(完整版)企业办理饲料产品增值税免税需报送的资料和程序

饲料生产企业增值税免税备案一、服务对象符合《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》规定的增值税免税项目的增值税纳税人。

二、业务概述免税饲料产品范围包括：（一）单一大宗饲料。

指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。

其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品；（二）混合饲料。

指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95％的饲料；（三）配合饲料。

指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料；（四）复合预混料。

指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量；全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物；（五）浓缩饲料。

指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。

三、政策依据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》四、纳税人应提供的资料(一)《税务登记副本》；(二)《备案类减免税登记表》一式二份；(三)省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明。

五、纳税人办理业务的时限要求饲料生产企业增值税的免税备案实行一年一备，每年一月底前向主管税务机关办理备案手续；六、业务流程及承诺时限（一）业务流程纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

（二）承诺时限7个工作日。

七、办理方式各主管税务机关办理事项。

八、办理结果纳税人取得主管税务机关签署审核意见的《备案类减免税登记表》，或《减、免税批准通知书》，即视为该事项办结。

国家税务总局江苏省税务局关于饲料生产企业免征增值税饲料产品检测有关问题的公告依据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税[2023]121号)、《国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知》(国税发[2023]114号)、《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》(国税函[2023]884号)的有关规定，现就我省饲料生产企业生产的免征增值税饲料产品检测有关问题公告如下：符合免税条件的饲料生产企业，取得具有国家认证认可监督管理委员会或江苏省省级质量技术监督管理部门依法颁发且现行有效的《资质认定计量认证证书》(使用CMA徽标、且《资质认定计量认证证书》附表中具备相应饲料检测项目)的质量检测机构出具的饲料产品合格证明,按规定享受免征增值税优待政策，并将饲料产品合格证明报其主管税务机关备案。

本公告自发布之日起施行。

《江苏省国家税务局关于我省饲料产品检验机构调整和名称变更的通知》(苏国税函[2023]74号)、《江苏省国家税务局关于增加我省饲料产品检验机构的通知》(苏国税函[2023]229号)、《江苏省国家税务局关于新增饲料产品检验机构的通知》(苏国税函[2023]140号)同时废止。

国家税务总局江苏省税务局2023年6月15日关于《国家税务总局江苏省税务局关于饲料生产企业免征增值税饲料产品检测有关问题的公告》的解读一、主要背景因按国家机构改革的统一要求，原江苏省国家税务局按《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税[2023]121号)、《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》(国税函[2023]884号)等文件授权确定饲料检测机构的相关文件已不能直接作为纳税人执行的依据，故以国家税务总局江苏省税务局名义制定规范性文件确定认可的饲料检测机构，对该类经认可的检测机构，纳税人取得其出具的饲料产品检验合格证明，即可依法免征增值税。

安徽省国家税务局关于饲料产品征免增值税有关问题
的通知
文章属性
•【制定机关】安徽省国家税务局
•【公布日期】2001.11.02
•【字号】皖国税函[2001]572号
•【施行日期】2001.11.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】增值税,税收征管
正文
安徽省国家税务局关于饲料产品
征免增值税有关问题的通知
（皖国税函[2001]572号2001年11月2日）根据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税[2001]121号)等规定，经研究，并请示国家税务总局，现就饲料产品征免增值税有关问题通知如下：
一、骨粉、糖渣、油饼属于应征增值税的饲料产品。

增值税一般纳税人销售上述产品的，一律按13%税率征收增值税；增值税小规模纳税人销售上述产品的，按规定的征收率征收增值税。

二、对企业生产销售免税饲料产品的免税，继续实行一年一审批。

企业生产销售免税饲料产品预计年免税额在50万元以下(含50万元)的，由省辖市国家税务局审批；超过50万元的，上报省国税局审批。

三、对企业生产销售已经检测并办理过免税手续的饲料产品在以后继续申请免税的，仍按《安徽省国家税务局关于饲料产品检测及免税审批有关问题的补充通知》(皖国税函[2000]128号)的有关规定执行。

对企业生产销售未经检测的饲料产品申请免税的，企业须报送省级饲料质量检测机构出具的检测合格证明及《饲料产品免税申请审批表》，不再报送《饲料工业办公室审核意见》。

四、本通知自2001年11月1日执行。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网上海市国家税务局关于转发《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》的通知【标 签】关于饲料产品【颁布单位】上海市国家税务局【文 号】沪税流﹝2001﹞359号【发文日期】2001-08-30【实施时间】2001-08-01【 有效性 】全文有效【税 种】增值税现将《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税﹝2001﹞121号，以下简称《通知》)转发给你们，并结合本市实际补充规定如下，请一并遵照执行。

一、饲料的免税实行按品种管理，饲料产品的生产企业应向上海市饲料工作办公室(以下简称“饲料办”)提出申请，由饲料办指定检验机构进行质量检验，根据检验结果，由饲料办审核确认其产品技术指标是否符合《通知》所列的五大类饲料范围，划分申报产品的所属大类，并出具《上海市饲料工作办公室饲料产品审核表》(以下简称《审核表》)。

除现有饲料产品按上述程序申报外，企业生产新的属于五大类范围的饲料，也必须就单个品种进行申报。

二、饲料产品生产企业应持上海市饲料质量监督检验站或上海市兽药检验所(国家统检除外)出具的饲料产品质量检验合格证明、饲料办出具的《审核表》，向主管税务机关书面提出免税申请；主管税务机关审核后报市局流转税处审批，经市局批准后方可办理免征增值税手续。

否则，一律照章征收增值税。

企业新增符合免税条件的饲料产品在产品检验合格和饲料办审核后，也应就单个品种及时办理上述免税手续，在市局审批后方可享受免税。

三、免税饲料产品必须接受市局和饲料办组织的饲料产品质量年检，通过年检的饲料产品方可按照第二条的规定申请享受免税的照顾。

在免税饲料产品年检的基础上，市局还将会同饲料办适时进行质量抽检，在免税期间凡遇质量抽检被判定为不合格的饲料产品，从抽检当月起不予免征增值税。

四、本通知从2001年8月1日起执行。

考虑到本市有关部门的产品质量检验及审核工作将在8月底结束，因此饲料生产企业应在2001年9月7日前将申请免税的有关资料报各主管税务机关审核。

农产品初加工免征企业所得税的申报流程
一、认定申请
农产品初加工企业需要提出认定申请,申请材料包括企业登记证书、经营范围说明、生产经营计划书等。

相关部门将全面审查企业资质和计划后作出是否符合免税条件的认定决定。

二、申报资料准备
企业取得认定后,每年应当根据实际情况准备以下申报资料:
1. 往年申报表
2. 本年度企业开票清单
3. 本年度购销账册
4. 本年度利润表和资产负债表
5. 其他相关说明材料
三、提交申报
企业在每年法定申报日期前整理好以上申报资料,并通过相关申报渠道正式提交给主管部门。

主管部门收到后将组织专业人员审查后,出具是否免征企业所得税的决定通知。

四、存档备查
通过审查的企业,应将所有申报报材料妥善保存好以备主管部门不定期检查使用。

以上就是农产品初加工企业申报免征企业所得税的主要流程。

企业应严格按照流程进行,以确保申报资格。

饲料生产企业免税备案管理饲料生产企业免税备案管理，是指国税机关为加强对饲料产品免征增值税的管理，对饲料生产企业生产的饲料产品是否超范围享受免税政策，产品质量检测是否合格、手续是否符合规定，兼营免税、应税产品是否单独核算等问题的监控审核工作。

一、业务概述新办饲料生产企业或原饲料生产企业新开发的饲料产品，在取得饲料产品合格证明的同时，应按照国家税务总局《税收减免管理办法（试行）》的规定报主管税务机关备案。

对已同意免征增值税的饲料产品，如果其产品性质不发生变化，在将原产品《检测报告》或合格证明报主管税务机关备案后，可继续执行免征增值税政策。

税务机关自受理之日起7个工作日内完成纳税人减免税备案工作。

二、法规依据《税收减免管理办法（试行）》《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函［2004］884号）《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税【2001】121号）三、工作流程四、纳税人需提供的资料1、《饲料企业免税备案申请表》；2、饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明；3、《纳税人减免税情况备案表》（一式四份）；注：纳税人减免税情况备案表应详细填写以下内容：纳税人识别号、纳税人名称、生产经营地址、办税人员、联系电话、登记注册类型、开业日期、生产经营期限、已享受减免税优惠情况、减免税理由、法人代表签章、减免依据、减免方式、减免幅度、减免属期起、减免属期止、税种、减免种类、适用税率。

六、工作标准和工作要求1、办税服务厅综合办税岗受理审核纳税人提交的资料（1）审核纳税人提交的资料是否齐全、有效；（2）审核《饲料免税备案申请表》填写是否完整准确，印章是否齐全；填写内容与附报资料是否一致；（3）查验纳税人提交的饲料产品《检测报告》是否符合文件规定的要求；（4）检验的产品是否属于免税的五大类产品，对符合免税条件的，将《饲料企业免税备案申请表》、饲料产品《检测报告》移交税源监控管理岗。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网河南省国家税务局关于进一步明确饲料生产企业免税审批有关问题的通知【标 签】饲料生产企业【颁布单位】河南省国家税务局【文 号】豫国税函﹝2003﹞139号【发文日期】2003-04-01【实施时间】2003-04-01【 有效性 】全文失效【税 种】增值税注释：全文失效。

参见《河南省国家税务局关于饲料产品免税质检有关问题的通知》，豫国税函﹝2010﹞130号各省辖市国家税务局： 《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税﹝2001﹞121号)第二条规定：原有的饲料生产企业及新办的饲料生产企业，应凭省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明，向所在地主管税务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，由企业所在地主管税务机关办理免征增值税手续。

饲料生产企业饲料产品需检测品种由省级税务机关根据本地区的具体情况确定。

根据上述规定，我省下发了《河南省国家税务局关于加强饲料产品免税管理与审批工作的通知》(豫国税发﹝2003﹞74号)，就饲料生产企业需检测的品种进行了确定，即：饲料生产企业生产饲料品种在5种(含)以下的，全部产品均需进行抽检；饲料品种在5种以上的，抽检品种应在50%(含)以上。

最近，国务院下发了《国务院关于取消第二批行政审批项目和改变一批行政审批项目管理方式的决定》(国发﹝2003﹞5号)，决定第二批取消406项行政审批项目，其中包括省级税务机关对“饲料产品需检测品种的确定”项目。

按照这一规定，省局现将饲料生产企业免税审批事项重新明确如下： 一、不再执行“饲料生产企业生产饲料品种在5种(含)以下的，全部产品均需进行抽检；饲料品种在5种以上的，抽检品种应在50%(含)以上”的规定。

凡是饲料生产企业(包括原有的和新办的生产企业)申请免税的饲料产品，必须经过有质量检验权的质量检测机构质检，取得饲料产品合格证明，方予申请免税。

未经质检或质检不合格的，税务机关一律不予免税。

财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知2001年7月12日财税[2001]121号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据国务院关于部分饲料产品继续免征增值税的批示，现将免税饲料产品范围及国内环节饲料免征增值税的管理办法明确如下：一、免税饲料产品范围包括：（一）单一大宗饲料。

指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。

其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。

（二）混合饲料。

指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95％的饲料。

（三）配合饲料。

指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料。

（四）复合预混料。

指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。

（五）浓缩饲料。

指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。

二、原有的饲料生产企业及新办的饲料生产企业，应凭省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明，向所在地主管税务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，由企业所在地主管税务机关办理免征增值税手续。

饲料生产企业饲料产品需检测品种由省级税务机关根据本地区的具体情况确定。

三、本通知自2001年8月1日起执行。

2001年8月1日前免税饲料范围及豆粕的征税问题，仍按照《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》（国税发〔1999〕39号）执行。

各企业申请增值税免税所需的资料第一篇：各企业申请增值税免税所需的资料各企业申请增值税免税所需的资料一、销售自产农业产品1、《享受增值税优惠政策备案申请表》；2、享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；3、营业执照副本及复印件；4、种植、养殖场地租赁合同（或证明）复印件。

二、国有粮食购销企业1、《享受增值税优惠政策备案申请表》；2、享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；3、营业执照副本及复印件；4、改制企业应提供主管部门或政府有关部门改制的批文（文件应能说明国有企业控股比例及数额）复印件；县及县以上粮食主管部门批准的承担粮食储备、销售任务的正式文件复印件；其他粮食企业、有政府储备食用植物油销售业务的企业需报送经营免税粮食、食用植物油项目的批文复印件和其他有关资料。

三、农业生产资料1、《享受增值税优惠政策备案申请表》；2、享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；3、营业执照副本及复印件；4、相关的资质证书、证明及复印件。

四、资源综合利用企业1、《享受增值税优惠政策备案申请表》；2、享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；3、营业执照副本及复印件；4、综合利用建材产品废渣掺加量和质量检测报告5、综合利用产品配比验证和质量检测报告（仅限混凝土企业）6、《青岛市资源综合利用产品认定申报表》7、《资源综合利用证书》。

五、森工产品1、《享受增值税优惠政策备案申请表》；2、享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；3、营业执照副本及复印件。

六、计算机软件产品1、《享受增值税优惠政策备案申请表》；2、享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；3、营业执照副本复印件；4、自产软件的证明资料；5、进口的软件进行转化等本地化改造的还需提供进口报关件及进行重新设计、改造、转化等工作的成本说明。

七、军队、军工系统所属单位1、《享受增值税优惠政策备案申请表》；2、享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；3、营业执照副本及复印件；4、相关军需工厂和军工企业证书或证明材料及复印件；5、符合免税条件的军品定货合同。