税务部门存在的主要问题及建议

第２６卷第２期　２０１１年４月　洛阳理工学院学报（社会科学版）　Ｊｏｕｒｎａｌ　ｏｆ　Ｌｕｏｙａｎｇ　Ｉｎｓｔｉｔｕｔｅ　ｏｆ　Ｓｃｉｅｎｃｅ　ａｎｄ　Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ（Ｓｏｃｉａｌ　Ｓｃｉｅｎｃｅ）　ＶｏＬ　２６　Ｎｎ　２　Ａｐｒ．２０１１　

我国部门预算存在的问题及对策建议　

王　飞　

（安徽财经大学财政与公共管理学院，安徽蚌埠２３３０４１）　

摘要：我国从２０００年开始推行部门预算改革，到现在为止，已经取得了一定的成效。但由于部门预算实施的　时间比较短、水平低，在实施过程中出现了诸多问题。我国政府应充分借鉴发达国家先进的预算编制经验，结　合本国国情，完善现行的部门预算编制制度，使我国预算管理水平与国际接轨，以满足市场经济对政府提供高　水平行政服务的内在需求。　关键词：部门预算；预算编制；零基预算；绩效管理　ＤＯＩ：１０．３９６９／ｊ．ｉｓｓｎ．１６７４—５０３５．２０１１．０２．００９　中图分类号：Ｆ８１２．３　文献标识码：Ａ　文章编号：１６７４—５０３５（２０１１）０２—００３４—０３　

部门预算是政府各级部门按照国家有关政策规　

定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐　

级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法　

机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计　

划。部门预算制度的改革，对保证公共支出的需　

要，加强财政预算管理，增加预算的透明度，强化　

财政预算监督，提高财政资金的使用效率都具有十　

分积极的意义。　

ｌ我国部门预算的现状　

为逐步建立起适应我国经济要求的预算管理体　

制，近年来我国大部分省区结合实际情况，在加强　

部门预算管理方面进行了多种形式的探索。　

（１）预算编制形式的改进　

改变了原来按财政资金性质和部门交叉管理的　

方式编制预算，改为采用“两上两下”的预算编　

制程序，基本涵盖了部门预算年度所有收入支出，　

从而清晰地反映出行政事业单位的各年度收支　

计划。　

（２）预算编制方法不同　

采用零基预算方法，改变过去传统的“基数加　

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173基层税务部门档案管理存在的问题与建议文／左丰华基层税务档案是税务部门在履行税收职能、依法征收管理过程中各方面的真实记录，包括形成的纸质文件、电子文档、照片、影像、实物等各种门类和载体资料，具有历史再现性、知识性、信息性等特点，反映了税收工作的发展历史。如机构、编制、人员、党建、会议、制度、信息化等资料展现了行政工作，如登记、申报、征收、检查、评估、稽查、审批等资料展现了业务工作。但由于种种原因，基层税务部门在税务档案收集、整理和利用中，还存在一些困难和问题，需要进一步解决和规范。一、基层税收档案的重要性基层税收档案对于政府部门、税务部门和纳税人都具有十分重要的意义，主要表现在：1.通过供应原始税收数据和分析资料，为政府宏观决策、各部门政策制定提供科学依据，为研究区域、行业经济税收发展趋势提供精准服务。2.对税务部门而言，可以为各税种、各行业的税源分析和税源监控提供详细完整的历史数据，为税务检查和税务执法工作提供准确、可信的信息资料、依据和凭证，为行政复议、诉讼和税务工作提供重要依据，为纳税评估建立综合评价指标体系提供科学、原始数据和资料；3.为纳税人提供准确、详实、全面的历史纳税资料和相关凭证资料，便于纳税人在办理其他业务时查询。二、存在的问题1.基层税务人员对档案工作认识片面。一方面，随着“营改增”等财税体制改革的不断深入，基层国税部门工作量激增，人员力量则相对增长缓慢，人均工作任务繁重，存在一定的“重业务、轻档案”思想。一个县级国税部门一般下设6-7个税务分局，人员大多在6-15名左右，而每个分局管辖的纳税户少则二、三百户，多则上千户。另一方面，基层税务部门的档案管理工作重点在于对文书、会计、声像、实物档案的规范管理，而对业务档案，特别是对税收征管资料、稽查案卷等涉税资料管理却相对不足。税收征管档案在实行“一户一档”的管理方式后，大多只是将纳税人在一年中形成的包括申报、征收、检查、评估、发票领用存等全部资料作为一个整体单独保存， 档案资料散落在各个部门科室，并没有纳入综合档案室的统一管理，对税收档案信息的价值都将造成一定的影响。2.基层税务档案管理人员专业素质不强。基层国税部门普遍存在“人少事多”的现象，加之税收工作任务等工作繁杂，档案管理人员大多为兼职，有的是一些临近退休的老同志。由于基层税务档案管理内容、环节众多，不但需要掌握基本的档案管理要求，还必须掌握一定的税收征管知识，而档案员因接触档案时间短、接触面窄，没有时间专门学习档案管理知识，专业素质很难得到保障和提升，只能固守成规保证档案工作的基本运行，很难跟上档案工作新形势、新要求，甚至有的无法保障档案工作的正常开展，导致后续管理、查找、利用就费时费力十分困难。3.基层税务档案信息化管理相对落后。随着“互联网+”时代的到来，信息化在日常工作生活中应用越来越普遍。围绕税收主业务工作，国税部门配有税收业务处理类、监控分析类、行政办公类几十个办公系统，信息化程度不断升高，流转的电子数据也与之俱增。加之无纸化办公和各类便民政策的深入推行，部分类别档案开始出现电子档案多于纸质档案的现象。与此相对，档案信息化建设投入不足。一方面，国税部门的主要职能就是税收，政策、资源自然倾向税收征管工作。因此在制定信息化建设发展规划时，档案管理所占比重往往不高。另一方面，由于国税部门为垂直系统，大部分信息化系统都是顶层设计、统一运行，具有便于数据交换、统计分析、后台维护等优点。基层国税部门无法单独建立档案管理系统，只能简单配备档案管理软件，缺乏综合管理平台，档案资料检索、信息共享、利用服务效率较低。手工管理档案已难以适应互联网时代的要求，档案管理信息化迫切需要铺开。 三、加强档案管理的建议1.提高基层国税部门档案管理信息化水平。档案是国税工作开展的重要记录，是各类资料的集合，应当伴随着税收业务信息化建设而发展，着力打造信息化、规范化、综合化的管理平台。一是加快软硬件建设，依据实际情况和档案工作需求，优化基础设施，通过一定的财力物力的投入来完成信息化基础建设和信息系统的全面优化管理。二是健全电子档案管理机制。不仅要完善电子档案与纸质档案同步归档制度，还要进一步明确统一电子数据信息格式，如基本信息类型、文件格式、数据归类标准等要求，便于挂接与后续管理使用。三是完善电子档案安全管理机制。电子档案是各类数据的归集，具有很高的价值性，必须做好身份验证与安全防护工作，推进档案信息系统安全等级保护和分级保护工作，确保数据长期保存。定期对数据进行备份，防止因硬件损坏、系统故障导致的数据丢失。2.培养提升税务档案管理人员综合素质。档案管理人员素质包含政治理论、档案专业知识、税收专业知识、保密常识、管理能力以及信息技术等多方面。一是要选取综合素质突出、责任心强的人员作为档案管理员，并在一定程度上保障岗位专属性。二是积极安排档案管理人员参加当地档案部门组织的各类培训，不断增强档案管理与利用服务水平，将档案管理人员培养成熟悉税收业务、档案管理的复合型人才，不断增强档案管理与利用服务水平。3.提高档案利用效率与服务针对性。基于档案的历史再现性与真实性，要充分发挥档案信息资源服务整体工作的作用。一是健全档案统计。依据档案信息管理系统，对室存档案分类统计进行汇编，例如针对重要的税收法规、分税种税收完成情况等内容开展汇编工作，将汇编成果提供给有关科室，服务税收工作开展。二是以档案为载体完善单位文化建设及重大专题活动。例如以机构调整、职能改变、税收事业发展档案资料为基础，再现国税发展历程，加快文化国税建设；再如以党的群众路线教育实践活动、“三严三实”和“两学一做”资料为主体，充分展现党建教育成果，不断完善充实文化体系。比如临沭县国税局深挖档案资源，先后编研了《内控预防体系》、《征管岗责流程》、《税源管理》、《征管基础》、《税务稽查》、《办税服务》、《税收宣传》、《国税文化体系建设》、《国税文化品牌建设》、《国税文化实践活动》等系列材料，建设了文化国税展厅、党建活动室、国税历程等多个展厅，打造了同心国税文化、纳税服务、廉政文化品牌，充分展现了临沭国税事业发展历史。财(作者单位：临沭县国家税务局)Copyright©博看网 . All Rights Reserved.

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基层税务部门档案管理存在的问题与建议

作者：左丰华

来源：《财会学习》2016年第20期

基层税务档案是税务部门在履行税收职能、依法征收管理过程中各方面的真实记录，包括形成的纸质文件、电子文档、照片、影像、实物等各种门类和载体资料，具有历史再现性、知识性、信息性等特点，反映了税收工作的发展历史。如机构、编制、人员、党建、会议、制度、信息化等资料展现了行政工作，如登记、申报、征收、检查、评估、稽查、审批等资料展现了业务工作。但由于种种原因，基层税务部门在税务档案收集、整理和利用中，还存在一些困难和问题，需要进一步解决和规范。

一、基层税收档案的重要性

基层税收档案对于政府部门、税务部门和纳税人都具有十分重要的意义，主要表现在：

1.通过供应原始税收数据和分析资料，为政府宏观决策、各部门政策制定提供科学依据，为研究区域、行业经济税收发展趋势提供精准服务。

2.对税务部门而言，可以为各税种、各行业的税源分析和税源监控提供详细完整的历史数据，为税务检查和税务执法工作提供准确、可信的信息资料、依据和凭证，为行政复议、诉讼和税务工作提供重要依据，为纳税评估建立综合评价指标体系提供科学、原始数据和资料；

3.为纳税人提供准确、详实、全面的历史纳税资料和相关凭证资料，便于纳税人在办理其他业务时查询。

二、存在的问题

1.基层税务人员对档案工作认识片面。一方面，随着“营改增”等财税体制改革的不断深入，基层国税部门工作量激增，人员力量则相对增长缓慢，人均工作任务繁重，存在一定的“重业务、轻档案”思想。一个县级国税部门一般下设6-7个税务分局，人员大多在6-15名左右，而每个分局管辖的纳税户少则二、三百户，多则上千户。

另一方面，基层税务部门的档案管理工作重点在于对文书、会计、声像、实物档案的规范管理，而对业务档案，特别是对税收征管资料、稽查案卷等涉税资料管理却相对不足。税收征管档案在实行“一户一档”的管理方式后，大多只是将纳税人在一年中形成的包括申报、征收、检查、评估、发票领用存等全部资料作为一个整体单独保存， 档案资料散落在各个部门科室，并没有纳入综合档案室的统一管理，对税收档案信息的价值都将造成一定的影响。 龙源期刊网

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基层税务部门内控机制建设存在的问题及建议

作者：虞健

来源：《管理观察》2016年第04期

摘要：内控机制建设是党风廉政制度建设的重要载体，是预警在先、防范在前的有力抓手，也是优化权力运行的有效手段。本文拟从基层税务机关内控机制建设中存在的问题进行探讨，并提出解决的措施。

关键词：内控机制 绩效考评 信息化

税务部门内控机制是指税务机关通过加强内部行政管理和税收执法全过程的协调和监督，确保正确执行税收政策法规、提高税收工作效率、防范税务管理和行政管理风险的一种工作机制。基层税务部门是国家财政收入集聚和调节分配政策的直接执行者，加强和完善基层税务部门内控机制建设，是打造科学、高效、规范、廉洁的税务干部队伍，推动党风廉政建设和制度建设，防范税收执法和税务部门行政管理风险的重要保证。笔者就基层税务机关内控机制建设中发现的一些问题及应采取的对策作了些初步思考。

一、当前基层税务部门内控机制建设存在的问题

（一）思想认识不到位

从基层现实情况来看，各个层面对内控机制建设的认识还不到位，缺乏把内控机制建设融入日常税收管理和行政管理各环节的意识。在部门内部还不同程度地存在下列现象：一是基层存在唯“收入论”。有些基层分局把税收收入作为唯一奋斗目标，特别是在目前的经济新常态下，税源相对紧张，基层把主要精力都放在了组织收入上，认为只要收入指标上去了，就万事大吉，而很少考虑风险问题，认为眼前不出事，就是没问题了。二是机关存在唯“业务论”。有的业务部门，只重视业务推进，工作中存在重决策轻落实、重布置轻监督等现象，从而忽视了对内控机制建设工作的指导；有的管理部门把岗责风险简单地归结为操作失误风险，没有真正从加强内控机制的角度查找廉政风险和执法风险点。三是干部存在“事不关己论”思想。有的同志认为加强内控机制建设是监察部门的工作，与自己关系不大，对加强内控机制建设缺乏应有的认识，没有很好地将自身岗责与加强内控机制建设结合起来，甚至认为建设内控机制是自找麻烦，捆住自己手脚。