农业税收优惠政策

农产品各环节税收优惠政策汇总农产品各环节税收优惠政策汇总一、农产品生产环节税收优惠政策1：农民专业合作社税收优惠政策1.1 农民专业合作社成立登记农民专业合作社成立登记免征合作社注册费。

1.2 农村土地托管运营项目农民专业合作社经营农村土地托管项目，土地托管费收入减半征收企业所得税。

1.3 农村一二三产业融合发展项目农民专业合作社从事农村一二三产业融合发展项目，增值税、消费税等税收按照相关政策予以减免。

2：农村家庭农场税收优惠政策2.1 家庭农场免征土地使用税家庭农场使用的耕地免征土地使用税。

2.2 家庭农场购买农业生产设备家庭农场购买农业生产设备免征增值税和消费税。

2.3 家庭农场合法经营收入家庭农场合法经营收入减半征收所得税。

二、农产品流通环节税收优惠政策1：农产品批发销售税收优惠政策1.1 农产品批发企业免征增值税农产品批发企业销售农产品免征增值税。

1.2 农产品批发企业增值税抵扣政策农产品批发企业购进农产品，可按规定享受增值税抵扣政策。

1.3 农产品批发市场免征房产税农产品批发市场免征房产税。

2：农产品零售税收优惠政策2.1 农产品零售企业免征增值税农产品零售企业销售农产品免征增值税。

2.2 农产品零售便利店免征营业税农产品零售便利店免征营业税。

三、农产品加工环节税收优惠政策1：农产品初加工税收优惠政策1.1 入库农产品初加工企业免征增值税入库农产品初加工企业免征增值税。

1.2 农产品初加工企业投资额超过500万元农产品初加工企业年度利润免征所得税。

2：农产品深加工税收优惠政策2.1 农产品深加工企业免征增值税农产品深加工企业销售农产品免征增值税。

2.2 农产品深加工企业购进农产品农产品深加工企业购进农产品，可按规定享受增值税抵扣政策。

附件：相关税收优惠政策文件注释：1：农民专业合作社：由农民自愿结合组成的经济组织形式，旨在提高农民的生产经营能力和竞争力。

2：农村土地托管运营项目：农民将土地托管给农民专业合作社开展统一经营，并获取相应的土地托管费。

农产品税收优惠政策在我国的经济发展和社会稳定中，农业一直占据着至关重要的地位。

为了支持农业的发展，保障农产品的稳定供应，国家出台了一系列的农产品税收优惠政策。

这些政策对于促进农业产业升级、提高农民收入、保障粮食安全等方面都发挥着重要的作用。

首先，我们来了解一下增值税方面的优惠政策。

对于农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。

这里的农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

自产农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。

这一政策极大地减轻了农民的负担，提高了他们从事农业生产的积极性。

另外，对于流通环节的农产品，也有相应的增值税优惠政策。

比如，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。

经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，也属于蔬菜的范围。

这一政策不仅降低了蔬菜的流通成本，还有助于稳定蔬菜价格，保障居民的“菜篮子”。

还有，对从事农产品批发、零售的纳税人销售部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

在企业所得税方面，也有一系列针对农产品的优惠政策。

企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

比如，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得，免征企业所得税。

企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。

农业税收在增值税⽅⾯有哪些优惠政策呢1.销售特定产品免征增值税《增值税暂⾏条例》规定，农业⽣产者销售的⾃产农业产品免税。

财政部、国家税务总局近⽇下发的《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)规定，对农民专业合作社销售本社成员⽣产的农业产品，视同农业⽣产者销售⾃产农业产品免征增值税。

财政部、国家税务总局《关于若⼲农业⽣产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113)明确了免税范围，主要包括：农膜，⽣产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸⼆铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥，⽣产销售的阿维菌素、胺菊酯、百菌清等，批发和零售的种⼦、种苗、化肥、农药、农机。

财政部、国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税〔2001〕121)规定，单⼀⼤宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料免税。

财税〔2008〕81号⽂件规定，农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种⼦、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

纳税⼈个⼈销售农产品⽉销售额未达5000元的，免征增值税。

2.购进农产品可抵扣进项税。

财政部、国家税务总局《关于提⾼农产品进项税抵扣率的通知》(财税〔2002〕12号)规定，经国务院批准，从2002年1⽉1⽇起，增值税⼀般纳税⼈购进农业⽣产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提⾼到13%.财政部、国家税务总局《关于增值税⼀般纳税⼈向⼩规模纳税⼈购进农产品进项税抵扣率问题的通知》(财税〔2002〕105号)规定，增值税⼀般纳税⼈向⼩规模纳税⼈购买农产品，可按照财税〔2002〕12号⽂件的规定，依13%的抵扣率抵扣进项税额。

财税〔2008〕81号⽂件规定，增值税⼀般纳税⼈从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

上述⽂件说明，增值税⼀般纳税⼈购进农产品，不论是从农业⽣产者⼿中购买的还是从经营者⼿中购买的，也不论是⾃⼰开具的增值税专⽤收购凭证还是取得的普通发票或增值税专⽤发票，⼀律允许计算抵扣进项税额。

农业项目税务优惠政策与申报近年来，农业项目在国家政策的鼓励和支持下，蓬勃发展。

为了促进农业产业链的可持续发展，税务部门相继出台了一系列税务优惠政策，针对农业项目的纳税申报和操作提供便利。

本文将重点介绍农业项目税务优惠政策的具体内容及申报流程，以帮助农业从业者更好地利用税收优惠。

一、农业项目税务优惠政策内容1. 农业生产税收优惠政策在农业生产环节，国家对农业生产经营实施一系列税收优惠政策。

例如，对于农业生产所用的农业机械设备、农膜、农药、肥料等农业生产资料，可以享受增值税进项税额全额抵扣的政策。

同时，农民合作社、种植大户、农业专业合作社等农业生产组织还可以根据规定享受免征增值税的政策。

2. 农产品销售税收优惠政策对于农产品的销售环节，国家也采取了相应的税收优惠政策。

例如，农民合作社、农产品经营专业合作社等农产品销售组织可以按照规定享受增值税免征的政策。

此外，符合条件的农业企业还可以享受出口退税、农产品运输附加税减免等政策。

3. 农业科技创新税收优惠政策为鼓励农业科技创新和技术推广，国家对农业科技创新机构和农业科技成果转化企业实施税收优惠政策。

例如，对于符合条件的农业科技研发机构，可以免征企业所得税；对于农产品科技推广服务机构，可以享受增值税增值额的一定比例免征政策。

二、农业项目税务申报流程1. 资格认定首先，农业从业者需要确定自己是否符合相关税收优惠政策的申报资格。

可以参考国家税务局官方网站上的相关公告和政策文件，或咨询当地税务部门，了解具体的申报资格要求。

2. 税务登记符合税收优惠政策申报资格的农业从业者需要进行税务登记。

登记时，需要准备好相关材料，如营业执照、法人身份证明、经营场所租赁合同等。

根据所在地税务部门的要求，填写并提交相应的申请表格。

3. 税种选择根据自身农业项目的性质和经营情况，农业从业者需要选择适合的税种进行申报。

常见的税种包括增值税、企业所得税、个体工商户所得税等。

根据不同的税种，需要填写不同的申报表格，并按要求附上相关税款的缴纳证明。

农产品各环节税收优惠政策汇总在我国，农业一直是国民经济的基础，为了支持农业发展、保障农产品供应和促进农民增收，国家出台了一系列针对农产品各环节的税收优惠政策。

这些政策旨在减轻农产品生产、流通和销售等环节的税收负担，激发农业产业活力，推动农业现代化进程。

下面，我们就来详细了解一下这些税收优惠政策。

一、农产品生产环节的税收优惠政策1、农业生产者销售自产农产品免征增值税农业生产者包括从事农业生产的单位和个人。

只要是销售自己生产的农产品，如粮食、蔬菜、水果、畜禽产品等，均免征增值税。

这一政策鼓励农民积极从事农业生产，增加农产品的供应。

2、农业生产用地免征城镇土地使用税直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。

这有助于降低农业生产成本，提高土地利用效率。

3、农业生产者从事农业生产免征个人所得税农民从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，免征个人所得税，保障了农民的实际收入。

4、购买农业生产资料的增值税优惠对生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税；对生产销售农膜，批发和零售种子、种苗、农药、农机免征增值税。

这降低了农业生产成本，提高了农业生产的积极性。

二、农产品加工环节的税收优惠政策1、农产品初加工企业免征企业所得税企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得，免征企业所得税。

2、农产品加工企业增值税进项税额抵扣农产品加工企业购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算进项税额抵扣。

三、农产品流通环节的税收优惠政策1、蔬菜和部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，以及从事部分鲜活肉蛋产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

农业企业税收优惠政策及享受农产品初加工企业所得税优惠范围一营业税1．对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治工作所取得的收入,免征营业税.——摘自国务院令1993第136号2．根据国家税务总局农业土地出租征税问题的批复国税函199882号精神,对单位或个人将土地、水面等发包出租给其他单位或个人从事农业生产所收取的承包金租金,可比照财政部、国家税务总局对若干项目免征营业税的通知财税字94002号第三条的规定免征营业税.——摘自苏地税发200172号通知3．单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为,应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税.如果转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的,按照财政部、国家税务总局对若干项目免征营业税的通知财税字1994002号规定,可免征营业税.——摘自国税函2002700号批复二企业所得税1．对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得,比照财政部、国家税务总局国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知财税字199749号规定,暂免征收企业所得税. 为了鼓励重点龙头企业加快技术开发和技术创新,企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用在企业所得税前扣除的办法,按照财政部、国家税务总局促进技术进步有关财务税收问题的通知财工字199641号和国家税务总局促进企业技术进步有关税收问题的补充通知国税发1996152号规定执行.符合国家产业政策的技术改造项目所需国产设备投资的所得税抵免政策,按照财政部、国家税务总局印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法的通知财税字1999290号执行.——摘自农经发2000008号2．自2001年1月1日起,对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税.种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的范围,根据财政部国家税务总局国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知财税字199749号的规定确定.——摘自财税2001171号3．对符合下列条件的企业,可按财政部、国家税务总局国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知财税字199749号的规定,暂免征收企业所得税：1经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业；2生产经营期间符合农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法的规定；3从事种植业、养殖业和农林产品初加工,并与其他业务分别核算.此外,重点龙头企业所属的控股子公司,其直接控股比例超过50％不含50％的,且控股子公司符合前三条的规定,可享受重点龙头企业的税收优惠政策.——摘自国税发2001124号4．对渔业企业的优惠政策：1对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业从事远洋捕捞业务取得的所得暂免征收企业所得税.2对取得各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”的渔业企业,从事外海、远洋捕捞业务取得的所得,暂免征收企业所得税；从事近海及内水捕捞业务取得的所得应照章征收企业所得税.3国有农口远洋渔业企业和其他国有农口渔业企业从事渔业类初加工取得的所得,按照财政部、国家税务总局下发的国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知财税字199749号的规定征免所得税.4渔业企业兼营免税业务和征税业务的,必须将免税业务和征税业务分别核算.划分不清的,一律照章征收企业所得税.5从事远洋、外海捕捞业务的内资渔业企业应将“远洋渔业企业资格证书”或各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”等资料报送主管税务机关备案.——摘自财税1997114号5．对国有农口企业的优惠政策1对国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得暂免征收企业所得税.农口企事业单位与其他企事业单位组成的联营企业、股份制企业从事上述各业的所得应照章征收企业所得税.2对边境贫困的国有农场、林场取得的生产经营所得和其他所得暂免征收企业所得税.3除上述政策外,国有农业企事业单位还可享受国家统一规定的其他企业所得税优惠政策.如遇有优惠政策交叉的情况,在具体执行时,可选择适用其中一项最优惠的政策,不能两项或几项优惠政策累加执行.4免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业必须与其他业务分别核算.否则,应全额照章征收企业所得税.——摘自财税199749号6．对家禽行业的优惠政策1、对家禽养殖包括种禽养殖、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖包括种禽养殖、加工和冷藏冷冻所取得的所得免征2004年度企业所得税.2、对企业或个人由于禽类扑杀所取得的财政专项补助,免征企业所得税或个人所得税.——摘自财税200445号三个人所得税1、青苗补偿费暂免征收的规定乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费,属种植业的收益范围,同时,也属经济损失的补偿性收入,因此,对他们取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税.——摘自国税函发1995079号2、个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,其经营项目属于农业税包括农业特产税,下同、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的,不再征收个人所得税；不属于农业税、牧业税征税范围的,应对其所得征收个人所得税.兼营上述四业并四业的所得单独核算的,比照上述原则办理,对于属于征收个人所得税的,应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税；对于四业的所得不能单独核算的,应就其全部所得计征个人所得税.——摘自财税1994020号3、农村税费改革试点地区停止征收农业特产税,改为征收农业税后,对个体户或个人取得的农业特产所得,按照财政部、国家税务总局个人所得税若干政策问题的通知94财税字020号的有关规定,不再征收个人所得税.——摘自财税2003157号4、农村税费改革试点期间,取消农业特产税、减征或免征农业税后,对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,且经营项目属于农业税包括农业特产税、牧业税征税范围的,其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税.——摘自财税200430号四车船使用税1、拖拉机专门用于农业生产的,免征车船使用税；主要从事运输业务的应征税,具体界限由省、自治区、直辖市人民政府确定.——摘自财税1986008号2、载重量不超过1吨1吨或1吨以下的渔船,可以免征车船使用税；超过1吨而在1.5吨以下的渔船,可按照非机动船1吨税额计算征收车船使用税.为了避免与1吨免税渔船混淆,可在税票上注明实际载重量,以备查考.——摘自财税1986008号五印花税代购、代销“国务院市场调节粮”协议书免征印花税.——摘自国税函发1990508号六城镇土地使用税直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税.——摘自国务院令1988第17号七地方三税经省、自治区、直辖市人民政府批准,可以在全省自治区、直辖市范围内或本省自治区、直辖市的部分地区对家禽养殖包括种禽养殖企业、家禽加工企业、冷藏冷冻企业及个人生产经营用的土地、房产和车船,适当减免2004年城镇土地使用税、房产税和车船使用税.享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围试行 2010年版一、种植业类一粮食初加工1.小麦初加工.通过对小麦进行清理、配麦、磨粉、筛理、分级、包装等简单加工处理,制成的小麦面粉及各种专用粉.范围规定的小麦初加工产品还包括麸皮、麦糠、麦仁.2.稻米初加工.通过对稻谷进行清理、脱壳、碾米或不碾米、烘干、分级、包装等简单加工处理,制成的成品粮及其初制品,具体包括大米、蒸谷米.范围规定的稻米初加工产品还包括稻糠砻糠、米糠和统糠.3.玉米初加工.通过对玉米籽粒进行清理、浸泡、粉碎、分离、脱水、干燥、分级、包装等简单加工处理,生产的玉米粉、玉米碴、玉米片等；鲜嫩玉米经筛选、脱皮、洗涤、速冻、分级、包装等简单加工处理,生产的鲜食玉米速冻粘玉米、甜玉米、花色玉米、玉米籽粒.4.薯类初加工.通过对马铃薯、甘薯等薯类进行清洗、去皮、磋磨、切制、干燥、冷冻、分级、包装等简单加工处理,制成薯类初级制品.具体包括：薯粉、薯片、薯条.范围规定的薯类初加工产品还包括变性淀粉以外的薯类淀粉.薯类淀粉生产企业需达到国家环保标准,且年产量在一万吨以上.5.食用豆类初加工.通过对大豆、绿豆、红小豆等食用豆类进行清理去杂、浸洗、晾晒、分级、包装等简单加工处理,制成的豆面粉、黄豆芽、绿豆芽.6.其他类粮食初加工.通过对燕麦、荞麦、高粱、谷子等杂粮进行清理去杂、脱壳、烘干、磨粉、轧片、冷却、包装等简单加工处理,制成的燕麦米、燕麦粉、燕麦麸皮、燕麦片、荞麦米、荞麦面、小米、小米面、高粱米、高粱面.范围规定的杂粮还包括大麦、糯米、青稞、芝麻、核桃；相应的初加工产品还包括大麦芽、糯米粉、青稞粉、芝麻粉、核桃粉.二林木产品初加工通过将伐倒的乔木、竹含活立木、竹去枝、去梢、去皮、去叶、锯段等简单加工处理,制成的原木、原竹、锯材.1.蔬菜初加工1将新鲜蔬菜通过清洗、挑选、切割、预冷、分级、包装等简单加工处理,制成净菜、切割蔬菜.2利用冷藏设施,将新鲜蔬菜通过低温贮藏,以备淡季供应的速冻蔬菜,如速冻茄果类、叶类、豆类、瓜类、葱蒜类、柿子椒、蒜苔.3将植物的根、茎、叶、花、果、种子和食用菌通过干制等简单加工处理,制成的初制干菜,如黄花菜、玉兰片、萝卜干、冬菜、梅干菜、木耳、香菇、平菇.以蔬菜为原料制作的各类蔬菜罐头罐头是指以金属罐、玻璃瓶、经排气密封的各种食品.下同及碾磨后的园艺植物如胡椒粉、花椒粉等不属于初加工范围.2.水果初加工.通过对新鲜水果含各类山野果清洗、脱壳、切块片、分类、储藏保鲜、速冻、干燥、分级、包装等简单加工处理,制成的各类水果、果干、原浆果汁、果仁、坚果.范围规定的新鲜水果包括番茄.3.花卉及观赏植物初加工.通过对观赏用、绿化及其它各种用途的花卉及植物进行保鲜、储藏、烘干、分级、包装等简单加工处理,制成的各类鲜、干花.四油料植物初加工通过对菜籽、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻、胡麻籽、茶子、桐子、棉籽、红花籽及米糠等粮食的副产品等,进行清理、热炒、磨坯、榨油搅油、墩油、浸出等简单加工处理,制成的植物毛油和饼粕等副产品.具体包括菜籽油、花生油、豆油、葵花油、蓖麻籽油、芝麻油、胡麻籽油、茶子油、桐子油、棉籽油、红花油、米糠油以及油料饼粕、豆饼、棉籽饼.范围规定的粮食副产品还包括玉米胚芽、小麦胚芽.精炼植物油不属于初加工范围.通过对各种糖料植物,如甘蔗、甜菜、甜菊等,进行清洗、切割、压榨等简单加工处理,制成的制糖初级原料产品.范围规定的甜菊又名甜叶菊.六茶叶初加工通过对茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽进行杀青萎凋、摇青、揉捻、发酵、烘干、分级、包装等简单加工处理,制成的初制毛茶.精制茶、边销茶、紧压茶和掺兑各种药物的茶及茶饮料不属于初加工范围.七药用植物初加工通过对各种药用植物的根、茎、皮、叶、花、果实、种子等,进行挑选、整理、捆扎、清洗、凉晒、切碎、蒸煮、炒制等简单加工处理,制成的片、丝、块、段等中药材.加工的各类中成药不属于初加工范围.八纤维植物初加工1.棉花初加工.通过轧花、剥绒等脱绒工序简单加工处理,制成的皮棉、短绒、棉籽.2.麻类初加工.通过对各种麻类作物大麻、黄麻、槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等进行脱胶、抽丝等简单加工处理,制成的干洗麻、纱条、丝、绳.范围规定的麻类作物还包括芦苇.3.蚕茧初加工.通过烘干、杀蛹、缫丝、煮剥、拉丝等简单加工处理,制成的蚕、蛹、生丝、丝棉.范围规定的蚕包括蚕茧,生丝包括厂丝.九热带、南亚热带作物初加工通过对热带、南亚热带作物去除杂质、脱水、干燥、分级、包装等简单加工处理,制成的工业初级原料.具体包括：天然橡胶生胶和天然浓缩胶乳、生咖啡豆、胡椒籽、肉桂油、桉油、香茅油、木薯淀粉、木薯干片、坚果.二、畜牧业类一畜禽类初加工1.肉类初加工.通过对畜禽类动物包括各类牲畜、家禽和人工驯养、繁殖的野生动物以及其他经济动物宰杀、去头、去蹄、去皮、去内脏、分割、切块或切片、冷藏或冷冻、分级、包装等简单加工处理,制成的分割肉、保鲜肉、冷藏肉、冷冻肉、绞肉、肉块、肉片、肉丁.范围规定的肉类初加工产品还包括火腿等风干肉、猪牛羊杂骨.2.蛋类初加工.通过对鲜蛋进行清洗、干燥、分级、包装、冷藏等简单加工处理,制成的各种分级、包装的鲜蛋、冷藏蛋.3.奶类初加工.通过对鲜奶进行净化、均质、杀菌或灭菌、灌装等简单加工处理,制成的巴氏杀菌奶、超高温灭菌奶.4.皮类初加工.通过对畜禽类动物皮张剥取、浸泡、刮里、晾干或熏干等简单加工处理,制成的生皮、生皮张.5.毛类初加工.通过对畜禽类动物毛、绒或羽绒分级、去杂、清洗等简单加工处理,制成的洗净毛、洗净绒或羽绒.6.蜂产品初加工.通过去杂、过滤、浓缩、熔化、磨碎、冷冻简单加工处理,制成的蜂蜜、蜂蜡、蜂胶、蜂花粉.肉类罐头、肉类熟制品、蛋类罐头、各类酸奶、奶酪、奶油、王浆粉、各种蜂产品口服液、胶囊不属于初加工范围.二饲料类初加工1.植物类饲料初加工.通过碾磨、破碎、压榨、干燥、酿制、发酵等简单加工处理,制成的糠麸、饼粕、糟渣、树叶粉.2.动物类饲料初加工.通过破碎、烘干、制粉等简单加工处理,制成的鱼粉、虾粉、骨粉、肉粉、血粉、羽毛粉、乳清粉.3.添加剂类初加工.通过粉碎、发酵、干燥等简单加工处理,制成的矿石粉、饲用酵母.三牧草类初加工通过对牧草、牧草种籽、农作物秸秆等,进行收割、打捆、粉碎、压块、成粒、分选、青贮、氨化、微化等简单加工处理,制成的干草、草捆、草粉、草块或草饼、草颗粒、牧草种籽以及草皮、秸秆粉块、粒.三、渔业类一水生动物初加工将水产动物鱼、虾、蟹、鳖、贝、棘皮类、软体类、腔肠类、两栖类、海兽类动物等整体或去头、去鳞皮、壳、去内脏、去骨刺、擂溃或切块、切片,经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理,制成的水产动物初制品.熟制的水产品和各类水产品的罐头以及调味烤制的水产食品不属于初加工范围.二水生植物初加工将水生植物海带、裙带菜、紫菜、龙须菜、麒麟菜、江篱、浒苔、羊栖菜、莼菜等整体或去根、去边梢、切段,经热烫、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理的初制品,以及整体或去根、去边梢、切段、经晾晒、干燥脱水、包装、粉碎等简单加工处理的初制品.罐装包括软罐产品不属于初加工范围.中华人民共和国增值税暂行条例：”农业生产者销售的自产农产品,免征增值税”,企业所得税法实施条例：”蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植免征企业所得税.”。

农林牧渔税收优惠政策增值税自产农产品无税进入加工、消费阶段增值税暂行条例第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

增值税暂行条例实施细则进一步作出细化，所称农业，指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

这里的农产品，指初级农产品。

无论是蔬菜还是鲜活肉蛋产品，其上道环节一般都是农业生产环节，农业生产者销售的自产农产品免征相关税收，是我国税收政策的一贯做法。

低税率优惠，收购农产品允许扣抵进项税额财税[1994]4号规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率由17%调整为13%财税[1995]52号规定，涉及鲜活农业产品征税范围的有：蔬菜、茶叶、园艺植物、油料植物、糖料植物、其他植物、干姜、姜黄、水产品、畜牧产品、其他动物组织等。

增值税暂行条例第八条规定，纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额抵扣销项税额。

进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。

财税[2012]38号规定，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定抵扣。

农产品流通环节减税政策不断“扩围”财税[2011]137号规定，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。

1、享受免征增值税的对象，指从事蔬菜批发、零售的纳税人。

2.享受免征增值税的蔬菜主要品种，参照《蔬菜主要品种目录》执行。

3.简单加工享受税收优惠。

经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏和冷冻等工序加工的蔬菜，属于财税[2011]137号文件所述蔬菜的范围。

4.各种蔬菜罐头不属于财税[2011]137号文件所述蔬菜的范围。

农业合作社税收优惠政策汇总
一、所得税优惠政策：
1.免征所得税：农业合作社的纯收入（即除去成员分得、政策性资金等）免征所得税。

2.减免所得税：对依法设立的农业合作社，按照企业所得税的法定税率，减按25%征收所得税。

3.增值从价减除法：农业合作社生产经营的农产品，按照增值从价减除法征收增值税。

二、土地利用税优惠政策：
1.农业合作社创办人或成员以土地作为出资入股时，可以按照散地合并的原则激励，享受优惠的土地利用税政策。

2.对农业生产保护区内的农业合作社，提供土地利用税优惠，减免或免征土地利用税。

三、农业资金扶持政策：
1.对农业合作社的资金投入，可以享受一定比例的补贴。

例如，农民专业合作社在购买农业机械设备时，可以获得一定比例的贴息资金支持。

2.农业合作社的借款利息可以享受财政贴息或财政贴保险费等优惠政策。

四、农业关税减免政策：
1.农业合作社通过进口农产品进行生产加工时，可以享受农业关税减免政策，降低生产成本。

2.对农村电商等农业合作社内销产品享受的关税减免政策给予全额退税。

五、农业合作社免征车辆购置税政策：
六、税收优惠政策申报与管理：
同时，税收部门对农业合作社税收优惠政策的执行进行监督和管理，确保政策的有效实施。

总结起来，农业合作社税收优惠政策的主要内容包括所得税优惠、土地利用税优惠、农业资金扶持、农业关税减免、车辆购置税免征等方面，这些政策的出台促进了农业合作社的发展和农村经济的繁荣。

农业税收政策引言农业是国家经济的重要组成部分，对于保障粮食安全、促进农村经济发展和农民收入增加起着关键作用。

为了支持农业发展并增加农民收入，各国都采取了各种税收政策来鼓励农业生产、提高投资回报率以及提升农产品竞争力。

本文将介绍一些常见的农业税收政策，并分析其对农业发展的影响。

农业税收政策的分类减免税政策减免税政策是指为农业企业和农民提供减免或减半缴纳税款的政策。

这种政策的目的是降低农业生产成本，促进投资和刺激农业发展。

减免税政策常见的措施包括：•农产品增值税减免：为农业生产者提供从购买农业生产资料到销售农产品过程中的增值税减免。

•农产品税收优惠：对农产品在销售过程中的营业税、消费税等进行减免或优惠。

•农业用地税收优惠：对农业生产用地征收的房产税、土地使用税等进行减免或优惠。

减免税政策的实施可以有效降低农业生产成本并增加农民收入，激发农业发展的活力。

优惠贷款政策优惠贷款政策是指给予农业生产者低息贷款或无息贷款的政策。

这种政策可以降低农业企业和农户的负担，提高农业投资的回报率。

常见的优惠贷款政策包括：•农业生产贷款：对于用于农产品生产的贷款，可以享受较低的贷款利率和灵活的还款期限。

•农民信用保证贷款：通过政府或银行为农业生产者提供信用担保，以减少信贷风险，降低贷款利率。

•农资贷款：为农民购买农业生产资料提供贷款支持，提供灵活的还款方式和较低的利率。

优惠贷款政策可以促进农民增加投资，扩大农牧业规模，提升农业生产效益。

奖励政策奖励政策是指给予农业生产者在农业技术创新、科学研究和市场开拓等方面的奖励和补贴的政策。

这种政策的目的是激励和支持农业创新，提高农产品质量和市场竞争力。

常见的奖励政策包括：•农业科技奖励：给予在农业科技创新领域做出突出成就的农业专家和企业奖励。

•农产品质量奖励：对农产品质量达到一定标准的生产者给予奖励，鼓励提高农产品质量。

•农业市场开拓补贴：对于拓展农产品市场的企业给予一定的市场开拓补贴。

农产品税收优惠政策2023引言农业是国民经济的基础，也是实现粮食安全和农民增收的重要保障。

为了促进农产品生产与流通，推动农业现代化发展，适应国内外市场需求变化，我国政府将于2023年实施一系列农产品税收优惠政策。

本文将从减税对象、减免项目、具体政策措施等方面对该政策进行详细分析。

一、减税对象农产品税收优惠政策主要针对农业生产经营主体，包括农民和农业企业。

其中，农民指的是种植、养殖、渔业等直接从事农业生产的个体经营者；农业企业指的是农产品种植、加工、运输、销售等环节的企业主体。

二、减免项目1. 农产品增值税减免根据农产品税收优惠政策，2023年起，农产品的增值税将逐步减免。

对于首次销售农产品的农民，其销售额在10万元以下的部分可以免征增值税；销售额在10万元以上的部分，可以按照一定比例进行减免。

对于农业企业，销售额在100万元以下的农产品可以免征增值税，销售额在100万元以上的部分，也可以按照一定比例减免。

2. 农产品所得税优惠农产品所得税的税率将逐步降低。

2023年起，农民种植、养殖等生产所得依法应纳税额在万元以下的可以免征所得税；在万元以上的部分，可以按照一定比例进行减免。

对于农业企业，企业所得税税率也将逐年下降，以减轻农产品生产经营企业的税负。

3. 农业资金贷款财政补贴为鼓励农产品生产和流通，政府将加大对农业资金贷款的财政补贴力度。

农民和农业企业在获得农业贷款时，可以享受一定比例的财政补贴，以减低农产品生产经营的融资成本，提升产业发展的可持续性和竞争力。

4. 农业科技投入税收优惠政府对于农业科技投入也给予了一定的税收优惠政策。

农业生产经营主体在购买农业科技设备、种子、肥料、农药等农业生产所需的物资时，可以享受一定比例的增值税返还和所得税减免。

三、政策措施1. 完善农产品收购与流通市场政府将继续完善农产品收购与流通市场的监管机制，打击假冒伪劣农产品和价格操纵行为，保障农民和农业企业的合法权益。

税务涉农措施引言在农村地区，农业是农民的主要经济来源和生活支撑。

为了支持和促进农业发展，许多国家都采取了税务涉农措施。

本文将介绍一些常见的税务涉农措施，包括农业税收优惠政策、农村土地税收政策和农业生产经营特殊税务管理等内容。

农业税收优惠政策农业税收政策概述农业税收优惠政策是各国政府为了支持和保护农业发展而制定的税收政策。

这些政策旨在减轻农民的税负，降低农业生产成本，促进农业现代化和可持续发展。

减免农业生产税许多国家对农业生产所涉及的税收进行减免或豁免。

这些税收包括农业所得税、农业增值税、农业车船使用税等。

减免农业生产税的政策使农民可以合理使用农业资金，提高农业生产效益。

农机购置补贴为鼓励农民购买和使用农业机械设备，许多国家会提供农机购置补贴。

通过减免或补贴农机设备的购买成本，农民可以更容易地获得所需的农机设备，提高农业生产效率。

农业保险扶持农业保险是一种经济和风险管理工具，可以帮助农民应对因自然灾害、疾病等原因导致的农业损失。

为了推广和普及农业保险，许多国家提供农业保险补贴，降低农民购买农业保险的成本。

农村土地税收政策农村土地流转税收政策农村土地流转是指农民将自己的土地出租、承包或转让给他人进行农业生产经营活动。

为了规范和促进农村土地流转市场的发展，许多国家制定了相应的土地税收政策。

一些国家对农村土地流转征收一定比例的土地出租税或土地承包税。

这些税收收入可以用于农村基础设施建设、农村公共事业发展等方面，促进农村经济发展和农民收入增加。

农村土地使用税为了提高土地使用效率和保护农村土地资源，一些国家对农村土地的使用征收土地使用税。

这种税收政策鼓励土地的高效利用和科学种植方式，减少耕地的过度扩张和环境的破坏。

农业生产经营特殊税务管理农产品增值税征收农产品增值税是指对农产品发生的增值活动进行税收征收。

为了保护农民的利益，许多国家对农产品征收较低的增值税率，或者对某些农产品进行免征增值税。

农产品收购税农产品收购税是指对农产品进行购买、收购和销售的行为征收的税收。

农业税收政策解读农业税收政策对农业发展的影响和激励措施农业税收政策解读——农业税收政策对农业发展的影响和激励措施一、农业税收政策对农业发展的影响近年来，随着农业现代化进程的不断推进，农业税收政策对农业发展起到了积极的促进作用。

下面，本文将从减税降费、优化税收结构和推动农业转型升级三个方面阐述农业税收政策对农业发展的影响。

1. 减税降费农业税收政策的调整对农民来说是一个利好消息，其中最重要的一项举措是减税降费。

通过降低农业生产环节中的税费负担，农民的生产成本相应降低，使得农业生产更具竞争力。

同时，减税降费还能够增加农村居民可支配收入，提高消费水平，促进农村市场的发展。

这不仅能够促进农民增收致富，还有力地推动了农业的可持续发展。

2. 优化税收结构在现行税收政策中，农业税收占比逐渐减少，而对农产品的加工和销售环节加大税收的力度，这种税收结构的优化对农业发展具有积极意义。

首先，优化后的税收结构能够促进农产品的加工和深加工，提高附加值，增加农业产值，推动农业产业链的延伸。

其次，税收结构的调整能够刺激农民转变思维方式，更加注重产品质量和品牌形象的建设，提高产品附加值和市场竞争力。

因此，优化税收结构能够有效提升农业综合竞争力，推动农业的发展。

3. 推动农业转型升级农业税收政策还通过激励措施推动农业转型升级。

在税收方面，政府对农业生产、科技创新和技能培训等方面给予补贴和奖励，鼓励农民投入资金、人力和技术进行农业现代化建设。

这种激励措施的实施，不仅能够提高农业生产的效率和品质，还能够促进农业科技的进步，推动农业实现从传统农业向现代农业的转变。

二、农业税收政策的激励措施为了更好地推动农业发展，农业税收政策还提出了一系列针对农民和农业产业的激励措施。

1. 农村土地流转税收优惠为了促进土地资源的优化配置和农业生产规模化发展，农业税收政策对农村土地流转给予税收优惠。

对于农民流转土地出租、承包给集体经济组织或农业企业的，可以享受相应的减免或者延缓缴纳土地流转税的政策。

农业税收政策解读手册第1章农业税收政策概述 (2)1.1 农业税收政策的发展历程 (2)1.2 农业税收政策的基本原则 (3)第2章农业税的种类与税率 (3)2.1 农业税的基本种类 (3)2.2 农业税的税率及其调整 (4)第3章农业税收优惠政策 (4)3.1 农业税收优惠政策的类型 (4)3.1.1 直接税收优惠 (4)3.1.2 间接税收优惠 (5)3.2 农业税收优惠政策的具体措施 (5)3.2.1 农业生产环节税收优惠 (5)3.2.2 农业加工环节税收优惠 (5)3.2.3 农业流通环节税收优惠 (5)3.2.4 农业科技推广环节税收优惠 (5)3.2.5 农业资源环境保护税收优惠 (5)第四章农业税收征收与管理 (6)4.1 农业税收的征收程序 (6)4.1.1 征收依据 (6)4.1.2 征收对象 (6)4.1.3 征收流程 (6)4.1.4 征收方式 (6)4.2 农业税收的管理与监督 (6)4.2.1 税收管理 (6)4.2.2 税收监督 (7)4.2.3 社会监督 (7)第5章农业税与农民收入关系 (7)5.1 农业税对农民收入的影响 (7)5.1.1 农业税与农民负担 (7)5.1.2 农业税与农业生产 (7)5.1.3 农业税与农村产业结构 (7)5.2 农业税收政策调整对农民收入的促进作用 (7)5.2.1 减免农业税 (8)5.2.2 优化税收结构 (8)5.2.3 改革农业税收征管体制 (8)5.2.4 实施税收优惠政策 (8)第6章农业税收与农业产业发展 (8)6.1 农业税收对农业产业结构的影响 (8)6.1.1 税收政策对农业生产要素配置的影响 (8)6.1.2 税收政策对农产品价格的影响 (8)6.1.3 税收政策对农业产业链的影响 (9)6.2 农业税收政策对农业产业升级的推动作用 (9)6.2.1 促进农业科技创新 (9)6.2.2 优化农业产业结构 (9)6.2.3 提高农业生产效率 (9)6.2.4 促进农业产业链延伸 (9)6.2.5 支持农业产业融合发展 (9)第7章农业税收与国际比较 (9)7.1 国外农业税收政策概述 (10)7.1.1 美国农业税收政策 (10)7.1.2 欧洲国家农业税收政策 (10)7.1.3 日本农业税收政策 (10)7.2 我国农业税收政策与国际经验的借鉴 (10)7.2.1 税收优惠政策 (10)7.2.2 农业补贴政策 (10)7.2.3 农业结构调整政策 (10)7.2.4 农业环境保护政策 (11)第8章农业税收政策改革探讨 (11)8.1 农业税收政策改革的必要性 (11)8.2 农业税收政策改革的方向与措施 (11)第9章农业税收政策与农村社会保障 (12)9.1 农业税收政策对农村社会保障的影响 (12)9.2 农业税收政策与农村社会保障制度的衔接 (12)第10章农业税收政策发展趋势与展望 (13)10.1 农业税收政策发展的新趋势 (13)10.2 农业税收政策未来展望与挑战应对 (13)第1章农业税收政策概述1.1 农业税收政策的发展历程自古以来，农业税收就是我国调节农业生产和农民收入的重要手段。

税务工作人员的农业税收政策解读近年来，随着农业现代化的推进和农村经济的快速发展，农业税收政策成为了一个备受关注的话题。

作为税务工作人员，我们有责任对农业税收政策进行深入解读，以便更好地为农民和农业企业提供服务。

本文将对农业税收政策进行解读，并探讨其对农业发展的影响。

首先，我们需要了解农业税收政策的目的和意义。

农业税收政策的目的是促进农业现代化、增加农民收入、推动农村经济发展。

通过税收政策的调整和优化，可以减轻农民的负担，激发农业生产的积极性，提高农业效益。

同时，税收政策还可以引导农业企业的发展，促进农村经济的多元化和可持续发展。

其次，我们需要了解农业税收政策的具体内容和实施方式。

农业税收政策主要包括农业税收优惠政策和农业税收征收管理政策。

农业税收优惠政策主要针对农民和农业企业，包括减免税、免征税、税收补贴等。

农业税收征收管理政策主要是对农业税收的征收和管理方式进行规范和优化，确保税收的公平、合理和高效。

在农业税收优惠政策方面，我们需要重点关注农业生产税收优惠政策和农业企业税收优惠政策。

农业生产税收优惠政策主要包括农业生产资料减免税、农产品销售减免税等。

这些政策的实施可以减轻农民的负担，提高农业生产的效益。

农业企业税收优惠政策主要包括农业企业所得税优惠、农业企业增值税优惠等。

这些政策的实施可以促进农业企业的发展，推动农村经济的多元化。

在农业税收征收管理政策方面，我们需要关注农业税收征收的公平性和效率性。

税务工作人员应该加强对农业税收征收的监督和管理，确保税收的公平和合理。

同时，我们还需要优化税收征收的流程和方式，提高税收征收的效率。

通过加强农业税收征收管理，可以提高税收的征收率和征收效益，为农业发展提供更加可靠的财政支持。

最后，我们需要关注农业税收政策对农业发展的影响。

农业税收政策的实施可以促进农业现代化，提高农业生产的效益和竞争力。

同时，税收政策还可以推动农村经济的多元化和可持续发展，促进农民收入的增加和农村经济的繁荣。

农林牧渔业税收优惠政策--------------------------------------------------------------------------------成文日期：失效日期：字体：【大】【中】【小】具体范围包括：种植业、养殖业、饲养业、林业、牧业、捕捞业及其相关产业的项目和收入。

一、营业税1.农业服务项目免税。

农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。

(条例第6条)2.农业用地转让收入免税。

将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的收入，免征营业税。

(［94］财税字第2号)农耕、农场将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取的固定承包金（租金），免征营业税（国税函[1998]82号）3.国际农业发展基金贷款利息收入免税。

对国际农业发展基金贷款利息收入，应按《国际农业发展基金适用于贷款协议和担保协议的通则》规定，免征营业税。

(财税字［1995］108号)4.储备粮油财政补贴收入免税。

对国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入，免征营业税。

(财税字［1996］68号)5.储备棉财政补贴收入免税。

对供销社保管国家储备棉所取得的财政性补贴收入，免征营业税。

(财税字［1999］38号)6.储备肉、糖财政补贴收入免税。

从1999年12月31日起，对承储企业取得的国家储备肉和储备糖财政补贴收入，免征营业税。

(财税字［1999］304号)7.储备棉财政补贴免税。

对中国储备棉管理总公司及其直属棉库取得的财政补贴收入，免征营业税。

(财税［2003］115号)8.世行贷款粮食流通项目免税。

对世行贷款粮食流通项目，免征建筑安装工程营业税和项目服务收入营业税。

(财税字［1998］87号)9、农村信用社减税。

从2003年1月1日起，对改革试点地区（含山东省）农村信用社金融保险业务收入营业税按3%的税率征收。

（财税[2004]35号）二、企业所得税1.农业技术服务、劳务免税。

农业企业税收优惠政策哎呀，说起农业企业税收优惠政策，这可真是个能给农业企业带来实惠的好东西！就拿我认识的一位老大哥来说吧，他经营着一家不小的水果种植企业。

前些年，他总是愁眉苦脸的，因为种植成本高，市场竞争又激烈，企业的利润薄得像张纸。

可这几年，情况发生了大转变！为啥呢？就是因为农业企业税收优惠政策！比如说，在增值税方面，如果是农业生产者销售的自产农产品，那可是免征增值税的。

这位老大哥的水果种植园里产出的那些水灵灵的水果，在销售的时候就不用为增值税操心啦。

这可给他节省了一大笔钱，能用来改善种植技术，引进更好的品种。

还有企业所得税方面的优惠。

如果企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

这意味着什么？意味着像老大哥这样辛辛苦苦搞农业的企业，能把更多的钱投入到扩大生产规模，提高农产品的品质上。

另外，在城镇土地使用税方面也有优惠。

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免缴城镇土地使用税。

老大哥的种植园占地面积可不小，这一项优惠又给他减轻了不少负担。

还有啊，农业企业购置用于农业生产的机器设备等，还能享受相关的税收扣除政策。

老大哥前段时间新购置了一批先进的灌溉设备，因为这个政策，又省了不少钱。

这些税收优惠政策就像是一场及时雨，让老大哥的农业企业焕发出了新的生机。

果园里的水果产量越来越高，品质越来越好，销路也越来越广。

所以说啊，农业企业税收优惠政策可不是纸上谈兵，而是实实在在能给咱搞农业的企业带来真金白银的好处。

它就像一个强大的助推器，帮助农业企业在发展的道路上跑得更快、更稳。

希望更多的农业企业能够了解并充分利用这些优惠政策，让咱们的农业发展得越来越好，让咱们的餐桌上都能有更多新鲜、优质的农产品！。