成本核算员流程图(doc 1页)

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养猪场成本核算流程为了使XX养猪场的成本核算更加合理、准确、规范，现对成本核算流程规定如下：一、猪群分类与科目设置1、猪群分类.根据生产与核算的合理性,猪群划分为：1）生产母猪。

2)种公猪。

3）后备猪。

4）大肥猪（6０kg以上)。

5)中肥猪（３５kg至60kg）.6）小肥猪（25kg至35kg）。

7）保育仔猪（7kg至25kg）.8)产房仔猪（出生至7kg）。

2、会计科目设置。

设置《生产成本》、《消耗性生物资产》、《生产性生物资产》等科目.生产母猪、种公猪属于生产性生物资产，其他属于消耗性生物资产.后备母猪在进行配种、转群后作为生产母猪饲养，即转入生产性生物资产。

二、成本核算流程生产成本科目下设8个二级科目，即生产成本——生产母猪等.每个二级科目下设三级科目,即饲料、兽药，人工费、折旧、制造费用。

1、饲料。

1)饲料分为原始饲料与成品料.成品料按照供应对象，分为8类：A、教槽料（此料即是原始饲料,无需加工）B、保育料(开口料）C、哺乳料D、公猪料E、小猪料F、中猪料G、大猪料H、怀孕料。

饲料加工车间应遵守一定规格装袋并严格按照饲料配方进行生产,否则将对其进行考核，以免长期误差累积造成数据失真。

2)对饲料、成品料分别核算，成品料与原始饲料严格分离，并设各自的账簿。

根据计划单价确定成品料入库金额，每日登记材料明细账并计算结存数量。

月末，根据饲料加工车间领用原始饲料成本及成品料的入库成本调整成品料的实际成本,做如下分录借：原材料-—开口料等成品料贷:原材料—-玉米等原始饲料3）月末，采用月末一次加权平均法结转本月发出存货成本，其会计分录如下：借：生产成本-——生产母猪等—饲料等贷：原材料—开口料等2、兽药、人工费、折旧1)兽药:兽药处方笺应载明具体使用对象，且一张处方笺只用于同一猪群。

兽药使用不应计入制造费用,而是直接计入相关生物资产成本。

兽药下按具体品种设置三级明细科目.2)人工费主要包括饲养员、繁育员等生产人员工资直接计入相关成本3）生产性生物资产折旧年限为４年，采用直线法,残值为１０％。

财务部岗位流程图及廉洁风险点部岗位职责目录1.财务部部部长长岗位职责2.财务部部副部长岗位职责3.成本核算管理岗位职责4.税金管理岗位职责5.审核报销管理岗位职责6.计划统计管理岗位职责7.出纳岗位职责行使依据财务部岗位职责岗位制度目录1.财务部工作职责2.财务核算制度3.财产管理及清查制度4.会计内部控制制度5.现金管理制度6.银行存款管理制度7.存货定额管理制度8.固定资产管理制度9.物资消耗定额管理制度10.会计人员工作交接制度11.会计档案管理制度12.全面预算管理制度编制部门财务车间、部室、岗位业务流程图单位名称财务部岗位、工种成本会计工作业务流程图成本管理核算审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理每月末进行费用分配，及时与生产、销售部门核对在产品、产成品进行有关成本管理工作，车间材料员核算员的培训工作。

负责成本的汇总、决算工作成本分析，并定期编制成本分析报表，经营单元指标完成考核在网上进行税款申报，核对打印工作和重点税源填报工作核对发货数量，货款收取情况，督促营销人员及时回款和开票建立并维护固定资产台账，在SAP系统维护WBS元素，按月计提折旧操作固定资产台账管理、折旧计提、设备采购与付款核算、工程划线与付款核算办理设备、工程划线审核挂账、付款申请表格填制单位负责人签字：填报人：费用支出审核单位负责人签字：填报人：车间、部室、岗位业务流程图单位名称财务部岗位、工种出纳工作业务流程图现金银行管理银行收款付款业务，按规定每日登记银行日记账，与银行进行对账编制银行调节表现金收款付款业务按规定每日登记现金日记账，根据记账凭证收付现金存放管理网上银行支付密钥，依据审核后的记账凭证，办理银行收付业务依据审核后的记账凭证，办理现金收付业务。

登记现金完成部门领导交办的其他工作岗位、工种廉洁风险填报表单位名称财务部岗位工种部长业务类别经营管理岗位职责 1.负责财务部的全面管理工作。

2.负责对外业务协调。

项目成本管理流程图1. 概述项目成本管理是指在整个项目生命周期内，根据项目计划和预算执行和控制项目成本的过程。

成本管理流程主要包括四个方面：成本估算、成本预算、成本控制和成本核算。

2. 流程图示具体的项目成本管理流程如下：st=>start: 开始e=>end: 结束op1=>operation: 成本估算op2=>operation: 成本预算op3=>operation: 成本控制op4=>operation: 成本核算cond1=>condition: 成本估算结果合理？cond2=>condition: 成本预算是否得到批准？cond3=>condition: 成本控制是否执行到位？cond4=>condition: 成本核算是否符合要求？st->op1->cond1cond1(no)->op1cond1(yes)->op2op2->cond2cond2(no)->op2cond2(yes)->op3op3->cond3cond3(no)->op3cond3(yes)->op4op4->cond4cond4(no)->op4cond4(yes)->e3. 流程步骤3.1 成本估算成本估算是指预测项目实施过程或完成后的成本。

主要包括以下步骤：1.确定项目的目标和范围2.收集数据分析已完成的类似项目、市场价格等有关信息3.选择合适的估算技术，如类比估算、参数估算等4.分析、计算并估算项目成本3.2 成本预算成本预算是指在项目计划和范围的基础上制定的全面、结构化的预算。

主要包括以下步骤：1.根据项目目标和范围制定义务性预算和控制性预算2.完善成本收集、控制和报告机制3.将预算与项目计划和进度相结合，形成综合计划4.进行静态和动态的分析和比较，确定预算合理性3.3 成本控制成本控制是指根据预算计划，及时监控和审查项目成本执行情况，及时发现和处理成本超支问题。

财务工作流程一、出纳岗位工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：a原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

b随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：a下午下班后，现金库存应在限额。

b从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单，审核调节表中无该部门前期未报账款项—→开具支票（汇票、电汇）—→登记支票使用登记本—→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章—→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证—→材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：a开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

炼钢成本核算流程一、产量的确认与计量(一)、财务月报表的产量计算1、产品名称：钢坯2、计算方法：本期产量＝本期库存产量+本期发出产量-上期库存产量3、库存产量的确认：前提：区分不同钢种及规格报告期日库存支数＝盘点时点现场钢坯实际存储支数+报告期日时点至盘点时点发出支数-报告期日时点至盘点时点生产支数单支钢坯重量理论值计算公式＝铸坯体积×7.8克/立方厘米（铁的密度）报告期日库存产量＝报告期日库存支数×单支钢坯理论值重量4、发出产量的确认本期发出产量＝供一轧产量+供二轧产量+直接外销产量⑴、供一轧产量的计算通过热送方式直接或由11#（12#）天车送往一轧厂，经炼钢厂、一轧厂、供应物资处三方区分不同钢种及规格分别记录发出支数，再由11#（12#）天车送往一轧厂过程中每班抽检三次，计算单支钢坯加权平均重量。

发出产量＝发出支数×单支钢坯加权平均重量经上述方法确认计算发出产量后，由一轧厂开据产品验收入库单，于次日由拉矫组组长将产品验收入库单送至炼钢财务室，由核算员依产品验收入库单录入产量产销存日报表，并与一轧核算员相核对。

方坯发出产量时间结点：以本班作业时间为周期（本周期内连铸开浇炉次对应的发出量）⑵、供二轧产量的计算通过热送方式直接或由11#（12#）天车送往二轧厂，经炼钢厂、二轧厂双方区分不同钢种及规格分别记录发出支数，再由11#（12#）天车送往二轧厂过程中每班抽检三次，计算单支钢坯加权平均重量。

发出产量＝发出支数×单支钢坯加权平均重量经上述方法确认计算发出产量后，由二轧厂开据产品验收入库单，于次日由拉矫组组长将产品验收入库单送至炼钢财务室，由核算员依产品验收入库单录入产量产销存日报表，并与二轧核算员相核对。

板坯发出产量时间结点：以上一班后半小时至本班7.5小时作业时间为周期（本周期内铸坯发出量）⑶、外销产量的计算由炼钢现场运往2#电子磅对外销售，于次日由拉矫组组长将验斤单送至炼钢财务室，由核算员依验斤单录入产量产销存日报表，并与磅称系统相核对。

电仪分厂薪酬管理制度1总则1.1目的为推进电仪分厂内部市场化建设，增强全员节能降耗、增收节支意识，充分发挥工资的激励作用，最大限度调动职工的生产积极性和创造性，全面完成集团公司2011年工作目标，结合我分厂实际情况，制定本制度。

1.2适用范围适用于电仪分厂在册正式职工。

1.3 基本原则1.3.1、坚持“按劳分配、效益优先”的原则，充分体现工资分配向贡献大、效益好、效率高的单位倾斜，向技术性强、承担责任大、苦脏累险的岗位倾斜。

1.3.2、打破平均主义，以业绩定报酬。

1.3.3、采用薪酬与岗位、职位挂钩的原则，在工资分配中突出主要岗位与其他岗位、技能岗位与普通岗位、高劳动强度与轻闲岗位收入差别的原则。

实现工资分配与劳动内容逐步接轨，岗变薪变等规定，促进职工收入的合理分配。

1.3.4、坚持工资分配与贡献和业绩挂钩的原则，通过建立科学合理的考评体系，引导职工创新技术、努力工作、提高工作效率。

真正做到奖罚合理。

1.3.5、坚持按劳动分配的原则，工资分配向劳动的量较大，劳动艰苦的岗位。

1.3.6、坚持工资分配向服务质量与服务态度这条道路上走的原则。

1.3.7、工资总额同班组完成量、服务、消耗与班组盈亏成一定的比例。

2职责2.1组织机构公司成立内部薪酬管理领导小组，由公司总经理任小组组长，具体人员由公司内部市场化管理员担任。

电仪分厂内部市场化薪酬管理小组：组长：邓男副组长：王晓东于琦张朝阳分厂市场管理员：相锋班组市场管理员：宋颂(运行三班)、姜怀钦(运行二班)、郭学中(运行四班)、冯传文(运行一班)、于伟(仪表维修一班)、胡东令(仪表维修二班)、尹福顺(低压维修一班)、武强(低压维修二班)、张兴龙(高压维修班)组员：刘干、贾飞、于岭2.2 职责2.2.1 组长牵头负责全面市场化管理工作。

按照三星化工内部市场化管理要求深入开展市场化工作。

2.2.2 副组长主要负责专项负责市场化管理工作。

按照公司市场化要求深入开展市场化工作。

公司财务制度广州市辉旺家居饰品有限公司目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权一、公司的财务部组织结构图二、财务部职责职责 1严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责 2健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理职责 3分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况职责 4当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责 5编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责 6负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放职责 7负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理职责 8协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责 9进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作职责 10有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作职责 11编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作三、财务部权力权力 1参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力权力 2参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 3参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 4参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 5对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚权力 6对其他部门实施财务监督和考核权力 7部门内部员工聘任、解聘的建议权权力 8要求相关部门配合相关工作的权力权力 9其他相关权力四、财务总监的职责职责 1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责 2 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 4 进行税收管理和方案制定职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议五、财务部经理职责职责 1 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责 2 根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责 3 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责 7 负责资金、资产的管理职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10 向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施六、财务主管的职责职责 1 财务预算的编制、呈报及执行职责 2 组织公司会计的核算及年度审计职责 3 有效地管理运用资金职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责 6 审核会计凭证职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责 8 对下属员工进行培训职责 9 协调部门内部、部门之间的员工关系第二章资本预算管理一、资本预算会计岗位职责职责 1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责 5 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责 8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确二、资本预算专员岗位职责职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责 2 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理职责 3 根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责 6 编制集团总体预算平衡方案职责 7 按时进行下一年度预算的编制工作三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门七、现金预算流程总经理财务总监财务部各部门第三章财务成本控制管理一、成本控制岗位职责职责 1 制定成本核算制度职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪职责 3 根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责 4 进行成本检查职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责 6 提出改进财务运转的建议二、成本核算会计岗位职责职责 1 执行成本核算方案职责 2 执行产品成本控制方案职责 3 撰写成本分析报告职责 4 提出成本控制改进方案职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责 6 进行成本档案的管理和统计分析三、现金清查处理流程总经理财务总监财务部出纳四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部出纳会计各部门第四章资产管理一、资产管理岗位职责在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材职责 1检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发职责 2负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结职责 3负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关职责 4职责 5 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理职责 6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责 7 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责 10职责 11 完成领导交待的其他事项二、资产管理会计岗位职责职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责 2 调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理职责 5 负责企业内部设备的调拨职责 6 定期巡查固定资产完好情况职责 7 参与企业清产核资工作职责 8 办理财产保险，确保财产安全职责 9 完成主管交待的其他事项三、现金清查账务处理流程财务经理财务部出纳四、备用金收支账务处理流程财务经理/总监财务部出纳各部门五、应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部六、固定资产盘点管理流程财务总监财务经理财务部行政部各部门第五章筹资与投资管理一、筹资与投资岗位职责（财务总监）职责 1 拟定公司各项筹资与投资管理制度职责 2 拟定公司各项证券管理制度职责 3 拟定公司股利分配制度职责 4 通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责 6 进行公司筹资与投资规划职责 7 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证职责 8 进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动职责 9 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责 10 参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责 11 管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责 13 配合部门经理做好相关培训和指导职责 14 其他相关工作二、筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部三、银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行六、投资管理流程总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组第六章会计核算管理一、会计主管岗位职责职责 1 负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析职责 2 负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告职责 3 负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定职责 4 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导职责 6 负责会计档案的管理职责 7 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责 8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责 9 指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量职责 10 分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作职责 12 完成领导交办的其他工作二、总账会计核算岗位职责职责 1 协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施职责 2 协助会计主管拟订公司各项核算办法职责 3 根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责 4 正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误职责 5 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账职责 6 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应职责 7职责 8 关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议职责 9 负责公司各项债权、债务的清理结算工作职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议职责 11 完成领导交办的其他工作事项三、日记总账账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计四、记账凭证账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计五、科目汇总表核算流程总经理财务总监财务经理总账会计六、固定资产核算流程七、利润核算流程总经理财务总监财务经理总账会计各部门第七章成本会计管理一、成本会计岗位职责职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责 3 监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报职责 4 登记、保管各种成本明细账、总分类账职责 5 定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜职责 6 修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表职责 7 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作职责 8 执行资金预算及控制预算内的经费支出职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销职责 10 完成财务经理交办的其他工作二、成本核算账务处理流程财务经理财务部会计第八章应收账款管理一、应收账款会计岗位职责职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责 2 应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）职责 3 监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责 4 负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作职责 5 关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案职责 6 坏账的处理与监督职责 7 制定应收账款的收款策略职责 8 做好应收账款的抵借和让售工作职责 9 货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核职责 10 协助、支持审计部门的相关工作职责 11 协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息职责 12 完成财务部经理交代的其他工作。

工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。

审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。

审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。

填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。

报销凭证需先整理分类后填写。

B.原始凭证审核➢贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。

发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。

➢原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。

特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。

➢原始凭证的合法性和真实性。

审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。

如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。

关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。

➢原始凭证的合理性。

审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。

如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。

➢原始凭证的完整性。

审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。

如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。

➢原始凭证的正确性。

审核原始凭证在计算方面是否存在失误。

养猪场成本核算流程为了使XX养猪场的成本核算更加合理、准确、规范,现对成本核算流程规定如下:一、猪群分类与科目设置1、猪群分类。

根据生产与核算的合理性，猪群划分为:1)生产母猪。

2）种公猪。

3）后备猪。

4）大肥猪(6０kg以上)。

5）中肥猪（３５kg至60kg）。

6)小肥猪（25kg至35kg)。

7）保育仔猪（7kg至25kg）。

8)产房仔猪(出生至7kg).2、会计科目设置。

设置《生产成本》、《消耗性生物资产》、《生产性生物资产》等科目。

生产母猪、种公猪属于生产性生物资产,其他属于消耗性生物资产。

后备母猪在进行配种、转群后作为生产母猪饲养，即转入生产性生物资产。

二、成本核算流程生产成本科目下设8个二级科目，即生产成本—-生产母猪等。

每个二级科目下设三级科目，即饲料、兽药,人工费、折旧、制造费用。

1、饲料。

1）饲料分为原始饲料与成品料。

成品料按照供应对象,分为8类：A、教槽料（此料即是原始饲料，无需加工)B、保育料（开口料）C、哺乳料D、公猪料E、小猪料F、中猪料G、大猪料H、怀孕料.饲料加工车间应遵守一定规格装袋并严格按照饲料配方进行生产，否则将对其进行考核，以免长期误差累积造成数据失真。

2）对饲料、成品料分别核算，成品料与原始饲料严格分离，并设各自的账簿。

根据计划单价确定成品料入库金额，每日登记材料明细账并计算结存数量。

月末，根据饲料加工车间领用原始饲料成本及成品料的入库成本调整成品料的实际成本，做如下分录借：原材料——开口料等成品料贷：原材料——玉米等原始饲料3)月末，采用月末一次加权平均法结转本月发出存货成本,其会计分录如下：借:生产成本———生产母猪等—饲料等贷：原材料—开口料等2、兽药、人工费、折旧1)兽药:兽药处方笺应载明具体使用对象，且一张处方笺只用于同一猪群。

兽药使用不应计入制造费用，而是直接计入相关生物资产成本.兽药下按具体品种设置三级明细科目。

2)人工费主要包括饲养员、繁育员等生产人员工资直接计入相关成本3）生产性生物资产折旧年限为４年，采用直线法,残值为１０%.本月计提折旧=上月底生产性生物资产原值*(1—10%）/4/12。

产品成本核算单表流程图
审批
外协单位加工时
外协加工任务单
审批
审批
外协加工产品单
外协加工产品下料明细表
外协单位加工时外协加工产品单
外协加工产品下料明细表
审批
领料单(外协加工)
下达外协加工
外协加工接收单 领料单(外协加工)
外协加工接收单
外协加工统计表
及统计帐
批准\传递 批准\传递
外协加工发票
批准\传递
审核外协发票
月末外协加工本月入库明细表
生产任务单
月末外协加工本月
入库明细表
外协加外协加
审批
委托加工审请表
实施 委托加工技术审 车间 核单
委托 加工
委托加工技术审核单
批准\传递
委托加工审请表
本月入库产品加工费用
本月入库产品加工费用
组织委托加工客户加工产品 接收委托加工单
批准\传递
批准\传递
接收委托加工单
接收委托加工单
委托加工发票
委托加工发票
审核委托加工发票
记录待摊费用 \预提费用帐
审批
外购辅料申请表
批准\传递
外购辅料申请表
审批
实施 辅料 采购发票
采购
原材料实物
本月辅料消耗明细表
辅料入库单
本月辅料消
耗明细表
批准\传递
采购发票 原材料实物
检验实物\核对实物\发票
生产任务单
组织进行管理实物登记保管帐户(自设)
外协加工统计表
及统计帐
记备查明细帐
( 自设)
进行比价下达决定
组织购买辅助原材料
自设委托加工流水帐
工 发 票 工接收单
记录待摊费用
\预提费用帐。

1.1预算收入1编制项目预算
临建工程
正式工程（地下）
正式工程（地上）
1.2预算成本其它直接费成本
间接费用：4月底
2.1目标收入2确定目标责任成本
2.2目标责任成本
3.1收入计划3编制成本计划 3.2成本计划由合约部提供部门收入、分部分项收入（根据需要编制），成本核算部审核并汇总编制项目预算收入由合约部根据预算收入及预测可能发生的索赔变更信息，提供各部门目标收入，其它部门配合，成本核算部审核并汇总编制项目目标收入由成本核算部牵头组织，合约部、工程部、技术部等部门参与，共同分析确定各部门和项目目标成本由合约部根据预算收入、目标收入，提供各部门收入计划，其它部门配合，成本核算部审核并汇总编制项目收入计划
由成本核算部牵头组织，合约部、工程部、技术部、计划部等部门参与，共同分析确定各部门和项目成本计划***项目成本管理流程图
（成本核算部牵头组织、审核各部门预算成本、汇总编制项目预算成本）
***项目成本管理流程图
4.1
支出前成本控制
4成本控制和成本分析 4.2过程成本控制 4.3.14.3成本分析 4.3.2
由各预算部门分别执行，成本核算部监督并提出合理化建议
成
本分
析数据整理（各项重大支出须由成本核算部进行过程跟踪并审核）
***项目成本管理流程图
6.1过程考核预算成本、目标责任成本、实际成本、成本分析、预算成本降低（超支）额5成本考核
6.2最终考核预算成本、目标责任成本、实际成本、成本分析、预算成本降低（超支）额5.1确定最终预算成本6最终预算审核 5.2编制最终实际成本报告
5.3编制预算执行情况总结报告、预算管理措施总结报告考核依据。

产品估价单
客户名称日期：
产品名称编号保本价：
产品规格保底价：
表单编号：HD-R-020 制表：业务经理：总经理：
报价单
公司先生报价单编号：
1. 报价日期：年月日
2. 报价有效日期：年月日以前
3. 报价项目：
一、付款条件：
二、附件：□样品米，□图片张，□书面说明页。

客户签名处华达签名处采购：报价人：
公司负责人：部门经理：
客户盖公章处：总经理：
董事长：
华达公司盖公章处：
THANKS
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