下载文档原格式
竣工财务决算审计内容与重点一、竣工财务决算审计的内容1.财务报表审计：审计人员将对项目的财务报表进行审查，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
审计人员将检查这些报表中的数据是否真实、准确和完整，是否符合相关法规和会计准则的要求。
2.资金使用审计：审计人员将对项目的资金使用情况进行审查，包括筹资和投资的过程、资金的流向、资金的使用效果等。
审计人员将核实项目的资金是否经过合规程序的使用，是否用于了规定的项目活动，并评估项目资金使用的效果。
3.财务制度审计：审计人员将对项目的财务制度进行审查，包括项目的财务管理体制、财务制度和内部控制制度等。
审计人员将评估这些制度的健全性和有效性，确保项目在财务管理方面存在的问题得到及时发现和解决。
4.资产评估审计：审计人员将对项目的资产进行评估，包括固定资产和无形资产等。
审计人员将评估这些资产的价值是否真实、准确和合理，并核实资产的所有权和使用权是否得到妥善保护。
5.成本控制审计：审计人员将对项目的成本控制情况进行审查，包括项目的成本预算、成本支出和成本控制的情况等。
审计人员将评估项目的成本是否得到了控制，是否实现了成本的节约和效益的提高。
二、竣工财务决算审计的重点1.资金使用的合规性：审计人员将核实项目的资金是否经过合规程序的使用，是否符合相关法规和政策的要求。
审计人员将检查项目的资金使用记录和相关文件，以确保资金的使用合规和合法。
3.财务制度的健全性和有效性：审计人员将评估项目的财务制度和内部控制制度，确保这些制度的健全性和有效性。
审计人员将检查项目的财务制度和内部控制制度是否存在问题，是否满足项目财务管理的需要。
4.资产评估的准确性：审计人员将评估项目的资产评估工作，核实资产评估的数据和方法的准确性和合理性。
审计人员将检查资产评估的依据和过程，以评估资产评估的可靠性和准确性。
5.成本控制的效果评估：审计人员将评估项目的成本控制情况，检查项目的成本控制措施和效果。
工程财务决算审计的步骤和方法是什么
工程财务决算审计的步骤和方法是什么？
1、工程财务决算审计是：一个建设项目完工验收后，对各种投资进行审计（建设安装投资、设备投资、待摊投资、转出投资、应核销投资），审查投资的真实性、合法性、公允性；
2、审计部骤：
（1）、建设安装投资审计、审查施工预算是否真实、可靠、有没有高估、冒算多计工程量、高套定额、增加取费系数、自行抬高材料、人工单价等个种多算工程造价情况；
（2）、设备投资审计、审查设备规格、型号是否与发票相符、并且与市场同类设备价格比较，是否有以次充好、设备的性能是否先进、等；
（3）、待摊投资、是指一个建设项目共同发生的投资（例如：土地征用费、青苗补偿费、设计费、建设单位管理费等），审查该项投资发生的是否合理、有没有乱摊乱占、虚列支出、无中生有、现象，是否有“不可告人”的费用在其中混绕；
（4）、转出投资的审计、该项审计业务是指有的建设项目，完工后要划拨给其他单位投资共建的项目（或统建单位），审查该项投资转出的是否合理、真实，有没有将投资额人为的少算，把“应摊销的投资留在原投资帐内留作他用”；
（5）、应核销投资审计，该项业务审计是指建设项目建设过程中，发生的各种税金、罚款等，
按规定，这部分投资不能计入工程成本，必须做核销处理，这部分审计主要审查投资的合规、真实、尤其罚款的票据是否属于本工程应该发生的，有没有其他罚款计入本投资内，有没有虚假因素等，总之，工程决算审计的业务量大，涉及面广，它不像工程结算审计比较单一。
工程竣工决算审计的内容和重点包括以下几个方面：1.审核竣工决算编制依据：审计人员应审查竣工决算的编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否齐全。
2.审核竣工决算报表：审计人员应审核竣工决算报表的完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.审核竣工工程概况表：审计人员应审核竣工工程概况表的真实性和准确性，包括工程规模、建设周期、投资总额等。
4.审核未完工程及预留费用表：审计人员应审核未完工程及预留费用表的真实性和合理性，包括未完工程量、预留费用等。
5.审核竣工决算财务表：审计人员应审核竣工决算财务表的真实性和准确性，包括财务状况表、损益表、现金流量表等。
6.审核待摊投资明细表：审计人员应审核待摊投资明细表的真实性和合理性，包括待摊投资的具体内容和金额。
7.审核交付使用资产总表和明细表：审计人员应审核交付使用资产总表和明细表的真实性和准确性，包括交付使用的固定资产、流动资产等。
8.审核结余资金明细表：审计人员应审核结余资金明细表的真实性和合理性，包括结余资金的构成和金额。
9.审核尾工工程明细表：审计人员应审核尾工工程明细表的真实性和合理性，包括尾工工程的数量和金额。
10.审核主要材料消耗量明细表：审计人员应审核主要材料消耗量明细表的真实性和合理性，包括主要材料的消耗量和金额。
在审计过程中，审计人员还应重点关注以下几个方面：1.是否存在虚报工程量、高估冒算等问题；2.是否存在多计或少计费用、虚增或虚减利润等问题；3.是否存在截留或挪用建设资金等问题；4.是否存在超规模、超标准等问题；5.是否存在未经批准擅自变更设计等问题。
通过以上审计内容和重点的审查，可以确保竣工决算的完整性和准确性，提高工程建设的管理水平。
竣工财务决算审计内容与重点在竣工阶段，进行财务决算审计是非常关键的环节。
财务决算审计旨在核实和评价企业在一定时间范围内的财务状况、经营业绩及相关附注信息的真实性、合规性和可靠性。
本文将详细探讨竣工财务决算审计的内容和重点。
一、审计内容竣工财务决算审计涵盖了以下主要内容：1. 财务报表审计：审计师将对财务报表的编制和披露进行全面审查，确保其符合相关法律法规和会计准则的要求。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
2. 资产负债确认和计量：审计师将核实企业资产和负债的存在、权益的准确计量以及相应会计政策的执行情况。
重点关注的资产包括应收账款、存货、无形资产和固定资产等。
3. 收入确认和支出核算：审计师将审查企业收入的确认过程，确保收入符合相关准则，并核算支出的合理性和准确性。
特别关注的收入项目包括销售收入、租金收入和利息收入等。
4. 费用计量和披露：审计师将评估费用的计量方法和披露方式，确保其符合会计准则和法规的要求。
包括人事费用、销售费用、研发费用和利息费用等。
5. 资本结构和融资活动：审计师将审查企业的资本结构和融资活动，包括股本变动、债务和利息费用等。
核实融资活动的合规性和真实性。
二、审计重点在竣工财务决算审计过程中，审计师将重点关注以下方面：1. 会计准则和法规的遵守：审计师将评估企业财务报表编制和披露是否符合适用的会计准则和相关法规，确保财务信息的准确性和真实性。
2. 内部控制的有效性：审计师将评估企业的内部控制制度，包括财务报告流程、风险管理和内部审计等。
确保内部控制的有效性可以预防和检测可能存在的错误和欺诈行为。
3. 重大偏差和风险：审计师将关注财务报表中的重大偏差和风险，包括错误计量、收入确认问题和虚假披露等。
通过测试和分析，发现并询问管理层和独立第三方相关信息。
4. 关联交易和关联方披露：审计师将审查企业与关联方之间的交易和披露情况，确保交易的合规性和公平性。
关联方交易的披露对于投资者和其他利益相关者具有重要意义。
投资项目竣工财务决算审计内容与重点（一）工程立项及前期费用审计1、审核基本建设程序执行情况。
现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。
只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。
审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。
2、可行性研究报告的审查。
一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。
二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。
三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。
3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。
4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。
审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。
初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。
5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。
（二）工程招投标审计1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。
2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。
分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。
（三）合同审计1、审核建设项目是否全面推行合同制。
审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。
