如何查看和分析上市公司现金流量表【会计实务操作教程】

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如何查看和分析上市公司现金流量表-会计实务之财务报表「导读」为了明确一个公司的经营是否健康，就需要一个明明白白的数据来表示。

根据新的《股份有限公司会计制度》，从1998年起上市公司年报中必须编制现金流量表。

如果现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。

在此，就凸显出现金流量表的重要性。

一、现金流量表分析的要点作为对资产负债表和损益表的补充报表，现金流量表为上市公司的利害关系人提供了关于公司现金变动情况的信息，有利于使用者对公司总体财务状况进行客观评价。

在对公司进行分析时，作为外部投资者可以通过现金流量表得到哪些最为有用的信息呢？笔者
认为，考虑到我国的实际情况，在分析上市公司现金流量表时，应当注意如下几个要点：
1.经营现金流量是现金流量分析的重点。

现金流量表准则将公司的现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三类，在对现金流量信息进行分析时，经营活动现金流量应当是重点，原因是经营活动是公司一切活动的核心和重点。

一般地，公司的投资活动和筹资活动要为经营活动服务，而且作为一个健康运转的企业，经营活动应当是现金流量的主要来源。

2.评价公司偿债能力、利润质量和投资价值是现金流量分析的主要作用。

考虑到我国的实际情况，投资者可着重从现金流量表中挖掘有关公司偿债能力和利润质量的信息，并利用现金流量对公司进行估价。

3.对未来的预测比历史分析更重要。

尽管现金流量表提供了公司财务状况变动的动态信息，但现金流量表毕竟提供的只是历史信息，这只能代表。

怎么查上市公司的财务报表作为投资者或者股票交易者，了解上市公司的财务报表是非常重要的。

财务报表提供了有关公司的财务状况和业绩的信息，帮助投资者做出明智的决策。

那么，该如何查阅上市公司的财务报表呢？下面将详细介绍几种常见的方法。

1. 公司官方网站很多上市公司会在其官方网站上提供财务报表的下载链接。

一般来说，官方网站的投资者关系页面或者财务信息页面会有相关的文件。

通过访问公司网站并导航到正确的页面，你可以轻松地找到所需的财务报表文件。

这些报表文件通常以PDF或Excel格式提供，可以下载到你的电脑进行查阅。

2. 证券监管机构网站许多国家和地区的证券监管机构都会在其官方网站上提供上市公司的财务报表信息。

例如，美国的证券交易委员会（SEC）提供了名为“EDGAR”的在线数据库，里面包含了大量上市公司的财务报表文件。

你可以通过进入EDGAR数据库并搜索特定公司的名称或股票代码来获取相关的财务报表文件。

3. 第三方金融信息平台除了官方渠道外，还有许多第三方金融信息平台可以提供上市公司的财务报表信息。

这些平台通常会收集和整理大量的财务数据，并提供搜索和下载功能。

一些常见的金融信息平台包括雅虎财经、谷歌财经和彭博财经等。

通过这些平台，你可以通过输入公司名称或股票代码来查阅其财务报表。

4. 专业财务数据库专业财务数据库通常提供更为详细和全面的财务信息。

这些数据库可能需要付费订阅，但通常提供更多的财务指标和分析工具。

一些常见的专业财务数据库包括Thomson Reuters、Bloomberg和FactSet等。

通过这些数据库，你可以获得更为详细的财务数据，并进行更深入的财务分析。

需要注意的是，查看财务报表时应该注意一些重要的财务指标和报表科目。

例如，利润表可以告诉你公司的销售收入、净利润等信息；资产负债表可以揭示公司的资产、负债以及所有者权益的状况；现金流量表可以表明公司的现金流入和流出情况等等。

了解这些财务指标和报表科目的含义对于理解和分析上市公司的财务报表非常重要。

财务报表解读如何分析现金流量表现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它反映了一个企业在特定期间内现金流量的收入和支出情况。

通过对现金流量表的分析，可以更好地了解企业的经营情况、现金流动性以及财务健康状况。

下面将从净现金流量、经营活动、投资活动和筹资活动等方面来解读如何分析现金流量表。

一、净现金流量净现金流量是指一个企业在特定期间内从其主要业务活动中获得的现金流量净额。

通过对净现金流量的分析，可以判断企业盈利能力和经营状况的稳定性。

1. 正负情况的分析正的净现金流量代表企业的经营活动收入大于支出，表明企业经营情况良好；而负的净现金流量则意味着支出大于收入，可能存在盈利能力不稳定的风险。

2. 净现金流量变化趋势的分析对比不同期间的净现金流量情况，可以分析企业经营活动的稳定性和发展趋势。

如净现金流量逐年增加，表明企业的盈利能力和现金流动性在提高，投资价值也更高。

二、经营活动经营活动是指企业通过主要业务活动所产生的现金流量。

分析经营活动的现金流量可以帮助我们了解企业在日常运营中的盈利能力和现金管理能力。

1. 销售收入的变动情况通过分析销售收入的变动情况，可以判断企业销售额的增减趋势，并结合其他财务指标来评估企业的市场竞争力和盈利能力。

2. 应收账款和应付账款的变动情况应收账款和应付账款的增加可能意味着企业销售额增加或者供应商和客户支付速度变慢，进一步影响企业的现金流量。

三、投资活动投资活动是指企业购买和出售固定资产、股票等长期资产所产生的现金流量。

分析投资活动的现金流量可以帮助我们了解企业的扩张和投资策略。

1. 资本支出的变动情况资本支出的增加可能意味着企业在购买固定资产或技术创新上的投资增加，这对企业未来的发展具有重要影响。

2. 资产处置的现金流量通过分析企业处置资产的现金流量，可以了解企业对不良资产的处理情况，以及企业在变卖资产时所获得的现金流入情况。

四、筹资活动筹资活动是指企业通过债务和股本等方式所产生的现金流量。

会计操作技能之现金流量表分析与调整现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了一个企业在特定时间范围内现金流入和流出的情况。

通过分析和调整现金流量表，会计人员可以更好地了解企业的经营情况，做出合理的决策。

本文将介绍现金流量表的分析和调整技巧，帮助读者提升会计操作技能。

一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

其中，经营活动现金流量反映了企业正常经营所产生的现金流动情况；投资活动现金流量反映了企业投资所产生的现金流量；筹资活动现金流量反映了企业筹资所产生的现金流量。

二、现金流量表的分析方法1. 横向比较分析：将不同年度的现金流量表进行对比，观察各项指标的变化情况。

比如，对比经营活动现金流量中的经营净现金流量，可以判断企业的经营能力是否提升。

2. 纵向比较分析：将同一年度不同报表中的现金流量数据进行对比，如利润表和现金流量表的对比。

通过对比两个报表的数据，可以了解企业盈利能力与现金流量之间的关系。

3. 比率分析：通过计算各种比率指标，如现金流量比率、现金再投资率等，来评估企业的财务状况和经营风险。

比如，现金流量比率越高，说明企业的偿债能力越强。

三、现金流量表的调整方法1. 非现金项目调整：将非现金项目从现金流量中排除，以准确反映企业的现金流入和流出情况。

非现金项目包括折旧、摊销、长期投资收益等。

2. 资本支出和资金收益的调整：将资本支出和资金收益进行调整，使其与现金流量表一致。

比如，将购买固定资产所支付的款项从经营活动中调整至投资活动。

3. 汇率变动的调整：对于跨国企业来说，汇率的变动会对现金流量产生影响。

因此，在编制现金流量表时，应将汇率变动的影响进行调整。

四、现金流量表的应用1. 评估经营能力：通过分析经营活动现金流量，了解企业的盈利能力和经营能力，判断企业是否具备健康的现金流量状况。

2. 进行投资决策：通过分析投资活动现金流量，了解企业在投资方面的表现，从而为投资决策提供可靠依据。

怎样看懂现⾦流量表现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形。

怎样看懂现⾦流量表?下⾯，店铺⼩编整理了有关法律知识，供⼤家学习参考。

怎样看懂现⾦流量表⼀看变现能⼒、⼆看实现盈利、三看投资效率。

如果把现⾦看作是企业⽇常运作的“⾎液”，那么现⾦流量表就好⽐“验⾎报告”。

企业⽇常运作的好坏，从这份报告中可以有个初步判断。

因为从其它财务报表中，投资者只能掌握公司现⾦的静态情况，⽽现⾦流量表却反映了企业现⾦流动的动态情况。

投资者在研究现⾦流量表时，如果再参阅其它报表，那对公司的了解就会更为全⾯。

⼀个公司是否有⾜够的现⾦流⼊是⾄关重要的，这不仅关系到其⽀付股利、偿还债务的能⼒，还关系到公司的⽣存和发展。

因此，投资者、债权⼈在关⼼上市公司的每股净资产、每股净收益等资本增值和盈利能⼒指标时，对公司的⽀付、偿债能⼒也会予以关注。

盈利是公司获得现⾦净流⼊的根本源泉，⽽获得⾜够的现⾦则是公司创建优良经营业绩的有⼒⽀撑。

阅读现⾦流量表，⾸先应了解现⾦的概念。

现⾦流量表中的现⾦是指库存现⾦、可以随时⽤于⽀付的存款和现⾦等价物。

库存现⾦，可以随时⽤于⽀付的存款，⼀般就是资产负债表上“货币资⾦”项⽬的内容。

准确地说，则还应剔除那些不能随时动⽤的存款，如保证⾦专项存款等。

现⾦等价物是指在资产负债表上“短期投资”项⽬中符合以下条件的投资：1、持有的期限短2、流动性强3、易于转换为已知⾦额的现⾦4、价值变动风险很⼩现⾦流量表主要由三部分组成，分别反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产⽣的现⾦流量。

每⼀种活动产⽣的现⾦流量⼜分别揭⽰流⼊、流出总额，使会计信息更具明晰性和有⽤性。

公司经营活动产⽣的现⾦流量，包括购销商品、提供和接受劳务、经营性租赁、交纳税款、⽀付劳动报酬、⽀付经营费⽤等活动形成的现⾦流⼊和流出。

在权责发⽣制下，这些流⼊或流出的现⾦，其对应收⼊和费⽤的归属期不⼀定是本会计年度，但是⼀定是在本会计年度收到或付出。

上市公司现金流量表解析现金流量表是用于反映企业在一定时期内收入和支出现金的变动情况的财务报表。

该表格主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，分析公司现金流量表可以帮助投资者和分析师了解公司的现金流情况，评估公司的经营状况和财务健康程度。

下面将对上市公司现金流量表进行详细解析。

一、经营活动现金流量经营活动现金流量部分主要反映公司经营业务所产生的现金流量。

该部分包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。

通过分析经营活动现金流量可以了解公司的主营业务对现金流量的贡献情况。

当经营活动现金流量为正数时，说明公司主营业务收款能力较强，有足够的现金流量支撑企业的正常运作；当经营活动现金流量为负数时，可能说明公司的业务收款能力较弱，需关注企业的现金流问题。

二、投资活动现金流量投资活动现金流量部分主要反映公司进行投资所产生的现金流量。

该部分包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、收回投资收到的现金、取得子公司及其他营业单位支付的现金等。

通过分析投资活动现金流量可以了解公司在投资方面的资金调配情况。

当投资活动现金流量为正数时，说明公司有较多的现金用于投资扩张，可能有利于公司长期发展；当投资活动现金流量为负数时，可能说明公司进行投资支出较大，需关注投资项目的盈利能力。

三、筹资活动现金流量筹资活动现金流量部分主要反映公司债务和股东权益的变动情况。

该部分包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金、分配利润支付的现金等。

通过分析筹资活动现金流量可以了解公司的融资情况以及对股东利益的回报情况。

当筹资活动现金流量为正数时，说明公司获得了较多的资金来源，可能有利于企业的扩大或发展；当筹资活动现金流量为负数时，可能说明公司在偿还借款或者支付利润方面较为紧张，需关注公司的财务健康程度。

四、现金流量净增加额现金流量净增加额是经营活动、投资活动和筹资活动现金流量三个部分的总和。

上市公司财务报告的查询方法上市公司财务报告的查询方法上市公司财务数据的查询方法1、上市公司的财务数据，可从多家上市公司网站取得，其中上海证券交易所及深圳证券交易所网站的数据是最原始、最全面的，从这两个网站上查询有关上市公司的财务信息最可靠，（但收集资产减值的数据利用和讯网更方便）。

上海证券交易所的网址是：；深圳证券交易所的网址是：。

股票代码以“6”开头的上市公司在上海证券交易所上市；股票代码以“0”开头的上市公司在深圳证券交易所上市。

另外和讯网也是常使用网站。

在和讯网上搜集财务数据的方法是：在百度网页上输入关键词“和讯股票”进行搜索，进入后点击“和讯股票访问量最大最专业的股票投资交流平台”，进入后在上方“输入股票/基金代码或简称”的位置输入你要查找的公司的股票代码进行搜索，进入你所找的公司的网页后，在左边栏点击“财务数据”即出现财务比率、资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值等选项，点击选项“资产负债”即出现资产负债表，然后在出现的202*年的资产负债表的上方有“全部会计年度”按键，点击该按键即可选择不同年度的资产负债表，如：你要查202*年的应收账款、应收票据等资产的期初数，就选择“202*年年度”点击，即可看到相应的报表。

但应注意，资产负债表上的数是按净值列示的，即已扣除相关的减值准备。

在和讯网上收集资产减值的相关数据是很方便的，收集方法是：点击上面所说的“财务数据”然后选择“资产减值”点击，即可看到202*年的资产减值的信息表，在该表的上方点击“全部会计年度”即可选择不同年度的数据，如你人找202*年的期初坏账准备，则应选择点击“202*年年度”，即可找到202*年期初即202*年期末的坏账准备合计数。

但和讯网的数据不全，有的原始数据，如固定定产原价、累计折旧等信息在和讯网上找不到。

这时只能借助上海证券交易所或深圳证券交易所提供的上市公司信息。

已习惯使用和讯网的同学由于在和讯网上找不到固定资产原值、累计折旧、投资性房地产原值或公允价值的信息，就有必要到上海证券交易所或深圳证券交易所网站上找。

详解如何看懂企业的现金流量企业的现金流量是指企业从经营活动、投资活动和筹资活动中所产生的现金流入和流出的情况。

理解和分析企业的现金流量对于投资者、管理者以及其他利益相关者都具有重要意义。

下面将详细介绍如何看懂企业的现金流量。

一、理解现金流量表中的主要项目现金流量表是财务报表的一个重要组成部分，其中包含了三个主要的部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1.经营活动现金流量经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和流出，如销售产品的收款、支付员工工资、支付供应商款项等。

对于经营活动的现金流量情况的分析可以帮助我们了解企业的盈利能力和经营能力。

2.投资活动现金流量投资活动现金流量包括与企业资本性支出相关的现金流入和流出，如购买和出售固定资产、购买其他公司股权等。

对于投资活动的现金流量情况的分析可以帮助我们了解企业的投资策略和未来的发展方向。

3.筹资活动现金流量筹资活动现金流量包括与企业融资活动相关的现金流入和流出，如发行债券、支付股息等。

对于筹资活动的现金流量情况的分析可以帮助我们了解企业的融资能力和风险承受能力。

二、分析现金流量表中的关键指标在理解现金流量表中的主要项目的基础上，我们可以根据以下关键指标来分析企业的现金流量情况。

1.经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额是衡量企业日常经营活动所产生的现金流量盈余或亏损的指标。

当经营活动产生的现金流量净额大于零时，表明企业的经营状况良好；当经营活动产生的现金流量净额小于零时，表明企业的经营状况可能存在问题。

2.投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额是衡量企业投资活动所产生的现金流量盈余或亏损的指标。

当投资活动产生的现金流量净额大于零时，表明企业在资本性支出上有较好的规划和管理；当投资活动产生的现金流量净额小于零时，表明企业可能存在过度投资或投资不善的问题。

3.筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额是衡量企业融资活动所产生的现金流量盈余或亏损的指标。

现金流量表的会计分析【会计实务经验之谈】现金流量表的会计分析包括四部分内容：一般分析、水平分析、结构分析以及现金流量与利润的综合分析。

(一)一般分析现金流量表的一般分析是直接以现金流量表为依据，分析各主要项目变动对经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量的影响，以说明企业现金流入量和现金流出量的规模和特点，提供的信息有：会计年度末现金流量的总变动及原因分析;经营活动、投资活动、筹资活动的现金变动量及原因分析。

(二)水平分析水平分析通过对比不同时期的各项现金流量变动情况，揭示企业当期现金流量水平及其变动情况，反映企业现金流量管理的水平和特点。

与一般分析相比，它的特点在于通过编制水平分析表，反映不同时期的现金变动，主要提供以下几方面信息：不同会计年度现金净流量的总体变动额及原因;不同会计年度的经营活动、投资活动、筹资活动现金变动额及原因;结合现金流量表的补充资料，详细分析经营活动现金净流量的变动额及影响因素。

(三)结构分析结构分析通过计算企业各项现金流入量占现金总流入量的比重，以及各项现金流出量占现金总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金净流量的影响方向和程度。

结构分析通常以直接法编制的现金流量表为资料，采用垂直分析法编制结构分析表，目的在于揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，从而抓住现金流量管理的重点。

结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比分析。

流入结构分析现金流入量的主要来源;流出结构分析当期现金流量的主要去向，有多少现金用于偿还债务，以及在三项活动中，支付现金最多的用于哪些方面;流入流出比分析包括经营活动流入流出比、投资活动流入流出比和筹资活动流入流出比。

经营活动流入流出比越大越好，表明企业1元的流出可换回更多的现金;投资活动流入流出比小，表明企业处于发展时期，而衰退或缺少投资机会时该比值大;筹资活动流入流出比小，表明还款大于借款。

结构分析还可以与水平分析相结合，通过流入和流出结构的不同期间和同行业比较，得到更有意义的信息。

如何查企业现金流情况报告导言企业现金流情况是评估企业经营健康状况的重要指标之一。

现金流情况报告提供了企业某一特定时期内现金流入与现金流出的详细情况，有助于分析企业的盈利能力、偿债能力和经营稳定性。

本文将介绍如何查阅企业的现金流情况报告，并从中获取有价值的信息。

步骤一：查找上市公司财报首先，我们需要找到目标企业的财务报表。

对于上市公司，其财务报表是公开的信息，可以通过证券交易所的官方网站或财务信息查询平台进行查找。

例如，中国市场的投资者可以在中国证券监督管理委员会（CSRC）的网站上找到目标企业的财务报表。

步骤二：选择现金流量表在企业的财务报表中，现金流量表（或者现金流量表）是我们了解企业现金流情况的主要来源。

现金流量表将企业的运营、投资和融资活动分别列出，展示了企业在某一特定时期内的现金流入和现金流出情况。

步骤三：分析现金流量表一旦我们找到了目标企业的现金流量表，我们可以开始对其进行分析。

以下是一些关键指标和方法，帮助我们理解企业的现金流情况：1. 现金流量表的格式：现金流量表通常会分为“经营活动”、“投资活动”和“融资活动”三个部分，我们可以仔细阅读每个部分的内容，了解不同活动对企业现金流的影响。

2. 现金流量表的时间跨度：现金流量表一般会提供一段时间内的现金流情况，比如一年或一个季度。

我们可以通过比较不同时间段的现金流量表，了解企业现金流的变化趋势。

3. 现金流量表的项目：现金流量表列出了企业在一段时间内的现金流入和现金流出的各项具体项目。

我们可以关注与企业盈利能力和偿债能力相关的项目，例如销售收入、经营成本、债务偿还等。

4. 现金流量表的总体情况：通过计算现金流量表中现金流入和现金流出的总额，我们可以了解企业在特定时期内现金净流量的情况。

现金净流量是衡量企业现金运营状况的重要指标之一。

步骤四：比较与分析在获取了企业现金流量表的相关信息后，我们可以进行进一步的比较与分析，帮助我们更好地理解企业的现金流情况。

怎样看上市公司现金流量表现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表。

这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金。

现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。

上市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：1、来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等；2、来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等；3、来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等；4、非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等；5、不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。

这类活动主要反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。

对现金流量表主要从3个方面进行分析：1、现金净流量与短期偿债能力的变化。

如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善；反之，则表明公司财务状况比较困难。

当然，并不是现金净流量越大越好，如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。

2、不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。

公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。