审计期末复习题与答案教案资料

《审计学》期末考试试卷附答案一、单项选择题（每小题2分，共20小题，共40分）1.注册会计师审计产生的直接原因是（）A.商品经济的发展B.财产所有权和经营权的分离C.股份公司的出现D.合伙企业的出现2.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）A.银行存款函证回函B.被审计单位管理层提供的声明书C.被审计单位连续编号的采购订单D.被审计单位编制的成本分配计算表3.在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是（）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段4.按照审计的主体不同，审计可以分为（）A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5.资产类审计与负债类审计的最大区别是（）A.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D.前者与损益无关，后者与损益有关6.下列各项，体现审计制约作用的是（）A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7.下列各项，不属于内部证据的是（）A.领料单B.董事会会议记录C.管理当局声明书D.原材料采购发票8.我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是（）A.国家审计局B.国家审计委员会C.审计署D.证监会9.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是（）R.检查记录或文件 B.函证C.监盘D.分析程序10.审计档案的所有权应属于（）A.委托单位B.编制审计工作底稿的审计师C.承接该项业务的会计师事务所D.注册会计师协会11.下列选项中，属于当期档案的是（)A.被审计单位的组织结构B.营业执照C.审计具体计划D.公司章程12.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是（）A.管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）A.进行分析性复核B.审查资产负债表日后的收款情况C.重新测试相关的内部控制D.审查与应收账款相关的销货凭证14.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）A.实现的销售是否均己登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示15. 一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是（）A.违约B.重大过失C.欺诈D.共同过失16.具体审计计划的内容不包括（）A.风险评估程序B.初步业务活动C.进一步审计程序D.计划其他审计程序17.为证实W公司所记录的资产是否均由琳公司拥有或控制，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分、适当的审计证据。

《审计实务》期末综合复习题及参考答案（⼆）.doc1. 注册会计师执⾏会计报表审计业务获収的审计证据中，下列可靠性最强的是（D应收账款函证冋函）2. 会计师事务所对⽆法胜任或不能按时完成的业务，应（C拒绝接受委托）3. 根据我国独⽴审计准则，下列不属于会计报表认定的是（D公允性）4. 注册会计师采⽤系统随机选样法从8000张凭证⼬选取200张作为样本，确⽴随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C177）5. 丁公司某银⾏账户的银⾏对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银⾏存款余额调节农时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现⽀票50000元；未⼊账的银⾏存款利息收⼊35 000元；未⼊账的银⾏代扣⽔电费25 000元。

假定不考虑英他因素，D注册会计师审计后确认的该银⾏存款账户余额应是（DI63500）o6. 注册会计师应当提请被审计单位将存货账⽽余额全部转⼊当期损益的情况是（B.⽣产中不需耍，且⽆转让价值的存货）7. 对于没有收到冋函的肯定式函证，审计⼈员应该（B采取相关替代程序）8. 从降低审计风险⾓度出发，注册会计师审计长期借款时，应防⽌（B.低估利息⽀出）9. 甲公司存在下列事项中，最可能导致A注册会计帅解除业务约定的是（B管理层诚信存在严重问题）10. 注册会计师对存货进⾏监盘吋，不是被审计单位应当做的是（D进⾏盘点问卷调杳11. A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的D.重新执⾏。

12. 与分析性复核⽅法垠相关的认定是（D估价与分摊）13. ⼩规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计⼈员应该（D估价与分摊）14. 甲公司出资者在出资协议中约定的下列出资⽅式和出资⾦额，A注册会计师认为⽌确的做法是（D出资的专利权按国家的关规定进⾏评估，并在验资前办妥财产权转移⼿15. 下列各项审计程序，⾮必须执⾏的是（B符合性测试）16. 在下列各项⼬，不属于内部控制要素的是（A控制风险）17. —般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（C.对内部控制的初步评价结果下列各项，属于审计实施阶段⼯作内容的是（D符合性测试19. 发⽣下列情况时，审计⼈员需实施符合性测试（C.进⾏符合性测试的⼯作最可能⼩于进⾏符合性测试所减少的实质性测试⼯作量）20. 在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（D.通过调⾼重要性⽔平，可以降低所需获取的市计证据的数量21. D注册会计师负责对丁公司20X8年度财务报表进⾏审计。

审计期末考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的审查B. 对企业经济活动的监督C. 对企业财务状况的评估D. 对企业内部控制的检查答案：B2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可操作性D. 充分性与适当性答案：C3. 内部控制的五要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督、内部审计C. 控制环境、风险评估、控制活动、监督、内部审计D. 风险管理、风险评估、控制环境、信息与沟通、内部审计答案：A二、多项选择题1. 审计过程中，审计人员可以采取以下哪些措施来获取审计证据？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案：ABCD2. 审计风险包括以下哪些类型？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

（）答案：√2. 审计工作只能由注册会计师进行。

（）答案：×四、简答题1. 简述审计的基本原则。

答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和职业谨慎性原则。

2. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。

答案：内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规和提高经营效率而建立的一系列控制措施。

良好的内部控制可以减少审计风险，提高审计效率，降低审计成本。

五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其营业收入较去年同期增长了30%，但存货水平却下降了20%。

审计人员在审计过程中应关注哪些问题？答案：审计人员应关注存货水平下降的原因，是否存在存货被低估的情况，以及营业收入增长是否真实。

此外，还应评估存货周转率的变化，检查存货的计价方法是否合理，以及是否存在操纵存货以影响财务报表的行为。

六、计算题1. 某公司在审计过程中发现，其应收账款的账面余额为100万元，审计人员通过函证发现，其中10万元的应收账款存在收回风险。

审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A．带强调事项段的无保留意 B．保留意见 C．否定意见 D．标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A．期望风险 B．项目风险 C．检查风险 D．职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A．审计风险 B．检查风险 C．固有风险D．控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制；2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序；3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答：注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在；2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求：对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序：1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单；2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册；3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较；4向重要的债务人进行肯定式函证；要求：完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；2 本次审计为X公司成立以来的首次审计；3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求：按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是：1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有：1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量；反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量；若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为：1取得借款时：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100贷：短期借款 110036月底归还借款时：借：短期借款 203300贷：银行存款 203300要求：指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答：1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下：1 实点库存现金888.10元；2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求：1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位： 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加：已付迄未入帐的支出凭证 212加：白条低库数 250减：已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录：1企业车间部门固定资产的修理费用800元；2为购货单位垫付运杂费5 300元；3支付车船使用税3 580元；4支付未完工程借款利息2 270元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法：审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；3处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为：借：制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷：管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计 D．经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A．询问法 B．盘存法 C．函证法 D．分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A．执业会员 B．名誉会员 C．非执业会员 D．团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A．业务类工作底稿 B．一般工作底稿 C ．综合类工作底稿 D．专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A．系统性差 B．难以将所有应调查项目包含在内C．易于流于形式 D．较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A．停走抽样 B．发现抽样 C．变量抽样 D．属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A．评价企业会计监督系统 B．依赖程度评价C．评价企业内部控制系统 D．风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A． 2001年12月31日 B ．2002年5月17日C． 2002年1月1日 D． 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A．标准误差 B．可容忍性误差 C．标准方差 D．预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容：1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3．不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况：1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账；2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账；3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账；4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账；5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2007年12月31日答：存在的问题：1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制；2银行存款余额调节表结果有误；3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映；5借款利息应为“减去”-1200；6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定：开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录：借：借：管理费用——开办费摊销 300贷：递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为：借：递延资产——开办费 300贷：管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。

审计案例期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 降低企业的经营风险C. 提高企业的市场价值D. 满足监管机构的要求2. 在审计过程中，审计师最关注的风险类型是什么？A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 欺诈风险3. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 财务报表B. 内部控制C. 管理层声明D. 竞争对手的财务报告4. 审计师在进行风险评估时，通常采用哪种方法？A. 抽样检查B. 风险矩阵分析C. 历史数据分析D. 以上都是5. 审计报告中，哪种类型的审计意见表示审计师对财务报表没有发现重大错误？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述内部控制的重要性及其对审计过程的影响。

7. 描述审计过程中的“审计证据”和“审计证据的充分性与适当性”的概念。

8. 解释什么是“实质性测试”以及它在审计中的作用。

三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 假设你是一家公司的审计师，你发现该公司的财务报表中存在一些不一致之处。

请描述你将如何进行进一步的调查，并列出可能的审计程序。

10. 某公司在进行年度审计时，审计师发现公司管理层可能存在欺诈行为。

请分析这种情况下审计师应采取的措施，并讨论如何平衡审计独立性和客户关系。

答案一、选择题1. A2. D3. D4. D5. A二、简答题6. 内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高运营效率而建立的一系列政策和程序。

内部控制对审计过程的影响主要体现在：它能够降低审计风险，提高审计效率，帮助审计师更有效地评估和应对潜在的财务报表错误。

7. 审计证据是审计师为了形成审计意见而获取的信息。

审计证据的充分性指的是证据的数量足以支持审计结论，而适当性则是指证据的质量和相关性，能够合理地支持审计结论。

8. 实质性测试是审计过程中对财务报表的具体项目进行详细检查，以发现可能存在的重大错误或欺诈行为。

审计学复习题及参考答案《审计学》课程复习资料一、填空题：1.注册会计师承担法律责任的形式有______________、______________和______________。

2.审计证据按表现形态分类可以分为__________、__________、__________和__________。

3.在风险导向审计时代，审计风险取决于__________和__________。

4.《企业内部控制基本规范》中指出，内部控制的要素有内部环境、__________、_________、_________、_________等五大类。

5.审计对象可以概括为被审计单位的______________和______________。

6.如果经过实施实质性测试后，审计人员仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，那么，就应当发表______________或______________意见。

7.收集审计证据的途径有______________、______________、______________、______________、______________、重新计算、重新执行、分析程序等。

8.审计是由独立的_____________或_________ 接受___________或_________，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的______________。

9.抽样风险在控制测试中主要表现为_____________和_____________风险。

10.审计证据的适当性主要包括______________和______________。

11.审计按其所使用的技术和方法，可以分为______________、______________ 和______________审计。

《审计原理》复习题一、单项选择题1．下列说法正确的是（ A ）。

A．内部审计必须独立于财务部门B．内部审计不一定独立于财务部门C．内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D．内部审计负责人可由总经理兼任2．审计人员在执业过程中若发现其无法胜任此项工作，应当（ C ）。

A．出具保留意见的审计报告B．出具无法发表意见的审计报告C．请求审计组织改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能3．公司董事会认为公司存货管理方面存在弱点，因此请正在进行财务报表审计的公正会计师事务所提供管理咨询服务。

事务所提供的下列服务中，会有损其独立性的是（）。

A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D．设计解决问题的时间进度表，由该公司董事会指派人员按表实施监督4．下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。

A．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B．审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C．错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D．审计人员可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷5．对应收账款的积极式函证没有收到回函时，审计人员要实施替代审计程序审查期后收款情况，以证实应收账款的余额。

如果无法实施替代审计程序，则应该将该项目视为一项（）。

A．错误B．误差C．错报D．舞弊6．在对期初余额实施审计程序时，如发现前任审计人员对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任审计人员在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是（）。

A．相关事项的错报金额和性质强弱B．前任审计人员确定的财务报表重要性水平C．相关事项是否影响本期财务报表D．后任审计人员出具报告的具体意见类型7．当出具非无保留意见的审计报告时，审计人员应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致表示意见或无法表示意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（）的影响程度。

一、单选题1、管理会计主要是为企业内部各级管理人员服务，故又称（）A 企业会计B 内部会计C 外部会计D 报账型企业2、下述表述中不正确的是（）A 净现值等于0，说明此时的贴现率为内部收益率B 净现值大于0，该投资方案可行C 净现值大于0，净现值率小于1D 净现值是未来报酬的总现值与初始投资额现值之差3、可以概括了解企业在预算期间盈利能力的预算是（）A 专门决策预算B 现金预算C 预计收益表D 预计资产负债表4、为防止因素不确定可能导致的缺货而建立的储备是（）A、季节性储备B、保险储备C、周转储备D、生产性储备5、预测分析的内容不包括（）。

A销售预测B利润预测C资金预测D所得税预测6、在短期经营决策中，企业不接受特殊价格追加订货的原因是买方出价低于（）A、正常价格B、单位产品成本C、单位变动生产成本D、单位固定成本7、编制全面预算的基础是（）。

A直接材料预算B、直接人工预算C、生产预算D、销售预算8、滚动预算的基本特点是（）。

A、预算期是相对固定的B、预算期是连续不断的C、预算期与会计年度一致D、预算期不可随意变动9、编制弹性预算首先应当考虑及确定的因素是（）。

A、业务量B、变动成本C、固定成本D、计量单位10、下列项目中，能够克服定期预算缺点的是（）。

A、固定预算B、弹性预算C、滚动预算D、零基预算11、零基预算的编制基础是（A ）。

A、零B、基期的费用水平C、国内外同行业费用水平D、历史上费用的最好水平12、预测分析的基本方法按性质可以分为定量分析法和（）A平均法B定性分析法C回归分析法D指数平滑法13、甲专车公司是基于互联网的专车服务提供商。

甲公司采用“专业车辆、专业司机”的运营模式，利用移动互联网及大数据技术为客户提供“随时随地、专人专车”的全新服务体验，在专车服务市场上获得很大的成功。

甲公司给潜在进入者设置的进入障碍是（）A规模经济B资金需求C价格优势D产品差异14、在零部件自制或外购的决策中，如果零部件的需用量尚不确定，应当采用的决策方法是（）A、相关损益分析法B、差别损益分析法C、相关成本分析法D、成本无差别点法15、企业去年生产某亏损产品的贡献边际3000元，固定成本是1000元，假定今年其他条件不变，但生产该产品的设备可对外出租，一年的增加出租收入为（）元时，应停产该种产品。

一、单选题1、在制定总体审计策略阶段，注册会计师在确定（）时，需要考虑重大错报风险较高的审计领域。

A.审计资源B.审计范围C.报告目标、时间安排及所需沟通的性质D.审计方向正确答案：D2、具体审计计划的核心是（）。

A.计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围B.在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围C.根据审计准则的规定，计划应当实施的其他审计程序D.获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策正确答案：D3、注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。

下列与询问相关的说法中，错误的是（）。

A.询问治理层，可能有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B.询问法律顾问，可能有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况C.询问普通员工，可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D.询问内部审计人员，可能有助于了解内部控制运行的有效性正确答案：C4、针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是（）。

A.项目合伙人提供更多的督导B.利用专家的工作C.实施控制测试和细节测试D.向项目组强调保持职业怀疑的必要性正确答案：C5、下列有关注册会计师增加审计程序不可预见性的说法中不恰当的是（）。

A.需要与被审计单位的高层管理人员事先沟通，要求实施具有不可预见性的审计程序B.项目合伙人需要安排项目组成员有效地实施具有不可预见性的审计程序，但同时要避C.需要告知被审计单位高层管理人员实施不可预见性程序的具体内容D.审计项目组可以汇总那些具有不可预见性的审计程序，并记录在审计工作底稿中正确答案：C6、下列有关进一步审计程序的总体审计方案的说法中不恰当的是（）。

A.注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险，对拟实施进一步审计程序的总体审计方案具有重大影响B.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案C.综合性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序时以控制测试为主D.实质性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主正确答案：C7、下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是（）A.对全部项目进行检查，通常更适用于细节测试B.审计抽样更适用于控制测试C.从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样D.从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会正确答案：A8、下列有关信赖过度风险的说法中，正确的是（）A.信赖过度风险影响审计效率B.信赖过度风险属于非抽样风险C.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险正确答案：D9、下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）A.在使用非统计抽样中，注册会计师可以对抽样风险进行定性的评价和控制B.如果注册会计师对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险C.注册会计师未能恰当地定义误差将导致抽样风险D.无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险正确答案：C二、多选题1、注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项包括（）。

审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是为谁提供合理保证，以增强其对财务报表的信赖程度？A. 管理层B. 审计师C. 投资者D. 债权人答案：C2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，以下哪项不是审计证据的特性？A. 充分性B. 适当性C. 可靠性D. 完整性答案：D3. 下列哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D4. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是什么？A. 确定财务报表的准确性B. 减少审计证据的收集C. 增加审计证据的收集D. 增加审计费用答案：B5. 审计师在进行审计时，通常采用的审计方法是什么？A. 详细审计B. 抽样审计C. 非抽样审计D. 随机审计答案：B6. 审计报告中，审计师对财务报表的公允性表达意见，以下哪项不是审计意见的类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无意见答案：D7. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：C8. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：B9. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在轻微错报，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：D10. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的收集可以通过以下哪些方法？A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算答案：ABCD2. 审计师在进行风险评估时，需要考虑的因素包括：A. 被审计单位的性质B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的行业D. 被审计单位的内部控制答案：ABCD3. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具保留意见？A. 重大错报B. 重大不确定性C. 内部控制缺陷D. 轻微错报答案：AB4. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具否定意见？A. 重大错报B. 重大不确定性C. 内部控制缺陷D. 轻微错报答案：A5. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具无保留意见？A. 无重大错报B. 无重大不确定性C. 内部控制健全D. 轻微错报答案：ABC三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计证据的充分性与适当性的区别。