(整理)年企业所得税汇算清缴培训大纲政策提示与风险防控.

国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知国发[2000]16号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：为公平税负，支持和鼓励个人投资兴办企业，促进国民经济持续、快速、健康发展，国务院决定，自２０００年１月１日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

具体税收政策和征税办法由国家财税主管部门另行制定.关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定财税[2000]91号各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、地方税务局：为了认真贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号，以下简称通知)精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税征管工作，财政部、国家税务总局制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(以下简称规定)，现印发你们，并就有关事项通知如下:一、各级领导要高度重视，确保政策调整和征收工作顺利进行。

国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税，是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整，既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件，有利于国民经济持续、稳定、健康地发展，又是规范所得税制度的一项重要措施，有利于进一步加强所得税的征收管理。

因此，各级税务机关的领导要高度重视、精心组织，切实做好贯彻落实国务院通知精神的各项工作，掌握这项政策调整给征管和收入带来变化的有关情况，及时研究解决其中产生的有关问题，确保政策到位、征管到位。

二、做好政策调整的宣传解释工作。

调整个人独资企业和合伙企业及其投资者的所得税政策，涉及面广，政策性强，社会关注程度高，因此，应认真作好宣传解释工作。

从事所得税工作的人员要首先学习和理解国务院通知的精神和意义，领会规定的内容，在此基础上，向广大个人投资者广泛宣传国务院通知对支持和鼓励个人投资办企业的重要意义、所得税政策调整的具体规定和征收管理的具体办法，为贯彻落实国务院通知精神、做好征收管理各项工作打下良好基础。

西城国税2010年度企业所得税汇算清缴辅导材料之三--企业所得税汇算清缴附送资料说明按照《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发[2009]79号），以及《关于做好2009年度企业所得税汇算清缴管理⼯作的通知》（国税函[2010]148号）等⽂件的相关规定，纳税⼈在进⾏企业所得税年度纳税申报时应附送如下纸质资料。

其中原西城区纳税⼈将资料附送⾄我局北办税服务⼤厅，原宣武区纳税⼈将资料附送⾄主管税务所。

⼀、附送资料种类（⼀）企业应附送的纸制资料企业在进⾏企业所得税年度纳税申报时需同时附送的纸制资料：1、查账征收企业应附送:（1）《企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表（⽹上申报企业可不附送此表的纸制资料）；（2）财务报表；（3）《中华⼈民共和国企业年度关联业务往来报告表》（⽹上申报可不附送此表的纸制资料）；2、核定征收企业应附送：（1）《企业所得税⽉（季）度预缴纳税申报表（B类）》（⽹上申报企业可不附送此表的纸制资料）；（2）《核定应税所得率征收⽅式企业年度收⼊总额申报表》（⽹上申报企业可不附送此表的纸制资料）；（⼆）企业应附送的其他纸制资料除上述应附送资料外，纳税⼈在进⾏年度所得税汇算清缴时还应区分不同情况附送以下纸质资料：1、享受减免税优惠政策的⾼新技术企业（含享受“中关村国家⾃主创新⽰范区内科技创新创业企业”优惠政策的企业）按照《国家税务总局关于实施⾼新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函［2009］203号）的相关规定，已办理减免税⼿续的企业，应向我局附送以下资料（以下资料的计算、填报⼝径参照《⾼新技术企业认定管理⼯作指引》的有关规定执⾏）：（1）产品（服务）属于《国家重点⽀持的⾼新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业年度研究开发费⽤结构明细表（具体表样可通过西城国税⽹站“下载中⼼”的“企业年度研究开发费⽤结构明细表”下载或参看国税函［2009］203号⽂件），该表分2008、2009、2010年三个年度分别填报有关数据；（3）企业当年⾼新技术产品（服务）收⼊占企业总收⼊的⽐例说明；（4）企业具有⼤学专科以上学历的科技⼈员占企业当年职⼯总数的⽐例说明、研发⼈员占企业当年职⼯总数的⽐例说明。

企业所得税汇算清缴企业所得税汇算清缴是企业每年都需要面对的一项重要工作。

对于企业来说，这不仅是一项法定的义务，也是对企业全年税务情况进行梳理和总结的重要契机。

首先，咱们来搞清楚啥是企业所得税汇算清缴。

简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规和相关政策规定，对全年的企业所得税进行计算、调整、申报和缴纳的过程。

这个过程可不简单，涉及到企业的各种收入、成本、费用、资产等方面的核算和调整。

那么，为啥要进行企业所得税汇算清缴呢？一方面，这是为了确保企业准确计算和缴纳应纳税款，避免出现少缴或多缴的情况。

另一方面，也是为了让企业能够充分享受税收优惠政策，降低税务风险。

比如说，如果企业在年度内有符合条件的研发费用支出，通过汇算清缴可以加计扣除，从而减少应纳税所得额。

接下来，咱们聊聊汇算清缴的时间。

一般来说，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

可别小看这个时间限制，如果逾期未申报或者未结清税款，企业可能会面临罚款、滞纳金等处罚。

在进行汇算清缴时，企业需要准备一系列的资料。

这包括但不限于企业的财务报表、纳税申报表、相关合同、发票、凭证等等。

这些资料是计算和调整企业所得税的重要依据，所以一定要保证其真实性、完整性和准确性。

那汇算清缴具体要做些啥呢？首先是收入的确认和调整。

企业要核实全年的收入是否都已经准确计入，有没有遗漏或者多计的情况。

比如说，有些企业可能存在跨年度的收入确认问题，这就需要按照相关规定进行调整。

然后是成本和费用的核算。

企业要检查各项成本和费用的支出是否符合税法规定，有没有不能在税前扣除的项目。

比如说，业务招待费、广告费等都有一定的扣除标准，超过标准的部分就需要进行纳税调整。

资产的处理也是汇算清缴的一个重要环节。

企业的固定资产、无形资产、存货等资产的折旧、摊销、减值准备等都需要按照税法规定进行计算和调整。

税收优惠政策的享受也是不能忽视的。

.......................................培训背景介绍 ...................................................................................3 1.1 集团概况 ..................................................................................3 1.2 集团经营目标 ..............................................................................3 1.3 集团组织结构 ..............................................................................3 1.4 2011 年培训工作总结 ........................................................................4 1.5 2012 年培训需求分析报告 ....................................................................4 1.6 集团人力资源开发战略分析 ..................................................................5 1.7 各部门培训需求汇总分析 ....................................................................5 1.8 2012 年培训规划概述 .......................................................................培训介绍 ......................................................................................7 2.1 培训目的 ..................................................................................7 2.2 培训目标 ..................................................................................8 2.3 培训原则 ..................................................................................8 2.4 培训方式、方法 ............................................................................2.5 培训地点和培训时间安排 .....................................................................培训具体实施计划 ..............................................................................9 3.1 年度培训计划体系及培训 ....................................................................9 3.2 生产部门年度培训 ..........................................................................9 3.3 研发部门年度培训计划 .....................................................................11 3.4 公关部门年度培训计划 .....................................................................14 3.5 人力资源部门年度培训计划 .................................................................15 3.6 销售部门年度培训计划 .....................................................................15 3.7 财务部门年度培训计划 .....................................................................19 3.8 针对公司整体各个层级的培训计划 ...........................................................四.管理办法 .....................................................................................五.培训计划实施中突发情况处理办法 ...............................................................六.培训预期效果及培训评估 .......................................................................七.费用预算 .....................................................................................八.附件，小组分工 ................................................................................一． 培训背景介绍1.1 集团概况 银桥集团西安银桥乳业集团是中国西北地区产销量最大的乳品专业生产企业，始建于1979年。

注册税务师行业远程继续教育培训大纲（2011 年修订稿）中国注册税务师协会2011 年6 月目录注册税务师行业远程继续教育培训大纲2一、指导思想 (2)二、教学目标 (2)三、授课对象 (2)四、课程设置 (3)（一）执业（含非执业）注册税务师 (3)（二）业务助理 (5)（三）税务师事务所所长暨合伙人 (6)（四）注税行业党建课程.............................. ..6五、教学评价 (7)附件一 (8)附件二 (9)附件三 (10)附件四 (11)附件五...............................................注册税务师行业远程继续教育培训大纲（2011 年修订稿）一、指导思想根据《注册税务师继续教育管理办法》（中税协发[2009]35 号）及国家税务总局关于注册税务师继续教育的有关管理规定，本着学以致用、提升执业能力、规避执业风险的指导思想，以时效性、实用性、规范性、可操作性为原则，制定本大纲。

二、教学目标依据注册税务师知识更新与技能提升的需求，设置相应课程。

聘请行业实战精英、财税院校权威专家、政策制定部门领导授课，通过中税协网校平台，快捷、有效地传播网络视听课程。

同时，利用网校平台的系统功能，开展网络答疑及专题讨论，增强教学的互动性。

通过培训，帮助不同类别的受训者学有所思、学有所悟、学有所用，从而提升执业技能，规避执业风险，拓展业务空间，胜任岗位需求。

三、培训对象培训对象是在税务师事务所从业的人员，包括执业注册税务师（含非执业）、尚未取得注册税务师资格的业务助理人员和税务师事务所所长暨合伙人。

根据岗位需求，设置不同的课程内容，同一层次的课程力求系统、科学、实用。

执业（含非执业）注册税务师课程内容涵盖最新政策法规、操作实务与案例分析、执业规范与客户服务等内容；税务师事务所业务助理人员课程内容涵盖应知应会的税收知识、企业会计准则、涉税法律、代理实务、执业规范等内容；税务师事务所所长暨合伙人课程内容涵盖绩效管理、市场培育、宏观经济、行业党建、领导艺术与文化修养等内容。

2024年所得税汇算培训心得在所得税汇算培训中，我学到了很多关于所得税的知识和技巧，对于我以后处理所得税相关事务起到了很大的帮助。

在这次培训中，我主要学习了以下几个方面的内容：首先，我学会了如何正确填写所得税汇算清缴申报表。

所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度内，如果发生了一些可以影响其应纳税额的情况，需要在年度结束时进行清算，确认最终应纳税额，并将差额进行补缴或退还。

在培训中，老师详细地讲解了每个栏目的填写要求和注意事项，例如如何正确填写收入、费用、减税项目等。

我通过反复练习和模拟填写，加深了对申报表的理解和掌握，提高了填报的准确性和效率。

其次，我学习了如何正确计算所得税额。

所得税额的计算是所得税汇算的核心内容之一。

在培训中，老师详细地介绍了所得税税率表的使用方法，以及各种情况下的税收计算公式。

我通过练习题的完成，逐渐掌握了所得税的计算方法，并且能够正确判断不同情况下的税务处理方式。

再次，我学到了一些关于避税和减税的方法和技巧。

培训中，老师介绍了一些可以合法避税和减税的方法，例如合理利用税收优惠政策、合理安排财务结构等。

通过学习这些方法，我能更好地帮助企业或个人减少税负，增加他们的经营或生活成本。

最后，我还学到了一些关于所得税政策和法规的知识。

培训中，老师详细介绍了我国的所得税法律法规，以及近年来的一些政策调整。

通过学习这些知识，我了解到了所得税领域的最新动态，并能够根据政策的调整及时调整税务处理策略。

总的来说，这次所得税汇算培训对我来说是一次十分宝贵的学习机会。

通过培训，我不仅扎实了自己的所得税知识，提高了操作能力，还学到了一些实用的避税和减税技巧。

在以后的工作中，我将能更好地为企业和个人提供所得税方面的服务。

2024年所得税汇算培训心得（2）____年所得税汇算培训心得导语：作为一个纳税人，每年都要进行所得税汇算。

了解所得税汇算的相关政策和操作流程，不仅能够正确申报纳税，还能够有效减少税负，最大限度地保护自己的利益。

2022年度企业所得税汇算清缴政策解析1 2022年度企业所得税汇算清缴政策解析1.ppt常见问题解答及最新政策解析一、收入类1.跨年度一次性收取租金如何确认收入？答：根据《企业所得税法实施条例》第19条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第9条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

2022-8-1322022年度企业所得税汇算清缴政策解析1.ppt常见问题解答及最新政策解析2.企业取得的债务重组收入，所得税如何处理？答：债务重组收入，是指债务人按照其与债权人达成的债务重组合同或协议，所获得的债务豁免额。

债务重组收入属于企业所得税法规定的其他收入，应在债务重组合同或协议生效时计入收入总额计算缴纳企业所得税。

另，财税【2022】59号文件规定，企业重组同时符合特殊性处理5个条件的，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入2022-8-1332022年度企业所得税汇算清缴政策解析1.ppt常见问题解答及最新政策解析各年度的应纳税所得额。

3.企业取得的股权转让所得，所得税如何处理？答：股权转让所得是指股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后的差额。

企业股权转让收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

4.企业取得的财产转让所得，如何进行所得税处理？2022-8-1342022年度企业所得税汇算清缴政策解析1.ppt常见问题解答及最新政策解析答：企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

企业所得税汇算清缴后续审核操作办法（试行）第一章总则第一条为规范和加强企业所得税汇算清缴后续审核工作，切实提高后续审核工作质量和工作效率，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及现行税收政策、财务会计制度等有关规定，结合我省企业所得税征管工作实际，制定本操作办法。

第二条本办法所称企业所得税汇算清缴后续审核（以下简称审核）是指主管税务机关受理纳税人年度纳税申报后，对年度申报表的逻辑性和申报资料的合法性、真实性、准确性和完整性开展的审核。

后续审核包括企业自审和税务机关重点审核两部分。

企业自审是指汇算清缴结束后，在主管税务机关辅导下，企业自行对年度纳税申报资料开展的审核。

税务机关重点审核是指各级国税机关根据企业自审情况有针对性地选择部分企业开展的审核以及省局直接下发企业名单督导各级国税机关开展的审核。

第三条审核工作由各级国税机关的所得税部门牵头，税源管理部门具体实施。

第二章审核对象的选择与确定第四条企业自审对象由各市、县（区）国税机关的所得税部门在下列范围内选择：（一）汇算清缴结束后省局下发的所得税指标异常企业；（二）日常管理中发现的有异常情况的企业。

企业自审面原则上不低于本地应参加汇算清缴的查账征收企业户数的5%。

第五条重点审核对象由省局和各市、县国税机关的所得税部门共同确定。

自审工作完成后，各地应结合企业自审情况，有针对性地选择部分企业开展重点审核。

省局也将根据管理需要，选择一定户数企业作为省局督办的后续审核重点企业，并实施全程跟踪、督审。

各地重点审核面应不低于自审企业户数的10%。

第六条企业存在下列情形之一的，应进行重点（一）利润率、应税所得率明显低于同行业的企业，营业收入增长率和应纳税额增长率异向变动程度较大的企业；（二）连续亏损仍持续经营的企业；（三）所得税申报收入与损益表营业收入，与增值税、营业税申报收入比对异常企业；（四）有债务重组、股权收购、资产收购、企业分立、合并等重大涉税事项的企业；（五）资产损失专项申报金额较大的企业；（六）减免税额较大或减免税期满前后利润额变化异常的企业；（七）关联交易收入比重较高、金额较大的企业；（八）不征税收入金额较大的企业；（九）有弥补亏损、费用等跨年度结转事项的企业；（十）其他。

税务咨询报告模板篇一：XX公司纳税分析报告武钢股份有限公司纳税调查分析报告一、公司基本情况1. 公司简介2. 经营状况3. 税种缴纳二、公司纳税状况1. 税额计算2. 交税地点及期限目录三、行业分析1. 行业行情2. 企业税负状况四、税务筹划建议1. 税务缺陷2. 税务筹划建议五、总结一、公司基本情况1、公司简介武钢是新中国成立后兴建的第一个特大型钢铁联合企业，于1955年开始建设，1958年建成投产，是我国重要骨干企业。

本部厂区坐落在湖北省武汉市东郊、长江南岸，占地面积平方公里。

武钢拥有从矿山采掘、炼焦、炼铁、炼钢、轧钢等一整套先进的钢铁生产工艺设备，是我国重要的优质板材生产基地，为我国国民经济和现代化建设做出了重要贡献。

武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢股份后，已成为生产规模逾4000万吨的大型企业集团，居世界钢铁行业第四位。

2、经营状况主营业务：武钢现有三大主业，即钢铁制造业、高新技术产业和国际贸易。

钢铁产品主要有热轧卷板、热轧型钢、热轧重轨、中厚板、冷轧卷板、镀锌板、镀锡板、冷轧取向和无取向硅钢片、彩涂钢板、高速线材等几百个品种。

目前武钢三大战略产品基地基本建成，武钢已成为全球最大、质量品种一流的硅钢生产基地；自主研发的汽车面板具备中高档轿车整车供货能力；高性能工程结构用钢、精品长材等保持国内领先地位。

其中，冷轧硅钢片和船板钢获“中国名牌产品”称号，汽车板、桥梁用钢、管线钢、压力容器钢、集装箱用钢、帘线钢、耐火耐候钢、电工系列用钢等优质名牌产品在国内外市场享有广泛的声誉，“武钢牌”被评为全国驰名商标武钢的相关产业有，焦炭、耐火材料、化工、粉末冶金制品、水渣、氧气、稀有气体、煤焦油、硫酸铵等钢铁副产品，并对国内外承担工程设计建设、机械制造加工、交通运输、物流仓储、自动化技术、海外资源开发和投资融资等业务。

营业状况：XX 年及 12 年一季度公司经营压力较大，盈利同比下滑明显。

XX 年营业收入约亿元、净利润约亿元，同比分别变动 %和-%；EPS为元/股，同比下滑 %；XX 年一季度以来公司业绩同比依然较差，实现营业收入约亿元、归属于母公司净利润约亿元，同比分别下滑%和%；EPS 为元/股，同比下滑%。

企业所得税后续管理工作总结(共10篇)篇一：某局企业所得税后续管理总结某局企业所得税后续管理总结根据《加强企业所得税管理的指导意见》、《企业所得税管理工作规范》和21个重点行业的《企业所得税管理操作指南》等相关的文件精神，我局加强企业所得税后续管理工作。

具体做法如下：一、加强征收管理在坚持依法治税、坚持组织收入原则的基础上，继续坚持按月分析，及时了解和把握企业所得税收入进度，抓住征管的重点和增长的潜力，强化征管措施，促进企业所得税收入增长。

认真做好新税法实施后企业所得税核定征收企业的定额核定工作，防止一刀切地降低定额，对以往核定定额不足、行业发展较好、价格上升较快、利润增长较多的企业，不仅不能降低定额，还有适当提高定额。

二、落实优惠政策，发挥所得税调控职能作用按照新企业所得税法及其实施条例和相关管理办法的规定，切实抓好各项所得税优惠政策落实，促进国际宏观调控目标的实现。

同时，严格履行减免税审批程序，加强对减免税政策执行情况的检查，坚决清理越权制度的减免税政策，坚决制止违规执行税收优惠政策的行为，坚决防止乱开减免税口子。

三、分类管理按照分类管理“抓大、控中、核小”的基本思路，继续加大对重点税源重点监控的工作，密切关注其收入变化，及时分析变化和波动的原因。

同时对中等规模的企业加强纳税辅导，促使企业履行所得税预缴义务。

将企业分为核定征收、查账征收两大分类。

查账征收再分为重点企业、风险企业、非增值税一般纳税人企业。

如对房地产企业采取五个核实：核实开发面积，核实销售单价，核实销售收入，核实决算资料，核实关联业务。

四、优化服务增强纳税人的纳税遵从度。

树立为纳税人服务的意识，真心实意地为纳税人提供优质服务；加强税法、财经知识等业务学习，准确、及时解答纳税人咨询的问题，加大税收政策宣传辅导的力度；创新服务措施，提高办事效率，积极推行所得税电子申报工作，加强对企业的政策宣传、业务培训、申报辅导等工作，积极落实税收优惠政策，严格按照规定简化免税、财产损失等事项的审批、审核程序，提高工作效率，切实减轻纳税人的负担。

房地产企业所得税汇算清缴审核鉴证报告年度（适用于无保留意见的报告）××税审字（200 ）第号××××公司：我们接受贵公司的委托[约定书编号：×××]，对贵公司提供的年度《企业所得税年度纳税申报表》及其附表情况进行审核。

贵公司对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、完整性负责。

我们的责任是根据现行税收政策规定，对相关报表、账册、凭证及其他有关纳税资料进行审核、调整。

我们的审核是按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则（试行）》和《税务代理业务规程（试行）》、《税务代理从业人员守则（试行）》及长沙市国家税务局、长沙市地方税务局的有关规定进行的。

在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。

具体审核结果如下：一、贵公司年度会计利润的账面数为元。

经审核，贵公司本年度企业所得税应纳税所得额在会计利润的基础上应作以下调整：（一）、调增事项1．收入项目2．税前扣除项目（按申报表顺序列示）3．本期预售收入的预计毛利额①预售收入②预计毛利额注:预计毛利额=预售收入×预计毛利率( %)4.影响应纳税所得额的相关税费项目（按税费分项列示）以上合计审核调增数元。

（二）调减事项1．收入项目2．税前扣除项目3．本期已结转销售销售收入的预计收入的预计毛利①本期已结转销售收入的预售收入②预计毛利额注:预计毛利额=本期已结转销售收入的预售收入×预计毛利率( %)4.影响应纳税所得额的相关税费项目以上合计审核调减数元。

（三）弥补以前年度亏损（四）免税所得（列明所得项目、金额）（五）经调整后，贵公司本年度应纳税所得额为：调整后应纳税所得额=会计利润+审核调增数-审核调减数-弥补以前年度亏损-免税所得 =二、贵公司本年度实际应纳企业所得税（一）适用税率（二）应缴所得税额（三）期初多缴的所得额（四）已预缴所得税额（五）应补税的境内外投资收益的抵扣税额（六）经批准减免和可抵免税额（七）实际应补（退）税额实际应补（退）税额=应缴所得税额-期初多缴的所得额-已预缴所得税额-应补税的境内外投资收益的抵扣税额-经批准减免和可抵免税额三、其他事项说明（对无法作出审核意见的必须作出说明）(一)实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间的差异情况(二)重大经营事项1．开发项目的基本情况2．配套设施开发完工后转作经营用房产情况。

中小企业税收筹划存在问题及优化措施分析目录一、内容概览 (2)1.1 研究背景与意义 (3)1.2 研究方法与数据来源 (3)二、中小企业税收筹划现状分析 (5)2.1 中小企业税收筹划的现状概述 (6)2.2 存在的主要问题 (7)三、中小企业税收筹划存在的问题 (8)3.1 税务管理意识薄弱 (9)3.2 税收筹划人才缺乏 (10)3.3 税收筹划手段单一 (11)3.4 内部控制制度不完善 (13)3.5 政策法规理解不足 (14)四、中小企业税收筹划的优化措施 (15)4.1 提高税务管理意识 (16)4.2 培养税收筹划人才 (17)4.3 创新税收筹划手段 (18)4.4 完善内部控制制度 (20)4.5 加强政策法规学习 (20)五、结论与建议 (21)5.1 研究结论 (23)5.2 对中小企业的建议 (23)5.3 研究局限与未来展望 (25)一、内容概览中小企业税收筹划现状：概述当前中小企业税收筹划的基本情况，包括企业的普遍做法以及存在的问题。

税收筹划存在的问题分析：详细分析中小企业在税收筹划方面存在的具体问题，如缺乏专业的税务人员、对税收政策理解不足、风险管理不到位等。

税收筹划优化措施：提出针对中小企业税收筹划的优化措施，包括加强企业内部税务管理、提高税务人员的专业素质、合理利用税收优惠政策等。

案例研究：通过分析具体的中小企业税收筹划案例，展示优化措施的实际应用及其效果。

未来展望：探讨未来中小企业税收筹划的发展趋势，以及企业在面对税收政策变化时应如何调整策略。

总结全文，强调中小企业加强税收筹划的必要性及其对企业发展的重要性。

本文旨在帮助中小企业了解自身在税收筹划方面存在的问题，并提供相应的优化措施，以期提高企业的经济效益和市场竞争力。

1.1 研究背景与意义在当今经济环境下，中小企业作为国民经济的重要组成部分，其蓬勃发展对于促进就业、创新科技和社会稳定具有不可替代的作用。

随着市场竞争的日益激烈和税收政策的调整，中小企业在税收筹划方面面临着越来越多的挑战。

浙江省国税局2011年企业所得税汇算清缴问题解答各市、县国家税务局、省局直属税务分局：为便于各地理解和掌握企业所得税政策，我们对各地反映的问题进行了归集整理及研究，并在全省所得税工作会议上进行了讨论，现将有关问题解答如下，供各地在汇算清缴工作中掌握。

1、企业免费提供给员工的住房租金支出能否计入职工福利费在税前扣除？答：根据国家税务总局国税函[2009]3号文件精神“为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，可以计入福利费在税前扣除”。

企业为员工租赁住房的租金支出可以计入职工福利费在税前扣除。

2、职工食堂承包给个人经营，企业按职工就餐的次数定额进行现金补贴。

个人承包食堂没有营业执照且不对外经营，无法提供正规的票据凭证。

如何在税前扣除？答：企业的内部职工食堂承包给个人经营，企业与承包人签订承包协议，明确伙食补贴标准、出具企业与实际承包人结算凭据，允许计入职工福利费在税前扣除。

3、企业为职工发放的通讯费补贴或职工凭票报销的通讯费是否可以作为职工福利费处理？答：企业为职工发放的通讯费补贴应计入工资薪金，职工凭票报销的通讯费可计入职工福利费。

4、按照省国税局、地税局、社保局联合发文标准发放的职工防暑降温费用，是作为“职工福利费用”还是直接计入“劳动保护费”在税前扣除？答：根据国家税务总局国税函[2009]3号文件精神，职工防暑降温费用，应计入职工福利费。

5、企业支付给实习生的报酬是否允许税前扣除？答：根据国务院《关于进一步做好普通高等学校毕业生就业工作的通知》（国发[2011]16号）第四条第八点:见习单位支出的见习相关费用，不计入社会保险费基数，但符合税收法律法规规定的，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

6、企业根据生产经营情况临时雇用人员，无劳动合同、无各种保险，其支付的工资能否税前扣除？比如建筑行业、水产行业，临时工工资以工资单形式是否允许税前扣除？答：仍按2010年所得税汇算清缴解答口径，即：临时工与企业签订劳动合同的，可以计入工资总额；无劳动合同的，按劳务费处理。

企业所得税年报申报流程、表单选择、数据更正、报表打印，汇算清缴年度申报操作指引年报更正情况说明模板企业基本情况：1、企业简况，包括：（1）企业名称；（2）企业住所；（3）法定代表人；（4）经营范围；（5）注册资金；（6）主办单位或实际投资人。

2、企业的财务状况与经营业绩包括资产总额、负债总额、净资产、主营业务收入、利润总额及税后利润。

3、职工情况包括现有职工人数、年龄及知识层次构成。

根据公司法、税法有关规定，公积金弥补亏损应当在经股东大会审议批准后，才可进行会计处理，因此对公司20XX年会计报表更正如下：1、会计报表项目更正如下：资产负债表资本公积由48,038,410.42元修改为：104,584,528.50元。

未分配利润由0.00元修改为：-56,546,118.08元。

利润分配表净利润项下“其他转入”由56,546,118.08元，修改为0.00元。

“可供分配的利润”、“可供投资者分配的利润”、“未分配利润”三项由0.00元修改为-56,546,118.08元。

2、会计报表附注修改第22项资本公积修改为项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价63,619, 925.32 63,619, 925.32其他资本公积39,991, 962.77 39,991, 962.77被投资单位股权投资准备962, 654.009, 986.41972, 640.41合计104,574, 542.099, 986.41104, 584,528.50删去“公司本期股本溢价减少为根据公司董事会分配预案，以资本公积弥补亏损的减少数。

”第24项未分配利润修改为项目金额一、期初数-17,127,620.17以前年度损益调整-57,386,390.27二、调整后期初数-74,514,010.44加：本期增加数17,967,892.36三、可供分配的利润-56,546,118.08四、可供股东分配的利润-56,546,118.08五、未分配利润-56,546,118.08删去“注：根据………利润为零。