第2章 支付结算法律制度 (2)

【典型例题】【例题·单选题】下列各项中，不属于支付结算时应遵循的原则有（）。

A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.自主选择银行开立银行结算账户原则【答案】D【解析】自主选择银行开立银行结算账户原则是银行结算账户管理的原则。

答疑编号：NODE00821500020100000102【例题·单选题】有关票据出票日期的说法，正确的是（）。

A.票据的出票日期必须使用中文大写B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D.票据出票日期使用小写填写的，银行也应受理【答案】A【解析】票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

答疑编号：NODE00821500020100000103【例题·单选题】某单位于2013年10月19日开出一张支票。

下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。

A.贰零壹叁年拾月拾玖日B.贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零壹叁年零壹拾月拾玖日D.贰零壹叁年零壹拾月壹拾玖日【答案】D【例题·单选题】长江公司出纳会计李某于2013年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（）。

A.贰零壹叁年贰月拾日B.贰零壹叁年零贰月壹拾日C.贰零壹叁年零贰月零壹拾日D.贰零壹叁年贰月壹拾日【答案】C【例题·多选题】下列关于票据伪造与变造的表述中正确的有（）。

A.所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为B.所谓“变造”，是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为C.伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任D.票据上有伪造、变造的签章的，票据无效（只是签章无效而已）【答案】ABC伪造是签章变造是签章以外【解析】票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。

答疑编号：NODE00821500020100000106【例题·多选题】下列关于办理支付结算的具体要求中，说法错误的有（）。

A.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字B.出票日期使用小写填写的票据银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担C.少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以在使用中文的同时使用少数民族文字或者外国文字记载D.出票金额、出票日期、付款人名称不得更改，更改的票据无效【答案】BCD选项C，少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以在使用少数民族文字或者外国文字记载；选项D，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

答疑编号：NODE00821500020100000107【解析】开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。

现金账目应当做到日清月结、账款相符①不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）；②不准单位之间相互借用现金；③不准谎报用途套用现金；④不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金；⑤不准将单位收入的现金以个人名义储蓄；⑥不准保留账外公款（即“小金库”）；禁止发行变相货币；⑦不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

、【例题·多选题】关于现金管理下列说法中错误的有（）。

A.现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报财政部备案B.现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报财政部批准C.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由中国人民银行当地分之行确定送存时间D.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向中国人民银行当地分之行提出申请，由中国人民银行当地分支行核定【答案】ABCD【解析】现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。

开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

答疑编号：NODE00821500020100000111【例题·多选题】下列关于现金管理的说法中错误的有（）。

A.单位最多可按15天日常零星开支的需要留存现金B.没有在银行单独开立账户的附属单位必须保留的现金及商业和服务业的找零备用现金均包括在现金使用限额之内，因此均需要核定定额C.开户单位在特殊情况下可以坐支现金D.经办人员对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理，并及时向单位负责人报告【答案】BD【解析】选项B，对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。

选项D，经办人员对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理，并及时向审批人上级报告。

【例题·单选题】银行开立（）实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。

A.一般存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位开立专用存款账户D.因注册验资需要开立的临时存款账户【答案】C【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》和《账户管理办法实施细则》的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户和QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户登记证。

【解析】选项B，存款人因借款转存开立的一般存款账户不受生效日的限制；选项C，存款人开立的因注册验资需要开立的临时存款账户不受生效日的限制。

答疑编号：NODE00821500020200000109【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

临时存款账户有效期最长不得超过2年。

开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起5个工作日内报中国人民当地分支行备案。

答疑编号：NODE00821500020200000111【例题·多选题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（）。

A.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取B.一般存款账户可以存现金亦可以取现金C.专用存款账户不得办理现金支取D.临时存款账户不得办理现金支取【答案】BCD【解析】一般存款账户可以办理现金缴存，但是不能办理现金支取。

除证券、期货结算资金专户，单位信用卡备用金专户，财政预算外专户等不得办理现金支取外，其余的可以办理现金支取的。

除验资临时存款账户不得办理现金支取外，其余的可以办理。

【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人因下列原因开立临时存款账户需要提供基本存款账户开户登记证的有（）。

A.设立临时机构B.异地临时经营C.异地从事建筑施工及安装D.注册验资【答案】BC【解析】异地从事建筑施工及安装的单位和异地从事临时经营活动的单位应出具其基本存款账户开户登记证书。

答疑编号：NODE00821500020200000115【例题·判断题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人的基本存款账户开户登记证由开户银行核发。

（）【答案】×【解析】存款人的基本存款账户开户登记证由中国人民银行当地分支行核发。

总结：票据各类时间性规定票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需提示承兑出票日起1个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票出票日起2个月出票日起2年支票出票日起10日出票日起6个月追索权6个月再追索权3个月商业汇票的付款期限不超过6个月【例题·单选题】下列关于银行汇票的说法中错误的是（）。

A.票据可以背书转让，但注明“现金”字样的银行汇票不得背书转让B.签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人C.银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照出票金额无条件支付给收款人或者持票人的票据D.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月【答案】C【解析】银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据【例题·单选题】下列关于授权补记说法正确的是（）。

A.只有支票可以授权补记B.可以授权补记的事项只有金额和付款人名称C.授权补记事项未补记前可以背书转让D.授权补记事项未补记前可以提示付款【答案】A【解析】选项B，可以授权补记的事项只有金额和收款人名称；选项C，授权补记事项未补记前不可以背书转让；选项D，授权补记事项未补记前不可以提示付款。

答疑编号：NODE00821500020300000108【例题·单选题】2008年3月10日，万科公司向银行申领了信用卡，下列情形中，可以办理销户的有（）。

A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易C.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡D.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易【答案】B【解析】持卡人在还清信用卡的全部交易款项、透支本息和有关费用后，属于下列情形之一的，可申请办理销户：（l）信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；（2）信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；（3）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；（4）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的；（5）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；（6）信用卡账户2年（含）以上未发生交易的；（7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。

选项B信用卡账户两年以上未发生交易事项，所以可以办理销户。

答疑编号：NODE00821500020300000109【例题·单选题】关于信用卡，下列表述正确的是（）。

A.出差人员在出差期间可以用单位卡支取现金B.信用卡持卡人在享受免息还款期的同时还享受最低还款额待遇C.准贷记卡透支期限最长不超过60天D.宾馆、餐饮等行业信用卡收单业务手续费不得低于交易金额的1%【答案】C【解析】选项A，单位卡不可以支取现金；选项B，信用卡持卡人在享受免息还款期的同时不可以享受最低还款额待遇；选项D，宾馆、餐饮等行业信用卡收单业务手续费不得低于交易金额的2%答疑编号：NODE00821500020300000110【例题·多选题】下列关于银行汇票和银行本票的说法中错误的有（）。

A.更改实际结算金额的银行汇票无效B.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起2个月C.本票的提示付款期限为自出票之日起1个月D.本票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人【答案】BCD【解析】选项B，银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月；选项C，本票的提示付款期限为自出票之日起2个月；选项D，本票的基本当事人包括出票人和收款人。