建设工程投资审计_工作组织

工程单位审计制度一、总则1. 本制度依据国家有关法律法规和工程建设标准，结合本单位实际情况制定，旨在规范工程单位的审计活动，提高审计工作质量。

2. 工程单位审计工作应坚持客观公正、独立自主的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。

3. 本制度适用于本单位及其下属各工程项目的审计工作。

二、审计机构与人员1. 设立专门的审计部门，负责组织、实施审计工作。

2. 审计部门应配备具有相应资质的专业人员，保证审计工作的专业性和有效性。

3. 审计人员应遵守职业道德，保守工作中知悉的商业秘密和个人隐私。

三、审计范围与内容1. 审计范围包括但不限于工程项目的立项、招投标、合同签订、施工管理、竣工验收、结算等全过程。

2. 审计内容涵盖财务收支、成本控制、预算执行、资产管理、内部控制等各个方面。

四、审计程序1. 审计计划：根据工程项目的进度和特点，制定年度或项目的审计计划。

2. 审计实施：按照审计计划进行现场检查、资料审查、询证核实等工作。

3. 审计报告：根据审计实施的结果，编制审计报告，指出问题并提出改进建议。

4. 审计反馈：将审计报告提交给相关部门和管理层，跟踪审计结果的处理情况。

五、责任与义务1. 被审计单位应积极配合审计工作，如实提供相关资料和说明。

2. 审计部门应对审计过程中发现的问题进行深入分析，提出切实可行的整改措施。

3. 管理层应根据审计报告，及时采取措施解决存在的问题，并对整改情况进行复查。

六、监督管理1. 建立健全内部监督机制，确保审计工作的独立性和权威性。

2. 对审计工作进行定期评估，不断提升审计质量和效率。

3. 鼓励和支持员工对审计工作提出意见和建议，形成良好的审计氛围。

七、附则1. 本制度自发布之日起实施，由审计部门负责解释。

2. 如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。

审计概念，目的，原则/依据企业建设工程投资项目审计，是指组织审计机构和审计人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性情况所进行的独立监督和评价活动。

是强化项目实施过程监督的一种具体体现，也是重点搞好效益审计的一种具体方法。

审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标:质量目标是指建设工程实体质量和工作质量达到要求；速度目标是指建设工程进度和工作效率达到要求；效益目标是指建设工程成本及项目效益达到要求。

其中包括三种类型的审计重点：全过程跟踪审计（从项目的策划准备阶段到投入使用结束，如上解释），工程造价审计（对项目实施阶段全过程、动态跟踪审计，重点在施工过程的资金审计），工程结（决）算审计（工程实施阶段完成时进行的全面的审查监督)工程结算审计，是以国家规定的计算规则，在以设计文件、变更文件及签证为依据准确计算工程数量的基础上，参考国家及地方定额站颁发的预算定额、费用定额，对发包单位所做的工程结算费用进行审计。

造价审计一般是对单项、单位工程的造价进行审核,其审计过程与乙方的决算编制过程基本相同，即按照工程量套定额。

由于造价审计只是审核单项、单位工程的合同造价,一个建设项目的总的支出是由很多单项、单位工程组成的，审查其是否有不合理支出,是否有挤占建设成本和计划外建设项目的现象等，来确定一个建设项目的总的造价。

目依据：工程审计是依据国家《审计法》等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。

审计是以基建项目为标的,以会计师、审计师为主要从业人员.全程介入，动态控制。

在预算、招标、合同、采购、施工、拨款、变更、核算、验收、结算、决算等环节设点把关，及时出具审计意见，最终形成审计报告同时根据公司内部相关规定对投资项目建设进行全过程的审查监督,特别是对资金、相关审批手续、签证确认等的重点审查监督。

中华人民共和国审计署2011年1月14日通过其官方网站发布了《政府投资项目审计规定》，要求全国审计机关遵照执行。

规定自发布之日起施行。

2006年1月20日颁布的《政府投资项目审计管理办法》同时废止。

第一条为进一步加强政府投资项目审计工作，规范政府投资项目审计行为，提升政府投资审计质量和成效，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，根据<中华人民共和国审计法>、<中华人民共和国审计法实施条例>和<中华人民共和国国家审计准则>等有关法律法规，制定本规定。

第二条审计机关对政府投资和以政府投资为主的项目实施的审计和专项审计调查适用本规定。

第三条审计机关依据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及本级人民政府规定，确定政府投资项目审计的对象、范围和内容。

第四条审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求以及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，确定年度政府投资审计项目计划。

各级政府及其发展改革部门审批的政府重点投资项目，应当作为政府投资审计重点。

审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计，防止不必要的重复审计。

第五条审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。

第六条审计机关对政府投资项目重点审计以下内容：（一）履行基本建设程序情况；（二）投资控制和资金管理使用情况；（三）项目建设管理情况；（四）有关政策措施执行和规划实施情况；（五）工程质量情况；（六）设备、物资和材料采购情况；（七）土地利用和征地拆迁情况；（八）环境保护情况；（九）工程造价情况；（十）投资绩效情况；（十一）其他需要重点审计的内容。

除重点审计上述内容外，还应当关注项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题；应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉建设；应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。

工程项目审计工作制度第一章总则第一条为进一步加强工程项目的审计监督，完善和规范工程审计制度，提高审计工作质量，防范审计风险，实现工程审计工作的规范化、制度化，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，达到维护公司合法权益、防止效益流失的目的，特制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司本部投资≥10万元、各公司投资≥500万元工程项目审计,包括集团公司本部、各级企业（含控股子公司）、各项目部所有新建、在建、改（扩）建项目，包括固定资产投资项目、技改项目等。

第三条工程项目审计，是指从工程项目投资经济活动开始至竣工决算编报之前，对工程项目资金来源及使用情况、招标投标情况、工程建设成本及其他财务收支情况、概算（预算）调整情况，以及各种合同执行情况等进行的审计监督。

第四条集团公司各工程项目建设单位归口管理部门须与督审委项目审计部携手把关维护企业的合法权益。

项目审计部须对工程项目开工建设前、建设期到竣工各阶段的全过程及重要事项进行审计，从工程招投标、签订工程各类合同、工程预决算、工程期中审计等各个方面进行审计。

工程项目建设单位各管理部门须配合项目审计部做好工程项目审计工作。

第五条审计人员须具备履行职责所需的专业知识和相关经验，树立高度主人翁责任感和敬业精神，不循私情、严格把关、依法审计、忠于职守。

第二章一般规定第六条审计主要依据有：1.《中华人民共和国审计法》；2. 国家审计署《关于内部审计工作的规定》；3. 国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定；4.工程项目立项文件、初步设计、概算（预算）及招标投标有关文件、工程承包及设备器材采购合同、协议等。

第三章内容及要求第七条工程项目审计内容包括：(一)项目审批手续审计；(二)工程招投标审计；(三)合同审计；(四)工程期中审计；(五)竣工资料审计；(六)工程决算审计。

第八条项目审批手续审计。

审查开工前各项审批手续(包括可研评估报告、初步设计、立项批复文件、设计文件、投资计划、概算批复文件和借贷协议文件等)是否完备、合法，项目是否由上级主管部门批准，是否纳入固定资产投资计划或其他投资计划，自筹资金来源有无违反政策等；对项目前期工作(包括资金筹措、勘测、可研、初设、方案优化等)做出评价。

工程专项审计工作方案一、工程专项审计的内容工程专项审计主要包括三方面内容：1、工程项目审计:工程项目的合规性、合理性,审查工程计划内容是否完备,审查工程投资的可行性资料.2、工程成本审计:审查建设单位在计算工程成本方面的有关规定,工程原始记录的真实性,审查工程成本计算的原则是否符合规定。

3、工程清点盘存审计：工程的清点要将工程的实际存在、工程支出明细帐、企业盘存单核对，看三者是否相符;清点工程竣工后的余料，弄清其是否办理退料手续,有无冲减工程成本，防止挪作他用或化公为私;对在建工程可根据工程完工程度按比例检查．对单项工程从项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理、造价控制、到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计。

通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计。

它包括了内控制度、财务收支、经济效益、经济责任等内容.二、工程专项审计的重点：1、建设项目申请立项等前期报批手续是否齐全:⑴建设项目立项申请;⑵专业资质单位编制的可行性研究报告（或项目建议书)；⑶专业资质单位编制的环境评价报告和安全生产评价报告;⑷合资、合作项目提交公司合作协议;联建项目协议;⑸拆迁企业证明；拆迁安置方案;⑹特殊行业建设项目需提供行业化管理部门批件;⑺对于国家重点项目在具备1—7资料的同时,还需提供土地合同、1：500地形图、土地证、建筑用地规划许可证、建筑扩初建设审定通知单、初步建设方案等。

2、设计、施工、监理单位招标投标程序是否合法,是否存在围标、串标、假招标等现象,手续是否齐全,存档资料是否完整；3、工程设计、施工、监理合同,设备及材料采购合同内容是否完整，条款是否合规；审查是否完成合同规定的各项指标．4、设计、施工、监理单位在项目实施中是否在质量、安全、进度方面存在失职。

５、项目实施中,是否取得了规划许可证;工程质量监督手续、安全监督手续是否齐全;施工许可证是否取得。

6、工程结算手续是否齐全,结算资料及报告是否完整;７、工程款支付及设备材料采购款支付是否合规;８、审查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，并按照规章制度执行,使公司正常高效运营。

---工程审计条例实施细则第一章总则第一条审计目的和依据为加强工程建设管理，提高建设资金投资效益，确保竣工决算质量，减少损失浪费，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国审计法》和《中国中车股份有限公司审计工作规定》等有关规定，制定本实施细则。

第二条实施工程项目审计的意义实施工程项目审计是对工程项目建设过程中的经济活动实行监督的有效形式，对于提高基建工程管理水平，促进公司建设项目管理部门依法办事，遵守规章制度具有重要意义。

第三条审计组织建设工程项目审计由公司审计部直接组织实施。

特殊工程项目审计可委托具有相应资质的社会中介机构具体实施，审计部对中介机构承揽的审计项目进行配合和监督。

第四条审计范围审计部对公司所有的新建、改建、扩建、大维修等建设工程项目进行事前、事中、事后全过程审计。

第二章审计内容第五条基本建设项目投资立项审计（一）可行性研究前期项目是否具有经批准的项目建议书，调查及监理工程师共同签字；（二）工程竣工档案是否按规定归档，有关竣工资料是否完整、规范。

第六条投资效益审计（一）审查工程是否按施工合同书规定的工期竣工；（二）已开工的基本建设项目有无停止或不进行交验，长期不交付使用的现象。

第七条建设期间跟踪审计建设单位应根据项目建设进度提供跟踪审计相关的技术经济资料，包括承包人编制的按计量周期提交且经监理单位审核的已完工程量报告、进度等。

第三章审计程序第八条审计程序（一）审计计划制定；（二）审计实施；（三）审计报告编制；（四）审计报告审批；（五）审计整改。

第四章内部审计项目质量评价第九条评价原则为有效推动公司审计规章制度的实施，规范审计作业行为，降低审计风险，提高审计项目质量，特制定本细则。

第十条适用范围本细则适用的审计项目包括各审计分部承担的公司分支机构常规、任中、离任等审计项目；专项审计处承担的专项审计项目及子公司常规、离任等审计项目。

第十一条评价环节（一）审计报告评审；（二）项目底稿抽审。

建筑工程审计工作规章制度第一章总则第一条为规范建筑工程审计工作，提高审计操作效率和审计质量，根据《建筑工程审计工作规定》等相关法律法规，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于建筑工程审计工作的机构和人员。

第三条建筑工程审计是指对建筑工程项目进行核算、检查和评价的过程，包括审计计划编制、审计程序实施、审计报告编制等环节。

第四条建筑工程审计应遵循独立性、客观性、专业性、保密性、公正性的原则。

第二章审计计划编制第五条建立建筑工程审计项目库，对各项审计项目进行分类、归档，便于统筹管理和安排。

第六条审计项目的确定应符合相关规定，明确审计对象、审计目的、审计范围、审计方法等内容。

第七条审计部门应编制审计计划，并报审计机构审批。

第八条审计计划包括审计项目的选择、审计周期、审计目标、审计目的、审计程序等内容。

第九条审计计划应根据项目的重要性和复杂性确定审计周期，确保审计目标的实现。

第十条审计计划应根据法律法规和审计规定确定审计程序，确保审计工作的合法合规。

第三章审计程序实施第十一条审计工作应按照审计计划的安排进行，确保审计目标的实现。

第十二条审计主管领导应指定审计组负责具体的审计工作，明确各审计人员的职责和任务。

第十三条审计人员应熟悉审计对象的相关情况，掌握审计程序和操作规定，确保审计工作的顺利进行。

第十四条审计人员应遵守审计规定，保证审计工作的独立性和客观性，不得受外部干扰。

第十五条审计人员应按照审计程序进行审计核算、检查和评价，确保审计工作的准确性和完整性。

第十六条审计人员应建立审计档案，对审计过程和结果进行记录和保存，便于审计报告的编制和归档。

第四章审计报告编制第十七条审计人员应根据审计程序，编制审计报告，明确审计发现和建议。

第十八条审计报告应包括审计对象、审计目的、审计范围、审计程序、审计发现、审计建议等内容。

第十九条审计报告应客观、准确、清晰，确保审计结果的可信度和实用性。

第二十条审计报告应由审计组负责人审定，经核对无误后报审计主管领导审批。

第1篇一、项目背景随着我国经济的快速发展，工程建设领域日益繁荣，工程项目规模不断扩大，投资金额逐年增加。

为加强工程建设的监督管理，确保工程质量、进度和投资效益，提高政府投资效率，降低投资风险，保障国有资产安全，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，结合本地区实际情况，特制定本工程审计方案。

二、审计目的1. 检查工程项目的立项、审批、招标、合同签订、施工、竣工等环节的合规性、合法性和真实性。

2. 评估工程项目的投资效益，揭示工程建设中的违法违规行为，提出改进措施和建议。

3. 促进工程项目的规范管理，提高工程建设质量和投资效益。

4. 为政府部门提供决策依据，推动工程建设领域的改革和发展。

三、审计范围1. 工程项目立项、审批、招标、合同签订等环节的合规性、合法性和真实性。

2. 工程项目的资金来源、使用和管理情况。

3. 工程项目的施工、监理、竣工验收等环节的合规性、合法性和真实性。

4. 工程项目的投资效益和投资风险。

四、审计方法1. 文件审查法：查阅工程项目的相关文件、资料，包括立项文件、审批文件、招标文件、合同文件、施工图纸、验收报告等。

2. 实地调查法：对工程项目进行现场勘查，了解工程项目的实际情况。

3. 询问调查法：与工程项目相关人员、施工单位、监理单位等进行访谈，了解工程项目的进展情况和存在的问题。

4. 数据分析法：对工程项目的投资、进度、质量、效益等数据进行统计分析，揭示问题。

5. 专家咨询法：邀请相关领域的专家对工程项目进行评估和咨询。

五、审计步骤1. 准备阶段（1）成立审计组，明确审计组成员及职责。

（2）制定审计方案，明确审计范围、方法、步骤和时间安排。

（3）收集工程项目的相关资料，包括立项文件、审批文件、招标文件、合同文件、施工图纸、验收报告等。

2. 实施阶段（1）对工程项目进行现场勘查，了解工程项目的实际情况。

（2）与工程项目相关人员、施工单位、监理单位等进行访谈，了解工程项目的进展情况和存在的问题。

工程审计基本制度范本第一章总则第一条为规范工程审计工作，提高审计效率，确保审计质量，制定本制度。

第二条工程审计是指对工程项目进行专业审核，以验证工程的合规性、经济性和可行性的审计活动。

第三章工程审计组织机构第三条建立工程审计组织机构，包括工程审计部门和审计人员，负责工程审计的组织和实施工作。

第四条工程审计部门的职责包括制定工程审计计划、组织实施工程审计、编制审计报告等。

第三章工程审计流程第五条工程审计流程包括立项审计、设计审计、施工审计、投资结算审计和竣工验收审计等环节。

第六条在工程审计前，需制定审计计划，明确审计范围、目标和任务，并组织相关人员进行审计准备工作。

第七条工程审计需对相关的设计文件、施工图纸、施工合同、投资报告等进行审查。

第八条工程审计需对施工过程、施工质量、材料使用、工程进度等进行实地检查和复核。

第九条工程审计需核对相关的投资结算文件、竣工验收报告、工程质量检测报告等。

第十条工程审计应及时编制审计报告，并将其送交审计委员会和工程项目相关方。

第四章工程审计监督第十一条工程审计应设立审计委员会，负责对工程审计工作进行监督和指导。

第十二条审计委员会应定期开展审计工作会议，研究解决工程审计工作中的问题和难点。

第十三条工程审计应接受审计委员会的监督和检查，并按照相关规定纠正审计不合格行为。

第五章工程审计责任第十四条工程审计部门负责制定和完善工程审计制度，指导和执行工程审计工作。

第十五条工程审计人员应具备相关专业知识和技能，保持审计业务的专业水平，严格遵守审计规范。

第十六条工程项目相关方应配合工程审计工作，提供必要的文件和信息，并按照审计结果采取相应的行动。

第六章附则第十七条本制度由工程审计部门负责解释。

第十八条本制度自发布之日起执行。

以上为工程审计基本制度范本，可根据实际需要进行适当修改和完善。

工程审计基本制度范本（2）一、总则1.为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、内容及条理，提高工程审计的效率和质量，达制定本制度。