财务经理如何做好财务预警分析

如何做好财务分析

财务分析是财务管理工作的重要组成部分。借助财务分析，幼儿园能及时评估办园效益，总结管理经验，提高资金使用效率，为当前改革和未来发展提供有效的建议。但在现实工作中，幼儿园财务分析工作存在诸多不尽如人意之处。

财务分析不为园长重视，财务风险意识淡薄，很少要求财务部门根据园所发展状况定期进行财务分析。

财务人员分析水平有限，对影响收入的内外因素、支出结构是否合理、资金配置是否科学等“质”的问题，事后分析多，事前分析少，这就使财务分析报告成了“事后诸葛亮”，发挥不了预测功能，找不准财务症结。

财务分析要进行前期预测

幼儿园园长和财务人员要清楚地了解学前教育的行业特征和公益属性，把财务分析和单位发展的策略、战略有机结合。

幼儿园经园务会商议决定，计划未来几年增加资金投入，提高职工待遇，维修改造园舍，提升办园品质。财务部门要积极为园长献计献策，包括向主管部门申请财政拨款、争取社会公益捐赠、提高生均收费水平、扩大办园规模等途径。财务人员要增强风险防控意识，从财务角度提前告知风险，科学预测幼儿园改革发展的利弊得失，使财务分析发挥出“指南针”作用。

财务分析要做好中期监测

首先，幼儿园财务部门在实现前期预测功能之外，还要充分发挥会计核算的监督、监测作用，为园务管理及其改革工作控制风险、防范风险。以依法理财、科学理财为核心，加强预算管理，提高预算管理水平和资金使用效益；

其次，实施目标管理，即幼儿园根据时间长短确定近期目标、中长期目标，按照发展目标来筹措、分配、使用资金，引导教育资金的合理流向和合理使用，助推幼儿园近期、中期和长期目标如期实现；再其次，定期分析目标达成情况和资金使用情况，实施动态监控，让分析指标“动”起来，让数字变得会说话，帮助园长及时调整管理策略；

最后，充分发挥监督作用，合法有效地利用资金。当幼儿园个别领导出现违反财经制度和幼儿园规章制度的情况时，财务人员应该加强对资金支出的审查与监督，及时予以解释、说服和劝导，避免或减少违规违纪行为。 财务分析要提供终期评测

财会天地　

如何做好公司财务分析　

贵　Ｉ＇ｌ益佰制药股份有限公司审计部　张长明　

财务分析是公司财务管理的主要方式之一，而财务信息是企　

业的核心信息。为领导提供财务分析报告已经成为财务人员重要　

的工作。但是如何提供一份高质量的财务分析报告呢？在这里可从　

以下四个步骤进行探讨内部分析。　－　一、应明确财务分析的目的和报告的使用对象是谁　

财务分析的目的是发现问题、提出解决方法或风险预防等，为　

管理层的决策提供有用信息。　财务分析报告的使用对象，在企业内部，主要有公司股东、董　事会成员、管理层以及其他内部人员。　明确了财务分析报告的使用对象后，还需了解报告使用者对　

信息的需求。充分领会使用者所需要的信息是什么。因此，财务人　员在进行分析之前，要尽可能地多与报告的使用者进行沟通，获取　

他们想“真正了解的信息”，从而有针对性地对分析作出相应计　

划．并确定是按月、季度、半年还是年度进行分析。　－　二、收集相关信息和资料，包括财务资料和非财务的资料　

做好财务分析没有捷径可走，财务人员只有深入实际，与相关　业务部门、人员进行深入了解，收集能反应公司实际情况的资料。　

可以从以下几个方面收集相关资料：　１、从公司主要业务流程和主要控制点出发，收集相关材料；　

２、与各项业务的核心人员访谈，不拘泥于文本的材料；　３、应当规避先人为主和主观收集，避免屏蔽掉有用的客观资　

料：　

４、由点到面。由某一点发现的问题，注意收集同类信息；　５、同内审、预算等工作成果相结合；　６、收集报表、合同、会议记录、内部文件等，注意连贯性和持续　

性。　

另外．注意捕捉当前突出问题，这要求财务分析人员有很强的　敏感性，平时注意收集公司的信息和资料，才能有所准备　因此平　

时的资料准备也是很重要的。　

，　三、对收集的信息和资料进行分析，得出分析结论。重点　

关注财务指标以外的信息分析　财务分析重在揭露问题，查找原因，提出建议。所以分析内容　

应当突出当期财务情况的重点，抓住问题的本质，找出影响当期指　

一、定性财务预警方法评析

1. 标准化调查法。标准化调查法又称风险分析调查法，该方法是通过专业人员或调查公司对企业可能遇到的问题进行详细的调查分析，并形成报告文件供企业管理当局参考。标准化调查法的内容包括企业业绩、同行业比较、企业财务经营问题及原因、企业前景等。标准化调查法的特点是在调查的过程中所提出的问题对所有企业都适用， 较少对特定企业的特定问题进行调查分析。此外， 调查时不对其中的问题进行具体解释，也不引导使用者对所问问题之外的相关信息做出正确判断。

2. 四阶段症状分析法。四阶段症状分析法将企业财务运营状况大体分为四个阶段： ①财务危机潜伏期：盲目扩张；无效市场营销；疏于风险管理， 缺乏有效的管理制度； 企业资源分配不当；无视环境的重大变化。②财务危机发作期：

自有资金不足，过分依赖外部资金，利息负担重； 缺乏会计的预警作用； 债务拖延偿付。③财务危机恶化期： 经营者疏于财务管理，疲于应付日常经营业务，

企业资金周转困难，债务到期无法支付。④财务危机实现期： 负债超过资产， 丧失偿付能力，宣布倒闭。企业可以根据上述各个阶段的特征，对照企业的实际情况， 如有相应不良情况出现，应该查明原因，采取相应措施，使企业尽快摆脱财务困境。四阶段症状分析法的优点是使用简单，易于实施，缺点是各个阶段的界限有时难以区分。

3. 三个月资金周转表法。三个月资金周转表法是进行短期财务预警的重要方法之一。其判断标准是： 若企业制定不出三个月资金周转表， 这本身就是个问题； 若制定了三个月资金周转表， 再查明转入下个月的结转额是否占总收入的

20%以上，付款票据的支付额是否在销售额的 60%以下( 商业企业)或 40%以下( 制造企业) 。这种方法的思路是： 当企业销售额逐月上升时， 兑现付款票据极其容易； 如果企业销售额逐月下降， 已经开出的付款票据就难以支付。经济繁荣与否与资金周转关系甚为密切， 经济从萧条走向繁荣时资金周转渐趋灵活，

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浅论企业如何实施财务预警分析

作者：邱艳红 韦秀长 孟 林

来源：《会计之友》2008年第35期

【摘要】 为了防范财务风险，需要构建财务危机预警分析机制。本文将理论与实践相结合，分析了构建我国企业财务危机预警分析机制的可行性，提出了构建财务危机预警分析机制的新思路和基本框架，旨在预防和化解企业的财务危机。

【关键词】 企业；财务风险；预警分析

随着经济体制改革的日益深化，不断完善内控机制，建立现代企业制度，有效防范和化解财务风险，提高财务管理水平，已成为现代企业面临的重要任务。目前，企业财务风险管理正处于新旧理财理念转变的过渡期，企业理财的风险性和复杂性大大增强。因此，建立一套科学的、操作性强的企业财务预警分析机制，有效防范化解财务风险就显得十分必要。

一、财务预警分析的理论内涵

财务预警分析机制是以企业的财务报表、经营计划、相关经营资料以及所收集的外部资料为依据，采用定性和定量的分析方法，建立预警分析机制，将企业所面临的经营波动情况和危险情况预先告知企业经营者和其他利益相关方，并分析企业发生经营非正常波动或财务危机的原因，挖掘企业财务运营体系中所隐藏的问题，以督促企业管理部门提前采取防范或预防措施，为管理部门提供决策和风险控制依据的组织手段和分析系统。

所谓企业财务预警分析，是指通过对企业日常财务运行情况进行连续有效的监测来防范企业财务恶化给企业造成经济损失的一种管理手段。作为企业财务诊断的一种工具，企业财务预警的灵敏度越高就能越早地发现经济发展中的问题，使企业提前采取应对措施，规避财务危机而引发的风险。当今流行的企业财务危机预警主要有两种方式。一种是由美国的爱德华\阿尔曼在20世纪60年代中期提出的多元线性函数公式系统。其判别函数是：Z＝0.012X1＋0.014X2＋0.033X3＋0.006X4