财务管理制度 应收应付

飞的科技（深圳）有限公司

应收应付管理制度

财务管理部

2018-6-13

（一）总则

为规范账务监控, 提高账务数据真实水平, 规避和及时发现账务问题隐患, 确保账账相符和账实相符,制定本规定。

第一条、应收应付往来款对账。对账工作由财务部主持,由相关部门或人员支持配合。

第二条、对账工作应当在规定的时间内完成,对账工作涉及到的企业内部人员应当积极配合, 优先完成。

第三条、对账工作涉及到的人员应当在对账前,完成本职工作范围内的账务处理、账务登记, 以建立真实可靠的对账平台。 对账平台的基本要求, 就是每天要在第一时间内完成各自的工作。 这需要优化各种票据的报送流程, 票据一定要天天送达到所需部门尤其是财务部门, 以利于进行账务处理。 如果票据不能及时送达所需部门, 企业的信息化管理就会断层, 就可能不会真实,就会严重影响到财务管理工作。

第四条、应收款对账、应付款对账应当双方签字盖章确认,以明确责任和规避管理风险,签字或盖章确认的资料应当妥善保管和归档。

第五条、应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。

第六条、对账流程:1应收货款由会计主动提供资料给客户对账确认。2应付货款由供应商提供资料采购对账、财务复核确认。3会计对存在的差异或问题提出处理意见,或向上级领导请示处理意见。 4双方签字确认。

（二）应收账款对账流程

1、会计于每月10日将上月应收报表初表完成后报送财务经理,并编制 “应收账款对账单”,负责安排与客户对账。 2、财务部负责在规定的时间内完成对账确认工作,确认应收账款入账。

3、负责与客户对账的人员,在对账过程中如遇到不清楚的往来等情况,直接与销售人员咨询;应当积极主动的进行对账工作。

4、会计负责跟踪对账管理,并负责收回“应收账款对账单”。

5、对账发现的问题由会计负责监督、处理和反馈。

（三）其他应收款对账流程

1、由会计于报表完成后 2天内,主动与相关单位或个人对账确认。

应收应付款管理制度

一、定义：

1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为客户提供服务而签订合同〔或协议〕应收取的款项。

2、应付款：公司采购产品向供给方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同〔或协议〕应支付的款项。

二、现金收款管理

1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方收货人员签回《送货单》。

2.货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。

3.对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货；多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定。

4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，假设送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

5.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

三、月结收款管理

1.对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》 ，由会计向对方相应人员催欠。

2.在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托职工向客户收取货款的规定：

① 有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员，并作出还单登记；对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。 ② 有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。

③ 如所收款项属打折收取的，必须经得总经理签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

应收应付账款管理制度

第一章:总则

第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品,同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率,特制定本制度。

第二条：本制度所称应收帐款,包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。

第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门,财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收,财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定.

第二章:客户资信管理制度

第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室,一份保存于公司业务部,业务经理为该档案的最终责任人,客户信息档案包括：

A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料,包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的;

B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况;

Ｄ、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等．

第五条:客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集,凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到１万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

财务制度上账钱要分开

在企业的财务制度中，账款的管理通常包括账款的分类、账款的核算、账款的支付等环节。其中，账款的分类包括应收账款和应付账款两部分。应收账款是企业向其他单位或个人销售产品或提供服务后而应收的款项，主要包括应收货款、应收票据、应收利息、应收股利等。应付账款是企业向其他单位或个人购买商品或者接受服务后而应付的款项，主要包括应付货款、应付票据、应付利息、应付股利等。

在账款的核算方面，财务制度要求公司建立健全的账款核算制度，确保对应收账款和应付账款的准确核算。在账款的收付方面，应当建立明确的账款支付流程和授权制度，避免出现账款支付混乱或者失误的情况。此外，在账款的监控方面，财务制度要求公司建立健全的账款监控机制，及时发现账款的异常情况并及时解决。

在企业的财务制度中，对账款进行分账管理也是非常重要的。分账管理是指将不同性质的账款分别记账、管理和监控，防止账款混淆或乱用。比如，对于应收账款和应付账款，应当建立分账管理制度，确保两者互不混淆。此外，对于不同的支付渠道或者部门，也要建立分账管理，避免账款错付或者错用。

在账款管理方面，财务制度还要求建立监督机制和责任制度，明确各岗位的职责和权限。比如，对于审核支付的财务人员，要求其对账款支付进行审核，并确保支付的准确性和合法性。同时，对于账款管理的责任人员，也要建立责任制度，确保账款管理的规范和透明。

总之，账款的分账管理是企业财务制度中的重要环节，关系到企业的财务健康和经营风险。建立健全的账款管理制度和流程，遵守相关规定和制度，确保账款的准确性和安全性，是企业财务管理的基础和前提。只有做好账款的分账管理，才能更好地保障企业财务的运作和发展。