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增值税的销售企业税务筹划方法和减税建议在现代商业发展中，税务筹划成为企业管理的重要一环。
合理的税务筹划可以有效地降低企业的税负，为企业的可持续发展提供更有利的条件。
本文将就增值税的销售企业税务筹划方法和减税建议进行探讨。
一、合理运用增值税优惠政策增值税是我国重要的税收方式之一，对企业销售环节产生的增值额进行征收。
合理运用增值税优惠政策可以有效降低企业的税负。
具体筹划方法如下：1. 税收筹划方法一：按月纳税增值税一般按月纳税，企业可通过合理安排销售时间，将应纳税款推迟到后续期限内缴纳，从而减少资金占用。
2. 税收筹划方法二：合理利用进项税额抵扣企业可以准确申报进项税额，并按规定合理利用税额抵扣。
例如，对于生产环节的原材料进项，可以按照规定的抵扣比例申报，降低应缴纳的税额。
3. 税收筹划方法三：合理选择适用税率不同行业适用的增值税税率不同，企业应根据实际情况选择适用税率。
例如，对于烟酒等高税率商品，企业可以通过调整销售定价、产品结构等方式，减少应缴纳的税款金额。
二、提升内部管理水平良好的内部管理可以为企业的税务筹划提供支持，帮助企业降低税负。
以下是一些具体建议：1. 内部会计与税务对接企业应加强内部成本与核算管理，确保会计和税务部门的信息及时准确对接，避免出现重复计税或遗漏计税的情况。
同时，应加强内部培训，提高财务人员对税收政策的理解与应用能力。
2. 合规运营企业应按照法律法规规定，规范经营行为，避免违规操作带来的经济风险和税务风险。
例如，不采取虚假发票等违法行为，以保证企业的合规运营。
3. 高效运作企业应提升供应链管理水平，实现供应链的优化与整合，最大限度减少库存占用和资金占用，降低运营成本和税负。
三、合理利用税收政策除了增值税优惠政策外，还有其他税收政策可以为企业减税提供支持。
以下是一些建议：1. 发挥地方政策支持不同地区对于投资和发展都有不同的优惠政策，企业应充分了解并利用当地的税收优惠政策。
减免税的税收筹划根据增值税减免税的有关规定，纳税人可以利用法定的免税规定以及机构的适当分立达到节税的目的。
例1，B市牛奶公司主要生产流程如下：饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶再进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。
由于奶制品的增值税税率适用17%，进项税额主要由两部分组成：一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣10%的进项税额；二是公司水费、电费和修理用配件等按规定可以抵扣进项税额。
与销项税额相比，这两部分进项税额数额较小，致使公司的增值税税负较高。
为了取得更高的利润，公司除了加强企业管理外，还必须努力把税负降下来。
从公司的客观情况来看，税负高的原因在于公司的进项税额太低。
因此，公司进行税收筹划的关键在于如何增加进项税额。
围绕进项税额，公司采取了以下筹划方案： 公司将整个生产流程分成饲养场和牛奶制品加工厂两部分，饲养场和奶制品加工厂均实行独立核算。
分开后，饲养场购入的牛奶可以抵扣10%的进项税额。
现将公司实施筹划方案前后有关数据对比如下： 实施前：假定2000年度从农民生产者手中购入的草料金额为100万元，允许抵扣的进项税额为10万元，其他水电费、修理用配件等进项税额为8万元，全年奶制品销售收入为500万元，则： 应纳增值税额=销项税额－进项税额=500×17%－（10+8）=67（万元） 税负率=67/500×100%=13.4% 实施后:饲养场免征增值税，假定饲养场销售给奶制品厂的鲜奶售价为350万元，其他资料不变。
则： 应纳增值税税额=销项税额－进项税额=500×17%－（350×10%+8）=42（万元） 方案实施后比实施前节省增值税额：67－42=25万元。
例2，某工业企业销售自己使用过的固定资产机床1台。
已知该机床原值为20万元，已提折旧10万元。
请做出销售价格的筹划方案。
根据税法的有关规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，同时具备以下三个条件的，暂免征收增值税。
对一个放弃免税权案例的分析放弃免税权是指一个公司或个人放弃享受免税的权利。
这种情况通常发生在税务规定发生变化或个人或公司不再想要享受免税待遇的情况下。
本文将分析一个放弃免税权的案例，探讨其原因和影响。
在免税权案例中，我们看到了一个名为ABC公司的情况。
ABC公司是一个跨国企业，在多个国家拥有业务和办公室。
在过去的几年中，ABC公司享受了法律规定的免税待遇，以减少其经营成本和税务负担。
然而，由于全球税收合规要求的变化以及公司内部战略的调整，ABC公司决定放弃免税权。
这一决定意味着公司将不再寻求免税待遇并将改为全面缴纳税款。
首先，让我们探讨放弃免税权的原因。
有几个可能的原因可以解释ABC公司做出这一决定。
首先，新的法律法规可能使得免税权的优势不再明显。
政府可以修改税收政策以减少无谓的税收优惠，以此增加税收收入。
如果税收法规发生变化，公司可能需要重新评估其在免税权下的收益，而决定放弃它。
其次，公司内部的战略调整可能是另一个原因。
ABC公司可能已经制定了新的市场扩张计划，这些计划涉及到新的投资或业务模式，而这些模式与免税权不再兼容。
在这种情况下，公司可能会认为放弃免税权对于实现其战略目标更具有优势。
其次，与国际税收合规有关的因素也可能影响公司的决定。
在全球范围内，监管机关对跨国企业的税收合规要求日益严格。
公司为了遵守税法，并避免潜在的法律风险和罚款，可能会选择放弃免税权，以确保自己的税务事务合规。
放弃免税权的决定可能会对ABC公司产生一系列的影响。
首先，放弃免税权将意味着公司将需要全面缴纳税款。
这可能导致公司的成本增加，从而对其盈利能力产生负面影响。
此外，公司还需要重新组织其财务和税务体系以适应新的税务要求，这可能需要额外的人力和金融投入。
然而，放弃免税权也可能带来一些潜在的好处。
首先，公司放弃免税权后，可以减少政府审查和纳税检查的风险。
在享受免税权的情况下，公司可能会受到更多的审查，并面临更高的税务风险。
【税收筹划】放弃增值税免税权的税收筹划企业筹划者在纳税筹划中需要具体问题具体分析，有时也要打破思维定式，独辟蹊径。
如增值税免税是国家为鼓励一些特殊行业的发展而采取的税收优惠政策，如果企业筹划者采取主动放弃免税权的筹划思路，同样也能带来收益。
目前，我国增值税计算方法是购进扣税法，属于间接计税。
纳税人应纳的增值税税额等于销项税额减进项税额。
而用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，销售时也一律不得开具增值税专用发票。
如某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。
该企业所生产的化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。
假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3∶7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。
该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。
该有机化肥生产企业如果享受免税优惠，则应纳增值税为0。
如果放弃免税优惠，则应纳增值税为70万元（2500×13%-255）。
从数字上看，似乎放弃免税优惠并非明智之举。
但这只是分析了有机化肥生产企业的增值税应纳税额，而没有考量企业的最终利润。
仅仅根据应纳税额的多寡，无法判断出企业利润水平的高低。
特别是当该有机化肥生产企业面对的客户主要是化工企业时，情况会变得更为复杂。
放弃免税优惠，从企业的角度来看，如果进项税额较为可观，可换来进项税额的扣减，使得生产成本明显下降。
从客户的角度来看，由于销售给化工企业的化肥并非最终产品，而是下一环节纳税人的生产原材料。
因此，一旦化肥享受了免税优惠，反而会导致其包含的以前环节已经缴纳的增值税不能向以后的环节转移，而是沉淀为产品成本的一部分。
这势必使得下一环节的纳税人提高产品的销售价格，以维持原有的利润水平。
反过来，在同等条件下，此时下一环节的纳税人显然会更偏好于放弃免税优惠的原材料，以获得可以抵扣的增值税专用发票。
会计师的税收筹划合理减少税收负担的方法税收筹划是会计师在日常工作中扮演重要角色的一项任务，可帮助企业合理减少税收负担。
在税收法规允许的范围内，会计师可以采取多种策略与方法来降低企业应缴纳的税款。
本文将介绍几种常见的税收筹划方法。
一、合理利用税收减免政策税收减免政策是国家为了促进特定行业或企业发展而设定的优惠政策，会计师可以通过研究、了解和合理运用这些政策，来减少企业的税收负担。
常见的税收减免政策包括：1. 投资所得税减免政策：国家鼓励企业投资的政策，通常会给予投资所得税的减免或优惠。
因此，企业可以将闲置资金用于有利可图的投资，从而减少应缴纳的税款。
2. 高新技术企业税收优惠政策：对于被认定为高新技术企业的企业，国家会给予一系列税收优惠政策，如减免企业所得税、研发费用加计扣除等。
会计师可以帮助企业进行认定和申请，以享受相关优惠。
3. 出口退税政策：对于出口产品的企业，国家通常会给予出口退税政策，即退还企业支付的增值税和消费税。
会计师可以协助企业进行出口退税的申请，从而降低税负。
二、合理安排企业结构和运营方式会计师可以通过合理安排企业的组织架构和运营方式，来优化税务安排，达到减少税收负担的目的。
以下是几个常见的方法：1. 合理利用子公司的注册地税收差异：不同地区的税收政策可能存在差异，会计师可以考虑将某些业务或资产置于税收负担较低的地区，在合法合规的前提下降低税款支付。
2. 合理利用企业内部关联交易：企业旗下的不同子公司之间的交易，可以通过合理定价来优化企业整体税务安排。
例如，将高利润项目放在税负较低的子公司进行，从而降低整体税负。
3. 合理运用税收递延政策：在合规的前提下，会计师可以探索运用税收递延政策，将部分盈余留存在企业内部，推迟税款的支付时间，从而在一定程度上减少税收负担。
三、警惕避税风险，遵守法律法规税收筹划过程中，会计师需要警惕避税风险，遵守国家的法律法规。
以下是一些建议：1. 避免违反相关税法的操作：会计师应仔细研究并遵守国家相关的税法、税收政策和税务规定，避免任何可能被视为违反法律的操作，以免产生不必要的风险和罚款。
企业放弃免税权好处通常情况下，免税政策是可以帮助企业降低税负、促进企业发展的。
比如，企业所得税免税收入就可以直接减少企业的应纳税所得额，给纳税人带来实在的收益。
但是增值税的免税政策，却有可能因为割裂了上下游企业之间的增值税抵扣链条而产生重复征税，影响市场机制的正常作用。
加之免税收入部分不能开具增值税专用发票，可能影响企业产品销售价格和销售数量，对企业经营和产业发展产生负面影响。
因此，增值税一般纳税人如果存在免税收入，应根据具体情况进行适用不同政策的情况下具体税负的详细测算，以确定利弊，择优选择。
一增值税免税的相关规定《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
《中华人民共和国增值税条例实施细则》第二十一条规定：条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
第二十六条一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计《国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知》（国税函〔2005〕780号）规定：增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。
如违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额，并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定予以处罚。
企业放弃免税权进项税额能否进行抵扣随着中国经济的发展，越来越多的企业逐渐进入了国际市场，面临着跨境贸易和国际竞争的压力。
为了提升企业的竞争力，国家对部分企业给予免税政策，从而降低企业的成本，促进经济发展。
但是，在一些特定的情况下，企业可能会选择放弃免税权，在这种情况下，企业是否可以将放弃免税权后的进项税额进行抵扣呢？本文将对这一问题进行探讨。
首先，让我们来了解一下企业免税政策的背景和目的。
免税政策是为了鼓励特定行业或特定地区的企业发展，减轻企业税负，促进经济增长而实行的一种政策。
通过免税政策，国家可以减少企业的税收负担，提高其竞争力和利润空间。
在享受免税政策期间，企业可以减免相应的进项税额，从而减少支付给国家的税款。
然而，有时候企业可能会因为各种原因选择放弃免税权。
当企业进入国际市场并与其他国家的企业竞争时，企业可能会面临更多的挑战和风险。
企业为了抢占市场份额和提升产品质量，可能需要大量投入资金进行研发、生产和销售，这样一来，企业的利润可能会大幅减少或甚至出现亏损。
在这种情况下，企业可能会选择放弃免税权，以减少税负并获得更多的资金用于企业运营和发展。
那么，企业放弃免税权后的进项税额能否进行抵扣呢？根据我国相关税法规定，企业放弃免税权后的进项税额是不能进行抵扣的。
这是因为免税政策的实施是为了提高企业竞争力和促进经济发展，而对于放弃免税权的企业来说，他们主动选择了不享受免税政策，因此也就不具备了享受免税政策的相关权益。
所以，根据税法规定，放弃免税权后的进项税额不能进行抵扣。
尽管企业放弃免税权后的进项税额不能进行抵扣，但是企业仍然可以按照普通税负的标准进行纳税。
企业依然可以按照正常的程序申报和缴纳税款，对于符合抵扣条件的进项税额也可以正常抵扣。
这样一来，企业可以按照一般的税率缴纳税款，享受普通让渡规则下的抵扣权益。
不过，需要注意的是放弃免税权可能会对企业的利润和财务状况产生一定的影响。
免税政策的实施是为了降低企业的成本，提高其竞争力，一旦企业放弃了免税权，可能会面临更高的税负和税收成本，从而对企业的盈利能力和发展带来一定的压力。
增值税税务筹划方案第1篇增值税税务筹划方案一、背景分析随着我国经济的快速发展，企业在日常经营活动中，增值税的税务负担日益加重。
为了降低企业税负，提高企业经济效益，本方案旨在为纳税人提供一套合法合规的增值税税务筹划措施，以实现税收利益的最大化。
二、筹划目标1. 合法合规：确保税务筹划活动严格遵守国家税收法律法规，防范税务风险。
2. 降低税负：通过合理利用税收政策，降低企业增值税负担，提高企业经济效益。
3. 提高管理水平：优化企业税务管理流程，提高企业税务管理水平。
三、筹划措施1. 选择合适的纳税人身份（1）一般纳税人：适用于年应税销售额超过500万元的企业。
一般纳税人可以开具增值税专用发票，购进货物、劳务取得的进项税额可以抵扣销项税额。
（2）小规模纳税人：适用于年应税销售额不超过500万元的企业。
小规模纳税人无法开具增值税专用发票，但可以享受简易计税方法，税率为3%。
企业应根据自身经营情况、客户需求等因素，选择合适的纳税人身份，以降低税负。
2. 合理利用税收优惠政策（1）高新技术企业：享受15%的企业所得税优惠税率。
（2）研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
（3）技术转让所得：不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。
企业应充分了解并利用上述税收优惠政策，降低增值税及企业所得税负担。
3. 优化进项税额管理（1）加强供应商管理：选择具有一般纳税人资格的供应商，确保取得的进项税额可以正常抵扣。
（2）合理规划采购时间：在税率调整前，合理安排采购时间，提前取得进项税额，降低税负。
（3）完善财务核算：确保进项税额的准确计算和及时抵扣，避免因核算不当导致的税负增加。
4. 优化销项税额管理（1）合理定价：在市场竞争中，合理制定产品价格，避免因价格过低导致的税负增加。
（2）分期收款销售：对于长期合同，采用分期收款方式，延缓收入确认，降低当期销项税额。
放弃增值税免税权的税收筹划企业筹划者在纳税筹划中需要具体问题具体分析，有时也要打破思维定式，独辟蹊径。
如增值税免税是国家为鼓励一些特殊行业的发展而采取的税收优惠政策，如果企业筹划者采取主动放弃免税权的筹划思路，同样也能带来收益。
目前，我国增值税计算方法是购进扣税法，属于间接计税。
纳税人应纳的增值税税额等于销项税额减进项税额。
而用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，销售时也一律不得开具增值税专用发票。
如某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。
该企业所生产的化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。
假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3∶7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。
该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。
该有机化肥生产企业如果享受免税优惠，则应纳增值税为0。
如果放弃免税优惠，则应纳增值税为70万元（2500×13%-255）。
从数字上看，似乎放弃免税优惠并非明智之举。
但这只是分析了有机化肥生产企业的增值税应纳税额，而没有考量企业的最终利润。
仅仅根据应纳税额的多寡，无法判断出企业利润水平的高低。
特别是当该有机化肥生产企业面对的客户主要是化工企业时，情况会变得更为复杂。
放弃免税优惠，从企业的角度来看，如果进项税额较为可观，可换来进项税额的扣减，使得生产成本明显下降。
从客户的角度来看，由于销售给化工企业的化肥并非最终产品，而是下一环节纳税人的生产原材料。
因此，一旦化肥享受了免税优惠，反而会导致其包含的以前环节已经缴纳的增值税不能向以后的环节转移，而是沉淀为产品成本的一部分。
这势必使得下一环节的纳税人提高产品的销售价格，以维持原有的利润水平。
反过来，在同等条件下，此时下一环节的纳税人显然会更偏好于放弃免税优惠的原材料，以获得可以抵扣的增值税专用发票。
放弃免税优惠时，有机化肥生产企业的毛利为91371.68万元{[2500/(1+13%)-(1755-255)]×30+[2500-(1755-255)]×70}。
享受免税优惠时，有机化肥生产企业的毛利为74500万元[(2500-1755)×(30+70)]。
所以，放弃免税权更为有利。
谨防“高征抵扣”案例：B环保集团公司为一般纳税人。
2013年B环保集团———甲公司收购社会上的废旧物资价值234万元，没有增值税专用发票。
B环保集团———乙公司将废旧物资加工为A型钢材，出售给属于本集团的另一制造企业———机械制造公司（属于一般纳税人），开出增值税专用发票，价款为400万元，增值税销项税额为68万元。
那么该企业是否应该放弃免税权呢？分析：B环保集团公司如果选择免税，那么A型钢材的销售价格400万元减去成本234万元，毛利润为166万元。
反之，如果B环保集团公司选择放弃免税权，则根据财政部门的规定可以按10%的税率计算可抵扣的进项税，那么，234万元的废旧物资的进项税为23.4万元，销项税额68万元减去23.4万元，实际税务负担为44.6万元。
毛利润为189.6万元[400-（234-23.4）]。
比上面多盈利23.4万元（其他费用不与考虑）。
也就是说，实际税务负担减轻的同时增加了公司收益。
由此可见，B环保集团公司应该选择放弃免税权。
但是如果利民环保集团———甲公司不具备一般纳税人资格，而利民环保集团———乙公司是一般纳税人，那么，按照税务部门的规定，A型钢材必须按照17%纳增值税，销项税额68万元不能免税，而进项税额只能按照4%的税率计算，234万元的废旧物资进项税额为9.36万元，实际税务负担为58.64万元（68-9.36），比免税方案高出14.04万元。
毛利润为175.36万元[400-（234-9.36）]。
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因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！由此可见，在这种情况下，还是不放弃免税权为好。
原因是放弃免税权必然要增加纳税人的总体税务负担。
综上所述，可以得出某些免税产品的购进虽然可以计算扣除进项税额，但是，由此而使得增值税链条中发生“高征低扣”的现象，也会增加整个流转环节的增值税负。
所以，纳税人是否选择放弃免税权，应该权衡总体税务负担的大小。
开具增值税专用发票更划算案例：C大米加工厂2013年收购稻谷100万公斤，收购单价每公斤2.6元，支付收购金额260万元，计提进项税额33.8万元。
生产大米52万公斤、细米14万公斤、细糠10万公斤、粗壳22万公斤，加工消耗电力3.64万元，进项税额0.6188万元，大米销售价为5元/公斤、细米及细糠的销售单价均为每公斤4.5元，粗壳的销售单价为每公斤2元。
分析：根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）的规定，糠麸属单一大宗饲料为免税产品，大米加工厂可以选择免税。
如果该大米加工厂放弃免税，细糠一项应计提的销项税额为14.04万元。
如果选择免税，细糠应转出的进项税额为12.63万元[45÷（45+260+63+44）×（33.8+0.6188）]，两者相差1.41万元。
该加工厂选择放弃免税，有助于自身在销售中处于有利地位。
因为如果选择免税，细糠的购买方（油脂企业）就不能索取到增值税专用发票，购买方往往以此为由压低细糠的购买价格，使大米加工厂的利益受损。
大米加工厂如果主动放弃免税，就可以正常开具增值税专用发票，也就能避免购买方（油脂企业）找借口压低细糠价格。
再者，这类企业放弃免税并不会导致其多缴税，因为这类企业的留抵税额本身比较大，放弃免税后计提的销项税额只是冲减了一部分留抵税，并不会改变留抵税格局。
放弃免税权还需注意6点第一，放弃免税权不能随意选择。
要书面提交声明，由纳税人主动提出。
不申请不放弃，税务机关不能主动要求纳税人放弃。
第二，要及时报税务机关备案。
税务机关接受备案从形式上表明税务机关已认可纳税人的声明，从时间上已确认放弃免税权的起始时间。
第三，纳税人销售免税货物，不得开具增值税专用发票。
但如果放弃了免税权，则使得免税货物变成了应税货物，可以开具增值税专用发票，这与增值税有关规定并不矛盾。
第四，放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人。
其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票。
第五，放弃免税权后，不能在限定期限和限定范围随意变更。
一是从时间上必须保证36个月不能变更，并且纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
二是不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权，不能因为部分销售对象不索取专用发票就按免税申报。
第六，需要引起纳税人注意的是，如果企业有多种免税项目，有的免税项目能准确分开核算，有的不能准确分开核算，在计算免税还是应税划算时，不能只计算某一类免税项目放弃后的利润流入，而要计算所有的免税权都放弃的情况下是否划算，不能误以为放弃一部分免税权后可以继续享受其他免税项目的免税权。
统筹考虑免税项目是选择可否放弃免税权的关键。
放弃免税权更划算案例：A矿业有限公司主要购进铜、锌毛矿生产铜精矿、锌精矿。
2013年2月产品销售收入为7702107.47元，其中伴生金矿收入304878.38元（1.8公斤），铜精矿收入7397229.09元，销项税额为961639.78元（7397229.09×13%），进项税额1043679.32元。
根据《财政部、国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）文件规定，黄金生产和经营单位销售黄金和黄金矿砂（含伴生金），免征增值税。
而《财政部、国家税务总局关于调整金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知》（财税字〔1994〕22号）文件规定，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由 17%调整为13%。
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因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！方案一，不进行税收筹划。
那么，企业对伴生金矿收入作免税处理，免税收入部分作增值税进项税金转出，税额为41312.82元（1043679.32×304878.38÷7702107.47），则企业2月份应纳税额为-40726.72元（961639.78-1043679.32+41312.82）。
方案二，放弃免税权的税收筹划。
若企业放弃免税权‚其销售伴生金矿部分可开具增值税专用发票‚其进项税可按规定进行抵扣‚金矿应提销售税为304878.38×13%=39634.18元，企业2月份应纳税额为--42405.36元（961639.78+39634.18-1043679.32）分析：在方案一中，2月份留抵税额为40726.72元，方案二为42405.36元，两者相差1678.64元。
同时在方案二中，因购买方可抵扣增值税进项税39634.18元，故销售方可与协商提高售价。
这部分利润因市场价格波动难以测算，但显然销售方可获取更大利润，这样，销售方可提高利润，购买方在同等条件下可增加增值税进项进行抵扣。
本案例说明，伴生金矿生产企业采用方案二最划算。
若市场发生变化，则满36个月后企业可仍选择按免税处理。
这就要求在税收筹划中灵活处理。
不同行业应结合实际经营状况，将税收筹划、财务管理与股东财富最大化三者结合起来通盘考虑，并选择对自身最有利的方案进行筹划，从而使购销双方共赢。
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