发展。

税务五个专项行动实施方案

一、加强税收征管工作

加强税收征管工作是税务五个专项行动的重要内容之一。首先，要加大对高收入群体的税收监管力度，严格执行税收政策，确保高收入群体按规定缴纳税款。其次，要加强对跨境电商等新型经济业态的税收监管，规范其税收行为，防止偷漏税行为的发生。同时，要加强对地方税收征管工作的指导和监督，确保地方税收政策的贯彻执行。

二、深化税收改革

深化税收改革是税务五个专项行动的重要内容之一。首先，要加快推进增值税改革，完善增值税制度，减少税负，激发市场活力。其次，要加强个人所得税改革，完善个税制度，调整税率结构，提高税收公平性。同时，要推动资源税改革，合理确定资源税税率，促进资源合理利用。

三、加强税收执法监管

加强税收执法监管是税务五个专项行动的重要内容之一。首先，要加强税收执法力量建设，提高税务执法水平，加大对税收违法行为的打击力度。其次，要加强对税收违法行为的预警和防范，建立健全税收风险防控机制，及时发现和纠正税收违法行为。同时，要加强对税收执法工作的监督和评估，确保税收执法工作的公正性和效率性。

四、优化税收服务

优化税收服务是税务五个专项行动的重要内容之一。首先，要加强税收宣传教育工作，提高纳税人的税收意识，增强纳税人的自觉性和主动性。其次，要优化税收征管服务，简化税收征管流程，提高办税便利化水平，减轻纳税人的税收负担。同时，要加强税收信用建设，完善税收信用体系，激励守法纳税人，惩戒违法纳税人。

五、强化税收风险防控

强化税收风险防控是税务五个专项行动的重要内容之一。首先，要加强对税收风险的识别和评估，建立健全风险防控机制，提高风险防控的精准度和有效性。其次，要加强对税收风险的监测和预警，及时发现和解决潜在风险，防范税收风险的发生。同时，要加强对税收风险的应对和处置，及时采取有效措施，化解税收风险，维护税收秩序稳定。

总结：税务五个专项行动实施方案旨在加强税收征管工作，深化税收改革，加强税收执法监管，优化税收服务，强化税收风险防控，为构建现代化税收制度提供有力保障。希望全体税务工作人员能够认真贯彻落实，切实提高税收征管水平，为国家经济发展和社会稳定做出积极贡献。

国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发的深化税收征管改革方案的通知

文章属性

• 【制定机关】国家税务总局

• 【公布日期】1997.02.21

• 【文 号】国税发[1997]27号

• 【施行日期】1997.02.21

• 【效力等级】部门规范性文件

• 【时效性】现行有效

• 【主题分类】税收征管

正文

国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发

深化税收征管改革方案的通知

（１９９７年２月２１日 国税发［１９９７］２７号）

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

现将《国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》（国办发［１９９７］１号）转发给你们（附件１），请认真组织学习和贯彻。为了进一步推进和深化税收征管改革，国家税务总局根据上述文件精神，制定了《关于推进和深化城市税收征管改革的实施意见》和《关于推进和深化农村税收征管改革的实施意见》（附件２，３），现印发给你们，并将有关问题通知如下：

一、统一思想，提高认识。深化税收征管改革是建立适应社会主义市场经济体制要求的税收管理体系的需要，对提高税收管理水平，防止税收流失，堵塞税收漏洞，增加税收收入具有重要作用，各级税务机关要认真组织学习和贯彻落实国办发（１９９７）１号文件精神，提高广大税务干部投身改革的自觉性，调动其推进和深化税收征管改革的主动性和创造性，确保改革的顺利进行。

二、加强领导，精心组织。推进和深化税收征管改革是一项全局性的工作，各级税务部门要积极争取当地党委政府的领导和支持，及时向当地党政领导请示汇报征管改革的进展情况，解决改革中存在的实际问题；税务部门的“一把手”要亲自抓，要精心组织和指导税收征管改革；要成立税收征管改革领导小组，专门负责改革的组织与协调工作。当前，尤其要结合国务院办公厅文件和国家税务总局两个实施意见的精神，制定、完善本地区税收征管改革具体实施方案，并组织实施。