财务报表分析与企业经营决策

财务报表分析对企业经营决策的影响分析

财务报表是企业经营活动的重要反映，对企业经营决策起着至关重要的作用。通过对财务报表的分析，可以更好地了解企业的财务状况和经营业绩，从而为企业的经营决策提供依据和参考。本文将从财务报表分析对企业经营决策的影响展开讨论，以期为企业经营提供一定的思考和借鉴。

财务报表是一个企业财务状况和经营业绩的“晴雨表”，通过对财务报表的分析，可以帮助企业更加客观地了解自身的经营情况，发现问题，寻求解决方案。财务报表分析对企业经营决策的影响主要体现在以下几个方面：

1. 提供准确的财务信息

财务报表是企业向外界展示财务状况和经营成果的主要途径，是企业经营决策的重要依据。对财务报表的分析可以帮助企业管理者深入了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力，提供准确的财务信息，为企业的经营决策提供依据。

2. 发现问题和风险

财务报表分析能够帮助企业管理者及时发现经营过程中存在的问题和风险，包括财务状况不佳、经营业绩下滑、资金周转不畅等方面的问题。通过及时发现问题，企业管理者可以采取有效的措施，及时化解风险，避免损失，保障企业的可持续发展。

3. 制定经营策略

财务报表分析为企业管理者提供了大量的数据和信息，可以帮助其更好地把握企业的经营状况和市场趋势，有针对性地制定经营策略。通过财务报表分析可以深入了解产品成本、销售额、盈利水平等信息，从而制定合理的产品定价策略和销售策略，提高企业的市场竞争力。

4. 预测未来发展

通过对财务报表的分析，可以对企业未来的发展进行一定的预测和规划。通过对资产负债表和现金流量表的分析可以预测企业的资金周转情况，从而制定合理的资金运作计划；通过对利润表和盈余公积金的分析可以预测企业未来的盈利水平，制定合理的利润分配政策。

财务报表分析对企业经营决策的影响可以主要体现在以下几个方面：

纳税Taxpaying财会研究

财务报表分析对企业经营决策的影响

袁艳梅（兰州财经大学陇桥学院，甘肃兰州730101）

摘要：企业在日益激烈的竞争环境中生存，离不开准确的财务报表分析。财务报表通过对企业的偿债能力、发展能力、运营能力、盈利能力的分析能够为企业管理者提供真实有用的会计信息，能够及时掌握企业的真实情况。但是考虑到财务报表分析存在一定的局限性，这就需要财务报表分析人员在提升自身专业水平的基础上，采用科学合理的预测方法得出企业未来发展状态的信息，同时加大与其他部门的配合与联系，在充分考虑非财务信息和企业环境相关信息的基础上，综合采用多种分析方法，最大可能的获取财务报表中隐含的重要信息，努力发挥财务报表分析的最大价值，从而促进企业的健康可持续发展。关键词：财务报表；财务报表分析；经营决策财务报表分析是以企业的财务报表为研究对象，通过分析企业的财务报表，主要获取的是企业的经营成果、现金流量、财务状态等相关信息。财务报表分析最早适用于银行的信用分析，现在的财务报表运用广泛，可以在一定时期内以会计信息为依据，对企业经营成果，现金流量等各种数据进行计算、分析、预测出企业的发展方向与发展趋势，指导企业经营者做出正确的决策。一、企业财务报表分析的界定（一）财务报表的分类在国际上对财务报表分析有两种界定，一种是狭义的，一种是广义的。狭义的财务报表分析是依据财务报表本身，对企业的偿债能力、发展能力、运营能力、盈利能力进行分析。而广义的财务报表分析除了结合狭义的分析外，还包含着SWOT分析、环境分析以及战略分析。（二）财务报表分析对企业经营决策的影响财务人员需定期向管理者提供最新的财务报表，管理者依据财务报表，对企业的财务状况、经营成果、现金流量进行分析，可以了解企业资金的运转效率。比如，企业依据资产负债表，可以清楚了解应收账款的情况，及时采取正确的收款政策，降低企业“烂账”的存在。（三）财务报表分析的方法在财务的报表分析中，除了回归分析、模型比较法等方法外，还有一种必不可少的分析法，那就是因素分析法。因素分析法是财务报表中常用的一种方法，把整体分解成若干局部小分体的方法，它包含比率因素分解法和差异因素分解法，差异因素分解法又包含了丁基替代法和连环替代法两种。二、财务报表分析的局限性财务报表分析能够对企业的经营发展、决策起着指导作用，但是财务报表也有着一定的局限性。考虑到财务报表只是针对历史资料的分析，无法综合考虑其他因素，也不能代表当前资源价值，因此，数据存在一定的滞后性，企业决策者若完全依靠对财务报表的分析树立企业的发展规划，容易造成决策偏差。（一）历史数据的滞后性会计核算一般遵循历史成本原则，它反映的数据大多是历史数据，并没有反应通货膨胀对数据的影响，因此，企业编制的财务报表无法反映当前企业的财务状态和经营情况，只能反映过去某一时期的资金现状和经营情况。（二）无形资产难以核算信息技术的发展使得企业无形资产的比重在总资产中的占比越来越高，这就需要不断更新无形资产的确认原则。但是我国对无形资产的确认要求比较严格，这一方面造成了企业的无形资产无法得到一个具体的价值估值，另一方面也使企业会计人员记录的无形资产价值时与实际价值不符，从而影响了财务报表的准确性与真实性。（三）财务会计人员本身的局限性企业财务报表分析与评价本身就是由会计人员完成的，但是不同的财务分析人员的理解能力、自身的专业能力、认识度和判断力等存在着差异。财务分析是一个复杂的过程，在分析的过程中不但需要专业的财务知识，还需要综合考虑环境因素、社会环境因素等。这多报表分析人员的综合能力提出了要求，否则较容易出现偏差，影响财务指标的分析结果。三、规避财务报表分析局限性的措施（一）综合采用多种财务报表分析方法针对财务报表历史数据的滞后性问题，财务报表分析人员应在提升自身专业水平的基础上，采用科学合理的预测方法得出企业未来发展状态的信息，同时加大与其他部门的配合与联系，在充分考虑非财务信息和企业环境相关信息的基础上，利用多种分析方法，例如动态信息与静态信息相结合的方法、定量分析与定性分析相结合法来分析财务报表，及时提高财务报表的及时性与准确性。（二）努力提升财务报表分析人员素质财务报表分析人员的判断力对于得出正确的分析报告非常重要，这需要报表分析人员在实践中树立正确的分析理念，熟练掌握现代化的分析技能，时时关注公司战略管理、市场营销等方面的信息，逐步提高对所分析问题的综合判断能力，最大可能性的为企业决策者提供真实可靠的信息。四、结语财务报表包含了企业的盈利能力、负债能力、运营能力以及未来某段时间的发展能力的信息，企业通过对财务报表进行分析，可以为管理层提供及时有效的决策指引。但是，考虑到财务报表本身存在一定的局限性，仅仅基于历史的财务信息进行分析，这可能对企业未来的发展指引作用不大。这需要报表分析人员在实践中树立正确的分析理念，熟练掌握现代化的分析技能，时时关注公司战略管理、市场营销等方面的信息，逐步提高对所分析问题的综合判断能力，最大可能性的为企业决策者提供真实可靠的信息。参考文献［1］贲亮亮.财务报表分析对企业经营决策的影响［J］.财会学习,2017（17）.［2］杨越,陈桃利.财务报表分析在企业经营决策中的作用探究［J］.现代经济信息,2017（23）.［3］张伟.财务报表分析在企业管理中的作用［J］.财会学习,2018（11）.

龙源期刊网

财务报表分析对企业经营决策的影响

作者：赵蕾

来源：《决策与信息·下旬刊》2013年第11期

摘 要 本文通过阐述财务报表分析的相关概念和分析流程，对财务报表中的数据及相关资料进行系统和深入的分析研究，并提出财务报表分析中的问题及解决策略，从而对企业的财务活动和经济发展做出有效评价。

关键词 财务报表 分析 企业 经营决策 影响

中图分类号：F275 文献标识码：A

财务报表分析具有广泛的用途，通过分析企业的财务情况，可以评价企业的管理业绩和决策，帮助企业管理人员改善决策，并减少盲目性，从宏观上了解经济的发展情况和被分析对象所处的行业发展水平。

一、财务报表分析相关概念

财务报表是一种对企业的资金流动情况及经营成果等进行综合性评价的系列报表，这种系列报表主要由企业资产负债表、企业资金流量表和企业利润统计表组成，通常情况下，每一个合格企业都会定期统计财务报表。

财务报表分析则是通过对会计报表的阅读与判断，分析出公司的财务状况及未来预算方向，并且能评价公司以往的经营业绩、衡量当前的财务情况，进而预测未来的发展趋势。这种财务报表分析手段有利于提高公司的整体管理能力和业务水平，并对公司的成长效果进行有效评价，从而为决策者提供内部管理方面的政策方针。

二、财务报表分析的意义

财务报表分析最初是用于银行的信用分析手段，它是为了满足投资人员的需求，为投资者提供和企业有关的整体财务情况，可以对实际工作中记录出的数据进行系统分析研究，并据此判断出各指标间的相互关系与变化方向。而在现如今的财务报表分析，已超越原来的分析初衷，通过对企业财务数据分析统筹，为企业管理人员提取出最直接有用的信息，财务报表分析不是简单的记账与核算，分析这些对于企业财务工作与企业管理的融合具有重要指导意义。

财务报表深度分析与企业经营决策课程大纲

第一部分

财务报表分析概述 一、 哈佛财务报表分析框架

二、 财务报表分析的逻辑思路与切入点

三、 财务报表分析的三大功能

四、 财务报表分析的三元素

五、 财务报表三元素与企业价值管理 六、 财务报表三元素与企业财务危机

七、 如何把握经济景气、股市行情与财务报表之间的关系

八、 识别虚假财务报表的整体思路

九、 企业财务指标体系及其关系

十、 四大财务报表的演变历史及其启示

第二部分

资产负债表分析与经营决策 一、 现金管理

1. 企业经营成功的关键是现金与非现金资产的结合

2. GE的现金管理

3. 集团公司现金管理体制

4. 现金消失的五条路径

5. 现金回流的五条路径

6. 如何保持现金平衡

7. 企业融资路线图

8. 现金周转模型及对利润的影响

9. 现金的战略管理

10. 案例：某公司的现金管理策略 二、 应收账款

1. 应收账款是为扩大销售进行的投资，是经营风险的转移

2. 以应收账款的高增长换取销售额和利润的增长不可取

3. 企业应收账款管理中存在的问题及对策

4. 应收账款与企业经营方式、经营风险

5. 案例：从四川长虹的应收账款透视其经营策略及其惨痛教训

6. 案例：如何通过改造经营模式来加强应收账款的管理（联想与戴尔）

7. 应收帐款的事前防范、事中控制和事后补救策略

8. 如何识别虚假的应收帐款：银广夏

9. 成功企业的应收帐款管理及分析

三、 从应收票据看企业市场竞争力

1. 如何从应收票据、应收账款和预收账款看企业的竞争力；

2. 优秀上市企业的应收票据管理策略 四、 预付账款

1. 预付帐款中存在的陷阱

2. 预付账款的审计预期

3. 案例：分析某上市公司的预付账款对企业利润和现金流的影响

五、 存货

1. 采购环节的存货分析与管控 案例：日本京瓷的采购策略 案例：戴尔公司采购策略

2. 生产环节的存货分析与管控 案例：海尔的零库存是灵丹妙药吗？