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物业公司的会计账务程序Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-物业公司的会计账务程序物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、：无5、：其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本营业税金及附加其他业务支出管理费用财务费用营业外支出所得税费二、相关账务处理（仅供参考）：1、存现借：——农行（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：——农行3、预交地税款借：—营业税5% —城建税5% —教育费附加3% —地方教育费附加2% ——地方价格调节基金1% —水利基金贷:银行存款（库存现金）4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—5、代付上月员工电话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：—营业税—城建税—教育费附加—水利基金—贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供电能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：管理费用—福利费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：管理费用—福利费—服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：库存现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：库存现金23、收员工上月电话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：管理费用—活动开支贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：管理费用—伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：管理费用——液化气贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬41、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入42、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入43、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费44、计提本月税金及附加借：营业税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税费—营业税—城建税教育费附加—水利基金45、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应付款—养老基金46、结转损益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润47、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出营业税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：其他应付款——代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：其他应付款——代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:库存现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:营业税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税教育费附加结转利润借:本年利润贷: 主营业务成本营业税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费用(支出)管理费用第一章经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括和其他业务收入。

物业公司会计的账务处理如果你单位执行新会计准则，筹建期发生的费用支出，计入“管理费用--开办费”科目；如果执行原企业会计制度，筹建期发生的费用支出，计入“长期待摊费用--开办费”科目。

物业公司会计一、常用的会计科目：（一）预收帐款1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

2．企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款” 科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。

有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。

4．本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

（二）代收款项1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2．企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。

（三）其他应付款1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2．发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3．本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

物业公司会计账务处理一、物业公司会计账务处理1、编制各项会计报表：编制物业公司的月度会计报表、财务报表、现金流量表、利润表、分析表等。

2、准备账务：根据客户端账务反映的情况，准备会计账务，包括核实结账日期、构成结账内容和处理款项等。

3、报告准备：审核、核算、分析、评估会计报表和重要账务，建立合理的会计科目科目余额报告，协助公司经理准备运营和财务报表、收支记录，向相关部门呈报表。

4、记账处理：根据公司账务，处理收入和支出，核实会计凭证上的数据是否准确，了解未来周围经济状况，确保会计凭证上的数据和报表内容与现实情况一致。

5、登记会计凭证：根据实物凭证，登记准确的会计内容。

6、记录会计账务：根据会计凭证有关资料，正确、准确地记录到会计账簿上，以及记录财务结账等账务活动。

7、维护会计账簿：根据会计准则，维护会计账簿的准确性，确保会计账簿数据的及时更新来满足内部会计报表编制和外部审计要求。

8、外部口径调整：由于政府法规、税收政策以及会计准则的变化，需要根据政策调整财务报表上财务数据。

二、会计体系1、制定会计体系：研究企业特征和会计原则，制定具体的会计准则，按照财务报表编制要求和会计报表审计，建立企业的会计体系。

2、负责财务报表审计：对期末的财务报表进行审计，确保会计报表的准确性，检查会计账务是否准确，确定会计报表是否符合准则和记账财务政策等。

3、外部审计：根据审计要求和财务初步评估，处理外部审计各项资料，了解审计的要求，确定审计的基本情况和要求，提供审计时所需的相关账簿和单据及数据。

4、编制财务报表：按照会计准则要求，完成物业公司的各项财务报表编制、编制管理报告。

5、会计政策分析：根据新增会计政策，分析出帐方式、收支记账方式、核算方式和账务处理方式，完善物业公司的会计政策。

6、保证会计准则遵守：公司实施会计准则，保证会计准则遵守，检查会计科目重新调整情况。

使其文件记录用语符合会计注意事项，保证账务结算原理和会计报表正确。

物业会计做账的基本流程物业会计做账的基本流程是先根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，再根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，然后根据记账凭证登记明细分类账，再然后根据记账凭证汇总、编制科目汇总表，最后根据科目汇总表登记总账和期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

物业会计工作内容：一、建账：需要设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。

二、物业公司日常工作涉及的票据有：收取物业费票据；物业保安、保洁、绿化、公用设施维修等支出票据；公司日常费用支出票据，如水电费、办公费、通讯费、管理人员工资、车辆费用等。

三、月末编制资产负债表和损益表。

会计报表编制的方法和其他行业是一样的。

都是按照会计书上财务报表填制要求编制的。

四、物业公司属于营业税的征收范围，营业税税率5%；涉及的税金有：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。

处理流程：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天、十天、十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。

物业企业常用会计分录：1.预借差旅费：筹钱：其他应收款贷：库存现金2.缴费差旅费：借 : 管理费用库存现金（归还的现金）贷：其他应收款3.出售低值易耗品：借：周转材料揽税费——揽增值税（进项）贷：银行存款4.接到房租：借：库存现金贷款：主营业务总收入应交税费——应交增值税（销项）。

第一章经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。

企业收取使用权房(如老公房)的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。

物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。

如企业经营自己拥有产权的房屋建造物和共用设施取得的收入、前期费收入等。

物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。

其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建造物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。

商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

2 经营收入的确认及其时间企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。

当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或者延后。

以下内容需要回复才干看到物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。

企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或者协议的，可根据合同或者者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。

3 经营收入会计科目处理因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。

物业企业财务会计账务流程Property management companies often face challenges in managing their financial accounting processes. As the complexity of the real estate industry grows, it becomes increasingly important for these companies to establish efficient and accurate accounting practices. 物业管理公司在处理财务会计过程中经常面临挑战。

随着房地产行业的复杂性不断增加，建立高效准确的会计实践变得越来越重要。

One of the main challenges faced by property management companies is the sheer volume of financial transactions that must be recorded and tracked. From rent payments and utility bills to maintenance expenses and vendor invoices, there is a constant flow of financial data that needs to be carefully managed. 物业管理公司面临的主要挑战之一是需要记录和跟踪的财务交易数量庞大。

从租金支付和水电费到维护费用和供应商发票，需要精心管理的财务数据不断涌现。

Moreover, the diverse nature of property management activities further complicates the accounting process. Different types of properties, such as residential, commercial, and industrial, come with their own unique financial considerations and reportingrequirements. This necessitates a tailored approach to financial accounting that is flexible enough to accommodate the specific needs of each property. 此外，不同类型的物业管理活动的多样性进一步使会计过程复杂化。

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一、原始凭证收集。

1. 日常发生的业务交易，应及时收集原始凭证，包括发票、合同、收据、银行对账单等。

物业公司怎么做账
物业公司做账主要包括以下几个步骤：
1. 收集相关票据和凭证：物业公司需要收集并保存所有相关的票据和凭证，包括租金收据、服务费收据、维修费用、水电费用等。

2. 记账：将收集到的票据和凭证进行分类和整理，然后按照会计准则进行记账。

可以使用专业的会计软件或电子表格来记录会计凭证和账目。

3. 制作财务报表：物业公司需要根据记账记录制作财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表。

财务报表反映了物业公司的财务状况和经营情况。

4. 审核和核对账目：定期进行账目的审核和核对，确保账目的准确性和完整性。

可以请专业的会计师进行审计，或者自行进行内部审计。

5. 纳税申报：物业公司需要按照税法规定，定期向税务部门申报并缴纳应交的税款。

可以请专业的税务师协助进行纳税申报。

6. 报税和报表提交：根据税法规定，将纳税申报所需的报表和相关资料提交给税务部门。

以上是物业公司做账的基本步骤，如果对具体操作有疑问，建议咨询会计师或财
务专业人士的建议。

物业公司会计账务处理一、概述物业公司作为一种特殊的服务行业，需要进行日常的会计账务处理。

会计账务处理包括收入的登记、费用的核算、报表的编制等工作。

本文将介绍物业公司会计账务处理的一般流程及相关注意事项。

二、收入的登记物业公司的收入主要来自于物业费和其他收费项目。

在会计账务处理中，收入的登记是一个首要且重要的步骤。

具体的处理流程如下：1.收据登记：物业公司在收到业主物业费后，需要及时开具收据，并将收据编号、金额、业主姓名等信息记录在登记簿中。

2.收入分类：将不同来源的收入进行分类，如物业费、停车费、租金收入等。

3.收入登记：根据收据和相关凭证，将收入金额登记到相应的账户中。

可以使用会计软件进行登记，确保准确性和方便性。

4.收入确认：核对收入登记记录与实际入账金额是否相符，确保账务准确性。

三、费用的核算物业公司在日常运营中，会产生各种费用，如人员工资、水电费、维修费等。

费用的核算是会计账务处理的重要环节。

以下是费用的核算流程：1.费用凭证：根据支出凭证或发票，记录费用的发生日期、金额、费用项目等信息。

2.费用分类：将不同类型的费用进行分类，如人员费用、房屋维修费用等。

3.费用登记：将费用金额登记到相应的账户中，确保账务准确性。

4.费用确认：核对费用登记记录与实际支出金额是否相符，确保账户准确性。

四、报表的编制物业公司需要定期编制各类财务报表，以便于管理层了解公司的财务状况和经营情况。

以下是一些常见的报表编制步骤：1.资产负债表：编制资产负债表，记录公司的资产、负债和所有者权益。

2.损益表：编制损益表，记录公司的收入、费用和利润情况。

3.现金流量表：编制现金流量表，记录公司的现金流入、流出和净现金流量。

4.其他报表：根据需要，编制其他报表，如应收账款报表、应付账款报表等。

五、注意事项在物业公司会计账务处理中，需要注意以下几点：1.严格遵守相关法律法规，确保账务的合规性。

2.做好凭证的管理，确保凭证的完整性和可查性。

做账实操-物业会计全盘账务处理流程
1.建立会计账簿
物业公司需要首先建立一套完整的会计账簿系统，包括但不限于日记账、总账、明细账等。

这些账簿将用于详细记录公司的所有财务交易。

2.日常记账
物业公司需要将日常发生的所有财务交易，如收入、支出、资产变动、负债变动等，在相应的会计账簿中进行详细记录。

日常记账的过程需要遵循会计原则和规定，确保账务的准确性。

3.定期对账
物业公司需要定期进行对账，通常可以选择每月或每季度进行一次。

对账的目的是检查账簿中的记录是否准确无误，是否存在遗漏或错误的情况。

通过对账，可以及时发现并解决潜在的财务问题。

4.编制财务报表
根据账簿中的记录，物业公司需要编制财务报表，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。

财务报表是公司财务状况的重要反映，对于公司的管理决策具有重要意义。

同时，财务报表也是外部利益相关者了解公司财务状况的主要途径。

5.财务报表审计
物业公司的财务报表需要经过独立第三方的审计，以确保其
准确性和公正性。

审计过程将检查财务报表的编制过程、数据来源、计算方法等方面，以提供对公司财务状况的信赖保证。

6.存档和保管
物业公司的会计账簿和财务报表需要进行存档和保管，以备未来的查阅和审计需求。

存档和保管的过程需要遵循相关的法律法规，确保账务的安全性和保密性。

7.税务处理
物业公司还需要注意税务处理方面的事项。

这包括正确计算和缴纳各种税款，如增值税、企业所得税等。

同时，物业公司还需要通过合理的税务筹划来降低税务成本，提高公司的经济效益。

物业公司财务做账模板及会计账务处理做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做至瞰字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。

（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2.根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3.审核记账凭证4.记账5.对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6.结账7.出财务报表并打印8.勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9.打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12.装订记账凭证13.把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）物业公司账务处理一、企业基本信息企业名称:某某物业管理有限公司统一社会信用代码证注册地址:电话:法人代表：注册资金：股权架构:A股东70%B股东30%企业类型:有限责任公司经营范围:物业管理，房屋出租，租赁代理服务，保洁服务,保安服务,机动车公共停车服务,代缴费及充值服务（水电），房屋修缮服务，维修电器服务。

账户信息：账号:管理大厦名称:XX大厦二、企业组织架构总经办、行政部、财务部、保安部、保洁部、后勤部、客服部三、主要的账务处理1.收到投资款（附单据:银行回单、收据）借:银行存款贷:实收资本2.银行开户套餐费，包括U顿，网银，回单卡，短信（附单据:银行回单）借:财务费用-手续费贷:银行存款3.用回单卡取现（附单据:自助柜员机客户凭条）借:库存现金贷:银行存款4,交印花税（附单据:税务局电子交款凭证、银行回单）借:税金及附加贷:银行存款5,预付办公室装修费（附单据:付款申请单、银行回单）借:预付账款-XX公司贷:银行存款6.购买防伪税控系统及专用设备（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金7.购买电脑（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:固定资产-电脑贷:银行存款8.购买办公桌椅（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:固定资产-办公桌椅贷:银行存款9.购买财务软件（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:无形资产-财务软件贷:银行存款10.购买物业管理系统（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:无形资产-物业管理系统贷:银行存款11.承包停车场（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:预付账款贷:银行存款12.购买灭火器（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:主营业务成本贷:银行存款13.购买打印机（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:固定资产-打印机贷:银行存款14,预付定制工服款（附单据:付款申请单、银行回单）借:预付账款贷:银行存款15.员工预借差旅费（附单据:借款单）借:其他应收款贷:库存现金16.员工报销亥瘴费（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金17.收取装修押金（附单据:装修押金统计表、银行回单、收据）借:银行存款贷:其他应付款-装修押金18.缴纳电话费（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金19.购买停车场道闸设备并安装完成（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:固定资产-停车场道闸设备贷:银行存款20.采购办公用品（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金2：L购买修理用五金工具（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:周转材料-低值易耗品-五金机电贷:银行存款22.购买工服到货并支付余款（附单据:发票付款申请单、银行回单）借周转材料-低值易耗品-工装贷:预付账款银行存款23.员工报销差旅费（附单据:差旅费报销单、火车票、出租车票、住宿票）借:管理费用-差旅费贷:其他应收款一个人库存现金24.购买垃圾桶、垃圾袋、清洁刷等清洁用品（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:周转材料-低值易耗品-清洁工具贷:银行存款25.保洁部领用清洁用品（附单据:物品领用申请单、物品领用明细单）借:主营业务成本贷:周转材料-低值易耗品-清洁工具26.购买劳保用品，劳保手套，防尘口罩（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:周转材料-低值易耗品-劳保用品贷:银行存款27.领用劳保用品（附单据物品领用申请单、物品领用明细表）借:主营业务成本贷:周转材料-低值易耗品-劳保用品28.租入大厦公共区域绿植（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:主营业务成本贷:银行存款29汇总本周停车收入（附单据停车费收入汇总表）注意:小规模收停车费征收率5%借:库存现金其他货币资金-支付宝其他货币资金-微信贷:主营业务收入-停车费收入应交税费-应交增值税30.停车费现金收入存入银行（附单据:现金缴款单）借:银行存款贷:库存现金3：L收取物业费（附单据:物业费收入汇总、发票、银行回单）借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税32.退还装修押金（附单据:装修押金退还汇总表、收据客户联、银行回单）借:其他应付款-装修费贷:银行存款33.后勤部领用五金配件（附单据:物品零购申请单、物品零购统计表）借:主营业务成本贷:周转材料-低值易耗品-五金机电34.代收水电费（附单据:水电费代收汇总表、银行回单、收据）借:银行存款贷:其他应付款-水费其他应付款-电费35.支付水费（附单据:支付水费汇总表、付款申请单、发票、银行回单）借:主营业务成本其他应付款-水费贷:银行存款36.支付电费（附单据:支付电费汇总表、付款申请单、发票、银行回单）借:主营业务成本其他应付款-电费贷:银行存款37.摊销停车场承包费（附单据:停车场承包费摊销表）借:主营业务成贷:预付账款38.摊销无形资产（附单据:无形资产摊销表）借:管理费用-摊销表主营业务成本贷:累计摊销39.计提员工工资（附单据:工资表）借:管理费用-工资主营业务成本贷:应付职工薪酬-工资40税控盘全额抵减增值税（附单据税额抵减情况表）借:应交税费-应交增值税贷:管理费用-办公费4：L计提附加税（附加税计提表）借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加42.计提印花税（附单据:印花税计提表）借:税金及附加贷:应交税费-印花税43.结转损益借:主营业务收入贷:主营业务成本税金及附加管理费用财务费用本年利润44.计提企业所得税（附单据:所得税计算表）借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税45,结转企业所得税借:本年利润贷:所得税费用。

物业会计账务处理物业管理的财务核算一般分成两部分，一部分为账务核算，另一部分为收费核算。

一、物业管理财务核算物业公司的财务包括所管楼盘的物业管理财务核算及物业公司其他的经营的财务核算。

为能清晰地反映所管楼盘及公司其他经营的情况，应该设置不同的账套进行核算。

这里主要介绍属于物业管理的财务核算。

财政部1998年公布了《物业管理企业财务管理规定》，明确了物业管理财务管理包括代管理基金、成本和费用、营业收入及利润。

代管理基金主要是维修基金，作为企业长期负债管理。

成本和费用的核算是物业管理企业主要的核算内容。

企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。

营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。

实行一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。

广州市人民政府2001年第2号令发布的《广州市物业管理办法》对物业管理服务成本核算包括的项目明确如下：1、物业管理区域内管理人员的工资、福利、办公费。

2、公用设施设备运行维护费及场地日常小修维护费。

3、物业管理区域内公共秩序维护服务费。

4、园林绿地日常维护费，包括淋用水费。

5、环境卫生、除“四害”管理服务费。

6、用于物业管理的固定资产折旧费。

7、公用设施设备、部位及场地水电费。

8、建筑物公共设施保险费。

9、建筑物外观经常性清洗刷新费。

10、物业管理合同规定的费用。

公用设施设备、部位的水电费可另外按实结算。

物业管理公司的酬金，应当按照物业管理服务成本核算的百分之十以内协商确定。

“主营业务收入是指企业从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。

物业管理收入将在收费核算中详细介绍。

这里先介绍物业管理的支出。

物业管理的支出中属成本部分大体分为工程项目、物业管理项目、保安项目等；属管理费用部分主要为除上述部分之外的其他支出。

物业公司的会计账务程序物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税费3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税费以前年度损益调整二、相关账务处理（仅供参考）：1、存现借：银行存款——农行（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款——农行3、预交地税款借：应交税费—营业税5%—城建税5%—教育费附加3% —地方教育费附加2% ——地方价格调节基金1% —水利基金贷:银行存款（库存现金）4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—养老保险基金5、代付上月员工电话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税费—营业税—城建税—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供电能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：管理费用—福利费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：管理费用—福利费—服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：库存现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：库存现金23、收员工上月电话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：管理费用—活动开支贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：管理费用—伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：管理费用——液化气贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬41、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入42、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入43、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费44、计提本月税金及附加借：营业税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税费—营业税—城建税教育费附加—水利基金45、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应付款—养老基金46、结转损益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润47、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出营业税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：其他应付款——代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：其他应付款——代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:库存现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:营业税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税教育费附加结转利润借:本年利润贷: 主营业务成本营业税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费用(支出)管理费用第一章经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。