暂估入库业务处理流程

暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程当月，货到票未到时：暂估入库业务处理流程说明：①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。

②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。

③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。

④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。

⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。

⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。

⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。

⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。

⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。

进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。

⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。

其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。

下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。

假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550，数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6 000元。

12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。

注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。

二、用友U8系统中“货到票未到”业务中的难点分析生对“货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题。

暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程当月，货到票未到时：暂估入库业务处理流程说明：①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。

③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。

④在存货核算系统中对暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。

⑤下月初，存货核算系统自动生成与暂估入库单”完全相同的红字回冲单，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。

⑥在存货核算系统中对红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与蓝字回冲单”一起制单）。

⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。

⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。

⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行暂估处理”功能。

进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。

⑩在存货核算系统中对蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。

其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。

下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。

假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧PM /550,数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6000元。

12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900 元。

注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。

二、用友U8 系统中“货到票未到”业务中的难点分析生对货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题。

材料或商品暂估入库暂估入库的账务处理一、材料或商品暂估入库暂估。

入库的会计处理1 、当月，材料或商品暂估入库暂估.入库，以入库单或收料单作为附件:借:原材料或库存商品贷：应付账款 --暂估应付款仓库管理员( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。

2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件）：借：原材料或库存商品红字金额贷:应付账款 -- 暂估应付款红字金额仓管不必进行处理注意，按照一般规定,次月的月初要红字冲回.但是在实际工作当中，如果当月发票没到,月初冲回月底再暂估，工作量较大。

更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。

因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3 、再做一笔收到发票,以发票作为附件：借:原材料或库存商品蓝字应交税 -—应交增值税 ( 进项税额）贷:应付账款——客户名称蓝字仓管不必进行处理。

以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。

而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记,所以,会计的物资明细账（如果会计有的话 ) 都要进行登记。

暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款 -—暂估应付款-—A 客户)，这样应该可以很具体地进行核算了。

二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：设某单位于2007 年 5 月25 日入库 A 材料1000KG 估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。

借：原材料—-A材料100000贷：应付账——暂估应付款 100000领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产.借：生产成本 80000贷:原材料 --A 材料 80000设第二个月发票到,分三种情况分别说明有可能出现的情况：A 、实际价格 = 暂估入库暂估.入库价格：首先，冲掉暂估入库暂估。

入库：借:原材料 --A 材料100000贷：应付账款——暂估应付款100000其次，以实际收到发票金额入账:借：原材料--A 材料100000应交税金-- 应交增值税 ( 进项）17000贷：应付账款—- 供应商117000至此，原材料明细账中期末的数量= 暂估入库暂估。

存货暂估入库账务处理（一)在日常业务处理中，经常会遇到商品已验收入库，但发票未到的情况。

当企业不能准确确定价格的情况下只能暂估入库，待发票到达后重新调整。

因为企业尚未收到专用发票,所以在暂估入库时，不应计算暂估进项税额。

暂估入账最容易产生的问题是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更容易产生这种问题.解决方法是月底暂估，月初冲回,保持账务的连贯性以免因发票长时间未到而难以查对，二是设置查账表，对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期的核对,以减少差错的发生及尽早发现差错。

若企业当月将该商品出售并结转销售成本后，在次月收到的正式发票价格与估价不一致时会影响损益的计算。

企业应分情况进行处理.（一）非主营性商品交易1、如＊＊＊公司日常主要经营A产品的采购和销售，某月按照客户要求，为其单独采购一台D设备.经过询价得到D设备价为5000元，当日＊＊＊公司从该单位赊购到D设备一台，并送往客户处，收取货款6000元.＊*＊公司未当月未收到D设备的发票，但按照客户的要求为其开具了销项发票。

＊*＊公司按估价对D设备进行处理。

入库时借：库存商品—D设备 5 000贷：应付账款 5 000若不知供应商可设置“应付账款—暂估应付款”科目进行核算.同时按照估价出售、结转成本、结转损益借:库存现金7 020贷：主营业务收入 6 000应交税费—应交增值税（销项税额） 1 020借：主营业务成本 5 000贷：库存商品—D设备 5 000将“主营业务成本”和“主营业务收入”结转入“本年利润”后，企业盈利1000元。

2、次月处理冲减上月暂估凭证借：库存商品—D设备-5 000贷：应付账款-5 000因为D设备价格调整,**＊公司实际取得的发票价格为4800元。

借:库存商品—D设备 4 800应交税费-应交增值税(进项税额）816贷：应付账款 5 616此时D设备的账面数量为0，但仍显示-200元的商品价值.同时也因为价格的变动,导致*＊*公司上月多计算了200元的成本,少计200元的收益。

暂估入账的处理流程嘿，咱今儿就来唠唠暂估入账的处理流程这档子事儿！你说这暂估入账啊，就好比是给财务世界搭了个临时的小窝。

咱先来说说啥时候得用上暂估入账呢？就好比你去菜市场买菜，菜都拿回家了，可发票还没到手，这时候不就得先估摸估摸价格入账嘛。

企业里也一样，货物啊、服务啊都收到了，可那凭证还在路上溜达呢，那咱就得先把账给记上呀，不然不乱套啦！那怎么个暂估法呢？嘿，这可得仔细着点。

先得把该估的金额算清楚咯，可不能瞎估摸。

然后呢，就像给这个小窝搭个架子似的，把相关的科目都摆好位置。

比如说估的是原材料，那就得在原材料科目里给它留个位儿。

等发票来了，那可就像给小窝添砖加瓦啦！把之前暂估的冲掉，再按照发票上的准确金额重新入账。

这一步可得小心，千万别弄错啦，不然这账不就乱成一团麻啦！你想想看，要是不把这暂估入账弄清楚，那财务数据不就跟那乱了套的毛线似的，解都解不开呀！咱可不能让这事儿发生，对吧？所以啊，每一步都得认认真真，仔仔细细。

这暂估入账处理流程虽然不复杂，但也得用心去做呀。

就像咱过日子一样，得把家里收拾得妥妥当当的，不能马马虎虎。

财务的事儿可都不是小事儿，一个小疏忽可能就会引出大麻烦呢！咱再打个比方，暂估入账就像是给财务大厦打地基，要是这地基没打好，那大厦不就摇摇晃晃的啦？所以说呀，别小瞧了这暂估入账，它可是财务工作里很重要的一环呢！大家在处理暂估入账的时候，一定要多留个心眼儿，把每个环节都处理好。

别嫌麻烦，这都是为了让咱们的财务账更清晰、更准确。

咱可不能让这暂估入账变成一笔糊涂账呀，对吧？总之呢，暂估入账的处理流程虽然不那么高深莫测，但也需要我们认真对待，用心去做好每一个步骤。

只有这样，我们的财务工作才能顺顺利利，不出差错呀！。

暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程当月,货到票未到时：暂估入库业务处理流程说明：①当月,根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。

②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。

③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。

④在存货核算系统中对“暂估入库单"制单,系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统.⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”,同时自动计入存货明细账,冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。

⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单,系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。

⑦下月，收到采购发票后,在采购管理系统中填制采购发票。

⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。

⑨结算完毕后,进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。

进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。

⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。

其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。

下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。

假设,11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550,数量为20台,商品已验收入库,月末未收到发票，暂估单价为6 000元.12月10日,收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。

注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。

二、用友U8系统中“货到票未到"业务中的难点分析生对“货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题.（一）下月初，容易忽略系统自动生成的“红字回冲单",不对其进行制单正确操作为：１．在存货核算系统中,执行“财务核算→生成凭证"命令，进入“生成凭证”窗口。

、原材料或库存商品暂估入库的做法1 、当月，原材料或库存商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款 -- 暂估应付款### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。

2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额### 仓管不必进行处理注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。

但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。

更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。

因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )贷：应付账款 -- 客户名称蓝字仓管不必进行处理。

以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。

而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。

暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户 ) ，这样应该可以很具体地进行核算了。

二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：? 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。

借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000? 领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。

借：生产成本 80000贷：原材料 --A 材料 80000? 设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况：A 、实际价格 = 暂估入库价格：首先，冲掉暂估入库：借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料 --A 材料 100000应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 )17000贷：应付账款 -- 供应商 117000至此，原材料明细账中期末的数量 = 暂估入库的 1000KG - 领用的 800KG - 冲暂估的1000KG + 实际收票的 1000KG = 200KG原材料明细账中期末的金额 = 暂估入库的 10 万元 - 领用的 8 万元 - 冲暂估的 10 万元 + 实际收票的 10 万元 =2 万元期末的单价 =2 万元 / 200KG =100 元 /KG领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。

暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。

如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。

暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。

①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。

②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。

存货核算月末结账如下：③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。

（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。

对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。

）④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。

存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。

借：存货贷：应付账款-暂估应付款⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。

借：存货（红字）贷：应付账款-暂估应付款（红字）⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。

⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。

⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。

第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单贷：应付账款第二种：发票到，与采购入库单部分结算，存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。

期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。

暂估处理方式
首先，暂估是指当月发票未到，无法确定采购成本，所以外购入库单需要做暂估入库。

系统提供几种暂估的方式：
一、22项外购入库生成暂估冲回凭证，此项选择之后20项暂估差额生成方式只能为差额调整，此时2暂估冲回凭证方式可以选择单到冲回或月初一次性冲回，当选择此选项后存货核算生成凭证的凭证类型为
（1）首先我们先看单到冲回，系统处理的流程是：采购订单—外购入库单—（月末发票未到）--做暂估凭证--（发票到了）--采购发票—钩稽、核算（如发票金额与暂估金额不一致，生成暂估补差单）--暂估冲回凭证—外购入库凭证
发票到钩稽核算后，暂估金额与发票金额不一致，生成一张暂估补差单，只有金额没有数量
生成一张暂估冲回凭证
再重新生成外购入库凭证
（2）如果选择月初一次冲回，处理方法和以上类似，唯一不同的是，暂估冲回凭证是在月初系统一次性冲回，本月发票到了直接钩稽、核算做外购入库凭证，如果本月发票仍未到则继续做暂估凭证，直到发票到了。

二、不选择外购入库生成暂估冲回凭证
则差额调整方式可以选择差额调整或单到冲回，此时存货核算生成凭证的凭证类型
（1）如果选择单到冲回，则不需要做暂估凭证，下个月发票到了钩稽核算后后生成一红一蓝两张单据，红色单据是冲上个月的蓝字入库单的金额，生成的蓝色单据是发票上的材料成本。

然后选择外购入库单（单据直接生成）生成一红一蓝两张凭证。

（2）如果选择差额调整，则钩稽完生成一张外购入库补差单，只有数量没有金额，再外购入库那里可以直接过滤出来，用它直接生成凭证就可以了。

库存商品暂估入库的账务处理
案例：甲公司为一般纳税人商贸企业，20XX年8月15日与乙企业（一般纳税人）签订采购合同，约定乙企业需提供A商品100件，不含税价格为1000元，税率13%，货到验收入库后付款。

8月20日收到乙企业发来A商品100件，已验收入库，但还未收到发票，8月26日销售30件，不含税售价1200元，已收到款项。

不考虑其他影响。

账务处理如下：
1、8月26日销售商品：
借：银行存款40680
贷：主营业务收入——A商品36000
应交税费——应交增值税（销项税额）4680
2、8月31日作暂估入库处理：
借：库存商品——A商品100000
贷：应付账款——暂估入库（乙企业）100000
借：主营业务成本30000
贷：库存商品——A商品30000
3、9月初作红冲处理：
借：库存商品——A商品100000（红字）
贷：应付账款——暂估入库（乙企业）100000（红字）
4、待取得发票后：
借：库存商品——A商品100000
应交税费——应交增值税（进项税额）13000
贷：应付账款——乙企业113000
暂估是什么意思？
暂估，简单理解为货到票未到的业务，具体是指本月存货已经入库，但因采购发票尚未收到，而无法确定存货的入库成本。

因此，月底时为正确核算企业的库存成本，需将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。

暂估业务处理流程暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。

暂估入库成本处理分以下情况：月初回冲单到回冲单到补差一般常使用的方法是单到回冲。

有个视频的教程会讲得比较详细。

客户使用手册（U861）单到回冲仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲回冲的几种情形整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）记录级部分到票回冲数量级部份到票回冲混合型注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。

举例说明：案例资料：3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：原材料A：100吨*10元/吨=1000元原材料B：200吨*20元/吨=4000元到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料 5000.00货：应付账款----应付暂估款 5000.00整单到票回冲:1、 4月10日，收到发票（全部到票）原材料A：100吨*15元/吨=1500元原材料B：200吨*25元/吨=5000元2、软件操作流程：?【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 -5000.00货：应付账款----应付暂估款 -5000.00?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 6500.00应交税金----应交增值税----进项税 1105.00货：应付账款----应付结算款7605.00记录级部分到票回冲:1、 4月10日，收到发票原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票）原材料B：发票未收到2、软件操作流程：?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*10.00=-1000.00货：应付账款----应付暂估款 -1000.00?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 100*15.00=1500.00应交税金----应交增值税----进项税 255.00货：应付账款----应付结算款 1755.00注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理；数量级部份到票回冲：1、4月10日，收到发票原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票）原材料B：发票未到2、软件操作流程：?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；?【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示” 选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*10.00=-1000.00货：应付账款----应付暂估款 -1000.00?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 60*15=900应交税金----应交增值税----进项税 153.00货：应付账款----应付结算款 1053.00如果到月末依然没有到票，则进行如下操作：?【存货核算】执行“期末处理”后，系统对未到票的“原材料A”40吨，自动生成40吨的“蓝字回冲单”；?【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单（暂估）”、“合成”生成暂估入库凭证；借：原材料 40*10.00=-400.00货：应付账款----应付暂款 -400.00注意：原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理，当以后月份到票后再作处理；思考：如果到票是下列情况，如何处理？1、到4月10日，收到发票原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还缺40吨）原材料B：200吨*25元/吨=5000元2、到4月20日，收到发票原材料A：30吨*15元/吨=450元（部份到票，还缺30吨）3、到4月25日，收到发票原材料A：10吨*15元/吨=150元（部份到票，票已到齐）（即整单当月多次到票回冲）说明：首先，这种情况，实现工作中出现得会比较少。

暂估入账根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价＊预计或平均成本率、等）暂估入账。

编制的会计分录为：借:库存商品贷：应付账款——暂估款必须注意的是,未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。

编制会计分录为：借：主营业务成本贷:库存商品收到发票后的处理：次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：借：库存商品贷：应付账款——暂估款取得发票后，编制正式入帐分录:借：库存商品借:应交税金——应交增值税（进项税额）贷:应付账款--＊*公司等对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性,从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑,对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。

这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一.因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本.由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。

所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了.但是，如果本月同类商品即无月初结存,又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。

编制分录为：借：主营业务成本等贷：库存商品等如果暂估成本大于实际成本的,应当以红字编制上述分录.问题《企业会计制度》规定:购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单,暂估入账,借记“库存商品"、“原材料”、“包装物"、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款—-暂估应付账款”科目,下月初用红字作同样的记录，予以冲回。

材料或商品暂估入库的账务处理集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-材料或商品暂估入库的账务处理一、材料或商品暂估入库的做法1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款--暂估应付款---***客户***仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账。

2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款--暂估应付款--***客户红字金额***仓管不必进行处理注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。

但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。

更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。

因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应付账款--客户名称蓝字仓管不必进行处理。

以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。

而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记。

暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A客户)，这样应该可以很具体地进行核算了。

二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：1.设某单位于2007 年 5 月25日入库A材料1000KG，估计单价100元，估计价款为10万元。

借：原材料--A材料100000贷：应付账款--暂估应付款1000002.领用该材料中的800KG，计8万元投入生产。

借：生产成本80000贷：原材料--A材料800003.设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况：A、实际价格=暂估入库价格：首先，冲掉暂估入库：借：原材料--A材料100000贷：应付账款--暂估应付款100000其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料--A材料100000应交税金--应交增值税(进项)17000贷：应付账款--供应商117000至此，原材料明细账中期末的数量=暂估入库的1000KG-领用的800KG-冲暂估的1000KG+实际收票的1000KG=200KG原材料明细账中期末的金额=暂估入库的10万元-领用的8万元-冲暂估的10万元+实际收票的10万元=2万元期末的单价=2万元/200KG=100元/KG领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。

暂估入库业‎务处理流程‎月初回冲：一、处理流程当月，货到票未到‎时：暂估入库业‎务处理流程‎说明：①当月，根据采购到‎货签收的实‎际数据在库‎存管理系统‎中填制采购‎入库单。

②在库存管理‎系统中审核‎采购入库单‎，以证明入库‎单上的货物‎已经入库。

③月末，发票未到，在存货核算‎系统中输入‎采购入库单‎的暂估单价‎，对“暂估入库单‎”进行单据记‎账，即以暂估单‎价计入存货‎明细账。

④在存货核算‎系统中对“暂估入库单‎”制单，系统生成机‎制转账凭证‎（暂估凭证）并自动传递‎到总账系统‎。

⑤下月初，存货核算系‎统自动生成‎与“暂估入库单‎”完全相同的‎“红字回冲单‎”，同时自动计‎入存货明细‎账，冲回上月计‎入存货明细‎账中的暂估‎入库单。

⑥在存货核算‎系统中对“红字回冲单‎”制单，系统生成机‎制转账凭证‎（红字凭证）并自动传递‎到总账系统‎，回冲上月的‎暂估凭证（这步操作可‎在第⑩步时与“蓝字回冲单‎”一起制单）。

⑦下月，收到采购发‎票后，在采购管理‎系统中填制‎采购发票。

⑧将采购发票‎与对应的采‎购入库单做‎采购结算。

⑨结算完毕后‎，进入存货核‎算系统，执行“暂估处理”功能。

进行暂估处‎理后，系统根据发‎票自动生成‎一张“蓝字回冲单‎”，并以发票中‎的实际单价‎自动计入材‎料明细账。

⑩在存货核算‎系统中对“蓝字回冲单‎”制单，系统生成采‎购入库机制‎转账凭证并‎自动传递到‎总账系统。

其中第③、⑤、⑨步是对应处‎理，均是记入存‎货明细账的‎操作，第④、⑥、⑩步是对应处‎理，均是生成机‎制转账凭证‎并自动传递‎到总账系统‎记入总账的‎操作。

下面以实例‎来表明第③、⑤、⑨步之间和第‎④、⑥、⑩步之间的对‎应关系。

假设，11月6日‎，收到北京联‎想分公司提‎供的联想天‎禧ＰⅢ/550，数量为20‎台，商品已验收‎入库，月末未收到‎发票，暂估单价为‎6 000元。

12月10‎日，收到北京联‎想分公司提‎供的上月已‎验收入库的‎20台电脑‎的普通发票‎，发票单价为‎5 900元。

月初回冲暂估入库 业务处理流程一、处理流程 当月，货到票未到时： 暂估入库业务处理流程说明： 1）当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。

2）在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。

3）月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。

4）在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。

5）下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。

6）在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第10步时与“蓝字回冲单”一起制单）。

7）下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。

8）将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。

9）结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。

进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。

10）在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。

其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。

二、案例下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。

假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550，数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6 000元。

12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。

注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。

小规模暂估入库的账务处理
小规模暂估入库的会计分录：
1、估价入账：
借：库存商品
贷：应付账款--估价入账
2、月初再冲减估价入账分录：
借：库存商品（红字）
贷：应付账款--估价入账（红字）
3、根据发票入账：
借：库存商品
贷：应付账款
暂估入库是对于企业购入的，已验收入库但发票尚未收到的商品，企业应当在月末合理暂估入账。

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制上述分录。

待取得发票时，根据发票编制正确分录。

暂估入库的处理方式
1、存货的暂估：上了eRP的企业，到了月末，财务到供应链相应模块把无单价的物料导出来，交给采购部，让采购先暂估单价，所有的物料都要有单价啊，否则核算成本会出错。

单价的暂估尽量要准确，要和以后开发票的价格差异不能太大，否则影响当期的成本，供应链月末是自动汇总的暂估凭证。

2、委外加工费暂估：委托加工业务是委托方提供原料和主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取
加工费的经营活动。

3、固定资产暂估：固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用，但还没有取得发票，可以先按照合同上的金额暂估入账，并从入账次月起计提折旧。

等发票到了以后再调整固定资产入帐价值，只调整固定资产原值，已提折旧不再调整。

库存商品的定义
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售
的各种商品。