增值税专用发票填写最新要求示意图

增值税专用
发票
欧阳家百（2021.03.07）
1.XXX 增值税专用发票
发 票 联 NO.
开票日期： 年 月 日
收款人: 开票单位(未盖章无效)
增值税专用发票 2.XXX 增值税专用发票
发 票 联 NO.
开票日期： 年 月 日
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本每本50份XX 印
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厂 增00:
收款人: 开票单位(未盖章无效)
增值税专用发票 3.XXX 增值税专用发票
发 票 联 NO.
开票日期： 年 月 日
收款人: 开票单位(未盖章无效)
增值税专用发票
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4.XXX 增值税专用发票
发 票 联 NO.
开票日期： 年 月 日
收款人: 开票单位(未盖章无效)
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增值税专用发票使用规定最新版增值税专用发票内部管理办法最新版本2021年一、增值税专用发票的计划管理一增值税专用发票的版式增值税专用发票以下简称专用发票的版式、联次、内容及使用范围由国家税务总局统一确定，并将专用发票票样及时下发各地。

二专用发票印制计划的制定1.专用发票的印制，由国家税务总局实行统一计划管理。

2.专用发票的印制计划应逐级上报至国家税务总局。

专用发票的印制计划每半年安排一次，印制计划上报后一般不再调整。

1县级国税局应于每年的8月20日以前将下一年度上半年的专用发票印制计划报送地市级国税局;应于次年3月20日以前将下半年的专用发票印制计划报送地市级国税局。

2地市级国税局应于每年的9月5日以前将所属县级国税机关下一年度上半年专用发票印制计划审定汇总，报送省包括自治区、直辖市、计划单列市，下同级国税局;应于次年4月5日以前将所属县级国税局下半年的专用发票印制计划审定汇总，报送省级国税局。

3省级国税局于每年的9月20日以前将所属地市级国税局下一年度上半年专用发票印制计划审定汇总，上报国家税务总局;应于次年4月20日以前将所属地市级国税局下半年的专用发票的印制计划审定汇总，上报国家税务总局。

4国家税务总局将各省级国税局上报的专用发票印制计划进行审定汇总，送交中国印钞造币总公司安排印制，并下发各省级国税局。

二、专用发票的仓储管理一专用发票入库前的验收1.省级国税局对专用发票入库前的验收对运抵的专用发票，在入库前应按以下要求进行验收：1以造币总公司提供的专用发票发运单进行验收。

2根据国家税务总局下发的专用发票印制计划对运抵的专用发票种类和数量进行核对。

3检查专用发票的包装质量。

4填写《增值税专用发票验收入库单》附件一。

2.地市级国税局对专用发票入库前的验收对运抵的专用发票，在入库前应按以下要求进行验收：1依据造币总公司提供的专用发票装箱明细表进行验收。

2核对专用发票的种类和数量是否与核准的计划相符。

2024年增值税发票备注栏必填情形总结随着经济的发展和税收制度的完善，增值税发票作为一种重要的税务凭证，扮演着重要的角色。

增值税发票的备注栏是登记和记录交易信息和相关说明的地方，对于企业合规经营和税收管理至关重要。

为了帮助企业和纳税人准确填写增值税发票的备注栏，下面总结了____年增值税发票备注栏必填情形。

1. 对特定行业的必填情形：a) 餐饮服务业：在销售额、税额等基本信息填写完整后，备注栏应填写用餐人数、餐饮服务类型等信息，帮助税务部门进行餐饮业务监管。

b) 酒店业：备注栏需要填写客房数量、房价等信息，用于税收部门的监管和核对。

c) 航空运输业：备注栏需要填写航班号、舱位等信息，确保票据与实际航班信息相符。

2. 对特定交易的必填情形：a) 跨境电商交易：备注栏需要填写跨境电商平台名称、订单号等信息，帮助海关和税务部门进行清关和税收管理。

b) 商品购销合同：备注栏需要填写合同编号、合同金额等信息，方便税务部门核对交易真实性。

c) 进口商品：备注栏需要填写进口商品的海关编号、产地等信息，协助海关进行商品监管和税收核对。

3. 对特定政策的必填情形：a) 高新技术企业：备注栏需要填写高新技术企业认定的相关信息，用于税务部门的核对和认证。

b) 税收优惠政策：备注栏要填写享受的税收优惠政策和对应的税率，确保享受优惠的合法性和准确性。

c) 减免税情况：备注栏需要填写享受减免税政策的相关信息，帮助税务部门核对纳税人的减免税资格。

4. 对特定用途的必填情形：a) 外币交易：备注栏需要填写外币种类和金额，用于外汇管理和跨境资金流动的监测。

b) 个人消费：备注栏需要填写个人姓名和身份证号码等信息，用于个人所得税管理和居民消费分析。

c) 企业间关联交易：备注栏需要填写关联企业名称和关系等信息，帮助税务部门对关联交易进行监管和核对。

5. 其他必填情形：a) 其他税收征管需要：根据税务部门要求，填写增值税发票的备注栏，如营业税改增值税、预缴税款等。

税局正式明确，2020年发票备注栏填写新标准提醒：无论是纳税人自行开具，还是税务机关代开增值税专用发票，备注栏需填写的內容都有明确规定，若没按要求填写则属不合规发票不能作为抵扣凭证。

2020年发票备注栏填写指南1.纳税人自行开具2.税务机关代开1、备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号;《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)规定，代开发票岗位应按以下要求填写专用发票的有关项目。

备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。

2、税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)代开增值税发票时在发票备注栏中自动打印‘YD’字样;3、税务机关为纳税人代开建筑服务发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;4、税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;5、税务机关为出售或出租不动产代开发票时备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的，“金额”栏填写不含税计税价格，备注栏注明“核定计税价格，实际成交含税金额×××元”;6、差额征税代开发票通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样;7、税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上：加盖税务机关代开发票专用章。

依据：税总货便函〔2017〕127号(增值税发票开具指南)提示：以上列举备注栏应填写的信息，也是取得发票的纳税人需要重点审核的内容，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

专票填写最新要求示意图1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。

2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。

3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。

4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。

5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。

6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0.4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

7.增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成立商贸企业（查当地工商局网站就知道是不是新成立的）开具的大额增值税专用发票，且开票人是“管理员”，要特别提高警惕。

8.增值税发票“开票人”和“复核”能否是同一个人，税务上没有要求，但是从内控管理的角度，“开票人”和“复核”应该不是同一个人，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，“开票人”和“复核”最好不要是同一个人。

9.成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。

以上仅供参考，大家可以留言建议，如当地税务部门有不同管理要求，按照其要求执行！。

必须要看！增值税普票、专票的填开要求增值税发票信息要求、栏次的填开增值税发票的部分栏次，可允许纳税人不填开。

税务机关允许商户在开具发票时，票面部分栏次可不填开。

对增值税专用发票，无规格型号的可不填开规格型号栏次；对增值税普通发票，除规格型号栏次外，凡购买方没有纳税人识别号的，也可不填开，对个人消费者的地址、和开户银行账户，均可不填开。

问：商家为消费者开具增值税专用发票有什么要求？销售方开具增值税专用发票，由购买方提供4项信息：名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址、开户行及账号信息。

不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

若实际付款人与专用发票的“购买方”不一致的，销售方可在“备注栏”注明实际付款人的名称和有效证件。

问：商家为消费者开具增值税普通发票有什么要求？销售方开具增值税普通发票的，如购买方为企业（有纳税人识别号）和个体工商户，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目根据实际业务需要填写；购买方为非企业性单位（无纳税人识别号）和消费者个人的，“名称”为必填项，其他项目可根据实际业务情况填写。

如果消费者能将上述信息准确提供给商家，就可以开具增值税普通发票，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址、开户行及账号信息等相关证件或其他证明材料。

问：增值税普通发票购买方一栏只填写单位名称，未填写纳税人识别号及开户行等信息是否符合相关规定？答：根据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

发票备注栏的正确填写方法一般我们开发票都知道发票的基本要填的内容，但在发票的备注栏方面，往往容易被我们疏忽，今天和深圳顶呱呱来了解下关于发票备注栏1、货运发票——必须的《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年99号）决定停止使用货物运输业增值税专用发票，其中第一条规定：“增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

”——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的，属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注2、提供建筑服务——必须的国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》第四条第三点规定：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——仅限定于“提供建筑服务”有上述要求，如：购买建筑材料、接受设计服务没有上述要求——备注栏未按上述要求的，属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注3、销售不动产、出租不动产——必须的销售不动产或者出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的，属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注4、差额开票——自动打印按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、国家税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印‘差额征税’字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

增值税专用发票的开具要求专用发票必须按下列要求开具：1.字迹清楚。

2.不得涂改。

3.项目填写齐全。

发票项目要求备注开票日期栏填写开具增值税专用发票的日期购货单位“名称”栏填写购货单位名称的全称，不得简写购货单位“地址、电话”栏填写购货方单位的详细地址和电话号码填写购货单位的开户银行名称及其账号共15位。

购货单位“纳税人登记号（税务登记号）栏填写购货单位的开户银行名称及其账号购货单位“开户银行及账号”栏货物或应税劳务名称”栏填写货物或应税劳务的名称规格型号”栏填写货物的规格型号计量单位”栏填写货物或者劳务的计量单位如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。

数量”栏填写货物或者劳务的数量如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。

单价”栏填写货物或应税劳务的不含增值税的单价4.票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

5.各项目内容正确无误。

6.全部联次一次填开，各联的内容和金额一致。

7.发票联和抵扣联加盖发票专用章。

8.按照规定的时限（纳税义务发生时）开具增值税专用发票。

9.不得开具伪造的增值税专用发票。

10.不得拆本使用增值税专用发票。

11.不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的增值税专用发票。

12,汇总填开增值税专用发票要求:第一，汇总填开增值税专用发票可以不填写“商品或劳务名称”、“计量单位”、“数量”和“单价”栏。

第二，汇总填开增值税专用发票，必须附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。

第三，销货清单应填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额，销货清单的汇总销售额应与增值税专用发票“金额”栏的数字一致。

第四，购货方应索取销货清单一式两份，分别附在发票联和抵扣联之后。

没有附销售清单或虽附销售清单但存在项目填写不全、未盖财务专用章或发票专用章等问题的增值税专用发票不能作为购货方扣税凭证。

开具的增值税专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。

8种发票要有备注才算合格如何备注请看图
1、出口发票：合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等可在备注中填写，如果票
面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价。

2、建筑服务发票：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注
明建筑服务发生地县（市、区）名称。

3、销售不动产发票：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或
应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（五房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

4、出租不动产发票：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不
动产的详细地址。

5、货运发票：应将起运地、到达地车种车号以及运输货物信息等内容填写在备注栏中，如
内容较多可另附清单。

6、单用途卡发票：销售方与卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方介绍的销售款
时。

应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

7、多用途卡发票：特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通
发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

8、代开车船税发票：保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，
应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。

具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。