财务分析各项指标计算公式

主要财务指标分析完整计算公式和指标分析

本节学习要求：

掌握主要财务指标的类别、计算及分析

掌握综合指标的分析方法

本节具体内容：

总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标包括偿债能力指标、运营能力指标、获利能力指标、发展能力指标和综合指标。

一、偿债能力指标

1、短期偿债能力指标

企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率。

指标名称 指标计算 指标分析

流动比率 流动比率

=流动资产/流动负债×100% 反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。

一般情况下，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。国际上通常认为，流动比率的下限为100%，而流动比率等于200%时较为适当。其他注意问题见教材181页（4点）。

速动比率 速动比率

=速动资产/流动负债×100%

速动资产＝流动资产－存货－预付账款－1年内到期的非流动资产和其他资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据

注：报表中如有应收利息、应收股利和其他应收款项目，可视情况归入速动资产项目。

一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。国际上通常认为，速动比率等于100%较为适当。

【例题14：单选】下列各项中，不属于速动资产的是（ ）。

A.应收账款

B.预付账款

C.应收票据

D.货币资金

答案：B

【例题15：单选】下列各项中,不会影响流动比率的业务是( )。

A.用现金购买短期债券

B.用现金购买固定资产

C.用存货进行对外长期投资

D.从银行取得长期借款 答案：A

解析：选项BCD均涉及流动资产的减少，长期资产的增加，从而导致流动比率发生变动。

（二）长期偿债能力

指标名称 指标计算 指标分析

资产负债率

又称

负债比率 资产负债率

=负债总额/资产总额×100% 资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。保守的观点认为资产负债率不应高于50%，国际上通常认为资产负债率等于60%较为适当

医院财务分析指标及公式

医院财务分析是评估医院财务状况和经营绩效的重要手段。通过一系列的财务指标和公式，可以匡助管理者更好地了解医院的财务状况，及时发现问题并采取相应的措施。本文将介绍医院财务分析中常用的指标及相应的计算公式。

一、盈利能力指标

1.1 利润率：利润率是评估医院盈利能力的重要指标，计算公式为（净利润/营业收入）*100%。利润率越高，说明医院的盈利能力越强。

1.2 毛利率：毛利率是医院每一笔销售中所获得的毛利润占销售额的比例，计算公式为（销售收入-销售成本）/销售收入*100%。毛利率高低反映了医院的盈利水平。

1.3 资产收益率：资产收益率是评估医院资产利用效率的指标，计算公式为净利润/总资产。资产收益率越高，说明医院资产的利用效率越高。

二、偿债能力指标

2.1 偿债比率：偿债比率是评估医院偿债能力的指标，计算公式为总负债/总资产。偿债比率越低，说明医院的偿债能力越强。

2.2 速动比率：速动比率是评估医院短期偿债能力的指标，计算公式为（流动资产-存货）/流动负债。速动比率越高，说明医院短期偿债能力越强。

2.3 利息保障倍数：利息保障倍数是评估医院支付利息能力的指标，计算公式为（净利润+利息+税收）/利息。利息保障倍数越高，说明医院支付利息的能力越强。

三、经营效率指标 3.1 床位使用率：床位使用率是评估医院床位利用率的指标，计算公式为（出院人数/床日）*100%。床位使用率越高，说明医院床位的利用效率越高。

3.2 医疗费用占比：医疗费用占比是评估医院医疗费用支出占总收入的比例，计算公式为（医疗费用/总收入）*100%。医疗费用占比越低，说明医院的经营效率越高。

3.3 医疗人力成本占比：医疗人力成本占比是评估医院医疗人力成本支出占总成本的比例，计算公式为（医疗人力成本/总成本）*100%。医疗人力成本占比越低，说明医院的经营效率越高。

四、现金流量指标

4.1 经营活动现金流量比率：经营活动现金流量比率是评估医院经营活动现金流入与流出的比例，计算公式为经营活动现金流量/净利润。经营活动现金流量比率越高，说明医院的经营活动现金流量越充裕。

财务指标计算公式及分析运用

一、财务指标计算公式

1.净资产收益率ROE（Return on Equity）

ROE=净利润÷平均净资产

2.毛利率（Gross Profit Margin）

GPM=（销售收入-成本费用）/销售收入

3.资产收益率ROA（Return on Assets）

ROA=净利润÷平均总资产

4.资产负债率（Debt to Asset Ratio）

DAR=负债总额/总资产

5.股权投资比率（Equity Investment Ratio）

EI=净资产/股权投资

6.销售净利率（Net Profit Margin）

NPM=净利润/销售收入

7.流动比率（Current Ratio）

CR=流动资产/流动负债

8.经营活动现金流量比率（Operating Cash Flow Ratio）

OCFR=经营活动现金流量/销售收入

二、财务指标分析运用 1 净资产收益率

净资产收益率ROE（Return on Equity），也称净资产收益率，是指一家公司一定投资期内所取得的净利润与其所投资资本之比。净资产收益率是衡量一家公司效益水平的重要指标，它反映了股东投资所获得的经济效益。它的计算公式为：净资产收益率＝净利润/期末总股本乘以一定时间所对应的倍数。

分析运用：净资产收益率变化是衡量公司的经营能力及财务状况的一个指标，若其值不断上升，则表明公司的财务状况不断改善；若其值不断下降，则表明公司的财务状况正在恶化。

财务分析的30个基本指标和计算公式

一、资产负债表分析指标

1.总资产报表率（Total Assets Turnover）：

计算公式：总资产报表率=营业总收入-营业支出/总资产

2.总负债率（Total Debt Ratio）：

计算公式：总负债率=总负债/总资产

3.现金比率（Cash Ratio）：

计算公式：现金比率=现金+现金等价物（货币资金+短期投资）/总负债

4.存货转换周期（Inventory Conversion Cycle）：

计算公式：存货转换周期=存货周转率*存货周转天数

存货周转率：存货周转率=营业总收入/存货

存货周转天数：存货周转天数=存货余额/（营业收入/365）

5.固定资产周转率（Fixed Assets Turnover）：

计算公式：固定资产周转率=营业总收入/固定资产

6.总资产净利率（Total Assets to Net Profit）：

计算公式：总资产净利润率=净利润/总资产

二、损益分析指标

1.收益率（Return on Investment 计算公式：收益率=净利润/总投资额

2.营业利润率（Gross Profit Margin）：

计算公式：营业利润率=（营业总收入-营业总成本）/营业总收入

3.毛利率（Gross Margin）：

计算公式：毛利率=销售净利/销售收入

4.净利率（Net Profit Margin）：

计算公式：净利率=净利润/营业总收入