工业成本会计账务处理流程

工业企业的会计科目及账务处理

1、 加工结转有关生产车间的直接材料费用

借记：生产成本-直接材料

贷记：原材料

2、 加工结转有关生产车间的直接人工费用及计提有关职工薪酬

借记：生产成本-直接人工

制造费用-人员工资

管理费用-人员工资

贷记：应付职工薪酬

3、 计提电费

借记：生产成本-燃料及动力

贷记：预提费用

4、 计提折旧

借记：制造费用-折旧

管理费用-折旧

贷记：累计折旧

5、 结转制造费用

借记：生产成本-制造费用

贷记:制造费用—折旧以及其他

6、 结转加工成产成品成本

借记：产成品

贷记：生产成本-直接材料

-直接人工

-燃料及动力

-制造费用

7、销售结转成本

借记：主营业务成本

贷记：产成品

8、 相关费用发生时

借记：相关科目

贷记：库存现金或银行存款

备注：结转当月销售产品的单位成本=（期初库存金额+本月生产加工转入金额）／（期初数量+本月加工数量）

当月销售产品的成本=销售数量*销售单位成本

9、 无形资产摊销

借记：管理费用-无形资产摊销

贷记：累计摊销

（注：无形资产摊销年限一般是10年）

所得税汇算清缴应注意的事项

1、 涉及到的业务招待费,在汇算清缴时，只能按实际发生额的60%予以抵扣，其余的40%要调增。

2、 预提费用，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。本年度实际发生额>计提的金额。

3、 职工工资薪酬以及福利费等，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。本年度实际发生额>计提的金额。

4、 折旧费，要根据固定资产账面金额，按照平均年限法计算。当月增加，要下月计提。

5、 无形资产摊销，要根据无形资产账面金额，按照平均年限法计算。当月增加，要下月计提。

建筑业会计分录

1、 支付工地用各种费用

借记：工程施工-合同成本-人工费

一. 房地产会计账务处理流程

先谈谈会计流程吧。房地产行业的会计流程与其他行业的会计流程大同小异。

1、关于费用的报销。有关的业务人员签字，部门负责人签字，然后由会计部门的有关人员审核，最后由签批权的负责人签字后，由出纳支付。出纳做记账凭证。

2、房地产行业一般情况同上。只是在出包工程时支付工程款，有的企业由会计部会同工程部按定额或形象进度测算工程进度并以此支付工程款，有的企业只由工程部测算工程进度，有关人员签字后支付工程款。实际上就是会计的《建筑会同》采用完工百分比法确定收入。

3、出纳只做与货币收支有关的记账凭证，并据此核对现金日记账、银行存款日记账。

4、由会计部有关人员进行会计记账凭证审核。

5、由会计部有关人员进行记账凭证汇总、试算平衡、记账。

6、由会计部有关人员制作转账凭证。由会计部有关人员审核，再记账。

7、填制会计报表、税表。

再谈谈房地产行业会计科目的设置。房地产行业的会计科目与一般的制造业的会计科目基本相同。一般的货币资金、往来等都用。不同的是：

工业企业一般不使用：预收账款、预付账款。而房地产行业使用这两个科目。工业的“生产成本”，房地产行业改为：“开发成本”，它下面设6个二级科目，分别是：

1.土地出让及拆迁安置补偿费

2.前期工程费、

3.基础设施工程费、

4.建筑安装工程费、

5配套设施工程费、

6.开发间接费。

一般房地产行业按项目、开发期设置三级科目。（必须说明，在成本核算方面，最理想的核算方法是按栋核算成本，以建筑面积做为分配混合费用的依据。但是，由于实际工作中，由于有关人员、收费等是打包的形式，按上述方法分摊较难，再加上同期开发的楼盘基本相同，可以采用按项目、开发期核算成本）。工业企业的“库存商品”改为“开发产品”；“制造费用”改为“开发间接费用”。

二.再谈谈有关税费情况。由于房地产开发的产品周期较长，一般的按会计准则要求确认收入时间会较长，但是，国家的税收不能延期，因此，有关的税法规定，按企业收取的预收款为税基计算缴纳营业税及附加税。也就是说，当房地产行业销售期房的时候，就开始交税。并且按一定的比例预交企业所得税、土地增值税，房地产行业还应该缴纳土地使用税。当工程开发完毕后，要汇算清缴土地增值税。

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. .word.. 工业企业会计账务处理流程

1、 采购原材料

借：原材料

应交税金—应交增值税—进项税额

贷：银行存款

〔应付帐款、票据〕

2、 生产领用材料

借：生产本钱

制造费用

管理费用

贷：原材料

3、 分配工资

借：生产本钱

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬-工资

4、 计提福利费 借：生产本钱

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬-福利费

5、 发工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款〔库存现金〕

6、 平时车间费用

借：制造费用

贷：库存现金

7、 月末结转

借：生产本钱

贷：制造费用

8、 结转完工产品

借：库存商品

贷：生产本钱 .

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1 酒店会计账务处理及工作流程

每天营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。5 S:

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收入凭证的编制方法是：5 `( s# k6 ~+ P3 P

借：应收帐款——客帐

应收帐款——街帐——明细

应收帐款——团队

银行存款$ N8 Z7 s- l" F: J

贷：营业收入: y7 U+ _: @2 k

应付帐—电话费

2、街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款# I( f9 f; Q5 ]% f$ {

根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，②银行存款9 V7 M7 A7 G3 R. x

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 K- m+ t% A& I4 b6 n

③应收账款3 g7 } @: m6 [$ V8 B

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。! s. \* `2 \$ j1 i1 K/ ~