下载文档原格式
竣工财务决算审计内容与重点一、竣工财务决算审计的内容1.财务报表审计：审计人员将对项目的财务报表进行审查，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
审计人员将检查这些报表中的数据是否真实、准确和完整，是否符合相关法规和会计准则的要求。
2.资金使用审计：审计人员将对项目的资金使用情况进行审查，包括筹资和投资的过程、资金的流向、资金的使用效果等。
审计人员将核实项目的资金是否经过合规程序的使用，是否用于了规定的项目活动，并评估项目资金使用的效果。
3.财务制度审计：审计人员将对项目的财务制度进行审查，包括项目的财务管理体制、财务制度和内部控制制度等。
审计人员将评估这些制度的健全性和有效性，确保项目在财务管理方面存在的问题得到及时发现和解决。
4.资产评估审计：审计人员将对项目的资产进行评估，包括固定资产和无形资产等。
审计人员将评估这些资产的价值是否真实、准确和合理，并核实资产的所有权和使用权是否得到妥善保护。
5.成本控制审计：审计人员将对项目的成本控制情况进行审查，包括项目的成本预算、成本支出和成本控制的情况等。
审计人员将评估项目的成本是否得到了控制，是否实现了成本的节约和效益的提高。
二、竣工财务决算审计的重点1.资金使用的合规性：审计人员将核实项目的资金是否经过合规程序的使用，是否符合相关法规和政策的要求。
审计人员将检查项目的资金使用记录和相关文件，以确保资金的使用合规和合法。
3.财务制度的健全性和有效性：审计人员将评估项目的财务制度和内部控制制度，确保这些制度的健全性和有效性。
审计人员将检查项目的财务制度和内部控制制度是否存在问题，是否满足项目财务管理的需要。
4.资产评估的准确性：审计人员将评估项目的资产评估工作，核实资产评估的数据和方法的准确性和合理性。
审计人员将检查资产评估的依据和过程，以评估资产评估的可靠性和准确性。
5.成本控制的效果评估：审计人员将评估项目的成本控制情况，检查项目的成本控制措施和效果。
竣工决算审计的内容一、竣工决算审计内容大概有这些呢。
工程竣工决算审计，就是对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行的审计监督。
1. 审查工程建设是否按照批准的初步设计进行。
这就像是看一场表演有没有按照剧本演一样。
要是设计是盖个小房子，结果盖成了高楼大厦，那肯定不行呀。
2. 审查工程建设成本。
这里面包括好多花费呢。
像建筑安装工程成本，也就是盖房子和安装各种设施花的钱。
材料是不是买贵了，人工费用给得合不合理，这些都要查。
还有设备、工具、器具购置费用，买的设备是不是质量又好价格又合适呢。
再有就是工程建设其他费用，比如说土地征用费之类的。
3. 审查工程建设收入。
如果工程建设过程中有什么收入，比如说临时出租场地得到的钱，这些收入有没有都算清楚，有没有被私吞之类的。
4. 审查工程结余资金。
工程结束后剩下的钱要看看对不对。
不能说本来应该剩很多钱，结果莫名其妙就没了。
这可能是有资金被挪用或者计算错误呢。
5. 审查交付使用财产。
看看交给使用方的财产是不是完整的，有没有缺斤少两。
就好比你买东西，给你的东西要和说的一样才行。
6. 审查工程建设的合同执行情况。
签的合同里面规定的条款有没有都执行。
比如说工期是不是按照合同规定的时间完成的，工程质量有没有达到合同要求的标准。
7. 审查工程建设的财务收支情况。
收支是不是都记录得准确无误。
每一笔钱的进出都要有依据，不能乱写乱记。
8. 审查工程建设的资金来源。
钱是从哪里来的，是贷款、拨款还是自筹资金，这些资金来源是不是合法合规的。
如果是贷款，有没有按照贷款合同使用资金呢。
9. 审查工程建设的效益情况。
这个工程到底有没有达到预期的效益，比如说建一个工厂，有没有达到预计的生产能力，有没有盈利之类的。
竣工财务决算审计工作方案清晨的阳光透过窗帘，洒在书桌上，我泡了杯清茶，打开电脑，开始构思这个竣工财务决算审计工作方案。
这个方案对我来说，早已驾轻就熟，但每一次都要全力以赴，力求完美。
一、审计目标审计目标是我们工作的核心。
这次审计的主要目标是确保竣工财务决算的真实性、合规性和有效性。
真实性是指财务决算数据要真实反映项目的财务状况；合规性是指财务决算要符合国家相关法律法规和政策；有效性是指财务决算要能有效地指导未来的财务管理。
二、审计范围审计范围包括项目的全部财务活动，包括但不限于项目投资、建设、验收、结算等环节。
具体来说，就是对项目的预算执行、资金筹措、资金使用、工程结算、资产形成等方面进行全面审计。
三、审计内容1.预算执行情况：审计项目预算的编制、审批、执行、调整等情况，重点关注预算编制的合理性、预算执行的合规性以及预算调整的必要性。
2.资金筹措：审计项目资金来源的合规性、资金到位情况以及资金使用的合理性。
3.资金使用：审计项目资金使用过程中的合规性、效益性和风险控制情况。
4.工程结算：审计工程结算的合规性、准确性，重点关注工程量的真实性、工程价款的合理性以及工程结算的及时性。
5.资产形成：审计项目资产的形成过程，包括资产购置、资产折旧、资产处置等方面。
四、审计方法1.文件审查：对项目相关文件进行详细审查，包括项目可行性研究报告、投资概算、施工图纸、合同协议等。
2.现场调查：对项目现场进行实地调查，了解项目实际进展情况，与项目相关人员沟通，收集相关证据。
3.数据分析：运用财务软件对项目财务数据进行深入分析，揭示潜在的问题。
4.专家咨询：邀请财务、审计、工程等方面的专家，对项目财务决算进行评估，提供专业意见。
五、审计步骤1.审计准备：收集项目相关资料，了解项目基本情况，制定审计方案。
2.审计实施：按照审计方案，对项目财务决算进行详细审查，收集证据，分析问题。
4.审计整改：针对审计发现的问题，提出整改措施，督促项目单位进行整改。
基本建设项目竣工财务决算审计要点竣工决算是正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制的依据，是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。
通过竣工决算，既能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;又可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，为工程建设提供重要的技术经济方面的基础资料，提高未来工程建设的投资效益。
通过竣工决算审计，确定项目竣工决算报告是否符合《基本建设财务规则》(财政部[2016]81号)(财政项目,如是企业投资项目，则应为《企业会计准则》)等相关文件的规定，是否如实反映整个项目的竣工财务决算情况、交付使用资产情况和项目建设财务情况。
基本建设项目竣工决算审核的主要内容包括工程价款结算、项目核算管理、项目建设资金管理、项目基本建设程序执行及建设管理、概(预)算执行、交付使用资产及尾工工程等。
主要审核内容:1、项目建设程序执行情况项目审批情况咨询主要审查建设单位是否按照规定的要求和先后顺序完成了所有的审批环节;注重咨询报批文件的真实性，注重咨询审批文件的合规性，即审查所取得的审批文件是否为审批机关在规定的权限内审批并按规定发出的有效批文。
项目审批情况咨询主要审核内容如下:1)审核建设项目立项及核准程序是否合理与合法;2)可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评价报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件等相关审批或审查文件是否完备、齐全;3)土地使用许可证、规划许可证、建设许可证、开工许可证或其他有关证件办理是否齐全;4)项目建设在开工前是否按规定办理开工许可证及相应的手续或者进行了开工备案;5)承担工程项目可行性研究的单位和人员是否具备应有的资质，研究人员的构成是否满足工程项目的要求;6)环境保护设施与主体工程项目建设是否同步，实施是否有效。
2、工程招投标情况审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性;招投标资料依据的充分性和可靠性;招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。
基本建设项目竣工财务决算审计要点【最新】2)审核招投标文件编制及评标结果的合理性，招标文件是否完整、准确、清晰，评标标准是否明确，评标过程是否符合规定，中标单位是否符合条件;3)审查合同签订及履约情况，审查合同是否符合法律法规和合同约定，履约是否按照合同约定进行，是否存在违约行为。
3、工程价款结算情况审查工程价款结算的合法性、合规性和真实性，以及结算过程中的风险控制和内部控制等。
审计内容包括:1)审查工程进度及竣工验收情况，审核结算依据的真实性和合法性，结算材料的完备性;2)审核结算范围及结算方式是否合理，结算金额是否准确，结算费用是否合理;3)审核结算程序是否规范，结算过程是否公开、公正、公平，审批程序是否合法、合规;4)审核结算后的工程质量及安全情况，是否存在质量、安全隐患。
4、项目建设资金管理情况审查项目建设资金的使用情况，包括资金来源、使用范围、使用效果等。
审计内容包括:1)审核项目资金来源是否合法、合规，审查资金拨付及使用的过程是否符合规定;2)审核资金使用范围及使用效果是否符合规定，资金使用是否合理、有效;3)审核资金使用过程中的风险控制和内部控制是否有效，资金使用是否存在违规行为。
5、交付使用资产情况审查交付使用资产的真实性、合法性和完整性，以及资产管理和使用情况等。
审计内容包括:1)审核交付使用资产的真实性和合法性，资产是否符合规定标准，资产数量和质量是否符合要求;2)审核资产管理和使用情况，资产是否得到妥善保管和使用，资产使用效果如何;3)审核资产存在的风险和问题，以及相应的控制措施是否有效。
竣工决算审计是对建设项目经济效益的全面检查和评估，有助于提高基本建设项目的投资效益，加强项目管理和监督，保障国家和社会投资的安全和有效性。
因此，建设单位应积极配合竣工决算审计工作，加强内部管理，规范工作程序，提高审计合规性和效率。
2) 在招投标前的准备工作中，需要进行审计，以确保内部控制的建立和健全，同时检查招标项目是否符合相关法规和制度规定的必要条件。
基建竣工财务决算审计工作内容基建竣工财务决算审计是指对基础设施建设项目完成后的财务决算情况进行审核的一项重要工作。
本文将对基建竣工财务决算审计的工作内容进行详细介绍。
基建竣工财务决算审计需要对基础设施建设项目的财务决算报告进行分析和审核。
审计人员需要仔细研究财务报告中的各项数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以确保其准确性和可靠性。
此外，审计人员还需要对财务报告中涉及的各项会计准则和政策进行审查，以确定其合规性和合理性。
基建竣工财务决算审计还需要对基础设施建设项目的成本进行核实。
审计人员需要对项目的实际成本与预算成本进行比对，以确定项目是否存在成本超支或节约情况。
此外，审计人员还需要对项目的成本分配和核算方法进行审查，以确保其合理性和准确性。
基建竣工财务决算审计还需要对项目的收入情况进行审查。
审计人员需要对项目的收入来源和收入金额进行核实，以确定项目的收入是否合法和合规。
同时，审计人员还需要对项目的收入分配和核算方法进行审查，以确保其合理性和准确性。
基建竣工财务决算审计还需要对项目的资金使用情况进行审查。
审计人员需要仔细研究项目的资金流向和资金使用情况，以确定项目是否存在资金浪费或挪用情况。
审计人员还需要对项目的资金管理制度和流程进行审查，以确保其合规性和有效性。
基建竣工财务决算审计还需要对项目的财务风险进行评估。
审计人员需要分析项目的财务状况和发展趋势，以确定项目存在的潜在风险和问题。
审计人员还需要提出相应的风险防控和改进意见，以帮助项目方有效管理和控制财务风险。
基建竣工财务决算审计工作内容包括对财务决算报告的分析和审核、对项目成本的核实、对收入情况的审查、对资金使用情况的审查以及对财务风险的评估。
这些工作内容的完成将有助于确保基础设施建设项目的财务决算准确无误，为项目的顺利运营和管理提供有力支持。
竣工财务决算审核内容一、竣工财务决算审核内容竣工财务决算审核可是个很重要的事儿呢，这里面包含的内容可不少。
1. 工程建设基本情况审核项目建设是否按照批准的初步设计进行，有没有擅自更改建设内容呀？比如说本来计划盖三层楼，结果盖了四层，这可不行呢。
审核项目建设的工期，是不是按时完成的。
要是拖拖拉拉的，那肯定有问题，是不是遇到了什么不可预见的困难，还是管理不善呢？项目建设的规模也要审核，包括建筑面积、生产能力这些。
就像一个工厂，本来设计的年产量是100万吨，建成后达不到这个数，就得找找原因了。
2. 资金来源审核看资金来源是否合法合规。
是政府拨款、银行贷款还是企业自筹呢？如果是政府拨款，有没有按照规定的程序申请和使用资金。
审核资金到位情况。
比如项目总投资1个亿，说好的银行贷款5000万，企业自筹3000万，政府拨款2000万，这些钱是不是都按时足额到位了。
要是有一部分钱没到位，项目怎么能顺利进行呢？还要审查资金的使用是否专款专用。
不能把用于购买设备的钱拿去发工资了，这得清清楚楚的。
3. 工程成本审核建筑安装工程成本要仔细审核。
材料费用是不是合理，有没有虚报高价的情况。
比如说一块砖市场价格是1元，结果在决算里写2元，这就有猫腻了。
设备购置成本也要查。
设备的型号、规格是否与采购合同一致，价格是否合理。
不能买个低配置的设备却按高配置的价格入账。
工程建设其他费用也不能放过。
像土地征用及补偿费、项目前期工作费等，这些费用的支出依据要充分。
4. 债权债务审核审核项目的债权情况。
看看有没有其他单位欠项目的钱，这些债权是否能够收回。
要是有个合作单位欠了工程款，得看看有没有催款措施。
债务审核也很关键。
项目欠了多少外债，还款计划是怎样的。
如果欠了银行很多贷款，什么时候还，利息怎么算，都得清楚。
5. 交付使用资产审核审核交付使用的固定资产。
数量、质量是否符合要求，有没有办理好移交手续。
就像新盖的房子交给使用单位，钥匙交了没，房子的各种设施是不是完好无损。
基建竣工财务决算审计工作内容随着经济的快速发展，基础设施建设成为国家发展的重要支撑。
而基建竣工后的财务决算审计工作则成为保证资金使用合法合规的重要环节。
本文将详细介绍基建竣工财务决算审计工作的内容。
一、审计目标与范围基建竣工财务决算审计的目标是对基建项目的财务决算报告进行审查，确保其真实、准确、完整、合法。
审计范围主要包括基建项目的资金使用情况、财务报表的编制与披露、内部控制等。
二、审计程序与方法基建竣工财务决算审计的程序主要包括初步审计程序、细节审计程序和总结审计程序。
初步审计程序包括确定审计目标、策划审计工作、评估内部控制等；细节审计程序包括采集证据、分析和评估证据等；总结审计程序包括总结审计证据、形成审计意见等。
审计方法主要包括抽样审计、比对审计、分析审计等。
抽样审计是通过抽取样本进行审计，以代表总体情况；比对审计是通过比对不同数据来源的数据进行核对，确保其一致性；分析审计是通过数据分析和比较，发现异常情况和潜在风险。
三、审计重点与难点基建竣工财务决算审计的重点包括以下几个方面：1.资金使用情况：审计重点关注基建项目资金的使用是否符合规定，是否存在滥用、浪费等情况。
2.财务报表编制与披露：审计重点关注财务报表的编制是否符合会计准则和法规要求，是否真实、准确、完整。
3.内部控制：审计重点关注基建项目的内部控制制度是否健全，能否有效防范风险。
审计难点主要包括以下几个方面：1.审计数据的可靠性：基建项目涉及大量资金和数据，审计难点在于如何确保数据的可靠性。
2.内外部环境的变化：基建项目在竣工过程中，可能会受到政策、市场等因素的影响，审计难点在于如何应对变化带来的风险。
3.项目资金的流向：基建项目的资金流向复杂多样，审计难点在于如何追踪和核实资金的使用情况。
四、审计结论与报告基建竣工财务决算审计的结论主要包括审计意见和审计报告。
审计意见是对财务报表真实性和合规性的评价，通常分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等；审计报告是对审计工作的总结和汇报，包括审计目标、范围、程序、方法、结论等。
投资项目竣工财务决算审计内容与重点（一）工程立项及前期费用审计1、审核基本建设程序执行情况。
现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。
只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。
审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。
2、可行性研究报告的审查。
一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。
二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。
三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。
3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。
4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。
审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。
初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。
5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。
（二）工程招投标审计1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。
2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。
分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。
（三）合同审计1、审核建设项目是否全面推行合同制。
审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。
2、对审计进点前已签订的合同，审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。
根据审核情况出具管理建议书。
3、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核，对分包合同签定条款的合规合理性进行审核。
4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。
（四）工程监理的审计。
审查监理单位资质的真实性和合法性；审查有无项目监理规划和监理细则；审查项目建设监理的体制是否规范合理；是否加强现场监理和实施跟踪监管；对工作失误或弄虚作假造成损失的，要会同有关部门给予必要的处理处罚。
（五）建设项目的竣工决算进行审计。
审核竣工决算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。
主要包括：1、认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确；2、对必须丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量；3、检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；4、核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；5、核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；6、有关材料调价是否按规定进行调整；7、核查决算项目是否与设计施工图纸相符；8、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象；9、审核有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况；10、如有甲方直接分包的项目，会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价。
对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，有关方应予协助配合。
（六）财务竣工决算审计1、审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。
2、审查工程项目有无控制制度，控制制度是否得到严格、有效的执行。
3、审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。
4、审查资金使用和管理的真实性、合法性。
审查资金是否及时足额到位，使用是否合规；审查有无转移、侵占、挪用建设资金的问题，切实保证建设资金能够专款专用，防止挪用和变相挪用；审查政府各职能部门对建设资金拔付、使用和管理等各个环节的监管是否到位、有效；是否存在白条支付及工程款直接拔付给承建者个人现象；或者将建设资金出借给有关工程项目承包人，有无将收取的利息收入或其他收入私设“小金库”现象；审查概预算的执行情况，包括审查建设项目是否按批准文件所规定的内容完成，查明是否存在着预算超概算、决算超预算的现象，有无随意改变建设内容、扩大建设规模、提高建设标准、搞计划外工程、虚列工程费用等情况。
5、对工程合同、勘察设计费合同、监理合同等经济合同进行核查。
6、审查建设项目资金来源、到位与使用情况。
项目建设资金（含项目资本金，下同）来源是否合法；有无非法集资、摊派和收费；项目建设资金是否落实；建设资金是否按投资计划及时到位；建设资金使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金；有无损失浪费问题。
7、对涉及项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等情况进行审查、确认。
8、根据经济合同的总价、已付款、未付款明细表，核查经济合同的执行情况。
9、根据所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的“工程价款结算单”，核实涉及项目的各种往来款的确认情况的合法性。
10、对甲方供材料经济合同的执行情况进行核实与确认。
11、对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。
12、审核固定资产明细，产权的真实合法性。
13、审核所有调账的原因及真实、合法性。
14、审查有无账外资产。
15、审查建设项目建设成本及其他财务收支情况。
审查工程价款结算真实性、合法性；财务报表的真实性；管理费用发生的依据的真实、合法性；待摊投资超支幅度和原因，有无将不合法的费用挤入待摊费用；借款利息发生依据的真实、合法性；建设单位是否严格按照概算口径及有关制度对建设成本正确归集，单位工程成本是否准确；同一机构管理的不同建设项目之间是否有成本混淆情况；建设收入来源的合法性、准确性，分配和使用的正确性；往来款项的真实性、合法性；建设项目交付使用资产核算情况；有无“账外账”等违纪情况。
16、审查建设项目税、费计缴情况，审查建设单位是否按照国家规定及时、足额地计提、代扣和缴纳各种税、费。
17、审核项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底；交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题；转移投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题；基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法。
18、审查建设项目执行环境保护法规、政策情况，重点审查建设项目设计、施工各个环节是否执行国家有关环境保护的法规和政策，环境治理项目是否和项目建设同步进行。
（七）项目绩效审计政府性投资建设项目基本是非经营性项目,不以盈利为目的，主要是为社会公众提供公益性服务。
所以，衡量其绩效就不能只看其自身的经济效益，更应该注重其满足社会共同需要的优劣程度及推动国民经济和社会事业持续、快速、健康发展的效果，应从宏观效益、社会效益及生态效益方面来评价项目的投资效益。
评价项目的投资效益，首先要确立评价投资效益优劣程度的审计标准。
具体操作中，可把项目初步设计中的预期效益和同行业平均水平作为评价标准，通过实际效益与标准效益的对比分析，对项目的投资效益作出客观评价。
（一）根据年初拟定的当年审计计划分别了解基本情况1、了解工程概况（项目申请报告、项目批复、规划土地环评安全等相关批复、资金申请报告及资金下达计划、项目建设的三证、工程招标和监理招标文件、施工监理合同等）。
2、了解工程分包情况，有无甲方分包工程。
3、了解有无甲方供应设备和材料的情况。
4、了解施工进展情况。
5、了解监理例会制度情况。
6、了解审计进入前施工过程中的主要问题。
（二）跟踪审计项目施工过程中的投资控制审计人员应及时了解施工情况，定期对以下内容注重审计，并形成审计工作底稿。
1、审计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备；设计变更处理办法是否符合施工合同规定；设计变更增减内容的真实性、合理性；审核洽商变更签定的及时性，所有变更必须在施工前经有关各方审定，任何补报补审的设计变更及洽商均无效；审核洽商变更有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题，任何设计变更应符合施工图总体要求，不得超量、超标。
2、施工单位结算时需按实际价格计算的材料，必须经建设方认质认价，建设方要参与材料质量和价格的比选。
审计人员对其价格和确认手续进行审核。
3、如有甲方自行采购的设备、材料，要对供应商是否经过比选进行审核。
金额在10万元以上的单台设备（或者机组）或者单项建设工程金额在50万元以上的设备的采购，均应进行招标投标。
对在规定招投标范围内的设备采购，对其是否经过招投标及招投标程序进行审核。
自行采购的材料，要选择不少于三家的供应商实行报价，货比三家，在同等质量基础上，选择最低价格。
应了解其比选情况，对其价格进行审核。
建设方应提供各供应方的有关情况。
4、对施工过程中的工程价款进行审核。
主要分项工程报量、报价是否经过监理审核；每月汇集一次设计变更单、洽商单，建设方应及时给予提供。
5、涉及有关经济费用的事项或材料价格需协助市场询价时，建设方应提前通知项目承办单位，接到通知，承办单位协助进行市场调查，履行审核职责。
（三）审计程序控制1、根据局年初审计工作计划或局领导批准的被审计单位申请审计的报告，科室确定的项目主审和审计人员，报分管局长和局主要领导审定。
同时，项目主审在综合法规科进行立项。
2、向被审计单位（建设单位或代建单位）提交工程项目审计所需资料清单和承诺书，做好审前准备。
3、根据被审计单位提供的工程项目审计资料，科室安排对资料的真实性、完整性进行初步检查，符合条件的验收并办理资料交接手续。
5、初审结果应经承办科室复核后，与项目单位进行核对，核对副主任复核、法规科复核，向局分管领导汇报，重大事项的应向局主要领导汇报。
6、在工程审计期间，财务审计适时进入，工程结算审计全部完成后，进行竣工决算审计，并发送审计通知书，进点审计。
财务竣工决算审计实施阶段结束后，出具竣工决算审计报告征求意见稿。
