论企业集团内部审计制度的建立

论集团公司内部审计工作体系的构建7篇篇1一、引言在当今复杂多变的商业环境中，集团公司面临着前所未有的挑战与机遇。

为了确保公司的健康发展和合规经营，构建一套完善内部审计工作体系显得尤为重要。

本文将深入探讨集团公司内部审计工作体系的构建，旨在提出一个全面、系统性的框架，帮助集团公司提升内部审计的有效性。

（一）目标1. 确保集团公司的财务报告真实、准确、完整。

2. 评估和改进集团公司的风险管理体系。

3. 确保集团公司遵守相关法律法规和内部政策。

4. 帮助集团公司提高运营效率和效果。

（二）原则1. 独立性：内部审计部门应独立于其他职能部门，确保审计的客观性和公正性。

2. 保密性：内部审计部门应严格保密审计内容，确保审计信息的安全。

3. 有效性：内部审计部门应采用科学的方法和技术，提高审计的效率和效果。

4. 持续性：内部审计部门应定期进行自我评估和改进，确保审计体系的不断完善。

（一）明确审计范围和对象集团公司应明确审计的范围和对象，包括财务报告、内部控制、风险管理等方面。

同时，应根据公司的实际情况和需求，确定审计的频率和持续时间。

（二）建立审计组织架构集团公司应设立独立的内部审计部门，并明确其职责和权限。

审计部门应配备足够数量和质量的审计人员，确保审计工作的顺利进行。

（三）制定审计流程和方法集团公司应制定详细的审计流程和方法，包括审计计划的制定、审计实施、审计报告的编写等。

同时，应采用科学的方法和技术，提高审计的效率和效果。

（四）建立审计质量控制系统集团公司应建立一套完善的审计质量控制系统，确保审计工作的质量和准确性。

包括制定审计标准、建立审计档案、进行审计复核等措施。

（五）加强审计人员培训和管理集团公司应加强对审计人员的培训和管理，提高其专业素质和综合能力。

包括定期组织培训、建立考核机制、激励优秀人才等措施。

（一）案例背景某集团公司是一家多元化的企业集团，涉及多个领域和行业。

为了确保公司的健康发展和合规经营，该公司决定构建一套完善的内部审计工作体系。

企业集团内部审计工作探究中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）08-000-01摘要企业集团这一概念在我国发展仅短短二十多年的时间，但已取得不错的成绩，企业集团内部审计工作也在逐步走向规范化、制度化。

本文就企业集团内部审计工作存在问题做出分析，并提出了相应对策。

关键词企业集团内部审计工作企业集团内部审计工作是对企业经济采取自我监督以及自我控制的一种活动，它虽不直接参与公司经营管理，但随着企业集团规模的不断扩大，为保证企业经济效益与价值提升，内部审计工作则具有重要作用。

一、企业集团内部审计工作存在主要问题（一）内部审计职能划分不明确在我国企业集团中，很多企业内部审计工作严重缺乏独立性，职能划分不明确，依附于其他职能部门，往往不能真正行使审计工作的监督职能。

一般情况下，审计工作的效能发挥由企业集团高层的重视程度而定，一些企业领导人由于对审计工作认识不足，忽视了审计工作的重要性，随意划分职能部门合并或是简单设置，让审计工作难以深入进行，更难站在独立、客观、公正的立场上着手监督，使审计工作顺利开展一再受到阻力。

（二）审计工作难以服务于整体目标目前大多数企业集团公司设立审计部门都具有双重服务性，一边是集团内上级领导，另一边是本公司内部审计部门，往往审计人员的切身利益都与本公司紧密相关，出于对集团利益的考虑，集团高层则会干预审计部门的工作执行情况。

如此一来，内部审计工作便会倾向于局部利益，从而使内部审计工作难以有效服务于整个企业集团总体目标。

（三）内部审计人员素质需进一步加强我国现有企业内部审计人员大多未经过专业考核，由于内部审计工作概念起步较晚，很多企业就直接从财务或法务等工作岗位上抽离人员建立组织，这些人员严重缺乏审计方面专业知识与审计技术，并未持有内部审计岗位证书，难以胜任审计工作任务。

内部审计人员不仅仅需要具备过硬的审计专业知识、财务、管理、工程、计算机等专业知识，还要具备与人沟通的技巧、责任心强、坚持原则等职业素养。

国有企业集团内部审计存在的问题及对策国有企业集团是国家在经济领域的重要力量，具有优势资源和市场地位，对国民经济的发展具有重要作用。

由于其体制和管理机制的特殊性，国有企业集团在内部审计方面存在着一些问题，如审计制度不够健全、审计工作不够规范、审计成果不够有效等，这些问题严重影响了国有企业集团的经营管理和效益。

针对这些问题，需要采取一些对策，提高国有企业集团内部审计的水平和效能，为国有企业集团的长远发展提供有力支撑。

国有企业集团内部审计存在的问题主要集中在以下几个方面：1.审计制度不够健全国有企业集团内部审计制度不够健全，审计规章制度不够完善，审计工作流程不够规范。

审计制度不完善，容易导致审计工作的漏洞和纰漏，影响审计工作的质量和效果。

2.审计管理混乱3.审计人员素质不高国有企业集团内部审计人员素质不高，审计人员的技术水平和业务能力不够强，审计人员的职业道德和诚信意识不够强。

审计人员素质不高，容易影响审计工作的质量和效果。

4.审计工作流程不够规范5.审计成果不够有效国有企业集团内部审计成果不够有效，审计成果的范围和深度不够广泛和深入，审计成果的建议和意见不够实际和操作，审计成果的推动和跟踪不够到位。

审计成果不够有效，容易导致审计工作的浪费和无效，影响审计工作的实效和效益。

国有企业集团应当健全审计制度，完善审计规章制度，规范审计工作流程，建立审计规范和标准，确立审计职责和权限，加强审计管理和监督，提高审计工作的科学性和规范性。

三、国有企业集团内部审计工作的重要性国有企业集团内部审计工作是国家对国有资产的监督和管理的重要手段，可以有效监督国有企业集团的经营活动，保障国有企业集团的合法权益，维护国有资产的安全和稳定。

国有企业集团内部审计工作可以及时发现和纠正国有企业集团经营活动中的问题和缺陷，提出意见和建议，为国有企业集团改进经营管理、提高经营效益提供依据和支持。

3.审计工作是促进国有企业集团持续改革和发展的重要保障。

国有企业集团内部审计存在的问题及对策1. 引言1.1 国有企业集团内部审计的重要性国有企业集团内部审计能够帮助企业及时发现和纠正经营管理中存在的问题和不足，确保企业运作活动的合法合规性。

通过审计工作，可以深入了解企业的经营状况、财务状况和风险状况，有针对性地提出改进建议，为企业持续健康发展提供重要参考。

国有企业集团内部审计有助于提高企业管理的效率和效益。

审计可以帮助企业更好地优化资源配置，提升生产经营效率，降低成本开支，增强企业的核心竞争力。

审计还可以帮助企业发现并防范各种风险，保护国有资产安全。

国有企业集团内部审计对于保障企业经营的合规性和有效性，提升企业管理水平和绩效，实现企业可持续发展具有重要意义。

只有加强内部审计工作，不断完善和提升审计水平，才能更好地实现国有企业集团的可持续发展和长远目标。

2. 正文2.1 国有企业集团内部审计存在的问题国有企业集团作为国家经济的支柱力量，其内部审计工作的重要性不言而喻。

在实际工作中，国有企业集团内部审计存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：审计范围不清晰。

有些国有企业集团的内部审计仅仅停留在财务方面，忽视了对风险管理、合规性、信息系统等方面的审计，导致审计结果的局限性和不全面性。

审计程序不规范。

一些国有企业集团在进行内部审计时，审计程序不够规范，缺乏系统性和持续性，审计人员在执行审计任务时缺乏明确的方向和指引，容易出现漏洞和疏漏。

审计人员素质参差不齐。

由于国有企业集团的内部审计工作对审计人员的专业素养和能力要求较高，但一些企业可能存在审计人员专业能力不足、经验不足等问题，影响了审计工作的质量和效果。

审计结果处理不当。

一些国有企业集团在获取审计结果后，处理不及时、不明确责任归属、缺乏有效的改进措施等问题，导致审计结果的实际作用和效果受到影响。

国有企业集团内部审计存在着范围不清晰、程序不规范、审计人员素质参差不齐、审计结果处理不当等问题，需要通过一系列的对策来加以解决和改进。

《商场现代化》２０１２年１２月（下旬刊）总第７０５期发行新股的决策可能会表示出管理者对投资项目的未来收益信心的缺乏，进而管理者将传递出不发行新股对投资者有利的信息，这样就影响了投资者在购买新股时所愿意支付的价格，进而提高了股权融资的成本，降低了投资的效率。

三、优化融资方式的途径与非效率投资的治理机制１．优化融资方式的途径。

（１）拓展与完善金融工具。

要想优化企业融资方式，就首先要不断拓展和完善融资工具，并为上市公司提供更多的融资手段，如果资本市场发展不够成熟，融资工具不能满足企业融资需求，那么企业的融资渠道就会变窄，融资难度也就加大。

因此，不断的拓展与完善企业融资工具，将十分有利于企业进行融资结构的优化，是优化融资方式的重要途径。

（２）发展并完善多元化的金融市场。

要优化我国企业的融资方式，就必须要更大力度的发展和完善我国金融市场，通过多元化的融资市场，满足我国企业的融资要求，通过不同组合来达到企业顺利融资的目的，实现更多样化的信贷市场，创造公平、有序的融资竞争环境，为我国企业融资发展拓宽道路。

２．非效率投资的治理机制。

（１）完善企业公司管理制度。

首先建立并健全企业的董事会制度，制定详细、系统的董事会管理规章制度，将各项必须的管理职责落实到实处，并不断增强董事会、监事会的相对独立性，尽可能的保证企业的投资决策的制定能够符合企业价值最大化的目标，实现投资的价值，获得最大投资回报。

此外，企业通过不断的完善公司治理结构，还要积极的发挥独立董事的作用，使其通过多种监督管理和力量制衡来尽量的避免企业非效率投资的出现和发生。

（２）充分发挥企业债务治理的作用。

企业的债务融资使得企业必须要将现金减少，使管理层控制资源出让，这样也就能在一定程度上为债权人提供监督的权利，加大企业破产的可能性，尽量的减少企业的过度投资，控制企业非效率投资行为的出现。

此外，在企业债务的选择上，要防止由于过度借助单纯的负债而带来的破产威胁所造成的投资不足，可以通过发放带有赎回条款的可转换债券进行预防。

XX集团内部审计管理制度第一章总则第1条为了加强集团内部审计监督，完善集团内部控制制度，优化集团各业务流程，改善经营管理，提高经济效益，根据国家审计法规，结合实际情况，特制定本办法。

第2条本制度所指的内部审计是本着对企业负责的态度和提高企业内部管理服务的意识，依据公司相关制度和经济活动的原理、原则，对企业生产管理活动中的业务事项进行鉴证，对其真实性、正确性表述意见，实施监督、鉴证和评价。

其职责不仅仅是查错纠错；主要负责对公司经营管理的各方面各环节的健全性、有效性，经济活动的效益性进行独立监督和评价，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建议，将服务意识贯穿于企业管理的全过程，以促进企业不断完善自我约束机制，适应市场经济的需要而有序发展。

第3条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则，客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。

第二章审计机构和人员第4条集团不单独设立审计部门，审计职能实行小组负责制，审计小组成员实行董事长指派制、独立行使审计职权，定期或不定期依照本制度行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。

第5条内审人员工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。

内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第6条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第7条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计机构职责第8条根据国家有关法律法规的规定，集团财务内部审计组应当履行以下主要职责：1.制定集团内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划，并组织实施；2.对集团及其各权属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；3.对集团及其各权属子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行评审；对有关业务的经营风险测试评估；4.对公司重要岗位负责人及各权属子公司主要负责人进行任期或离任经济责任审计；5.对集团及各权属子公司的经济活动进行监督，对发生重大经营、财务、法律异常的子公司，及时组织进行专项审计；6.对集团及其各权属子公司的基建工程和重大技术改造固定资产等的立项、概（预）算。

国有企业集团内部审计存在的问题及对策国有企业集团是国家重要的经济支柱，担负着国民经济的重要责任。

由于历史原因以及体制机制问题，国有企业集团在内部审计方面存在诸多问题，直接影响了企业的管理效率和经济效益。

有效解决国有企业集团内部审计存在的问题，具有重要的现实意义和深远的影响。

本文将对国有企业集团内部审计存在的问题进行分析，并提出相应的对策。

1.审计制度不完善国有企业集团内部审计制度不完善是一个突出的问题，审计规章制度缺乏科学性和完整性，审计流程不够规范，审计职责不明确，审计工作人员素质和水平参差不齐。

2.审计监管不到位国有企业集团内部审计监管不到位是另一个重要问题，审计部门的独立性和公正性受到严重威胁，监督职能不够强化，导致审计结果的真实性和客观性难以保障。

3.审计对象不清晰国有企业集团内部审计对象不清晰也是一个普遍存在的问题，审计工作重点不够明确，审计范围不够详实，审计标准不够严谨，导致审计工作的效果不佳。

4.审计信息化水平不高国有企业集团内部审计信息化水平不高是制约审计工作的另一个关键问题，信息系统不够先进、完善，审计数据质量和准确性不够保障，审计信息化技术应用程度不够广泛。

5.审计业绩考核不公平国有企业集团内部审计业绩考核不公平是一个普遍存在的问题，审计工作成果得不到充分的认可和奖励，导致审计工作员工积极性不足和工作效率低下。

1.历史原因在长期的国有企业集团改革中，审计工作一直被忽视，审计制度和流程没有得到有效的修正和完善，导致审计工作存在诸多短板。

2.体制机制问题国有企业集团的体制机制导致审计工作难以得到有效的保障和支持，审计监管和职能不够独立，导致审计工作的客观性和公正性难以保障。

3.人才问题国有企业集团内部审计人才匮乏，审计工作人员素质和水平不高，导致审计工作的效果不佳。

集团公司内部审计管理制度一、概述为了规范和加强集团公司内部审计管理，提高问责和减少风险，制定本管理制度。

本管理制度适用于集团公司及其下属子公司的内部审计工作。

二、组织机构1.集团公司设立内部审计部门，内部审计部门直接向董事长报告。

2.内部审计部门的主要职责是：•制定并贯彻执行内部审计计划；•对集团公司及其下属子公司的各项经营活动实行跟踪、检查、监督；•提出合理、可行的管理建议，改进集团公司的行政管理和内控体制；•监督内部控制状况，指出存在的问题和风险；•审计报告草拟和提交审计报告。

3.内部审计部门由内部审计主管负责人负责领导，内部审计主管负责人由公司领导任命，内部审计主管负责人应该具备审计、会计、财务等方面的专业背景。

三、任务分配1.内部审计部门应根据集团公司经营计划和风险评估，制定年度审计计划，并报董事长批准后实行。

2.内部审计部门应当随时对集团公司及其下属子公司进行跟踪、检查、监督。

内部审计部门应当在内部审计计划中，明确审计范围、审计程序、审计时间以及工作人员等。

3.内部审计部门在审核过程中应当依据相关法律和规定，对内部审查、内部核算、内部监督和内部控制的实施状况进行检查和评估。

内部审计部门应当对发现的问题提出意见和建议，并督促被审计部门整改。

4.内部审计部门应当对审计对象在经济、法律、会计、财务等方面存在的问题，依据政策和法律要求，及时向董事长报告，督促该单位以其职责范围内的命令行动加以纠正。

四、工作程序集团公司内部审计工作程序主要包括四个阶段：计划、执行、记录和监督：1.计划阶段：内部审计部门按照年度执行计划，根据集团公司自身的经营特点和风险管理的需要，指定审计工程，并制定详细的工作计划，包括审计目标、范围和方法等，并报董事长批准。

2.执行阶段：内部审计部门根据审计计划和任务分配，对集团公司及其下属子公司进行审计，主要包括资金往来、财务会计、内部控制、质量管理等方面的系统审核，有时还需要进行抽样检查和随机审计。

集团内部审计制度
集团内部审计制度是指企业集团为确保公司各个部门和业务的合规性、有效性以及风险管理的需要，建立的一套统一的审计管理制度。

集团内部审计制度的目的是为了提供独立和客观的评估，以评估公司各个部门和业务的管理水平和执行能力，并指导其改进。

通过内部审计，公司可以发现和纠正业务操作中的问题和不规范行为，确保组织各级管理人员、职员和外部合作伙伴对业务流程和规范的了解和遵守。

集团内部审计制度通常包括以下内容：
1. 内部审计组织结构：明确内部审计部门的职责、权力和组织架构，以保证其独立性和可靠性。

2. 内部审计职责：明确内部审计部门的职责和任务，如审计计划和计划执行、风险评估和控制检查、合规性审计、财务审计等。

3. 审计程序和方法：制定审计程序和方法，如审计风险评估、审计工作程序、审计证据的收集和评价等，以确保审计工作的质量和可靠性。

4. 审计报告和追踪：明确审计结果的整理和报告方式，如编制审计报告、报告的范围和内容、审计结论等，并确保审计结果的追踪和整改。

5. 内部控制评估：定期评估公司的内部控制制度和风险管理体系的有效性，并提出改进建议。

6. 审计的独立性和保密性：明确内部审计人员的独立性要求，如独立性声明、利益冲突的处理等，并保护审计工作的保密性。

7. 内部审计培训和发展：为内部审计人员提供培训和发展机会，提高他们的专业水平和能力。

通过建立和实施集团内部审计制度，企业集团可以提高管理水平，优化业务流程，加强风险管理，以及促进规范经营和合规运营。

论集团公司内部审计工作体系的构建6篇第1篇示例：集团公司是以跨地域、跨行业、跨部门的各种企业组成的大型企业集团。

内部审计是指为了保证企业内部运营的合规性和有效性，通过审计手段对企业内部各种制度、流程及业务活动进行独立、客观的评价和认证的一种管理控制活动。

在集团公司中，由于业务范围广泛、组织结构复杂，因此内部审计工作显得尤为重要。

下面将从构建集团公司内部审计工作体系的角度进行论述。

一、建立集团公司内部审计工作的组织结构一个完善的内部审计工作体系需要建立合理的组织结构，包括内部审计部门的设置、职责分工以及人员配备等方面。

（一）设置内部审计部门集团公司内部审计部门应当独立于被审计部门，直接向集团公司领导层负责。

内部审计部门应当设立总监或者主任，并设立若干个内部审计组，根据业务范围分工。

应当明确内部审计部门的职责范围和权限，确保其对被审计部门的审计工作具有充分的独立性。

（二）职责分工在建立内部审计组织结构时，需要对内部审计部门的职责进行合理分工。

内部审计部门应当负责对集团公司内部各个部门的管理制度、业务流程、经营活动进行全面审计，督促各部门落实公司制度，并提出改进建议。

内部审计部门还应当负责对公司的风险管理和控制体系进行评估和监督，及时发现并解决存在的风险和问题。

（三）人员配备内部审计部门的人员配备要求高素质、专业化。

应当招聘具有相关专业背景和审计经验的人才，包括注册会计师、注册内部审计师等专业人员。

还需要对内部审计人员进行培训，不断提高其审计能力和专业水平。

二、明确内部审计工作的程序和方法（一）建立内部审计工作手册集团公司应当建立内部审计工作手册，明确内部审计工作的程序和方法。

内部审计工作手册应包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的编制等内容，规范内部审计工作的各个环节。

（二）采用多种审计方法内部审计工作需要灵活运用多种审计方法，包括文件审计、数据分析、实地调研、询问函调查等。

通过多种方法的综合运用，可以全面、深入地了解被审计部门的经营情况和内部管理情况。