构建事业单位财务内部控制体系

关于单位财务内部控制体系的构建研究

摘要：近年来，随着我国市场经济体制的不断建设及发展，对我国经济的有序健康发展而言，高质量的财务信息逐渐发挥着越来越重要的作用。所以，对事业单位完善的财务内部控制体系加以构建，直接关系到事业单位会计核算的完整和真实，并且对事业单位的顺利运转也是至关重要的。但是，在事业单位的财务内部控制体系建设中，依然存在着诸多有待于迫切解决的问题，在很大程度上制约了单位的良性循环及发展，这便需要事业单位尽快地采取行之有效的措施，完善及健全单位财务内部控制体系。本文结合我国事业单位发展的现状，详细分析了事业单位财务内部控制中所存在的问题，并且深入探究了构建事业单位财务内部控制体系的有效策略。

关键词：事业单位 内部控制 制度建设

前言

作为事业单位内部的管理机制，财务内部控制虽然源于企业的管理，并且与企业经营的效果性、合理性、效率性以及经济性有着较大的关系，然而就其维护资源与资产的安全，保证管理决策的贯彻，确保会计记录的完整和准确，提供可靠与及时的管理信息及财务信息等目标而言，财务内部控制对事业单位也有着同等重要的作用和意义。财务内部控制是监督、机构、人员、制度的有机综合体，有效的监督、合理的机构、高素质的职工以及健全的制度均是必不可少的关键性环节，对事业单位的发展有着非常重要的作用。因此，

研究事业单位财务内部控制体系的建设，有着十分重要的现实意义。

1.事业单位财务内部控制的基本目标

（1）有助于实现预算目标、事业收入目标和科研目标；

（2）确保会计资料和业务经营信息的完整性、真实性；

（3）保证内控目标的合合法性，即会计活动的合法性；

（4）保护各项资产的完整与安全，避免资产流失。

2.事业单位财务内部控制中所存在的诸多问题分析

2.1财务内部控制意识不足

第 1 页 共 9 页 事业单位财务内控管理制度建立与完善

一、引言

随着我国经济的快速发展，事业单位在社会发展中扮演着重要的角色。事业单位的财务管理对于其良好的运行和可持续发展至关重要。一个健全的财务内控管理制度能够有效地保障事业单位的财务安全和运营稳定。本文将从事业单位财务内控的概念、目标、原则等方面入手，探讨如何建立与完善事业单位财务内控管理制度。

二、事业单位财务内控管理制度的概念

事业单位财务内控管理制度是指为实现事业单位财务目标，保护财务资产安全并提高操作效率，依据国家法律法规和相关规定，建立的一系列包含财务控制目标、政策、程序、方法和制度的规划、组织、实施和监督体系。

三、事业单位财务内控管理制度的目标

1. 保护财务资产安全：建立健全的财务内控管理制度，能够有效地控制和管理财务资产，防止财务资产流失和损失。

2. 提高操作效率：通过规范流程和作业程序，优化资源配置，提高财务操作效率，降低事业单位运营成本。

3. 保证财务信息真实可靠：建立完善的会计核算和财务报告制度，保证财务信息的准确性、完整性和及时性。

4. 防范和控制风险：通过事前预防、事中控制和事后审计等手段，及时发现和解决财务风险，降低财务风险对事业单位的影响。

四、事业单位财务内控管理制度的原则 第 2 页 共 9 页 1. 合法合规原则：建立合法合规的财务内控管理制度，保证事业单位财务活动的合法性和合规性。

2. 整体控制原则：事业单位财务内控管理制度应从整体上考虑，保持一定的系统性和一致性，形成一个完整的财务内控体系。

3. 信息化原则：建立信息化的财务内控管理制度，利用信息技术提高财务内控的效能和效益，使内控管理更加科学、精确和高效。

4. 有效性原则：事业单位财务内控管理制度应能够有效地控制和管理财务风险，确保财务目标的实现。

五、事业单位财务内控管理制度的建立

1. 制定内控政策和目标：明确事业单位财务内控的政策和目标，确定内控工作的基本要求和具体措施。

事业单位财务内部控制体系的探究

摘要：近年来，随着逐步建立并发展起来的社会主义市场经济体制，对于我国经济健康运行而言，高质量的财务信息具有非常重要的意义。所以，进行事业单位财务内部控制系统完善的构建，与我国事业单位内部会计核算完整性以及真实性有着直接的关系。本文针对事业单位财务内部控制体系进行了深入的分析和研究。

关键词：事业单位 财务 内部控制体系 分析研究

1.事业单位财务内部控制中的一些问题以及原因

近年来，随着不断深化的财政体制改革，事业单位财务管理理念也有了很大的变化，以对自身发展有利作为目标进行财务管理的新机制、以理财作为重点、以财经法规作为依据、以市场经济理论作为指导。不过，分析近年来相关工作实践得出以下结论，事业单位财务管理控制工作依然有诸多的不足之处，例如：没有严格的现金管理制度；收入不做账，存在“账外账”现象，以各种名义进行补贴的发放；松弛的财务管理制度，不根据审批程序进行经费的报销；收支经费过程不具备预算，即使有预算也没有很好的执行；支出不合理，收入不透明，也就是该支出的没有进行支出，该收入的也没有收上来，对开支范围随意的扩大，在账上很多不应该开支的费用也进行了列支；会计核算不实，财务制度不健全等等。

上述表现是对相关制度以及规定的违反，导致事业单位成本上涨、收入流失，对于小团体趋利的意识起到了一定的助长作用，也造成了很多事业单位不能公平的进行内部分配，产生攀比问题，人

心涣散，提供产生腐败的温床，同时也严重损害了单位办事业的宗旨。在计划经济下产生的管理模式产生严重的影响是这些问题存在主要的原因。一直以来，由于预算收入单一等原因，事业单位的经费基本都是依靠供给，所以，“等、靠、要”的思想逐步地产生了。走向市场以后，事业单位领导必须要搞好创收工作，使自我造血机能得到增强，使文化产业得以发展，针对这一趋势，必然会产生收入来源多样化，由此而来，事业单位必须有机的结合支出管理以及收入管理；资金管理与预算管理；进行一整套新的“统、分”相结合管理模式的建立。对于财务管理工作，一些事业单位领导还不够重视，不仅如此，财会人员没有较高的业务水平，相对薄弱的财务管理基础等使监控作用不能有效地发挥，对于财务管理失控问题，这就是最重要的原因之一。

摘要：事业单位财务管理内部控制关系着事业单位财务工作的健康运转和其他工作的有效进行，在新常态下，建构和完善事业单位财务管理内控制度符合事业单位的自身利益，同时也是我国经济社会健康稳定发展的必然要求，事业单位应积极致力于单位财务管理工作的改进以及整体管理水平的提高。文章分析了当前事业单位财务管理内部控制存在的主要问题，并进一步论述了建构和完善事业单位财务管理内控制度的措施。

关键词：事业单位；财务管理；内控制度

财务管理内部控制对于事业单位的健康运转至关重要。无论在基础设施建设、大宗物品采购还是专项资金管理等问题上，事业单位预防经济犯罪、避免寻租行为的任务艰巨。因此，一套有效的财务管理内控制度呼之欲出。当前，我国许多事业单位的财务管理内控制度尚存在一些不足和问题，应从多个方面采取措施加以改进，建构和完善财务管理内控制度依然任重而道远。

一、目前事业单位财务管理内控制度存在的主要问题

（一）内部财务管理体系有待健全

首先，在一些事业单位中，一整套完备的财务管理内控制度尚未建立，单位掌舵者仅单纯地认为，依托于单位的各项其他严密规章制度，财务管理内控制度不立自存，然而许多其他相关制度也并不合理。其次，在一些事业单位里，负责财务管理的专职部门尚未独立出来也未能做到专业人员负责财务管理工作，相反是让非财务部门的人兼职从事财务管理工作。再次，由于制度上的不合理造成一些事业单位内审机构的功能不能充分发挥出来，有的则对单位的规章制度视而不见，设立内审机构仅是出于应付上级检查的目的，更有甚者没有设立内审机构。最后，财会岗位设置不合理，存在不同岗位之间业务交叉重叠的现象，且在人员配置上也有待于进一步完善财务部门及相关人员的职责有待调整。概括言之，上述这些问题使财务监督与控制徒有其表、形同虚设，如对于财务管理十分重要的会计人员分工的“内部牵制”原则、印鉴票据分管制度等未能充分落实，所以应从多个方面采取措施加以改善。