试算平衡表格式 空

总分类账户余额及发生额试算平衡表
年月日单位：元
资产负债表
利润表
会企02表
编制单位：年月单位：元项目行次本月金额本年累计金额
一、营业收入 1
减：营业成本 2
营业税金及附加 3
销售费用 4
管理费用 5
财务费用 6
资产减值损失7
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8
投资收益（损失以“-”号填列）9
其中：对联营企业和合营企业的投资收益10
二、营业利润（亏损以“-”号填列）11
加：营业外收入12
减：营业外支出13
其中：非流动资产处置损失14
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15
减：所得税费用16
四、净利润（净亏损以“-”号填列）17
五、每股收益：18
（一）基本每股收益19
（二）稀释每股收益20。

总分类账户余额及发生额试算平衡表年月日单位：元总账科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款其他应收款预付账款原材料在途物资库存商品固定资产累计折旧应付账款应付职工薪酬应交税费其他应付款应付利息应付股利短期借款长期借款实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配生产成本制造费用销售费用管理费用财务费用主营业务成本营业税金及附加所得税费用主营业务收入营业外收入合计资产负债表会企01表编制单位: 年月日单位: 元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利其中：消耗性生物其他应付款资产一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动资产其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理负债合计生产性生物资产所有者权益（或股东权益）：油气资产实收资本（或股本）无形资产资本公积开发支出减：库存股商誉盈余公积资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额长期待摊费用未分配利润递延所得税资产外币报表折算差额其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会企02表编制单位：年月单位：元项目行次本月金额本年累计金额一、营业收入 1减：营业成本 2营业税金及附加 3销售费用 4管理费用 5财务费用 6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8投资收益（损失以“-”号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-”号填列）11加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15减：所得税费用16四、净利润（净亏损以“-”号填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益20会计分录大全一.筹资过程1.接受**投资(货币资金;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷:实收资本注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.2.资本公积核算①资本公积转增资本金借：资本公积贷：实收资本②接受捐赠计入资本公积借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等贷:资本公积3.借款核算①取得借款借:银行存款贷:短期借款/长期借款②偿还借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款二.供应过程1.采购原材料①借:物资采购—A材料(价款+各种税费-除了增值税)—B材料应交税金—应交增值税(进项税额) (价款*17%)贷:银行存款/应付账款②材料入库借:原材料—A材料—B材料贷:物资采购—A材料—B材料注意:发生共同性费用要注意分摊.(按重量或金额分配) 2.购入固定资产借:固定资产(价款+各种税费)贷:银行存款3.采购员差旅费①预借: 借:其他应收款—某人贷:现金②报销:(1)收到退回多余款借:管理费用现金贷:其他应收款—某人(2)支付不足款项借:管理费用贷:其他应收款—某人现金三.生产过程(料工费)1.领用原材料借：生产成本—××产品（产品生产耗用数）制造费用（车间一般耗用数）管理费用（管理部门耗用数）营业费用(营业部门领用)应付福利费(福利部门领用)贷：原材料—××材料（发出材料总数）2.工资核算（1）分配工资时：借：生产成本—××产名（生产工人工资）制造费用（车间一般性工人及车间管理人员工资）管理费用（行管人员工资）营业费用(销售部门人员工资)应付福利费(福利部门人员工资)贷：应付工资（工资总额）（2）提取现金：借：现金贷：银行存款（3）发放工资：借：应付工资贷：现金3.福利费核算（1）按规定提取时：应提取数= 工资总额× 14%借：生产成本—××产品（生产工人的）制造费用(车间一般性工人及管理人员的）管理费用（行政管理和福利部门的）营业费用(销售部门人员的)贷：应付福利费（合计）（2）支付福利费时：借：应付福利费贷：现金/银行存款4.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)①折旧费：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）贷：累计折旧②修理费：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）贷：银行存款/现金/原材料预提费用等③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）营业费用(销售部门的)贷：银行存款、现金等④制造费用归集与分配(1)一种产品借:生产成本—甲产品贷:制造费用(2 )两种以上产品（按工人工资或工时等分配）借:生产成本—甲产品—乙产品贷:制造费用5、完工产品成本的计算：借：库存商品——××商品贷：生产成本——××商品6.期末账项核算(月底计提或摊销)预收款项预收货款——预收帐款预收租金——其他应付款预付款项预付货款——预付账款预付租金预付报刊杂志费等——待摊费用(先付款,后受益)①其他应付款核算3.1 预收半年租金(包括这个月)30003.1 预收半年租金借:银行存款3000贷:其他应付款30003月底借:其他应付款500贷:其他业务收入500②待摊费用预付: 借：待摊费用贷：银行存款月底分摊: 借：制造费用/管理费用等贷：待摊费用③预提费用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、预提修理费预提借:制造费用/营业费用/财务费用等贷:预提费用按实际支付时借:预提费用贷:银行存款/现金注意下面三种问法的会计分录.A,预提本月的短期借款利息300元.借:财务费用300贷:预提费用300B.支付本季度短期借款利息900元借:预提费用900贷:银行存款900C. 支付本季度短期借款利息900元(已预提利息600)借：预提费用600财务费用300贷：银行存款900四、销售过程的核算：（一）产品销售的核算：1．销售产品，取得收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）2．支付广告费、展销费、送货运费时：借：营业费用贷：银行存款/现金等3.主营业务税金及附加核算借：主营业务税金及附加贷:应交税金——应交营业税——应交消费税——应交城市维护建设税其他应交款——应交教育费附加城建税=（增值税+ 营业税+ 消费税）×7 %（或5 %、1%）教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×3 %（二）其他业务收支的核算：1．出售材料业务：（1）取得收入时：借：银行存款等贷：其他业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（2）结转材料成本时：借：其他业务支出贷：原材料——××材料（3）计算各种税金时：借：其他业务支出贷：应交税金——应交营业税——应交消费税——应交城市维护建设税其他应交款——应交教育费附加五、利润的形成与分配1.营业外收支的核算（1）取得营业外收入借：银行存款（等）贷：营业外收入（2）发生营业外支出借：营业外支出贷：银行存款（等）2、将损益类账户的余额转入本年利润①将收入类账户转入本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润②将费用类账户转入本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用3、所得税的核算①计算所得税借：所得税(利润总额*33%)贷：应交税金－－应交所得税②结转所得税借：本年利润贷：所得税注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润)③上交所得税借：应交税金－－应交所得税贷：银行存款4、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润)借：利润分配——提取盈余公积——应付股利/应付利润贷：盈余公积应付股利/应付利润5、年终转帐：(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” ：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润(2)将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取盈余公积——应付股利/应付利润六、财产清查核算1.固定资产清查(1)盘盈批准前借：固定资产①0 贷：累计折旧②0 待处理财产损溢②批准后借：待处理财产损溢? 贷：营业外收入(2)盘亏①批准前借:待处理财产损溢累计折旧贷:固定资产②批准后借:营业外支出贷:待处理财产损溢2.原材料清查(1)盘盈①批准前借:原材料贷:待处理财产损溢②批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(2)盘亏①批准前: 借：待处理财产损溢贷：原材料②批准后借:其他应收款(保险公司赔款或责任人赔款)管理费用(合理损耗及收发计量错误引起等)营业费用营业外支出贷:待处理财产损溢错账更正方法:一、登记帐簿前发现错误—撕掉记帐凭证,重做二、登记帐簿后发现（一）记账凭证错误1、科目未错①金额少记—补充登记法②金额多记—红字更正法(一张红)2、科目错误—红字更正法(一张红,一张蓝)（二）记帐凭证没有错误—划线更正法红字更正法适用: 在记帐簿以后发现记账凭证填错, (凭证中的科目或金额写错) 方法: 填制红蓝两张凭证:红字凭证: 冲销错误内容（按原错误的凭证内容填制）蓝字凭证:按正确内容重新记入.填红字凭证:借:现金50 000贷: 营业外收入50 000填蓝字凭证:借: 现金50 000贷: 资本公积50 000补充登记法适用: 在帐簿登记后发现凭证错误科目未错, 但金额少写方法: 填制一份科目相同的凭证, 金额填应补记数注明“补记某年某月的金额”例如: 收到某单位的欠款6 000元,存入银行,记为:借: 银行存款 6 00。

结帐前试算平衡表如下账户名称借方余额贷方余额库存现金 5 000银行存款80 000应收账款50 000库存商品200 000固定资产286 000累计折旧10 000短期借款20 000应付账款30 000实收资本300 000盈余公积 1 000利润分配10 000本年利润50 000主营业务收入200 000销售费用20 000管理费用10 000合计621 000 621 000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理（1）以银行存款支付广告费2000元（2）用现金1000元购买办公用品。

（3）用银行存款偿还短期借款20000元。

（4）结转本月已售商品成本，共计150 000元。

（5）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。

（6）按25%的所得税税率计算本月应交所得税。

（7）将本月所得税率计算本月应交所得税。

（8）结转“本年利润”账户要求：列出会计分录，并且完成华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。

（1）以银行存款支付广告费2000元借：销售费用2000贷：银行存款2000（2）用现金1000元购买办公用品。

借：管理费用1000贷：库存现金10003）用银行存款偿还短期借款20000元。

借：短期借款20000贷：银行存款20000（4）结转本月已售商品成本，共计150 000元。

借：主营业务成本150000贷：库存商品150000（5）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。

借：主营业务收入200000贷：本年利润200000借：本年利润150000贷：主营业务成本150000借：本年利润30000贷：销售费用20000管理费用10000（6）按25%的所得税税率计算本月应交所得税。

所得税费用=应纳税所得额×所得税税率（200000-150000-2000-1000）×25%=11750（7）将本月所得税率计算本月应交所得税。

借：所得税费用11750贷：应交税费----应交所得税11750（8）结转“本年利润”账户借：本年利润11750贷：所得税费用11750账户名称借方余额贷方余额库存现金4000银行存款58000应收账款50 000库存商品 5 0000固定资产286 000累计折旧10 000应交税费11750短期借款0应付账款30 000实收资本300 000盈余公积 1 000利润分配10 000本年利润85250所得税费用合计448000 448000某企业2004年5月31日总账各账户余额如下：该企业本月份发生如下经济业务：1收到某单位投入货币资金20000元存入银行；2用银行存款33000元归还短期借款3用银行存款5000元购入原材料一批，材料入库并已办理了入库手续；4收回某单位前欠货款15000元，存入银行要求：根据上述资料编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。

总分类账户余额及发生额试算平衡表
年月日单位：元
总账科目
期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
利润表
会企02表
编制单位：年月单位：元项目行次本月金额本年累计金额一、营业收入 1
减：营业成本 2
营业税金及附加 3
销售费用 4
管理费用 5
财务费用 6
资产减值损失7
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8
投资收益（损失以“-”号填列）9
其中：对联营企业和合营企业的投资收益10
二、营业利润（亏损以“-”号填列）11
加：营业外收入12
减：营业外支出13
其中：非流动资产处置损失14
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15
减：所得税费用16
四、净利润（净亏损以“-”号填列）17
五、每股收益：18
（一）基本每股收益19
（二）稀释每股收益20。

三、试算平衡表1、华天公司2019年8月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。

华天公司结转前试算平衡表2019年8月31日经核对日记账及分类账发现以下错误：⑴用银行存款支付电话费214元，误记为124元⑵赊销商品一批，计1334元，过账时误计入应收账款账户贷方⑶从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1000元⑷用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元⑸购入办公用的复印机一台，价值3400元，误作为库存商品登记入账随后，会计人员对所发现的错帐分别进行了更正。

要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制华天公司结转后试算平衡表2019年8月31日如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。

华天公司结转前试算平衡表 2019年1月31日经核对日记账及分类账发现以下错误：⑴用银行存款支付广告费 5400元，误记为4500元。

⑵赊销商品一批，计 8500元，过账时误计入应收账 款账户贷方。

⑶虚记一笔赊销商品业务，金额为 5000元。

⑷用银行存款支付本月电费 150元，过账时管理费用账户借记510元。

⑸用银行存款购买办公用的复印机一台，价值 3500元，误作为库存商品登记入账。

随后，会计人员对所发现的错帐分别进行了更正。

要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算 平衡表的编制华天公司结转后试算平衡表 2019年1月31日3、华天公司2019年12月末结账前的试算表 如下华天公司 结转前试算平衡表 2019年12月月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及 结账处理：⑴计提本月办公用固定资产折旧 1600元。

⑵结转本月已售商品成本，共计290000元。

⑶结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。

⑷按25%的所得税税率计算本月应交所得税。

⑸将本月所得税结转至“本年利润”账户。

⑹结转本年利润账户。

根据以上资料，完成下列华天公司 12月份的结账后试算平衡表。