最新竣工财务决算审计内容与重点

竣工财务决算审计内容与重点一、竣工财务决算审计的内容1.财务报表审计：审计人员将对项目的财务报表进行审查，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

审计人员将检查这些报表中的数据是否真实、准确和完整，是否符合相关法规和会计准则的要求。

2.资金使用审计：审计人员将对项目的资金使用情况进行审查，包括筹资和投资的过程、资金的流向、资金的使用效果等。

审计人员将核实项目的资金是否经过合规程序的使用，是否用于了规定的项目活动，并评估项目资金使用的效果。

3.财务制度审计：审计人员将对项目的财务制度进行审查，包括项目的财务管理体制、财务制度和内部控制制度等。

审计人员将评估这些制度的健全性和有效性，确保项目在财务管理方面存在的问题得到及时发现和解决。

4.资产评估审计：审计人员将对项目的资产进行评估，包括固定资产和无形资产等。

审计人员将评估这些资产的价值是否真实、准确和合理，并核实资产的所有权和使用权是否得到妥善保护。

5.成本控制审计：审计人员将对项目的成本控制情况进行审查，包括项目的成本预算、成本支出和成本控制的情况等。

审计人员将评估项目的成本是否得到了控制，是否实现了成本的节约和效益的提高。

二、竣工财务决算审计的重点1.资金使用的合规性：审计人员将核实项目的资金是否经过合规程序的使用，是否符合相关法规和政策的要求。

审计人员将检查项目的资金使用记录和相关文件，以确保资金的使用合规和合法。

3.财务制度的健全性和有效性：审计人员将评估项目的财务制度和内部控制制度，确保这些制度的健全性和有效性。

审计人员将检查项目的财务制度和内部控制制度是否存在问题，是否满足项目财务管理的需要。

4.资产评估的准确性：审计人员将评估项目的资产评估工作，核实资产评估的数据和方法的准确性和合理性。

审计人员将检查资产评估的依据和过程，以评估资产评估的可靠性和准确性。

5.成本控制的效果评估：审计人员将评估项目的成本控制情况，检查项目的成本控制措施和效果。

竣工决算审计的内容一、竣工决算审计内容大概有这些呢。

工程竣工决算审计，就是对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行的审计监督。

1. 审查工程建设是否按照批准的初步设计进行。

这就像是看一场表演有没有按照剧本演一样。

要是设计是盖个小房子，结果盖成了高楼大厦，那肯定不行呀。

2. 审查工程建设成本。

这里面包括好多花费呢。

像建筑安装工程成本，也就是盖房子和安装各种设施花的钱。

材料是不是买贵了，人工费用给得合不合理，这些都要查。

还有设备、工具、器具购置费用，买的设备是不是质量又好价格又合适呢。

再有就是工程建设其他费用，比如说土地征用费之类的。

3. 审查工程建设收入。

如果工程建设过程中有什么收入，比如说临时出租场地得到的钱，这些收入有没有都算清楚，有没有被私吞之类的。

4. 审查工程结余资金。

工程结束后剩下的钱要看看对不对。

不能说本来应该剩很多钱，结果莫名其妙就没了。

这可能是有资金被挪用或者计算错误呢。

5. 审查交付使用财产。

看看交给使用方的财产是不是完整的，有没有缺斤少两。

就好比你买东西，给你的东西要和说的一样才行。

6. 审查工程建设的合同执行情况。

签的合同里面规定的条款有没有都执行。

比如说工期是不是按照合同规定的时间完成的，工程质量有没有达到合同要求的标准。

7. 审查工程建设的财务收支情况。

收支是不是都记录得准确无误。

每一笔钱的进出都要有依据，不能乱写乱记。

8. 审查工程建设的资金来源。

钱是从哪里来的，是贷款、拨款还是自筹资金，这些资金来源是不是合法合规的。

如果是贷款，有没有按照贷款合同使用资金呢。

9. 审查工程建设的效益情况。

这个工程到底有没有达到预期的效益，比如说建一个工厂，有没有达到预计的生产能力，有没有盈利之类的。

竣工财务决算审计工作方案清晨的阳光透过窗帘，洒在书桌上，我泡了杯清茶，打开电脑，开始构思这个竣工财务决算审计工作方案。

这个方案对我来说，早已驾轻就熟，但每一次都要全力以赴，力求完美。

一、审计目标审计目标是我们工作的核心。

这次审计的主要目标是确保竣工财务决算的真实性、合规性和有效性。

真实性是指财务决算数据要真实反映项目的财务状况；合规性是指财务决算要符合国家相关法律法规和政策；有效性是指财务决算要能有效地指导未来的财务管理。

二、审计范围审计范围包括项目的全部财务活动，包括但不限于项目投资、建设、验收、结算等环节。

具体来说，就是对项目的预算执行、资金筹措、资金使用、工程结算、资产形成等方面进行全面审计。

三、审计内容1.预算执行情况：审计项目预算的编制、审批、执行、调整等情况，重点关注预算编制的合理性、预算执行的合规性以及预算调整的必要性。

2.资金筹措：审计项目资金来源的合规性、资金到位情况以及资金使用的合理性。

3.资金使用：审计项目资金使用过程中的合规性、效益性和风险控制情况。

4.工程结算：审计工程结算的合规性、准确性，重点关注工程量的真实性、工程价款的合理性以及工程结算的及时性。

5.资产形成：审计项目资产的形成过程，包括资产购置、资产折旧、资产处置等方面。

四、审计方法1.文件审查：对项目相关文件进行详细审查，包括项目可行性研究报告、投资概算、施工图纸、合同协议等。

2.现场调查：对项目现场进行实地调查，了解项目实际进展情况，与项目相关人员沟通，收集相关证据。

3.数据分析：运用财务软件对项目财务数据进行深入分析，揭示潜在的问题。

4.专家咨询：邀请财务、审计、工程等方面的专家，对项目财务决算进行评估，提供专业意见。

五、审计步骤1.审计准备：收集项目相关资料，了解项目基本情况，制定审计方案。

2.审计实施：按照审计方案，对项目财务决算进行详细审查，收集证据，分析问题。

4.审计整改：针对审计发现的问题，提出整改措施，督促项目单位进行整改。

基本建设项目竣工财务决算审计要点竣工决算是正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制的依据，是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。

通过竣工决算，既能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;又可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，为工程建设提供重要的技术经济方面的基础资料，提高未来工程建设的投资效益。

通过竣工决算审计，确定项目竣工决算报告是否符合《基本建设财务规则》(财政部[2016]81号)(财政项目,如是企业投资项目，则应为《企业会计准则》)等相关文件的规定，是否如实反映整个项目的竣工财务决算情况、交付使用资产情况和项目建设财务情况。

基本建设项目竣工决算审核的主要内容包括工程价款结算、项目核算管理、项目建设资金管理、项目基本建设程序执行及建设管理、概(预)算执行、交付使用资产及尾工工程等。

主要审核内容:1、项目建设程序执行情况项目审批情况咨询主要审查建设单位是否按照规定的要求和先后顺序完成了所有的审批环节;注重咨询报批文件的真实性，注重咨询审批文件的合规性，即审查所取得的审批文件是否为审批机关在规定的权限内审批并按规定发出的有效批文。

项目审批情况咨询主要审核内容如下:1)审核建设项目立项及核准程序是否合理与合法;2)可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评价报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件等相关审批或审查文件是否完备、齐全;3)土地使用许可证、规划许可证、建设许可证、开工许可证或其他有关证件办理是否齐全;4)项目建设在开工前是否按规定办理开工许可证及相应的手续或者进行了开工备案;5)承担工程项目可行性研究的单位和人员是否具备应有的资质，研究人员的构成是否满足工程项目的要求;6)环境保护设施与主体工程项目建设是否同步，实施是否有效。

2、工程招投标情况审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性;招投标资料依据的充分性和可靠性;招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。

基本建设项目竣工财务决算审计要点【最新】2)审核招投标文件编制及评标结果的合理性，招标文件是否完整、准确、清晰，评标标准是否明确，评标过程是否符合规定，中标单位是否符合条件;3)审查合同签订及履约情况，审查合同是否符合法律法规和合同约定，履约是否按照合同约定进行，是否存在违约行为。

3、工程价款结算情况审查工程价款结算的合法性、合规性和真实性，以及结算过程中的风险控制和内部控制等。

审计内容包括:1)审查工程进度及竣工验收情况，审核结算依据的真实性和合法性，结算材料的完备性;2)审核结算范围及结算方式是否合理，结算金额是否准确，结算费用是否合理;3)审核结算程序是否规范，结算过程是否公开、公正、公平，审批程序是否合法、合规;4)审核结算后的工程质量及安全情况，是否存在质量、安全隐患。

4、项目建设资金管理情况审查项目建设资金的使用情况，包括资金来源、使用范围、使用效果等。

审计内容包括:1)审核项目资金来源是否合法、合规，审查资金拨付及使用的过程是否符合规定;2)审核资金使用范围及使用效果是否符合规定，资金使用是否合理、有效;3)审核资金使用过程中的风险控制和内部控制是否有效，资金使用是否存在违规行为。

5、交付使用资产情况审查交付使用资产的真实性、合法性和完整性，以及资产管理和使用情况等。

审计内容包括:1)审核交付使用资产的真实性和合法性，资产是否符合规定标准，资产数量和质量是否符合要求;2)审核资产管理和使用情况，资产是否得到妥善保管和使用，资产使用效果如何;3)审核资产存在的风险和问题，以及相应的控制措施是否有效。

竣工决算审计是对建设项目经济效益的全面检查和评估，有助于提高基本建设项目的投资效益，加强项目管理和监督，保障国家和社会投资的安全和有效性。

因此，建设单位应积极配合竣工决算审计工作，加强内部管理，规范工作程序，提高审计合规性和效率。

2) 在招投标前的准备工作中，需要进行审计，以确保内部控制的建立和健全，同时检查招标项目是否符合相关法规和制度规定的必要条件。

基建竣工财务决算审计工作内容基建竣工财务决算审计是指对基础设施建设项目完成后的财务决算情况进行审核的一项重要工作。

本文将对基建竣工财务决算审计的工作内容进行详细介绍。

基建竣工财务决算审计需要对基础设施建设项目的财务决算报告进行分析和审核。

审计人员需要仔细研究财务报告中的各项数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以确保其准确性和可靠性。

此外，审计人员还需要对财务报告中涉及的各项会计准则和政策进行审查，以确定其合规性和合理性。

基建竣工财务决算审计还需要对基础设施建设项目的成本进行核实。

审计人员需要对项目的实际成本与预算成本进行比对，以确定项目是否存在成本超支或节约情况。

此外，审计人员还需要对项目的成本分配和核算方法进行审查，以确保其合理性和准确性。

基建竣工财务决算审计还需要对项目的收入情况进行审查。

审计人员需要对项目的收入来源和收入金额进行核实，以确定项目的收入是否合法和合规。

同时，审计人员还需要对项目的收入分配和核算方法进行审查，以确保其合理性和准确性。

基建竣工财务决算审计还需要对项目的资金使用情况进行审查。

审计人员需要仔细研究项目的资金流向和资金使用情况，以确定项目是否存在资金浪费或挪用情况。

审计人员还需要对项目的资金管理制度和流程进行审查，以确保其合规性和有效性。

基建竣工财务决算审计还需要对项目的财务风险进行评估。

审计人员需要分析项目的财务状况和发展趋势，以确定项目存在的潜在风险和问题。

审计人员还需要提出相应的风险防控和改进意见，以帮助项目方有效管理和控制财务风险。

基建竣工财务决算审计工作内容包括对财务决算报告的分析和审核、对项目成本的核实、对收入情况的审查、对资金使用情况的审查以及对财务风险的评估。

这些工作内容的完成将有助于确保基础设施建设项目的财务决算准确无误，为项目的顺利运营和管理提供有力支持。

竣工财务决算审核内容一、竣工财务决算审核内容竣工财务决算审核可是个很重要的事儿呢，这里面包含的内容可不少。

1. 工程建设基本情况审核项目建设是否按照批准的初步设计进行，有没有擅自更改建设内容呀？比如说本来计划盖三层楼，结果盖了四层，这可不行呢。

审核项目建设的工期，是不是按时完成的。

要是拖拖拉拉的，那肯定有问题，是不是遇到了什么不可预见的困难，还是管理不善呢？项目建设的规模也要审核，包括建筑面积、生产能力这些。

就像一个工厂，本来设计的年产量是100万吨，建成后达不到这个数，就得找找原因了。

2. 资金来源审核看资金来源是否合法合规。

是政府拨款、银行贷款还是企业自筹呢？如果是政府拨款，有没有按照规定的程序申请和使用资金。

审核资金到位情况。

比如项目总投资1个亿，说好的银行贷款5000万，企业自筹3000万，政府拨款2000万，这些钱是不是都按时足额到位了。

要是有一部分钱没到位，项目怎么能顺利进行呢？还要审查资金的使用是否专款专用。

不能把用于购买设备的钱拿去发工资了，这得清清楚楚的。

3. 工程成本审核建筑安装工程成本要仔细审核。

材料费用是不是合理，有没有虚报高价的情况。

比如说一块砖市场价格是1元，结果在决算里写2元，这就有猫腻了。

设备购置成本也要查。

设备的型号、规格是否与采购合同一致，价格是否合理。

不能买个低配置的设备却按高配置的价格入账。

工程建设其他费用也不能放过。

像土地征用及补偿费、项目前期工作费等，这些费用的支出依据要充分。

4. 债权债务审核审核项目的债权情况。

看看有没有其他单位欠项目的钱，这些债权是否能够收回。

要是有个合作单位欠了工程款，得看看有没有催款措施。

债务审核也很关键。

项目欠了多少外债，还款计划是怎样的。

如果欠了银行很多贷款，什么时候还，利息怎么算，都得清楚。

5. 交付使用资产审核审核交付使用的固定资产。

数量、质量是否符合要求，有没有办理好移交手续。

就像新盖的房子交给使用单位，钥匙交了没，房子的各种设施是不是完好无损。

基建竣工财务决算审计工作内容随着经济的快速发展，基础设施建设成为国家发展的重要支撑。

而基建竣工后的财务决算审计工作则成为保证资金使用合法合规的重要环节。

本文将详细介绍基建竣工财务决算审计工作的内容。

一、审计目标与范围基建竣工财务决算审计的目标是对基建项目的财务决算报告进行审查，确保其真实、准确、完整、合法。

审计范围主要包括基建项目的资金使用情况、财务报表的编制与披露、内部控制等。

二、审计程序与方法基建竣工财务决算审计的程序主要包括初步审计程序、细节审计程序和总结审计程序。

初步审计程序包括确定审计目标、策划审计工作、评估内部控制等；细节审计程序包括采集证据、分析和评估证据等；总结审计程序包括总结审计证据、形成审计意见等。

审计方法主要包括抽样审计、比对审计、分析审计等。

抽样审计是通过抽取样本进行审计，以代表总体情况；比对审计是通过比对不同数据来源的数据进行核对，确保其一致性；分析审计是通过数据分析和比较，发现异常情况和潜在风险。

三、审计重点与难点基建竣工财务决算审计的重点包括以下几个方面：1.资金使用情况：审计重点关注基建项目资金的使用是否符合规定，是否存在滥用、浪费等情况。

2.财务报表编制与披露：审计重点关注财务报表的编制是否符合会计准则和法规要求，是否真实、准确、完整。

3.内部控制：审计重点关注基建项目的内部控制制度是否健全，能否有效防范风险。

审计难点主要包括以下几个方面：1.审计数据的可靠性：基建项目涉及大量资金和数据，审计难点在于如何确保数据的可靠性。

2.内外部环境的变化：基建项目在竣工过程中，可能会受到政策、市场等因素的影响，审计难点在于如何应对变化带来的风险。

3.项目资金的流向：基建项目的资金流向复杂多样，审计难点在于如何追踪和核实资金的使用情况。

四、审计结论与报告基建竣工财务决算审计的结论主要包括审计意见和审计报告。

审计意见是对财务报表真实性和合规性的评价，通常分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等；审计报告是对审计工作的总结和汇报，包括审计目标、范围、程序、方法、结论等。

工程项目竣工财务决算审计内容一、引言工程项目竣工财务决算审计是指对工程项目建设过程中形成的各种财务凭证、账簿和报表进行审计，以确定工程项目的财务状况和经济效益的一种审计活动。

本文将针对工程项目竣工财务决算审计的内容进行详细介绍。

二、审计目标1.审计工程项目的成本核算情况，确保各项工程费用的真实性和合理性。

2.审计工程项目的收入情况，确保工程项目收入的准确计量和认定。

3.审计工程项目的资产情况，确保工程项目资产的完整性和正确计量。

4.审计工程项目的负债情况，确保工程项目负债的准确计量和认定。

5.审计工程项目的利润情况，确保工程项目利润的准确计算和分配。

6.审计工程项目的现金流量情况，确保工程项目现金流量的准确统计和分析。

三、审计内容1.资产审计（1）对工程项目的各项资产进行核实，包括土地、房屋、设备、材料等。

（2）核实资产的所有权和使用权，确保资产的合法性和规范性。

（3）核实资产的计量基础和准确性，确保资产价值的真实反映。

（4）核实资产的折旧和摊销情况，确保折旧和摊销的正确计算和分配。

2.负债审计（1）核实工程项目的各项负债，包括借款、欠款、应付款项等。

（2）核实负债的计量基础和准确性，确保负债金额的准确统计和认定。

（3）核实负债的偿还情况，确保偿还计划的执行和负债的准时清偿。

3.收入审计（1）核实工程项目的各项收入，包括工程款、租金、销售收入等。

（2）核实收入的计量基础和准确性，确保收入的合理计量和认定。

（3）核实收入的确认时点和确认方法，确保收入的准确确认和分配。

4.成本审计（1）核实工程项目的各项成本，包括人工成本、材料成本、设备成本等。

（2）核实成本的计量基础和准确性，确保成本的真实反映和合理分配。

（3）核实成本的支出时点和支出方式，确保成本的准确支出和记录。

5.利润审计（1）核实工程项目的利润计算方法和分配方式，确保利润的准确计算和分配。

（2）核实利润的来源和去向，确保利润的合法来源和合理分配。

竣工财务决算审核的主要内容一、工程建设基本情况审核这部分可重要啦。

得看看工程的建设依据对不对，就像建房子得有合法的手续一样，有没有相关的项目建议书、可行性研究报告之类的。

还有建设规模和建设内容是不是按照最初规划来的呢。

要是一开始说建个两层小楼，最后建成了三层，那可不行。

建设工期也要审核，是不是按时开工按时完工的呀。

超期的话，是不是有合理的原因，像天气恶劣这种不可抗力因素之类的。

二、资金来源审核钱从哪儿来的必须搞清楚。

是政府拨款呢，还是企业自筹，或者是银行贷款呀。

每一笔钱的来源渠道都要查得明明白白。

如果是政府拨款，那拨款文件、金额和时间都得对得上。

要是企业自筹，自筹的资金证明、资金到位情况等都要审核。

对于银行贷款，贷款合同、还款情况等也不能放过。

三、投资完成情况审核这里面包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等。

建筑安装工程投资就得看工程结算是不是合理，有没有多算或者少算工程量的情况。

设备投资呢，设备的采购价格是否合理，有没有存在高价购买低质量设备的情况。

待摊投资里的像建设单位管理费、勘察设计费等各项费用，是不是按照规定的标准来支出的，有没有超支的现象。

四、交付使用资产审核哪些资产可以交付使用了，这些资产的数量、质量、价值都要好好审核。

数量对不对得上，质量是不是达到了要求，价值评估是不是合理。

就像新的设备，它的价值是不是符合市场行情，有没有高估或者低估。

而且这些资产的产权是不是清晰，可不能存在产权纠纷。

五、结余资金审核工程结束后有没有剩下的钱呀。

如果有结余资金，这些钱的计算是不是正确，是要上缴还是可以留作他用。

要是计算错了，多算或者少算结余资金，那可就乱套了。

并且要审核结余资金形成的原因，是因为节约了成本，还是有其他特殊情况。

六、财务决算报表审核这报表就像工程的财务成绩单一样。

报表的完整性要审核，有没有漏项。

数据的准确性也很关键，数字之间的勾稽关系对不对。

比如说资产负债表的总资产和负债加所有者权益的数值应该是相等的，如果不等那就有问题啦。

工程竣工决算审计的内容和重点包括以下几个方面：1.审核竣工决算编制依据：审计人员应审查竣工决算的编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否齐全。

2.审核竣工决算报表：审计人员应审核竣工决算报表的完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

3.审核竣工工程概况表：审计人员应审核竣工工程概况表的真实性和准确性，包括工程规模、建设周期、投资总额等。

4.审核未完工程及预留费用表：审计人员应审核未完工程及预留费用表的真实性和合理性，包括未完工程量、预留费用等。

5.审核竣工决算财务表：审计人员应审核竣工决算财务表的真实性和准确性，包括财务状况表、损益表、现金流量表等。

6.审核待摊投资明细表：审计人员应审核待摊投资明细表的真实性和合理性，包括待摊投资的具体内容和金额。

7.审核交付使用资产总表和明细表：审计人员应审核交付使用资产总表和明细表的真实性和准确性，包括交付使用的固定资产、流动资产等。

8.审核结余资金明细表：审计人员应审核结余资金明细表的真实性和合理性，包括结余资金的构成和金额。

9.审核尾工工程明细表：审计人员应审核尾工工程明细表的真实性和合理性，包括尾工工程的数量和金额。

10.审核主要材料消耗量明细表：审计人员应审核主要材料消耗量明细表的真实性和合理性，包括主要材料的消耗量和金额。

在审计过程中，审计人员还应重点关注以下几个方面：1.是否存在虚报工程量、高估冒算等问题；2.是否存在多计或少计费用、虚增或虚减利润等问题；3.是否存在截留或挪用建设资金等问题；4.是否存在超规模、超标准等问题；5.是否存在未经批准擅自变更设计等问题。

通过以上审计内容和重点的审查，可以确保竣工决算的完整性和准确性，提高工程建设的管理水平。

竣工财务决算审计内容与重点在竣工阶段，进行财务决算审计是非常关键的环节。

财务决算审计旨在核实和评价企业在一定时间范围内的财务状况、经营业绩及相关附注信息的真实性、合规性和可靠性。

本文将详细探讨竣工财务决算审计的内容和重点。

一、审计内容竣工财务决算审计涵盖了以下主要内容：1. 财务报表审计：审计师将对财务报表的编制和披露进行全面审查，确保其符合相关法律法规和会计准则的要求。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。

2. 资产负债确认和计量：审计师将核实企业资产和负债的存在、权益的准确计量以及相应会计政策的执行情况。

重点关注的资产包括应收账款、存货、无形资产和固定资产等。

3. 收入确认和支出核算：审计师将审查企业收入的确认过程，确保收入符合相关准则，并核算支出的合理性和准确性。

特别关注的收入项目包括销售收入、租金收入和利息收入等。

4. 费用计量和披露：审计师将评估费用的计量方法和披露方式，确保其符合会计准则和法规的要求。

包括人事费用、销售费用、研发费用和利息费用等。

5. 资本结构和融资活动：审计师将审查企业的资本结构和融资活动，包括股本变动、债务和利息费用等。

核实融资活动的合规性和真实性。

二、审计重点在竣工财务决算审计过程中，审计师将重点关注以下方面：1. 会计准则和法规的遵守：审计师将评估企业财务报表编制和披露是否符合适用的会计准则和相关法规，确保财务信息的准确性和真实性。

2. 内部控制的有效性：审计师将评估企业的内部控制制度，包括财务报告流程、风险管理和内部审计等。

确保内部控制的有效性可以预防和检测可能存在的错误和欺诈行为。

3. 重大偏差和风险：审计师将关注财务报表中的重大偏差和风险，包括错误计量、收入确认问题和虚假披露等。

通过测试和分析，发现并询问管理层和独立第三方相关信息。

4. 关联交易和关联方披露：审计师将审查企业与关联方之间的交易和披露情况，确保交易的合规性和公平性。

关联方交易的披露对于投资者和其他利益相关者具有重要意义。

投资项目竣工财务决算审计内容与重点（一）工程立项及前期费用审计1、审核基本建设程序执行情况。

现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。

只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。

审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。

2、可行性研究报告的审查。

一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。

二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。

三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。

3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。

4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。

审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。

初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。

5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。

（二）工程招投标审计1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。

2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。

分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。

（三）合同审计1、审核建设项目是否全面推行合同制。

审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。

实务I建设项目竣工决算财务审计内容与重点竣工决算财务审计通过对工程竣工财务决算的真实性、合法性进行审计，降低工程造价，提高资金使用率，保证建设工程造价真实、准确、完整，提交客观、真实、全面的审计报告，为最终核定固定资产价值提供依据。

主要涉及以下几方面审计内容：一、审查竣工决算报表编制根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工项目送审表”、“竣工决算财务报表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。

（1）审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；审核决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。

（2）审查竣工决算说明书编制是否真实、客观、内容是否完整。

二、审查项目概算执行情况概算是根据初步设计或扩大初步设计图纸，概算定额、指标，工程量计算规则，建设主管部门颁发的有关费用定额或取费标准等资料，预先计算工程从筹建至竣工验收交付使用全过程建设费用的经济文件。

概算文件经有关部门审查后，作为确定和控制项目总投资的依据。

审核项目建设实际投资完成额情况，审核项目建设是否按照批准的初步设计和概算内容进行，有无超概算、扩大规模、提高建设标准的问题；有无重大质量事故和经济损失。

三、审查项目资金到位和拨付情况建设项目筹集的资金，按来源不同，分别应计入“基建拨款”、“联营拨款”“企业债券资金”、“基建投资借款”、“上级拨入投资借款”、“其他借款”科目。

（1）审核建设资金来源的保证程度，根据以上科目所列实际数，同概算进行比较，查看基建资金是否得到足够保证。

（2）审核建设资金筹集的合法性，筹集资金来源是否符合规定，各类资金出资比例是否符合要求等。

（3）审核建设资金筹集的准确性，资金拨付是否与工程建设进度相适应，是否按规定准确核算等。

（4）有基建收入或结余资金的建设项目，应审查其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；是否存在隐瞒转移基建收入、隐匿结余资金等现象。

项目竣工决算审计重点本文档旨在概述项目竣工决算审计过程中的关键要点和注意事项，以确保审计工作的顺利进行和准确性。

1. 项目背景在开始讨论审计重点之前，首先需要了解项目的背景信息。

这包括项目的规模、目标、时间范围以及执行过程中的主要变动和风险。

2. 决算文件审计人员应仔细研究项目的决算文件，包括财务报表、收支明细表、结算文件等。

对于大型项目，可能还需要关注合同、协议和相关的法律文件。

审计人员应确保这些决算文件的准确性和完整性，并与相关的支持文件进行校对。

3. 合规性审计审计人员应对项目的决算文件进行合规性审计。

这意味着需要核实项目的各项决算是否符合相关法规和政策的要求。

特别是要关注涉及财务、税务、劳动法和环保等方面的合规性要求。

4. 风险评估在审计过程中，审计人员需要进行风险评估。

这包括对项目决算中存在的潜在风险和不确定性进行评估，并确定其对财务报表的影响程度。

审计人员需要特别关注与项目成本、营收、项目变动以及合规性等方面相关的风险。

5. 内部控制审计项目竣工决算审计中的另一个重点是对项目的内部控制进行审计。

审计人员需要评估项目执行过程中的内部控制措施是否有效，并确定是否存在潜在的风险和薄弱环节。

这有助于提高项目执行的效率和准确性。

6. 重要事项披露审计人员需要关注项目决算中的重要事项披露。

这包括与项目执行和决算过程有关的重大事项，如收入来源、成本分配、项目变动和合规性问题等。

审计人员应确保项目决算报告中包含准确、清晰和充分的披露信息。

7. 文件保存审计人员应保存与项目竣工决算审计相关的文件和资料。

这些文件包括审计工作底稿、数据分析记录、会议纪要和审计报告等。

保留这些文件的目的是为了确保审计过程的可追溯性和透明度。

以上是项目竣工决算审计中的一些重点和注意事项。

审计人员在进行审计工作时，应根据具体项目情况进行适当的调整和补充，以确保审计结果的准确性和可靠性。

财政部门和项目主管部门审核项目竣工财务决算时重点审查的
内容
财政部门和项目主管部门审核批复项目竣工财务决算时，应当重点审查以下内容：
（一）工程价款结算是否准确，是否按照合同约定和国家有关规定进行，有无多算和重复计算工程量、高估冒算建筑材料价格现象；
（二）待摊费用支出及其分摊是否合理、正确；
（三）项目是否按照批准的概算（预）算内容实施，有无超标准、超规模、超概（预）算建设现象；
（四）项目资金是否全部到位，核算是否规范，资金使用是否合理，有无挤占、挪用现象；
（五）项目形成资产是否全面反映，计价是否准确，资产接受单位是否落实；
（六）项目在建设过程中历次检查和审计所提的重大问题是否已经整改落实；
（七）待核销基建支出和转出投资有无依据，是否合理；
（八）竣工财务决算报表所填列的数据是否完整，表间勾稽关系是否清晰、正确；
（九）尾工工程及预留费用是否控制在概算确定的范围内，预留的金额和比例是否合理；
（十）项目建设是否履行基本建设程序，是否符合国家有关建设管理制度要求等；
（十一）决算的内容和格式是否符合国家有关规定；
（十二）决算资料报送是否完整、决算数据间是否存在错误；
（十三）相关主管部门或者第三方专业机构是否出具审核意见。