加强集团公司财务集中管控探讨

企业财务集中管理模式研究

【摘 要】 财务集中管理是集团企业财务管理的方向，电网企业理应运用这一先进的管理模式改善自身管理水平、提高资源配置能力。文章着重分析了财务集中管理的内涵及电网企业实施财务集中管理的必要性，并在此基础上根据电网企业实际设计了会计集中核算和资金集中支付的实施方案。

【关键词】 财务集中管理； 财务组织改革； 会计集中核算； 资金集中支付

南方电网已经提出中长期发展战略，财务子战略作为一个重要组成部分，其得到有效执行的重大意义不言而喻。笔者认为，要想实现财务战略提出的目标，就必须不断吸收和利用优秀的财务管理理论成果，用以优化管理流程、提高管理效率、改善管理水平。英国石油、中国移动等大企业集团的实践证明财务集中管理是一种先进的财务管理模式，有助于加强集团对下属单位的管控程度，提高集团的资源配置能力和价值创造能力。通过实施财务集中管理，促进企业向“经营型、控制型、集约化、信息化”转变，已经成为集团财务管理的趋势。

一、财务集中管理的必要性

集团企业的特点是跨地域、分子公司众多、组织层次复杂、管理链条长，集团本部与各分子公司的关系表现为委托代理。如果分子公司的独立性较强，具有独立核算的权利，那么就极易产生分子公司为了实现自身利益最大化而损害集团整体利益的问题。

财务集中管理能够依靠先进的网络信息技术和统一的财务软件收集整个企业集团内的业务信息，实现信息和资源在企业集团内的共享，使得集团本部和各分公司能够以更快的速度发现业务实施中存在的问题和风险并能够及时予以解决，更快地发现并弥补管理中的漏洞，而传统的分散式财务管理模式却不能弥补自身内含的种种弊端。 （一）分散式财务管理导致信息不对称与会计信息失真

按照委托代理理论，委托人为了防止代理人作出偏离委托人利益的行为通常都会对代理人进行监督，通过与代理人签订绩效合约来引导代理人朝着有利于委托人的方向开展管理，而对这份绩效合约的监督就是对代理人经营成果的绩效考核。在业绩考核约束下，代理人仍然存在寻求自身利益最大化的激励，如果经营业绩信息生成被代理人掌握，那么代理人的行为选择就倾向于操纵业绩信息来规避委托人的监督。在现实经济生活中，反映代理人经营状况和经营成果的信息一般以财务报表的形式呈现，因此，代理人为了规避监督，实现自身利益最大化，就会操纵会计信息，调节会计数据，从而造成会计信息失真。

加强资金集中管理，提升财务管控能力

摘要：在经济发展迅速的时代，资金集中管理在公司运作中的地位举足轻重。它既是企业集团加强内部管理的需要，也是企业集团强化对成员企业管控的需要，更是企业集团发挥资金聚合优势，降低成本，提高效益的需要。本文就资金集中管理，提升财务管控能力问题进行了探讨。

关键词：资金 管理 财务管控

一、管理目标描述

1.资金集中管理的理念

资金集中管理是一个企业生产经营的“血液”，主要是依托现代化的网络信息技术，实现资金的统一筹集、分配、使用、管理和监督，达到资金使用效率的最大化。加速资金内循环，提高资金集中度与控制，全面加强资金安全管理，规避经营风险，提高资金管理水平，是企业集团财务管理的重要内容。

2.资金集中管理的范围和目标

（1）资金集中管理的范围

资金集中管理包括实物管理、可调度资金、现金流量预算、支付审批、资金监控、银行账户集中管理等。主要是针对资金管理领域的各种资金类型及资金业务实体进行业务处理、流程设计、数据分析、风险管理，强调对其关键部分进行自下而上汇总、集中化授权及管理，实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。

（2）资金集中管理的目标

如果资金管理不善，将会出现资金分散、财务失控、资产流失等后果，使企业面临较大的财务风险，降低企业的管理效率，从而制公司健康发展。因此，实行资金集中管理与控制，减少资金闲置，盘活存量资金，加速资金周转，提高资金使用效率，降低资金成本，控制资金风险，保障资金需求，促进资源的优化配置，充分发挥集团整体资金的规模优势，最终实现资金留存和运用的合理化。

二、主要管理做法

1.实行资金全面预算，提高集中管控能力

公司应建立资金全面预算管理机制，实行资金的统一筹划，集中管理；以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量预算。根据资金收支预算与结算的有机结合，把企业生产经营活动的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，根据资金的不同性质将资金按时、按量调动分配，在资金流动上做到事前预算、事中控制和事后分析，使资金的使用时时处于监控之中，从而提高公司的财务管控能力。

集团公司财务管控模式　

李苏娅　

（重庆医科大学财务处重庆市４０００６９）　

Ｉ摘　要】：集团公司是企业集团的中心，在财务管理方面起着对整个集团财务活动的战略决策作用。集团公司财务管理和控　

制直接关系到企业集团的长远发展，始终是集团内部管理中的重要内容和关键。本文对集团公司的财务管理和控制模式进行了探　

讨，提出了加强集团公司财务管理的措施。　

【关键词】：集团公司；财务管理；财务控制　

我国集团公司的快速发展迫切需要对其财务活动实施有效控制，以发挥　各子公司的财务资源整合效应和财务管理协同效应，实现集团财务、业务流程　

管理的一体化。本文探讨了集团公司财务管理模式，提出了加强财务控制的措　

施。　

一、集团公司财务管理模式探讨　

集团公司是以资本为主要联结纽带的跨地区、跨行业、跨所有制的资本　

营运实体，具有与单一企业财务管理不同的模式。【１】根据集团公司与成员企业　之间财务管理权限划分的不同，集团公司的财务管理模式可分为三种：　

１、完全集权型，即集权制　

财务管理权限完全集中于集团公司，统一决策、核算、经营与管理，所有　子公司必须严格遵照执行集团公司决议。这种模式下，财务管理效率较高，便　

于实现资源共享和资源合理配置。能全方位地控制子公司的财务行为，有利于　

降低成本。但是也存在决策集中带来的信息不灵、制约成员单位理财的积极性　

和创造性和难以应对复杂多变的市场问题；　２、完全分权型，即分权制　

它赋予子公司充分的理财自主权，发挥子公司积极性，使其适应复杂多　

变的理财环境，母公司主要依合同协议等规范子公司财务行为。这种模式下，　财务决策周期短，决策针对性强，应付市场变化能力较强。但是，增加了企业集　

团生产经营过程中的不协调性，易产生随意挪用资金和私设小金库等行为，影　

响规模经济效益的发挥，导致内部资源配置上的重复浪费。【２】　

３，集权与分权相结合型　

母公司作为财务管理决策机构，主要行使投资中心、利润中心职权，集中　统一管理带有方向性、战略性问题，如投资规划、资产组合、资本受益、产品系　

集团企业财务集中管控存在的问题及完善措施

1. 引言

1.1 背景介绍

当今经济形势发展迅速，集团企业在不断壮大的过程中，管理和控制财务更显得至关重要。财务集中管控是现代企业管理的一个重要方面，通过有效的财务管控可以提高企业的经营效率和持续发展能力。在实际操作过程中，集团企业财务集中管控存在着一系列问题，需要及时解决和完善。

缺乏透明度是集团企业财务集中管控中的一个普遍问题。由于集团企业涉及多个子公司和部门，信息传递和沟通不畅导致财务数据不够透明，难以及时获取全面的财务信息。

风险控制不足也是集团企业财务集中管控的一个主要问题。由于各个子公司和部门之间的财务管理相对独立，导致风险管控不够全面和有效，容易出现财务风险隐患。

数据不准确也是集团企业财务集中管控中的一个常见问题。由于信息系统不够完善或者数据录入不规范，导致财务数据的准确性无法得到保障，影响决策的准确性和效果。

为了更好地提高集团企业财务集中管控的效率和水平，需要通过一系列完善措施来解决上述问题，确保财务管理的准确性和规范性。

1.2 问题概述 在集团企业财务管理中，财务集中管控存在着诸多问题，这些问题直接影响着企业的经营效率和财务健康。缺乏透明度、风险控制不足、数据不准确是当前普遍存在的难题。缺乏透明度导致了财务运作的不规范和员工的不信任，进而影响了企业的良性发展；风险控制不足则会增加企业的财务风险和不确定性，给企业带来潜在的危机；而数据不准确更是影响了企业对经营状况的准确把握，使得决策陷入盲目。

如何解决集团企业财务集中管控存在的这些问题，提高财务管理水平，实现财务运作的高效化和规范化，是当前集团企业亟需解决的重要课题。在这样的背景下，通过对现有问题进行深入剖析，结合实际情况提出切实可行的完善措施，对于提升集团企业财务管控水平，增强企业的竞争力具有重要意义。在本文中，我们将对集团企业财务集中管控存在的问题进行较为详细的阐述，并提出相应的改进措施，希望能为集团企业的财务管理提供一些启示和借鉴。