税务检查证件

税务登记流程简介税务登记是指纳税人按照法律规定，向税务机关申报并登记其纳税人身份和税务义务的一项重要程序。

税务登记是税收管理的基础，对于确保税收的合法性和有效性具有重要意义。

本文将对税务登记的流程进行简要介绍。

一、税务登记的背景和意义税务登记是税收管理的重要环节，它的目的是为了维护税收的合法性和有效性。

税务登记可以确保纳税人按照法律规定履行纳税义务，同时也为纳税人提供了合法享受税收优惠政策的机会。

税务登记的实施，不仅有助于税务机关对纳税人进行有效管理和监督，还可以为国家税收收入的增长提供保障。

二、税务登记的基本流程1. 申请登记：纳税人在准备开展经营活动之前，需要向税务机关提出税务登记申请。

申请时，纳税人需要准备相关材料，如企业法人登记证明、组织机构代码证等。

2. 审核材料：税务机关接收到纳税人的登记申请后，将对申请材料进行审核。

审核的目的是核实申请人的身份和经营活动的合法性。

审核结果将通过邮件、短信或电话等方式通知申请人。

3. 面谈核实：审核通过后，税务机关将与申请人进行面谈核实。

面谈的目的是进一步核实申请人的身份和经营活动的真实性。

面谈内容可能包括对申请人的经营计划、财务状况和税务知识的了解。

4. 领取证件：经过审核和面谈核实后，纳税人可以到税务机关领取税务登记证件。

税务登记证件是纳税人合法从事经营活动和享受税收优惠政策的凭证。

5. 后续管理：税务登记完成后，纳税人需要按照法律规定履行纳税义务，并及时办理相关税务报告和申报手续。

税务机关将对纳税人进行定期检查和核实，确保纳税人依法纳税。

三、税务登记的注意事项1. 提前准备：纳税人在申请税务登记前，应提前准备好相关材料，以确保申请的顺利进行。

不同类型的纳税人所需的材料可能有所不同，因此需要根据自身情况进行准备。

2. 信息准确性：在填写登记申请表时，纳税人应确保所填写的信息准确无误。

任何虚假信息都可能导致申请被驳回或后续管理出现问题。

3. 合规经营：纳税人在进行经营活动时，应严格按照法律规定履行纳税义务，遵守税收法规。

格式一税务检查通知书税检通一〔〕号:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，决定派等人，自年月日起对你（单位）年月日至年月日期间（如检查发现此期间以外明显的税收违法嫌疑或线索不受此限）涉税情况进行检查。

届时请依法接受检查，如实反映情况，提供有关资料。

税务机关（签章）年月日告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

使用说明1．本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条、第五十九条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十九条设置。

2．适用范围：税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。

3．“决定派等人”横线处至少填写两人姓名。

4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。

5．文书字轨设为“检通一”，稽查局使用设为“稽检通一”。

6．本通知书为a4竖式，一式二份，一份送被查对象，一份装入卷宗。

篇二：税务检查通知书(二)格式二税务检查通知书税检通二〔〕号:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定，现派等人，前往你处对进行调查取证，请予支持，并依法如实提供有关资料及证明材料。

税务机关（签章）年月日告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。

未出示税务检查证和税务检查通知书的，被调查人有权拒绝为税务机关提供有关资料及证明材料；有权拒绝协助税务机关调查取证。

使用说明1．本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条、第五十七条、第五十九条设置。

2．适用范围：检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，或者需要协查案件时使用。

3．本通知书的抬头填写有配合调查义务的单位或个人名称，空白横线处分别填写所派出税务人员的姓名和需要调查取证的涉税事项。

关于税务机构改革有关事项的公告依据国税地税征管体制改革工作部署，国家税务总局甘肃省税务局于2023年6月15日正式挂牌成立。

市、县两级新税务机构将逐步挂牌。

现将有关税收事项公告如下：一、原甘肃省国家税务局、甘肃省地方税务局的业务印章停止使用，启用新的业务印章，以国家税务总局甘肃省税务局名称开展工作。

相关证书、文书、表单等文件启用新的名称、局轨、字轨和编号。

二、涉及原甘肃省国家税务局、甘肃省地方税务局的税务行政复议、行政诉讼、国家赔偿等职责由连续行使其职权的国家税务总局甘肃省税务局承继。

行政相对人对国家税务总局甘肃省税务局的详细行政行为不服的，依法向其上一级税务机关申请行政复议。

三、启用新的税收票证式样和发票监制章。

2023年6月15日前由原甘肃省国家税务局、甘肃省地方税务局已印制的税收票证和原甘肃省国家税务局已监制的发票在2023年12月31日前可连续使用。

纳税人在用税控设备可以连续使用。

四、启用新的税务检查证件。

原甘肃省国家税务局、甘肃省地方税务局制发的有效期内的税务检查证件在2023年12月31日前可连续使用。

特此公告。

国家税务总局甘肃省税务局2023年6月15日关于《国家税务总局甘肃省税务局关于税务机构改革有关事项的公告》的解读一、《公告》制发的背景依据党中心、国务院关于国税地税征管体制改革重大决策部署，为明确改革涉及的有关税收事项，国家税务总局甘肃省税务局制发了《国家税务总局甘肃省税务局关于税务机构改革有关事项的公告》（以下简称《公告》）。

二、关于表证单书及印章使用《公告》第一条明确，挂牌后以国家税务总局甘肃省税务局名称开展工作，新税务机构启用新的业务印章，原甘肃省国家税务局、甘肃省地方税务局的业务印章停止使用；国家税务总局甘肃省税务局涉及的相关证书、文书、表单等启用新的名称、局轨、字轨和编号。

三、关于法律救济《公告》其次条明确，税务行政复议、行政诉讼、国家赔偿等职责由国家税务总局甘肃省税务局承继。

全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（便民）的原则。

2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（共同作出）具体行政行为。

3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（国家税务总局）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（上一级）税务机关申请行政复议。

5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60）日内提出行政复议申请。

6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。

8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。

对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（书面告知）申请人。

10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（15）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

国家税务总局关于《税收征收管理法》相关配套制度制定情况的通报文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2006.08.29•【文号】国税函[2006]818号•【施行日期】2006.08.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于《税收征收管理法》相关配套制度制定情况的通报(国税函〔2006〕818号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》颁布实施以来，总局陆续制定了一系列配套制度、办法，初步形成了比较健全的税收法律法规体系。

现将原拟制定的22项制度、办法的制定情况通报如下：一、关于税务机关和工商机关登记信息的交换与共享，制定下发了《国家税务总局国家工商行政管理总局关于工商登记信息和税务登记信息交换与共享问题的通知》（国税发〔2003〕81号）。

二、关于税控装置的推广和应用，制定下发了《国家税务总局关于印发〈税控收款机推广应用实施意见〉的通知》（国税发〔2004〕110号）。

三、关于欠税公告，制定下发了《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号）。

四、关于纳税信用等级评定，制定下发了《国家税务总局关于印发〈纳税信用等级评定管理试行办法〉的通知》（国税发〔2003〕92号）。

五、关于税收执法文书，制定下发了《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发〔2005〕179号）。

六、关于拍卖、变卖被执行人的抵税财物，制定下发了《抵税财物拍卖、变卖试行办法》（国家税务总局令第12号）。

七、关于纳税担保，制定下发了《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）。

八、关于完税凭证的管理，制定下发了《国家税务总局中国人民银行关于实行电子缴税后使用电子缴款书有关问题的通知》（国税发〔2005〕193号）。

九、关于注册税务师管理，制定下发了《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号）。

税务风险防控检查清单一、税务合规性检查税务合规性是企业运作中必须要关注和遵循的重要方面。

在进行税务风险防控时，首先需要对企业的税务合规性进行全面的检查。

1. 税收登记情况- 确认企业的税务登记情况，包括增值税、企业所得税等各项税种的登记是否齐全。

- 检查税务登记证件的有效期，并及时进行更新。

- 确保税务登记信息准确无误，如企业名称、地址、法定代表人等信息是否与实际情况一致。

2. 税务申报与缴纳情况- 审查企业的税务申报和缴纳是否按期进行，避免因延期申报或缴纳造成罚款或滞纳金。

- 检查申报表的填报是否准确无误，如纳税申报表、纳税申报辅助表等。

- 确认企业是否存在漏报、少报、错报税款的情况，及时进行整改。

3. 发票管理- 检查企业的发票管理是否规范，包括发票的购买、领用、开具、索取等环节。

- 确认发票的内容是否与实际交易相符，避免假发票等违法行为带来的税务风险。

- 审核企业的发票开票、销售额等数据的真实性，减少因虚开、伪造发票而导致的税务风险。

4. 税务政策遵守- 关注最新的税务政策动态，确保企业在税收优惠、减免等方面的申请符合相关规定。

- 确认企业是否合规享受各类税务优惠政策，并及时更新相关文件和资料。

- 了解税局要求的税务报表、资料等是否按照要求进行备案和提交。

二、税务风险防控整改在进行税务风险防控检查后，必要时需要对存在的问题进行整改，并建立相应的防控机制。

1. 完善内部控制制度- 建立健全企业内部控制制度，明确各部门的职责和权限，保证税务合规的层层审批和监督。

- 设立内部审核团队，加强对税务合规性的内部审核，及时发现和纠正问题。

2. 培训与人员管理- 加强对相关人员的税法培训，提高税法意识和合规意识。

- 建立完善的人员管理制度，对涉税人员进行考核和激励，确保其履行税务合规职责。

3. 与税务机关的沟通- 积极与税务机关保持联系，及时了解税务政策、优惠政策等变化，确保企业享受相关税收优惠。

- 充分配合税务机关的稽查和检查工作，积极提供相关申报和纳税资料，避免因配合不力而带来的风险。

运输企业税务检查要点一、企业基本信息核查1. 税务登记证件的完整性和准确性核对，包括企业名称、纳税人识别号等信息；2. 税务登记地址与实际经营地址是否一致；3. 经营范围是否与税务登记范围相符；4. 企业类型是否正确分类，如是否属于小规模纳税人、一般纳税人等。

二、税收缴纳情况核查1. 检查企业纳税申报表的真实性和准确性，包括增值税纳税申报、企业所得税纳税申报等；2. 检查企业是否按时足额缴纳各项税费，如增值税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等；3. 检查企业是否存在虚开、偷逃税款等违法行为；4. 检查企业是否享受税收优惠政策，并是否符合相关规定。

三、发票管理情况核查1. 检查企业发票的开具和使用情况，包括发票的真实性、准确性和合规性；2. 检查企业是否按规定使用发票，是否存在发票超过限额、重复使用等问题；3. 检查企业是否存在购买虚假发票、伪造发票等违法行为；4. 检查企业是否按规定进行发票的登记、保存和报备。

四、账务记录和凭证核查1. 检查企业财务账簿的真实性和准确性，包括原始凭证的真实性、账务记录的完整性等；2. 检查企业是否按规定保存财务会计凭证、账簿等相关资料；3. 检查企业是否存在虚构账务、隐瞒收入、夸大费用等违法行为。

五、资金流动和交易情况核查1. 检查企业资金流动和交易情况的真实性和准确性，包括银行流水账、交易凭证等；2. 检查企业是否存在资金外流、偷逃税款等违法行为；3. 检查企业是否存在非法转移资产、虚构交易等违法行为；4. 检查企业与关联方的交易是否符合市场价格和公平性原则。

六、调查取证和问询1. 对涉嫌违法行为的企业进行调查取证，包括查阅企业档案、调阅相关账簿、询问企业负责人等；2. 对企业负责人、会计人员等进行问询，核实企业税务情况；3. 对涉及的第三方进行调查取证，如银行、供应商等。

七、法律法规遵守情况核查1. 检查企业是否合法设立并依法经营；2. 检查企业是否按规定报备并公示相关信息；3. 检查企业是否依法签订合同、支付税费、履行社会责任等；4. 检查企业是否存在违法行为，如偷逃税款、虚假宣传、不正当竞争等。

税务督查的工作内容税务督查是税务部门对纳税人的税务行为进行监督和检查的一项重要工作。

税务督查的目的是确保纳税人按照法定规定履行纳税义务，维护税收秩序，促进经济发展。

税务督查的工作内容涵盖了多个方面，以下将详细介绍。

税务督查的工作内容之一是核实纳税人的纳税申报情况。

税务督查人员会对纳税人的纳税申报表进行核对，确认是否存在虚报、漏报、误报等情况。

他们会仔细审查纳税人的财务报表、发票、凭证等相关资料，确保申报数据的准确性和完整性。

同时，他们还会对纳税人的纳税申报过程进行抽查，确保纳税人按照规定的时间和程序进行申报。

税务督查的工作内容还包括核查纳税人的税款缴纳情况。

税务督查人员会对纳税人的纳税记录进行仔细审查，核对纳税人应缴税款和实际缴纳税款是否一致。

他们会检查纳税人的银行流水、收入支出明细等资料，确保纳税人按照规定的时间和方式缴纳税款，并及时补缴欠税。

如果发现有纳税人存在逃税、偷税、骗税等行为，税务督查人员会依法进行处理。

税务督查的另一个重要工作内容是查验纳税人的税务登记情况。

税务登记是纳税人依法取得纳税人资格的重要手续，也是纳税人合法享受税收优惠政策的前提。

税务督查人员会对纳税人的税务登记证件进行核实，确认纳税人是否按照规定进行登记，并及时更新登记信息。

他们还会审查纳税人的税务登记申请材料，确保纳税人提供的信息真实准确。

税务督查的工作内容还包括审查纳税人的税收优惠政策享受情况。

税收优惠政策是国家为鼓励特定行业或地区的发展而制定的，纳税人在符合规定条件的情况下可以享受相应的税收减免或优惠。

税务督查人员会对纳税人的税收优惠政策申请材料进行审查，核实纳税人是否符合享受政策的条件，并确保纳税人按照规定享受相应的优惠待遇。

如果发现有纳税人存在虚假申报、滥用优惠等行为，税务督查人员会依法进行处理。

税务督查的工作内容还包括解答纳税人的疑问和提供税务咨询服务。

税务督查人员会耐心听取纳税人的问题和困惑，给予针对性的解答和指导。

税务工作人员的纳税检查事项清单一、自然人纳税检查事项清单1. 身份证明和申报资料- 纳税人身份证明（有效身份证件、户口簿等）- 纳税人申报资料（个人所得税申报表、纳税申报材料等）2. 收入情况核实- 劳动收入（薪资、工资、奖金等）- 财产性收入（股息、利息、租金等）- 经营所得（自主经营、个体工商户）3. 减免和特殊扣除项目- 子女教育费、住房贷款利息等专项附加扣除项目- 赡养老人、住房租金等专项扣除项目- 其他特殊扣除项目（如艺术创作费、扶贫捐赠等）4. 纳税申报和缴款情况核实- 个人所得税申报和缴款情况- 违法违规申报和缴款情况核实5. 银行存款和资产情况核实- 银行存款、理财产品和股票等资产情况- 资产增值情况和来源合法性核实6. 捐赠和赠与收入情况核实- 捐赠金额和捐赠用途核实- 赠与金额和赠与方式核实7. 其他相关事项- 内外地工资、其他地区经营所得申报情况核实- 学生、低保户等特殊人群个税申报情况核实二、企业单位纳税检查事项清单1. 纳税人身份和登记情况核实- 单位名称、组织机构代码、纳税人识别号核实- 登记资料和证照的真实性核实2. 企业经营情况核实- 销售收入、成本、利润情况核实- 生产经营规模和类型核实- 企业所得税申报和纳税义务履行情况核实3. 税收优惠和减免核查- 减免税项目申报和可行性核实4. 资产和负债情况核实- 企业资产的完整性和价值核实- 企业负债情况和借款使用核实5. 职工工资和福利情况核实- 职工工资、奖金、福利等支出情况核实- 缴纳社会保险和公积金情况核实6. 财务报表真实性核实- 财务报表的编制和申报真实性核实- 财务数据的完整性和准确性核实7. 其他相关事项- 外部往来款项和资金往来情况核实- 资金运作合规性和合法性核实三、税务人员纳税检查事项清单1. 税务登记和纳税申报情况核实- 税务登记证件和纳税人识别号核实- 纳税申报减免、退税等政策执行情况核实2. 凭证和账簿真实性核实- 递交或备份凭证、账簿真实性核实- 会计凭证和账簿记录的合规性核实3. 税收征管和税务执法情况核实- 税收监管和税务执法工作执行情况核实- 税务决策和税务审批过程核实4. 税务宣传和纳税服务情况核查- 税务宣传政策的贯彻执行情况核实- 纳税服务和纳税咨询情况核实5. 案件调查和纳税违法情况核实- 税务违法案件的归档和处理情况核实- 纳税违法行为的查处和处罚情况核实6. 税务督察和投诉处理情况核实- 税务督察和投诉处理机制执行情况核实- 税务投诉和申诉处理情况核实7. 其他相关事项- 税务行政许可和执照核发情况核实- 税务稽查和复核工作的执行情况核实以上为税务工作人员在纳税检查过程中需要核实的事项清单，以确保纳税人和企业单位履行纳税义务，并促进税收征管工作的规范化和高效性。

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税务登记的证件有哪些
税务登记证，也叫税务登记证件，是从事生产、经营的纳税人向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记时，所颁发的登记凭证。

办理领取税务登记证件时，要如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

在2002年10月15日起施行的《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》中规定，“除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：
(一)开立银行账户;
(二)申请减税、免税、退税;
(三)申请办理延期申报、延期缴纳税款;
(四)领购发票;
(五)申请开具外出经营活动税收管理证明;
(六)办理停业、歇业;
(七)其他有关税务事项。

”
税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。

纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。

纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。

纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

天然气销售企业税务检查内容一、企业资料的完备性税务检查人员将核查企业的基本信息、企业注册登记证件、组织机构代码证、税务登记证等，确保企业资料的完备性和合法性。

二、进销存数据的真实性税务检查人员将对企业的进销存数据进行核查，包括购进天然气的发票、销售天然气的发票、库存天然气数量等，以验证数据的真实性。

三、应纳税额的计算与申报税务检查人员将核对企业应纳税额的计算和申报情况，包括增值税、所得税、城市维护建设税等税种，确保企业按照法定税率正确计算纳税额并及时申报。

四、税收减免和优惠政策的合规性税务检查人员将核查企业是否符合享受税收减免和优惠政策的条件，包括进口天然气关税减免、增值税减免、企业所得税优惠等，确保企业依法享受相关政策。

五、相关财务报表的真实性税务检查人员将查验企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以验证企业财务数据的真实性和准确性。

六、合同和票据的合规性税务检查人员将核查企业的合同和票据，包括购进天然气的合同、销售天然气的合同、发票等，以验证合同和票据的合规性和真实性。

七、应税行为的合规性税务检查人员将核查企业的应税行为，包括天然气采购、销售、存储等环节，确保企业依法纳税，没有出现偷逃税款、偷漏税款等违法行为。

八、税务登记和报税制度的遵守情况税务检查人员将核查企业是否按照规定进行税务登记和报税，包括办理税务登记、按时申报纳税、及时缴纳税款等，确保企业遵守税务登记和报税制度。

九、税务资料的保存和备查情况税务检查人员将核查企业税务资料的保存和备查情况，包括税务账簿、发票、合同、报税申报表等，确保企业税务资料的完整性和可查性。

十、其他涉税事项的合规性税务检查人员将根据实际情况，对其他涉税事项进行核查，包括企业的进出口业务、跨境支付、境外投资等，确保企业在涉税事项上的合规性。

天然气销售企业税务检查内容包括企业资料的完备性、进销存数据的真实性、应纳税额的计算与申报、税收减免和优惠政策的合规性、相关财务报表的真实性、合同和票据的合规性、应税行为的合规性、税务登记和报税制度的遵守情况、税务资料的保存和备查情况以及其他涉税事项的合规性。

第五⼗四条税务机关有权进⾏下列税务检查： （⼀）检查纳税⼈的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务⼈代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料； （⼆）到纳税⼈的⽣产、经营场所和货物存放地检查纳税⼈应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务⼈与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况； （三）责成纳税⼈、扣缴义务⼈提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的⽂件、证明材料和有关资料； （四）询问纳税⼈、扣缴义务⼈与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况； （五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分⽀机构检查纳税⼈托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料； （六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统⼀格式的检查存款帐户许可证明，查询从事⽣产、经营的纳税⼈、扣缴义务⼈在银⾏或者其他⾦融机构的存款帐户。

税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、⾃治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌⼈员的储蓄存款。

税务机关查询所获得的资料，不得⽤于税收以外的⽤途。

【释义】本条是对税务机关进⾏税务检查职权的规定。

税务检查是税务机关依据法律、⾏政法规的规定对纳税⼈、扣缴义务⼈等缴纳或代扣、代收税款及其他有关税务事项进⾏的审查、稽核、管理监督活动。

税务检查是税务征收管理的⼀个主要环节。

税务检查的主体是国家税务机关，其对象是负有纳税义务的纳税⼈和负有代扣代缴、代收代缴义务的扣缴义务⼈。

税务检查是⼀种⾏政执法检查活动，是税务机关依法对相对⼈即纳税⼈、扣缴义务⼈是否正确履⾏纳税义务、扣缴税款义务的事实作单⽅⾯强制了解的⾏政执法⾏为。

它涉及⾯⼴，情况复杂，直接影响相对⼈的权利和利益，因此，需要有直接的法律依据。

本条的规定就是税务机关对纳税⼈、扣缴义务⼈进⾏税务检查的直接法律依据，它以法律的形式赋予税务机关对纳税⼈、扣缴义务⼈进⾏检查的权利。

税务检查不仅是⼀项严肃性、专业性的⼯作，也是⼀项经常性的⼯作，是国家赋予税务机关的法定职责。

一、前言税务检查是税务机关依法对纳税人进行税务监管的重要手段，对于维护国家税收秩序、保障国家财政收入具有重要意义。

本文将对税务检查的流程进行总结，以期为相关人员提供参考。

二、税务检查流程1. 选案环节（1）税务稽查局选案科根据税收征管法、税收法律法规等，对纳税人的纳税申报、财务报表、发票使用等情况进行分析，筛选出具有检查必要性的纳税人。

（2）选案科将筛选出的纳税人名单报送稽查局局长审批，审批通过后，将拟检查的纳税人名单送至检查科。

2. 检查环节（1）检查科根据选案科提供的纳税人名单，组织稽查人员进行税务检查。

（2）检查前，税务稽查人员应向被查对象告知检查时间、需要准备的资料等，并出示税务检查证件、送达税务检查通知书。

（3）检查过程中，税务稽查人员通过查阅账簿、凭证、合同等资料，实地核查企业的生产经营情况，了解企业的应税产品生产、销售、库存等环节。

（4）检查过程中，如发现企业存在偷税、漏税等违法行为，应及时收集相关证据，制作税务稽查报告。

3. 审理环节（1）稽查局审理科对检查科提交的税务稽查报告进行审核，对涉嫌违法的纳税人进行审理。

（2）审理过程中，审理科可组织听证会，听取纳税人的陈述和申辩。

（3）审理结束后，审理科根据事实和法律，对涉嫌违法的纳税人作出税务处理决定。

4. 执行环节（1）稽查局执行科根据审理科作出的税务处理决定，对企业进行税务处理。

（2）税务处理包括：补缴税款、加收滞纳金、罚款等。

（3）执行过程中，如纳税人存在异议，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。

三、总结税务检查流程主要包括选案、检查、审理、执行四个环节。

税务机关在实施税务检查过程中，应严格遵守法律法规，确保检查的公正、公平。

同时，税务检查有助于维护国家税收秩序，保障国家财政收入，促进社会和谐稳定。

税务人员执法资格考试卷和答案国税SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。

A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。

A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。

A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。

A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。

A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。

A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。

A．法律优位原则 B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。

针对纳税人的该项举证，税务机关（）。

A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。

税务登记信息核查报告一、引言税务登记是税务管理的重要基础工作，准确的税务登记信息对于保障税收征管的合法性、准确性和有效性具有至关重要的意义。

为了加强税收征管，规范税务登记管理，确保纳税人的税务登记信息真实、准确、完整，根据相关法律法规和税务机关的工作要求，我们对_____（纳税人名称）的税务登记信息进行了核查。

二、核查目的本次税务登记信息核查的主要目的是：1、核实纳税人的基本信息，包括纳税人名称、法定代表人（负责人）、注册地址、经营地址、经营范围等，确保其与实际情况相符。

2、审查纳税人的税务登记类型、纳税人类别、税收征管方式等登记信息的准确性。

3、检查纳税人的税务登记证件是否有效，是否按照规定进行了年检和换证。

4、查找和纠正税务登记信息中存在的错误、遗漏和不规范之处，完善税务登记管理。

三、核查依据本次核查主要依据以下法律法规和规范性文件：1、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则。

2、《税务登记管理办法》。

3、相关税收政策和征管规定。

四、核查范围和内容（一）核查范围本次核查涵盖了_____（纳税人名称）自成立以来的税务登记信息。

（二）核查内容1、纳税人基本信息纳税人名称是否与营业执照一致。

法定代表人（负责人）的姓名、身份证件类型及号码是否准确。

注册地址和经营地址是否真实有效，与实际经营场所是否相符。

经营范围是否与营业执照和实际经营业务一致。

2、税务登记类型和纳税人类别税务登记类型（如企业、个体工商户等）是否正确。

纳税人类别（如一般纳税人、小规模纳税人等）的认定是否符合规定。

3、税收征管方式查账征收、核定征收等税收征管方式的确定是否合理。

纳税申报期限、纳税期限等是否明确并符合规定。

4、税务登记证件税务登记证件是否齐全、有效。

税务登记证件的内容是否与实际登记信息一致。

5、其他相关信息财务负责人、办税人员的姓名、联系方式等信息是否准确。

银行账号等涉税信息是否完整、准确。

五、核查方法本次核查采用了以下方法：1、资料审核查阅纳税人的税务登记申请表、营业执照、组织机构代码证、身份证件等原始资料，核对登记信息的准确性。

税务登记证税务登记证是由税务部门颁发给纳税人的一种证明文件，用于确认纳税人在税务管理部门进行合法登记，并享有相关税务权益的证件。

下面是一份详细、具体内容丰富的税务登记证。

税务登记证编号：[税务登记证编号]登记日期：[登记日期]有效期限：[有效期限]一、纳税人基本信息1.纳税人名称：[纳税人名称]2.纳税人类型：[纳税人类型，如个体工商户、有限公司等]3.统一社会信用代码/纳税人识别号：[统一社会信用代码/纳税人识别号]4.法定代表人/负责人：[法定代表人/负责人姓名]5.注册地址：[注册地址]6.联系电话：[联系电话]7.开户银行：[开户银行名称]8.银行账号：[银行账号]二、税务登记信息1.税务登记类型：[税务登记类型，如增值税一般纳税人、小规模纳税人等]2.纳税人税务登记分类：[纳税人税务登记分类，如一般纳税人、小规模纳税人等]3.纳税人资格认定：[纳税人资格认定，如高新技术企业、出口退税企业等]4.一般增值税纳税人认定情况：[一般增值税纳税人认定情况，如纳税期限、纳税方式等]5.税务登记有效期：[税务登记有效期限，起始日期和截止日期]三、税务责任和义务1.纳税义务：纳税人应按照法律法规的规定，如实申报纳税信息，按时足额缴纳税款，保证税款的真实性和合法性。

2.税务备案：纳税人应按照规定进行税务备案，如备案开票系统、备案电子税务局等。

3.税务报告：纳税人应按规定提交税务报告，如年度纳税申报表、月度纳税申报表等。

4.税务检查：税务部门有权对纳税人进行税务检查，纳税人应积极配合并提供相关资料。

5.税务违法处罚：对于违反税务法规的行为，税务部门有权依法进行处罚，包括罚款、滞纳金等。

四、其他事项1.税务登记证的丢失或损毁应及时向税务部门申请补办。

2.本证件仅作为纳税人在税务管理部门合法登记的证明，不具备其他法律效力。

3.本证件有效期届满时，纳税人应按时申请办理证件更新手续。

本税务登记证作为纳税人合法登记和享有税务权益的有效凭证，请纳税人妥善保管，并按照相关税法税规履行纳税义务。

第五⼗六条纳税⼈、扣缴义务⼈必须接受税务机关依法进⾏的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

【释义】本条是对纳税⼈、扣缴义务⼈接受税务检查义务的规定。

按照本条的规定，纳税⼈、扣缴义务⼈在税务机关实施税务检查过程中应履⾏的义务主要有两⽅⾯，⼀是纳税⼈、扣缴义务⼈必须接受税务机关依法进⾏的税务检查，这⾥所讲的“依法”，是指税务机关应当根据法律、⾏政法规的规定，依照法定的职权和法定的程序来进⾏税务检查，换句话说，纳税⼈、扣缴义务⼈对违反法律、⾏政法规规定的或不符合法律、⾏政法规规定范围和程序的税务检查，都有权拒绝接受。

例如，本法规定税务机关派出的⼈员进⾏税务检查时，应当出⽰税务检查证件，那么对于未出⽰税务检查证件的，纳税⼈、扣缴义务⼈就有权拒绝检查。

⼆是纳税⼈、扣缴义务⼈必须如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒，这是对纳税⼈、扣缴义务⼈在接受税务机关依法进⾏的税务检查过程中的要求。

税务检查的主要对象是纳税⼈、扣缴义务⼈的⽣产、经营情况，通常这些情况是通过帐簿、资料及其他实物形态等反映出来的，因此纳税⼈、扣缴义务⼈在接受税务机关的检查时向税务机关提供的情况和资料是否真实、准确，直接影响到税务检查的结果，影响到国家的税收收⼊及纳税⼈、扣缴义务⼈⾃⾝的利益，只有如实反映情况，提供有关资料，才能保证税务检查这种⾏政执法活动有效进⾏，任何拒绝税务检查和隐瞒情况及资料的⾏为，都是违反税务管理的违法⾏为，对这种⾏为税务机关可以依法给予⼀定的处罚。

⼤多数国家⼀般也都是将纳税⼈、扣缴义务⼈接受税务机关依法进⾏的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒，作为⼀项义务在法律中加以明确规定，并对违反这⼀义务的⾏为规定要承担相应的法律责任。

例如美国国内税收法典规定，为了核实纳税申报书，补充纳税申报书内容，确定和征收应缴纳的税款，财政部长或其代表有权检查帐簿、凭证、记录或其他有关的资料，或者传唤纳税⼈或有关⼈员提供这些帐簿、凭证、记录或其他资料，并提供证⾔。