2013年江苏会计继续教育个人所得税纳税实务与会计处理
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个人所得税纳税实务与会计处理（2012版） 课后练习
判断题：
1、个人偶然所得，适用20%的比例税率，可以扣除一定的费用。
[题号：Qhx008086]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：B
题目解析：偶然所得，适用20%的比例税率，因不涉及必要费用的支付，税法规定不得扣除任何费用。
2、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 [题号：Qhx008080]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：B
题目解析：在个人所得税征管中，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
3、对在我国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。 [题号：Qhx008075]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：A
4、企业代扣代缴的个人所得税通过“应交税费——应交个人所得税”核算。 [题号：Qhx008090]
A、对
B、错 您的回答：B
正确答案：A
5、个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。 [题号：Qhx008079]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：B
题目解析：个人独资企业和合伙企业生产经营所得，缴纳个人所得税
单选题：
1、某作家2011年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10, 000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20,000元，则该作家应缴纳个人所得税（ ）元。 [题号：Qhx008046]
A、4,800
B、3,360
C、2,240
D、1,120
您的回答：A
正确答案：B
题目解析：（10,000＋20,000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3,360（元）不论是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬的，均应合并为一次征税。
2、个体工商户研发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在（ ）万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。 [题号：Qhx008045]
A、5
B、10
C、20
D、30 您的回答：D
正确答案：A
题目解析：个体工商户研发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。
3、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ ）。 [题号：Qhx008049]
A、15日、45日
B、30日、60日
C、15日、60日
D、30日、90日
您的回答：A
正确答案：D
题目解析：居民纳税人居住时间标准：我国规定的时间是在一个纳税年度内在中国境内住满365日，即以居住满1年为时间标准。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30天或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
4、企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（ ）。 [题号：Qhx008053]
A、借：其他应付款；贷：应交税费——应交个人所得税
B、借：应付福利费；贷：应交税费——应交个人所得税
C、借：管理费用；贷：应交税费——应交个人所得税
D、借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税
您的回答：B
正确答案：D
题目解析：应交纳个人所得税的会计分录： 借：应付职工薪酬 贷：应交税费——应交个人所得税
5、对于个人所得税中工资、薪金所得适用税率描述正确的是（ ）。 [题号：Qhx008038]
A、单一比例税率：20%
B、五级超额累进税率： 20%～40% C、九级超额累进税率： 3%～45%
D、七级超额累进税率： 3%～45%
您的回答：C
正确答案：D
题目解析：七级超额累进税率：工资薪金所得；（3%～45%）。
多选题：
1、关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（ ）。 [题号：Qhx008070] 查看答案
A、财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额
B、财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额确定费用的扣除标准
C、劳务报酬所得，直接以全部收入全额作为应纳税所得额
D、偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额
您的回答：BCD
正确答案：AD
题目解析：（1）对劳务报酬所得，采取定额和定率两种方式扣除应纳税所得额。（2）财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，可扣除缴纳的税费、纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用、以及由税法规定的费用扣除标准。
2、计算工资、薪金的个人所得税时，对于以下（ ），每月可附加减除2,800元费用。 [题号：Qhx008056] 查看答案
A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中国籍人员
B、应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D、华侨和港、澳、台同胞
您的回答：A
正确答案：BCD
题目解析：对于以下四类人，每月可附加减除2,800元费用：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；（2）应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（4）财政部确定的其他人员。这些附加扣除规定也适用于华侨和港、澳、台同胞。
3、以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有（ ）。 [题号：Qhx008064] 查看答案
A、偶然所得
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C、特许权使用费所得
D、财产转让所得
您的回答：
正确答案：ACD
题目解析：对企事业单位的承包经营、承租经营所得采取级差税率纳税。
4、可以从个人所得税的应纳税所得额中扣除的捐赠应符合下列条件（ ）。 [题号：Qhx008072] 查看答案
A、要通过中国境内的社会团体、国家机关，不能自行捐赠
B、必须是公益救济性捐赠
C、计算基数是应纳税所得额
D、计算比例是30%
您的回答：
正确答案：ABCD
题目解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。（1）要通过中国境内的社会团体、国家机关，不能自行捐赠；（2）必须是公益救济性捐赠；（3）计算基数是应纳税所得额；（4）计算比例是30%。
5、对稿酬所得的应税所得额计算方法正确的是（ ）。 [题号：Qhx008059] 查看答案
A、每次收入定额减除费用800元。
B、每次收入不超过4,000元的，定额减除费用800元。
C、每次收入定率减除20%的费用。
D、每次收入在4,000元以上的，定率减除20%的费用。 您的回答：
正确答案：BD
题目解析：应税所得额：每次收入不超过4,000元的，定额减除费用800元；每次收入在4,000元以上的，定率减除20%的费用。
判断题：
1、对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。 [题号：Qhx008082]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：B
题目解析：对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得，免予缴纳个人所得税；仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资、薪金所得纳税。
2、对个人取得的全年一次性奖金，需要直接并入当月的工资所得计算征税。 [题号：Qhx008076]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：对个人取得全年一次性奖金的纳税问题：将一次性奖金除以12个月，确定税率，再按照该税率计算纳税额。
3、企业代扣代缴的个人所得税通过“应交税费——应交个人所得税”核算。 [题号：Qhx008090]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：A
4、自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税。 [题号：Qhx008088]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：A
5、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 [题号：Qhx008080]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：在个人所得税征管中，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
单选题：
1、个人所得税需要汇算清缴的，要在年度终了后（ ）月内完成。 [题号：Qhx008041]
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、4个月
您的回答：D
正确答案：C
题目解析：年度终了后3个月内汇算清缴。
2、下列业务中，依据个人所得税税法的规定，不缴纳个人所得税的有（ ）。 [题号：Qhx008048]
A、国债持有期间取得的利息
B、国债转让所得
C、转让境外上市公司股票取得的转让所得
D、持有上市公司股票取得的股息收入
