一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。）
1.审计机关依法对被审计单位作岀审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：
A.经济评价
B.经济鉴证
C.经济服务
D.经济监督
2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：
A.独立性
B.委托性
C.有偿性
D.宏观性
3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国审计法》
C.《中华人民共和国国家审计准则》
D.《中华人民共和国审计法实施条例》
4.下列关于审计准则的表述，错误的是：
A.审计准则是衡量审计质量的尺度
B.审计准则是评价被审计单位的标准
C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据
D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项H总体质量负责的是:
A.审计组成员
B.审计组主审
C.审计组组长
D.审计机关业务部门
6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：
A.记录或列报的金额在总体上正确
B.各类业务记录于正确的会计期间
C.记录或列报的金额实际存在或发生
D.实际存在或发生的金额均己记录或列报
7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：
儿编制审计方案
B.发出审计通知书
C.编制审计报告
D.确定重要性和审计风险
8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是:
A.《中华人民共和国税收征收管理法》
B.《中华人民共和国营业税暂行条例》
0.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
L).《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》
9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：
A.审计证据
B.审计程序
C.审计标准
D.审计记录
10.审计证据的相关性是指：
A.审计证据与审计目标的内在联系程度
B.审计证拯与审计组织的内在联系程度
C.审计证据与审计成本的内在联系程度
L).审计证据与审计风险的内在联系程度
【答案】
l.D 2.D 3. A 4.B 5. C
6. D
7.C &D 9. C 10. A
11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
L).逆查法
12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.重大错报风险
13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：
A.检查
B.评价
C.观察
D.询问
14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：
A.管理当局的观念
B.凭证与记录控制
C.人力资源制度
D.员工的素质
15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：
A.顾客赊销限额的批准
B.凭证的预先连续编号
C.财产物资的定期盘点
D.重大资产购置的授权
16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：
A.分析
B.观察
C.函证
D.重新计算
17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：
A.审计结果公告
B.审计工作报告
C.审计结果报告
D.审计决定书
1&下列关于选择效益审计项冃应考虑因素的表述，正确的是：
A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大
B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大
C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大
D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大
19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：
A.审计的信息化程度越来越高
B.专门的计算机审计技术方法越來越多
C.审计目标由真实性、合法性转向效益性
D.信息系统成为审计对象的重要组成部分
20.下列关于审计管理的表述，错误的是：
A.审计管理要服从审计目标
B.审计管理要注重对审计人员的管理
C.审计管理主要在审计实施阶段执行
D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
【答案】
11. 0 12. C 13. B 14. B 15. C
16. B 17. C 18. D 19. C 20. C
21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：
A.出纳员
B.销售部门主管
C.仓库保管人员
L).应收账款会计
22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：
A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额
B.核对应收账款总账和明细账是否相符
C.询问生产部门经理赊销控制是否有效
L).审查坏账准备的计捉和冲销是否合理
23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是:
A.审查主营业务收入明细账并与总账核对
B.审查应收账款明细账并与总账核对
C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账
D.审查银行存款H记账并与总账核对
24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：
A.票据贴现款项是否及时足额人账
B.票据贴现金额计算是否正确
0.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理
D.票据登记簿是否由专人保管
25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：
A.验收单预先连续编号
B.定期与供应商核对往來款项
C.采购部门捉出采购申请
D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查
26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：
A.参与制订盘点计划
B.将盘点结果与材料明细账余额核对
C.毁损存货按盘亏处理
D.抽查盘点记录进行复核
27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其冃的是证实：
A.薪酬业务内部控制的有效性
B.薪酬总额的真实性
0.薪酬分配的止确性
D.薪酬业务的合法性
2&审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：
A.资本公积使用是否合法
B.资本公积分类是否正确
C.资本公积记录是否真实
D.资本公积披露是否恰当
29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：
A.每日清点现金，做到账实相符
B.当H收入的现金及时送存银行
C.对货币资金业务实施内部审计
D.货币资金收支与记账岗位分离
30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：
A.会计政策变更
B.会计估计变更
C.会计差错更止
D.会计软件变更
【答案】
21. B 22. A 23. C 24. D 25. C
26. C 27. A 28. D 29. A 30. D
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5 分。本题共40分，每小题2分。）
31.国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：
儿促进被审计单位捉高管理水平
B.监督宏观调控政策的贯彻执行
0.为宏观政策的制定提供决策依据
D.追踪反馈宏观调控政策的运行效果
E.提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告
32.下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有：
A.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
B.对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计
0.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计
L).对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查
E.对本单位及所属单位预算外资金的管理使用情况进行审计
33.按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：
A.客观性
B.诚信正直
C.保密
D.专业胜任能力
E.保持良好客户关系
34 .我国国家审计的总冃标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的：
A.真实性
B.合法性
C.公允性
D.效益性
E.合理性
35.下列关于国家审计工作底稿作用的表述，正确的有：
儿编写审计报告的依据
B.明确审计人员责任的依据
C.控制审计工作质量的手段
D.考核审计人员业绩的依据
E.确定审计收费的基础
36.财政财务审计中常用的分析取证方法有:
A.比较分析法
B.风险分析法
C.比率分析法
D.趋势分析法
E.描述分析法
37.下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：
A.内部控制可能因经营环境的改变而失效
B.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
C.内部控制可能因有关人员内外串通而失效
D.内部控制可能因人员疏忽而失效
E.内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则
38.下列关于我国国家审计报告的表述，正确的有：
A.包括审计评价意见
B.通常是简式审计报告
0.不包括以往审计决定的执行情况
L).包括针对审计发现问题提出的改进建议
E.是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据
39.我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括：
A.经济性
B.效率性
C.效果性
D.充分性
E.全面性
40.审计机构或审计人员可以控制的风险因素有:
A.审计人员的素质
B.审计方法的选用
0.国家经济形势的变化
D.审计机构对审计工作的管理
E.被审计单位内部控制健全程度
【答案】
31. BCD
32
.
ABE33. ABCD
34
.
ABD
35
.
ABC
D
36. ACD
37
.ACDE3& ADE
39
.ABC
40
.ABD
41.企业在收到客户订单之后，应编制销货单作为处理订货的依据，销货单常用于:
A.赊销的批准
B.发货的审批
C.产品的入库
D.款项的支付
E.坏账的审批
42.下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有：
A.将本期产成品盘盈在下期确认
B.将委托他人代销的商品在发出时确认为销售
0.将发往本单位外地仓库的货物确认为销售
D.将收到的预收账款直接确认为收入
E.将本期的利息收入在下期确认
43.下列关于应收账款函证的表述，正确的有：
A.函证过程应由审计人员控制
B.回函可由被审计单位代收
C.函证可以证实客户是否存在
D.函证可以证实应收账款是否真实
E.函证汇总分析表应由审计人员编制
44.对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有：
人月结单核对相符的账户
B.关联单位的账户
C.长期挂账未结清的账户
D.积欠己久而突然结清的账户
E.具有特殊交易的账户
45.被审计单位将下列各项列入生产成本支出，其中属于混淆生产成本支出范围的有:
A.固定资产购置支出
B.直接材料费支出
C.对外投资支出
L).税收滞纳金支出
E.对外捐赠支出
46.下列各项中，薪酬业务循环使用的文件有：
A.材料领用单
B.客户订货单
C.工资扣款通知单
L).员工录用和调配单
E.产量与工时记录
47.在对薪酬业务循环进行审计时，应审查的内容有：
A.职工工资、奖金和津补贴
13.工会经费和职工教育经费
C.职工医疗保险费
D.职工福利费
E.职工借款
48.下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有:
A.由内部审计人员定期对投资业务进行审查
B.由投资业务执行部门作出重大投资决策
C.由不同人员完成投资业务资金收付和记录
D.由不同人员完成筹资业务的核算和复核
E.筹资业务执行与财会部门监督相互独立
49.下列各项中，属于资本公积实质性审查程序的有：
A.编制资本公积明细表并与财务报表核对
B.审查资本溢价账务处理的正确性
0.审查有无挪用资本公积发放现金股利
L).审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确
E.审查资本公积的核算范I韦I是否符合规定
50.下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有:
A.毛利率与上年相比略有下降
B.季末或年末销售收入大幅度增长
C.应收账款回收天数略低于行业平均水平
D.资产负债表日后几天内销售退回大幅度增加
E.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低
【答案】
41. AB 42. BCD 43. ACDE 44. BCDE 45. ACDE
46. CDE 47. ABCD 48. ACDE 49. ABCE 50. BDE
三、案例分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。
每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。)
案例一
(一)资料
2014年3月，某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1.甲公司的采购分为两类：八类为重点物资采购，主耍通过招标程序确定供应商;B类为一般
物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。
2.审计组发现，2013年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：
(D某投标方频繁中标；
(2)合同变更的次数较多；
(3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金；
(4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。
3.2013年年初，甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其人账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。
4.2013年8月，甲公司自行建造的一条生产线己达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。
5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前年度减少。
（二）要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.针对“资料1”，即使被审计单位利用网络平台进行物资采购，审计人员认为仍应当相互独立的职责有：
A.捉出采购申请与批准采购屮请
B.批准采购与执行采购
C.物资验收与货款支付
D.采购合同的签订与审核
52.针对“资料2” ,审计人员认为可能存在问题的情况有：
A.某投标方频繁中标
合同变更的次数较多
C.采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金
D.与以往年份相比，当期采购成本有较大提高
53?“资料3”中，甲公司仅将买价计人设备的人账价值，而将其他相关费用计人当期管理费用的账务处理，对该公司2013年度财务报表产生的影响有：
A.固定资产原值虚减
B.累计折旧虚减
C.负债总额虚增
D.利润总额虚减
54.针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有：
A.甲公司对口行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的入账价值
B.甲公司应为完工的口行建造工程编制竣工决算报告
C.甲公司应对口行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查
D.甲公司应对口行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查
55.“资料5”中所述“累计折旧”期末余额减少的情况，可能的原因有：
A.甲公司当期清理、报废了较多的固定资产
B.甲公司当期购买了较多的固定资产
C.甲公司当期出现了固定资产盘亏
D.甲公司期末在建工程余额较大
【答案】
案例一
51. ABCD 52. ABD 53. ABD 54. BCD 55. AC
案例二
(一)资料
2014年3月，某审计组对乙公司2013年度的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产
品的加工和贸易业务°有关审计的情况和资料如卜：
1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序: (D检查生产通知单是否连续编号；
⑵检查永续盘存记录是否由财会部门负责;
⑶抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准；
(4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。
2.经审计组确认，乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。在检查主营业务收人相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况：
(1)编号为8478的发运单于2013年入账；
(2)编号为8513的发运单于2013年入账；
(3)编号为8512的发运单于2014年入账；
(4)编号为8486的发运单于2014年人账。
3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2013年末原材料明细账显示，螺纹钢数暈为零，而金额为红字1350万元。
4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货：
(1)第三方寄销的镀锌板；
(2)來料加工的电工钢；
(3)己办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢；
(4)己验收入库但尚未付款的螺纹钢。
5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩, 即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。
(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56?“资料1”中，在所列示的审计程序中，合理的有：
A.检查生产通知单是否连续编号
B.检查永续盘存记录是否由财会部门负贵
C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准
D.抽查乙公司若干月份的存货盘点记录
57.“资料2”中，审计人员认为主营业务收入存在错报风险的情况有:
A.编号为8478的发运单于2013年人账
B.编号为8513的发运单于2013年人账
C.编号为8512的发运单于2014年人账
D.编号为8486的发运单于2014年人账
58.“资料3”中，审计组认为可能的原因是：
A.领用原材料尚未入账
B.购入原材料尚未入账
C.原材料未入库即领用
1).多结转了原材料成本
59.“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有：
A.第三方寄销的镀锌板
B.来料加工的电工钢
C.己办理捉货手续并确认销售但尚未装运的高强钢
D.己验收入库但尚未付款的螺纹钢
60.“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方而的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程序有：
A.追踪产品发运单审查货物是否发出
B.对比筛选既是供应商又是销货客户的单位
C.分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次
L).分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次
【答案】案例二
56. ABCD 57. BD 58. D 59. ABC 60. ABCD
案例三
(一)资料
2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务
审计的情况和资料如'卜:
1?审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录
如下：
(1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性；
(2)抽查现金日记账并追査至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；
(3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；
(4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。
2.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
⑴出纳员和会计人员分别保管支票和印章；
⑵出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账；
(3)会计人员编制银行存款余额调节表；
(4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。
3.审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元;库存现金盘点数是2700元；除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未人账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存人现金8000元，经询问是边角料变卖收入。
4.审计人员收到举报，称丙公司领导2013年10月初擅口决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2013年10月底归还，但资金借出与收回业务均未人账核算。
(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出止确的答案。
61.“资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计冃标的是:
A.运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性
B.抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性
C.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性
L).函证银行存款账户，检查银行存款的真实性
62?“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：
A.出纳员和会计人员分别保管支票和印章
B.出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账
C.会计人员编制银行存款余额调节表
D.会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务
63.对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有:
A.应收账款明细账与总账不符
B.应收账款明细账少记
C.截留现金销售收款
D.循环挪用销售货款
64?“资料3”中，该公司存在的主要问题有：
A.库存现金账实不符
B.业务发生未及时登记入账
0.私存边角料变卖收入
D.少计2013年度主营业务收入8000元
65.“资料4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序是：
A.抽查现金H记账记录，追查至收付款凭证
B.抽查收付款凭证，追查至银行存款日记账记录
C.将银行对账单与银行存款日记账核对
2014年审计师考试真题与试题答案:初级审计专业相关知识试题 一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。） 1．我国中央政府财政收入的最主要来源是： A．公债 B．税收 C．行政性收费 D．国有资源有偿使用收入 2．中国人民银行的性质属于： A．商业银行 B．中央银行 C．投资银行 D．政策性银行 3．劳动者不愿意接受现行工资水平形成的失业，属于： A．自愿失业 B．摩擦失业 C．结构性失业 D．周期性失业 4．采用支出法核算国民收入，建造住宅的支出属于： A．消费 B．投资 C．净出口 D．政府购买 5．在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于： A．生产性支出 B．转移性支出 C．政府投资性支出 D．社会消费性支出 6．某人将10 000元存人银行，年利率为10%，该笔存款2年后的复利终值是： 000元 B．11 000元 000元 D．12 100元 7．在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法是： A．固定预算法 B．定期预算法 C．弹性预算法 D．滚动预算法 8．某股票上一年的每股现金股利为元，预计未来每年增长率为6%，假设该股票的必要报酬率为12%，则该股票的价值估计是： A．10元 B．元
C．20元 D．元 9．与债券筹资相比，普通股筹资的优点是： A．发行成本相对较低 B．股利支付具有抵税作用 C．无固定到期日且不需偿还 D．能为股东带来财务杠杆效应 10.下列有关资本成本的表述中，错误的是： A．留存收益的资本成本低于普通股资本成本 B．投资者要求的必要报酬率越高，资本成本越低 C．各种资本在全部资本中的比例会影响综合资本成本的高低 D．从构成内容看，资本成本包括筹资费用和用资费用两部分 11.在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，这种资产组合策略是： A．适中的资产组合策略 B．保守的资产组合策略 C．冒险的资产组合策略 D．激进的资产组合策略 12.某企业按年利率8%向银行借款1000万元，银行要求维持贷款额20%的补偿性余额，该项借款的实际利率是： A．% B．8% C．% D．10% 13.某上市公司2013年度税后净利润4000万元，2013年资本结构和2014年目标资本结构均为：负债资本40%、股权资本60 010，2014年度公司拟投资3000万元。如果该公司采取剩余股利政策，那么2013年度可用于分配现金股利的净利润是： A．1000万元 B．2200万元 C．2800万元 D．4000万元 14.有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是： A．宣告日 B．股权登记日 C．除息日 D．股利发放日 15.反映企业发展能力的财务比率是： A．总资产周转率 B．股东权益报酬率 C．销售净利率 D．资本增长率 16.企业会计核算必须以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映财务状况和经营成果，这体现的会计信息质量要求是：
关于初级审计师考试的报名条件 广东省初级审计师考试的报名条件，具体如下： 1.凡遵守国家法律，具有良好的职业道德; 2.认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为;认真履行岗位职责，热爱本职工作;从事审计、财经工作，并具备以下条件者，可申请参加审计专业技术资格考试。 3.具备教育部门认可的中专以上学历，可报考审计初级资格考试。 关于报名方式及收费标准 该项考试实行全国统一网上报名。 考试收费标准按照省物价局、省财政厅粤价〔2013〕302号和省物价局粤价函〔2001〕237号文规定，考务费初级按每科50元收取。 关于报考流程 1.用户注册。首次登陆审计考试网的考生请按网站要求进行注册，详细阅读《审计专业技术上报名系统使用协议》，填写注册信息和《考生报考承诺书》(附件1)，用户名需填写个人真实邮箱地址并进行验证，注册信息中的姓名、身份证号将引用到报名信息中，且不能更改，请仔细核对，确保信息准确。 按照属地报考的原则，凡省直(单位名称冠“广东省”或在省或国家工商行政管理局注册企业)、中央驻穗单位、驻穗部队单位人员，在网上报名时请选择省直。各市属单位人员选择所属地市进行报名。 2.信息填报和电子照片上传。考生登陆报名系统，认真阅读“广东省考生报名需知”，并按要求填写个人报名信息和上传照片。凡因个人填写信息不准确、不真实，造成审核不合格的，责任自负。考生上传的电子照片务必真实，该照片将用于制作准考证和证书，一经上传不得修改，请考生务必确认后再上传。考试合格后，考生不再提交纸质照片。 照片要求：本人近三个月内免冠大一寸正面证件照片，红、蓝或白色背景，JPG格式，文件大小不超过512KB，标准尺寸为宽度413像素、高度626像素。如上传的照片不符合规定要求，可点击照片上传栏右侧的《查看照片制作文档》，按照要求制作照片。 3.信息确认和申报表打印。考生填报信息、上传照片后，务必认真核对报名信息，并输入验证码进行信息确认，确认后将不能修改任何信息。信息确认后请及时下载打印《2016年审计专业技术资格考试申报表(初、中级)》或《2016年高级审计师资格考试申报表》(以下简称《申报表》)。 4.我省统一实行网上缴费，缴费成功即完成报名。逾期不缴费，视为放弃报名。考生缴费后可登陆报名网站查询报名状态，状态显示“已缴费”即为报考成功，考前无需进行现场确认。 5.报名结束后，考生应及时将《申报表》交所在单位人事部门预审、签字、盖章后自行保管，待该项考试合格成绩公布后，再交由报名所在地考试机构进行复审。因此，请务必妥善保管《申报表》。 广东省初级审计师的报名条件比较宽泛，不要求工作经历，拥有中专以上学历就可以报考。无论你是初出茅庐的学生，还是工作了几年的在职人士，均可报名参加考试。
初级审计师考试《审计理论与实务》练习题及答案(2) 2020年初级审计师考试《审计理论与实务》练习题及答案(2) 一、单项选择题 1、下列有关社会审计的表述中，不正确的是： A、社会审计组织应该保持独立性 B、我国注册会计师不准个人设立独资会计师事务所 C、事务所经济上需要依赖国家和其他行政单位，实行有偿服务、依法纳税、具有法人资格 D、社会审计组织的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务 2、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任。正确的说法是： A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任 B、它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任 C、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任 D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任 3、下列有关会计师事务所的组织形式的说法中，不正确的是： A、有偿服务，自收自支 B、独立核算 C、依法纳税
D、不具有法人资格 4、下列不属于对内部审计人员的处罚的是： A、罚款 B、批评教育 C、行政处分 D、移交司法机关 5、领导内部审计机构开展工作的应当是： A、本单位的财务经理 B、本单位的财务部门 C、本单位的监事会 D、本单位主要负责人或者权力机构 6、下列不属于内部审计的法律责任的是： A、批评教育 B、行政处分 C、移交司法机关 D、以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任 7、在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于的机构是： A、全国人民代表大会 B、中央纪律检查委员会 C、国务院
D、最高人民法院 8、下列各项中，属于国家审计人员法律责任的是： A、行政责任和民事责任 B、行政责任和刑事责任 C、刑事责任和民事责任 D、行政责任、民事责任和刑事责任 9、对国家审计人员的法律责任作出具体规定的主要法律文件是： A、《中华人民共和国宪法》 B、《中华人民共和国刑法》 C、《中华人民共和国审计法》 D、《中华人民共和国注册会计师法》 10、审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是： A、建立健全被审计单位内部控制 B、在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 C、对内部控制的有效性发表审计意见 D、编制财务报表
初级审计师考试备考技巧 又到了备考审计师考试的时间了，大家备考得怎么样了呢？下面是小编为大家收集的关于初级审计师考试备考技巧，欢迎大家阅读参考！ 一、备考前的准备： 1、心理上、精神上：要下定决心，有排除万难的勇气，有数月少看电视、报纸，少上网，少参加一些想参加的活动的决心。 2、资料：至少准备教材一本、历年考题一本、习题一本。 二、备考方法 将教材按内容和重要程度分成部分：1、概论、注册会计师管理;2、独立审计基本准则、质量控制准则、职业道德准则、注册会计师法律责任;3、具体审计准则，从审计目标章节到抽样技术章节;4、循环审计程序;5、特殊项目审计和审计报告;6、验资、内部控制审核。以下将详细的复习方法一一道来。 标识：AAA：最重要的内容。BBB：较重要内容。CCC：次要内容。DDD：不重要的内容。 对AAA、BBB、CCC的必须复习，DDD则可以不看，但看了更佳。 1、概论、注册会计师管理：CCC。从历年的考试情况看，这是最不重要的部分，一般是1至2分。对这一部分，应当仔细查看历年的考题，并反复比较，找到感觉后，对书中可能出题的内容进行全面复习。记住，1分也是分，可不要马虎了。 2、独立审计基本准则、质量控制准则、职业道德准则、注册会计师法律责任。三个准则原文、法律责任章节中涉及的违法法规行为审计准则原文、错误与舞弊审计准则原文、法律责任图示是必考内容：AAA。书中对以上准则的解释内容则较为次要：CCC。 3、具体审计准则，从审计目标章节到抽样技术章节。这个不用说了，每年都考30分左右。可先对其进行分层：涉及的审计准则原文，例如审计重要性、内部控制与审计风险、分析性复核等属AAA。仔细查看历年的考题，并反复比较，找到出题的一些思路，对准则原文以外的一些解释、说明等，较容易出题的，属BBB。复习完以上两部分后，对做题或讨论、思考过程中发现的需补充的内容，列为CCC类进行复习。复习完以上三部分后，再仔细核对书中未看的内容(我对看了的都做了记号)，对认为有需要的，作为DDD类进行复习。 4、循环审计程序。每一章节开始的主要控制测试、交易实质性测试表格是必然的重点，尤其是销售、购货、生产循环，而单列一节的审计项目的审计程序也是重点，例如主营业务收入、存货计价、固定资产等，属AAA。对其他项目的难点和易出错的地方，属CCC类，考得不多，也难以准备，例如2002考的好象是股票投资的原始凭证的多选，就较难捉摸，但也应该掌握熟练。其实每年肯定有3到5分是真正比较偏的内容，对此，就只好认了，就当卷面只有95分好了。但注意切不能以此为借口，把很多看似不重要的内容跳过不看。 5、特殊项目审计和审计报告。这是最重要的内容，不用多说了吧?凡是有可能出题的地方，都背熟了。多看历年考题、多做题是非常重要的，可以扩宽你的思路，尽量降低漏掉知识点的风险。切记，上年刚考过的今年仍然有考的可能，不要因为上年刚考过就在看书时忽略了有关内容，例如，明年仍有可能考审计调整。 6、验资、内部控制审核。重要性与5一样。 7、会计。我是主要看了会计教材中会计报表以后的章节，并看了前面的一些基本会计处理。同时结合对历年试题的分析、总结进行复习。
初级审计师考试练习题及答案 2016初级审计师考试练习题及答案 1、A公司2010年购买商品支付500万元(含增值税)，支付2008年接受劳务的未付款项50万元，2010年发生的购货退回15万元， 假设不考虑其他条件，A公司2010年现金流量表“购买商品、接受 劳务支付的现金”项目中应填列()万元。 A.535 B.465 C.435 D.500 2、下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是()。 A.分配股利支付的现金 B.清偿应付账款支付的现金 C.偿还债券利息支付的现金 D.清偿长期借款支付的现金 3、下列各项中，不属于现金流量表“投资活动产生的现金流量”的是()。 A.支付给提供劳务人员的工资 B.支付在建工程人员工资 C.收到分派的现金股利 D.转让无形资产所有权收到的现金
4、下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是()。 A.对外销售商品所产生的现金流量 B.实际收到应收票据利息收入所产生的现金流量 C.购买办公用品产生的现金流量 D.偿还短期借款产生的现金流量 5、下列各项中，会引起现金流量表“经营活动产生的现金流量 净额”发生变化的是()。 A.固定资产的购置与处置 B.支付在建工程人员工资 C.转让股票投资取得的收入 D.以现金购买办公用品 6、下列各项中，不应在利润表“营业成本”项目列示的是()。 A.对外出租无形资产摊销额 B.对外捐赠支出 C.对外出售商品成本 D.投资性房地产处置成本 7、某企业2010年2月主营业务收入为200万元，主营业务成本为120万元，营业税金及附加为10万，管理费用为5万元，销售费 用为3万，制造费用为4万，资产减值损失为2万元，投资收益为 15万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为()万元。 A.62 B.70 C.71
2011年审计师考试初级审计理论与实务真题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A 县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A 审计准则是衡量审计质量的尺度 B 审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A 国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D 注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一
审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答 案 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计
C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述，错误的是： A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平 C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报
2017初级审计师考试《审计专业相关知识》试题 学习的过程就是思考的过程，就是提出问题，思考问题，寻找问题答案的过程，下面是整理的2017初级《审计专业相关知识》试题，就跟随一起去了解下吧，想了解更多相 关信息请持续关注我们! 单项选择题 1. 在交易或合约关系形成后，由于甲(乙)方的行为难以被乙(甲)方所察知，甲(乙)方 有可能做出损害乙(甲)方而从中渔利的选择，这种现象称作： A.外部性 B.逆向选择 C.道德风险 D.不完全竞争 2. 需求膨胀，物价迅速上升;瓶颈产业对经济起严重制约作用;经济秩序混乱的情况下，政府应采用()。 A.扩张性财政政策和紧缩性货币政策 B.紧缩性财政政策和扩张性货币政策 C.紧缩性财政政策和紧缩性货币政策 D.扩张性财政政策和扩张性货币政策 3. 国际收支中最重要的项目是： A.资本项目 B.货币项目 C.经常项目 D.平衡项目 4. 通过专业金融主体实现的金融交易称为： A.专业金融
B.非专业金融 C.直接金融 D.间接金融 5. 我国对某一受灾国进行了无偿援助和捐赠，在我国的国际收支平衡表中，这笔款项应计入： A.平衡项目 B.经常项目 C.资本项目 D.货币项目 6. 某股份有限公司，初始投资金额为1200万元，第一年至第五年每年营业现金净流量见下表： 时间第 1 年第 2 年第 3 年第 4 年第 5 年现金净流量（万元） 400 600 800 600 400 投资项目的回收期是： A.1.25 B.1. 85 C.2. 05 D.2. 25 7. 下列各项费用中，属于变动成本的是： A.公司总部人员工资 B.仓库及厂房险费 C.计件工资下的直接人工费 D.直线法下的折旧费 8. 在编制预算的时候不考虑以往预算期间的费用项目和费用额，根据预算期实际需要和可能分析费用项目的合理性和合理的费用额，综合平衡编制预算的一种方法是：
审计专业初级资格考试审计理论与实务真题 注意事项 1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡, 所有试题均须在专用答题卡上作答, 在试 卷或草稿纸上作答不得分。 2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3．答题时请认真阅读试题, 对准题号作答。 单项选择题以下每小题各有四项备选答案, 其中只有一项是正确的。本题共20分, 每小题 1分。 1．下列不属于国家审计职能的是: A．经济监督职能 B．经济管理职能 C．经济鉴证职能 D．经济评价职能 2．中国用”审计”一词命名的审计机构最早出现于: A．西周 B．东汉 C．宋朝 D．明朝 3．审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为: A．全部审计 B．局部审计 C．详细审计 D．抽样审计 4．在现行国家审计管理体制下, 中国最高审计机关隶属于: A．全国人民代表大会 B．中央纪律检查委员会 C．国务院 D．最高人民法院 5．《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指: A．国家审计的法律责任 B．国家审计和社会审计的法律责任 C．国家审计和内部审计的法律责任 D．国家审计、内部审计和社会审计的法律责任 6．下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中, 正确的是:
A．计划确定的重要性水平越高, 需要收集的审计证据越少 B．计划确定的重要性水平越高, 需要收集的审计证据越多 C．二者不相关 D．二者有时成反向关系, 有时成正向关系 7．下列情况中, 审计人员应当将控制风险确定为高风险的是: A．被审计单位内部控制健全有效 B．审计人员无法对内部控制的有效性作出评价 C．审计人员进行符合性测试的成本不高 D．被审计单位的固有风险很高 8．按照中国《国家审计基本准则》的规定, 审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是: A．实施审计5日前 B．实施审计3日前 C．召开进点会之后 D．开始实施审计时 9．社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类, 下列属于管理类工作底稿的是: A．账户的审查记录 B．应收账款函证的回函 C．具体审计计划 D．账项调整表 10．下列关于逆查法的描述中, 正确的是: A．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法 B．逆查法的优点是审计过程全面, 一般不易遗漏事项, 审计质量较高 C．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法 D．逆查法主要适用于业务规模较小, 会计资料较少, 存在问题较多的被审计单位 11．企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的: A．控制活动 B．信息与沟通 C．风险评估 D．控制环境 12．在中国, 社会审计审计报告的签署人必须是: A．注册会计师 B．审计师 C．审计组组长 D．会计师
审计决定书(名称要记忆) 审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出对被审计单位进行处理处罚的书面文件。它既是审计机关向被审计单位传达处理、处罚决定的法律文书，又是要求被审计单位强制执行的依据。 1.审计决定书的内容主要包括： (1)审计的范围、内容和时间; (2)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实、定性、处理处罚决定以及法律法规依据; (3)处理处罚决定执行的期限和被审计单位书面报告审计决定执行结果等要求; (4)依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限。 2.审计处理处罚措施(区别处理、处罚) 主体：审计机关，人民政府或者有关主管部门 在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施： (1)责令限期缴纳应当上缴的款项; (2)责令限期退还被侵占的国有资产; (3)责令限期退还违法所得; (4)责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理; (5)其他处理措施。 处罚的种类包括：警告、通报批评、罚款、没收违法所得;依法采取的其他处罚措施。 3.审计人员提出处理处罚意见的考虑因素 (1)法律法规的规定; (2)审计职权范围：属于审计职权范围的，直接提出处理处罚意见，不属于审计职权范围的，提出移送处理意见; (3)问题的性质、金额、情节、原因和后果; (4)对同类问题处理处罚的一致性; (5)需要关注的其他因素。 4.被审计单位不服审计决定的救济途径 被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。 根据《审计法》规定，上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。 账目基础审计指以经济业务、会计事项和账目记录为基础，直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据，从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。 审计目标：查错防弊。 审计方法：运用详细审计方法，对大量的凭证、账目、财务报表等进行逐项审查。 优点：这种取证方式可以直接取得具有实质性意义的审计证据，审计质量较高。 缺点：在审计环境和审计目标发生巨大变化的条件下，账目基础审计已无法兼顾审计质量和审计效率两方面的要求。 审计报告的概念和作用 一、审计报告的概念 审计报告是指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。它是体现审计成果的主要形式。
2004年初级审计师职称考试《审计理论与实务》真题 (总分100，考试时间150分钟) 注意事项 1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 一、单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。 1.下列不属于国家审计职能的是： A.经济监督职能 B.经济管理职能 C.经济鉴证职能 D.经济评价职能 2.我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于： A.西周 B.东汉 C.宋朝 D.明朝 3.审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为： A.全部审计 B.局部审计 C.详细审计 D.抽样审计 4.在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于： A.全国人民代表大会 B.中央纪律检查委员会 C.国务院 D.最高人民法院 5.《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指： A.国家审计的法律责任 B.国家审计和社会审计的法律责任 C.国家审计和内部审计的法律责任 D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任 6.下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中，正确的是： A.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越少 B.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越多 C.二者不相关 D.二者有时成反向关系，有时成正向关系 7.下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是： A.被审计单位内部控制健全有效 B.审计人员无法对内部控制的有效性作出评价 C.审计人员进行符合性测试的成本不高 D.被审计单位的固有风险很高 8.按照我国《国家审计基本准则》的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是： A.实施审计5日前 B.实施审计3日前 C.召开进点会之后 D.开始实施审计时 9.社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底稿的是： A.账户的审查记录 B.应收账款函证的回函 C.具体审计计划 D.账项调整表 10.下列关于逆查法的描述中，正确的是： A.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法 B.逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高 C.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法 D.逆查法主要适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位 11.企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的：
初级审计师《审计理论与实务》预测练习试题 在审计师的考试中，选择题也是非常重要的。下面是小编分享的初级审计师《审计理论与实务》预测练习试题，欢迎大家练习！ 单项选择题 1、在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60％．控制风险为80 ％。则审计人员可接受的检查风险为（）。 A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 % 2、下列选项中，属于询问取证方法特征的是（）。 A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序 B.询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录 C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报 D.询问可以测试内部控制运行的有效性 3、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是（）。 A.观察 B.外部调查 C.询问 D.检查 4、下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据的取证方法是（）。 A.外部调查 B.询问 C.重新计算 D.检查 5、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是（）。 A.抽查法 B.事前审计法 C.局部审计法 D.详查法 6、下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是（）。 A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 7、在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是（）。 A.系统基础审计 B.制度基础审计 C.账目基础审计 D.风险基础审计 8、审计人员对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证的取证方法是（）。
2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 ?一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A 县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A 审计准则是衡量审计质量的尺度 B 审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A 国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D 注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。） 1.审计机关依法对被审计单位作岀审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是： A.经济评价 B.经济鉴证 C.经济服务 D.经济监督 2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是： A.独立性 B.委托性 C.有偿性 D.宏观性 3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是： A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国审计法》 C.《中华人民共和国国家审计准则》 D.《中华人民共和国审计法实施条例》 4.下列关于审计准则的表述，错误的是： A.审计准则是衡量审计质量的尺度 B.审计准则是评价被审计单位的标准 C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项H总体质量负责的是:
A.审计组成员 B.审计组主审 C.审计组组长 D.审计机关业务部门 6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是： A.记录或列报的金额在总体上正确 B.各类业务记录于正确的会计期间 C.记录或列报的金额实际存在或发生 D.实际存在或发生的金额均己记录或列报 7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是： 儿编制审计方案 B.发出审计通知书 C.编制审计报告 D.确定重要性和审计风险 8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是: A.《中华人民共和国税收征收管理法》 B.《中华人民共和国营业税暂行条例》 0.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 L).《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》 9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是： A.审计证据
2020年初级审计师考试试题：理论与实务 1.【单选题】下列情形适用于抽样审查的是( )。 A.审计事项由少量大额项目构成的 B.审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的 C.对全部项目进行审查符合成本效益原则的 D.审计事项数量较多 【答案】D 【解析】A、B、C 适用于对全部项目进行检查。 2.【单选】下列有关审计抽样的说法中，正确的是( ) A.审计抽样不利于提高审计效率 B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析 C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法 D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性 【答案】C
【解析】选项A，审计抽样可以提高审计效率、降低成本;选项B，审计抽样通常不用于询问、观察和分析;选项D，审计抽样通常不适用于检查总体的完整性。 3.【单选题】下列情况中，适用于审计抽样的是： A.以检查总体完整性为目的 B.单笔业务金额超过重要性水平 C.可接受检查风险过低 D.审计事项总体数量较大 【答案】D 【解析】审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。 4.【多选题】以下针对审计抽样的说法中，不正确的有( )。 A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试得出结论的方法 B.审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查的所有程序 C.根据审计抽样决策依据的方法不同，审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样 D.只要有抽样就会存在抽样风险 E.选取特定项目审查属于审计抽样 【答案】BE
【解析】A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法。B：审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但它并不适用于这些测试中的所有程序。比如，审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析(因为没有留下书面轨迹，无法实施抽样)。E：取特定项目实施检查，通常是获取审计证据的有效手段，但并不构成审计抽样。对按照这种方法所选取的项目实施审计程序的结果，不能推断至整个总体，选取特定项目测试不能根据所测试项目中发现的误差推断审计对象总体的误差。 5.【单选题】抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖程度的可能性的风险是( )。 A.误拒风险 B.误受风险 C.信赖不足风险 D.信赖过度风险 【答案】D 6.【单选题】抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性的风险是( )。 A.误拒风险 B.误受风险 C.信赖不足风险
一、单项选择题 1.下列哪项可以防止多计工资()。 A.工资编制与主资审核相独立 B.工资计算与工资发放相独立 C.工资人员调配单与审核相独立 D.工资费用分配表编制与审核相独立 [答案] A [解析]工资单的编制与审核相互独立防止多计和错计应发工资。 2.下列各项中,不属于中央审计委员会职责的是()。 A.研究提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策,审议审计监督重大政策和改革方案 B.审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告 C.撰写审计署工作计划 D.审议决策审计监督其他重大事项 [答案] C [解析]参考教材31页。 3.下列各项中,不属于仓储管理员负责的项目是( )。 A.对坏的存货填报废单并报批 B.对非企业的存货分开保管 C.登记明细账 D.登记台帐和日常财务的明细账核对 [答案] C [解析]登记存货明细账是财务人员的职责。
二、多项选择题 1.下列各项中是内部审计报告提交前需复核的内容的是( ) A.是否征求被审计单位意见 B.审计评价及依据 C.审计项目名称及描述是否正确 D.审计组人员职责分工重大变化 E.审计发现的问题 [答案] BCE [解析]内部审计机构应当在提交审计报告前,对审计报告进行审核、检查,以确保审计报告的质量。复核人应对审计结论、审计意见和审计建议的正确性、客观性、合理性进行核查,检查审计报告中是否存在错误、遗漏;对审计工作底稿进行认真检查,审核内部审计人员所收集的审计证据是否能够支持审计结论、审计意见和审计建议;审查内部审计人员是否实施了必要的审计程序。 中华考试网焚题库推出全新初级审计师考试题库，整理了历年真题，2019年模拟试题、章节练习题，含全真模考、智能云数据、自由组卷、难点答疑，考生可下载做题，在线体验!
初级审计师考试单选题及答案 做好单选题，要多练习。下面是初级审计师考试单选题及答案，为大家提供参考。 1 《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是( )。 A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格 B.责令改正并没收业务收入 C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款 D.暂停或撤销证券服务业务许可证 [正确答案]C 本题分值：1分 试题解析: 本题考查重点是对“法律责任”的熟悉。《证券法》第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为C。 2 ( )是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。 A.专用审计准则 B.国家审计基本准则 C.审计指南 D.通用审计准则 [正确答案]C 本题分值：1分 试题解析: 本题考查重点是对“我国国家审计准则”的熟悉。审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。本题选项A、B、D“专业审计准则”、“国家审计基本准则”和“通用审计准则”，是审计署依照《审计法》规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。因此，本题的正确答案为C。 3 ( )是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。 A.内部审计基本准则 B.内部审计职业道德准则 C.内部审计的职责说明 D.内部审计实务准则 [正确答案]D 本题分值：1分 试题解析: 本题考查重点是对“国际内部审计师协会内部审计准则”的了解。内部审计准则不应机械套用社会审计的准则，应有自己的侧重点，包括内部审计的职责说明、内部审计职业道德准则和内部审计实务准则。其中内部审计实务准则是核心和主要内容。因此，本题的正确答案为D。 4 使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，( )是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。
2016年初级审计师考试试题及答案 1.《初级审计专业相关知识》 1.影响债券发行价格的因素包括()。 A.市场利率 B.付息期数 C.票面利率 D.债券面值 E.发行手续费 【答案】ABCD 【解析】债券发行价格=未来各期利息收入的现值合计+未来到期本金或售价的现值，影 响利息收入和本金现值的因素有面值、票面利率、债券市场利率或投资者要求的必要报酬率、付息期数。 2.下列选项中，不属于开放经济中的宏观经济总需求的有()。 A.Y=C+I+G+X B.Y=C+S+T+NX C.Y=C+S+T+X D.Y=C+I+G+NX E.Y=C+S+T+M 【答案】ABCE 【解析】在开放经济中，总需要可表示为Y=C+I+G+NX，其中C、I、G、NX分别表示为：消费需求、投资需求、政府需求和国外需求。参考教材P10。 3.下列各概念之间的换算关系正确的有()。 A.GNP=GDP+国外净要素收入 B.NNP=GNP-折旧等资本消耗
C.NI=NNP-(间接税-津贴) D.DPI=PI-个人所得税 E.PI=NI+公司未分配利润 【答案】ABCD 【解析】以上前四项的换算均正确，参考教材P12。 2.《初级审计理论与实务》 1.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括( )。 A.总经理 B.部门经理 C.主任会计师 D.注册会计师 E.项目经理 【答案】BCE 【解析】三级复核制度主要由主任会计师(所长或指定代理人)、部门经理(或签字注册会计师)和项目经理(项目负责人)三次复核构成 2.国家审计的审计程序包括的阶段有( )。 A.审计计划阶段 B.审计准备阶段 C.审计实施阶段 D.审计报告阶段 E.审计审查阶段 【答案】ACD 【解析】国家审计的审计程序包括的阶段为本题中ACD三个阶段。
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是： A.经济评价 B.经济鉴证 C.经济服务 D.经济监督 2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是： A.独立性 B.委托性 C.有偿性 D.宏观性 3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是： A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国审计法》 C.《中华人民共和国国家审计准则》 D.《中华人民共和国审计法实施条例》 4.下列关于审计准则的表述，错误的是： A.审计准则是衡量审计质量的尺度 B.审计准则是评价被审计单位的标准 C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是： A.审计组成员 B.审计组主审 C.审计组组长 D.审计机关业务部门 6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是： A.记录或列报的金额在总体上正确 B.各类业务记录于正确的会计期间 C.记录或列报的金额实际存在或发生 D.实际存在或发生的金额均已记录或列报 7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是： A.编制审计方案 B.发出审计通知书 C.编制审计报告 D.确定重要性和审计风险 8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是： A.《中华人民共和国税收征收管理法》 B.《中华人民共和国营业税暂行条例》 C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》 9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是： A.审计证据