财政部、国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告-财政部、税务总局公告2021年第6号

财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2018.12.27•【文号】财税〔2018〕164号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收优惠正文本篇法规中“全年一次性奖金单独计税优惠政策”的执行期限，根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第42号）延长至2023年12月31日本篇法规中“上市公司股权激励单独计税优惠政策”的执行期限，根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第42号）延长至2022年12月31日本篇法规中“外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策” 的执行期限，根据《关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第43号）延长至2023年12月31日财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知财税〔2018〕164号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，现将个人所得税优惠政策衔接有关事项通知如下：一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

2022年最新出台或延续税费优惠政策(企业所得税部分)一、小微企业所得税优惠政策主要内容：1．对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

2．执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

政策依据：《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）。

补充说明：1．财税〔2019〕13号规定“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”即按不超过100万元部分按5%纳税，在此基础上再减半征收企业所得税，即按2.5%纳税。

2．财税〔2019〕13号规定“对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”，财政部、税务总局2021年第12号公告，对该部分并未减半，仍维持10%纳税。

二、研发费用加计扣除优惠主要内容：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。

形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

政策依据：1．《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99 号），执行时间2018年1月1日至2020年12月31日。

2．《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号），将执行期限延长至2023年12月31日。

三、制造业企业研发费用加计扣除主要内容：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

2023个人所得税税收优惠政策最新2023个人所得税税收优惠政策(一)疫情防控【政策要点】对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按规定取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新冠的药品、医疗用品和防护用品等实务，免征个人所得税，执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023年第4号)(二)全年一次性奖金【政策要点】对居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税;【政策依据】《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(三)免于办理个人所得税综合所得汇算清缴【政策要点】对居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。

【政策依据】《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(税务总局公告2019年第94号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(四)自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%;2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税[2008]1号2008年03月20日各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策(一)软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

(二)我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

(三)国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

(四)软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

(五)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

(六)集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。

(七)集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。

(八)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

(九)对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。

(十)自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

2021年增值税政策整理请查收1.《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第10号）政策要点✦1.自2021年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的出版物在出版环节执行增值税先征后退政策。

2.自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。

3.自2021年1月1日起至2023年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。

2.《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第4号）政策要点✦1.关于单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策的办理流程和手续。

2.关于纳税人适用增值税即征即退政策的办理流程和手续。

3.《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）政策要点✦自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

4.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）政策要点✦对《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定涉及的有关征管问题予以公告明确。

5.《国家税务总局关于国网冀北电力有限公司增值税预征有关问题的通知》（税总函〔2021〕72号）政策要点✦自2021年5月1日至2021年10月31日，国网冀北电力有限公司电力产品供电环节增值税暂予停止预征。

6.《财政部税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第15号）政策要点✦自2021年4月1日起，符合条件的先进制造业纳税人，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

燃机电厂税务分析根据燃机电厂投资、生产经营情况和国家相关税务政策，进行了以下税务分析，企业是否享受相关的税收优惠政策，最终以税务机关的意见为准。

一、及时准确完整取得增值税抵扣凭证，减少增值税抵扣风险公司成立后，尽快办理一般纳税人资格认定，及时准确完整取得合规的增值税抵扣凭证，避免和减少由于单据不合规而造成增值税不能抵扣风险。

（一）增值税可以抵扣的进行凭证主要有：1、增值税专用发票。

2、海关进口增值税专用缴款书。

3、农产品收购发票。

4、农产品销售普通发票。

5、通行费抵扣凭证。

6、机动车销售发票。

注意：1、根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》第三条规定：一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。

2、通行费抵扣凭证：通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%。

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。

（二）相关建议如下：1、重大合同的签订，须有财务人员签署意见，其主要对有关合同内容是否符合国家的现行税收法律，是否有利于公司优化税收成本等方面提出审核意见。

2、在未取得一般纳税人资格前，注意合同最后履行时间和增值税专用发票开具时间。

3、如有进口设备的，须取得海关进口增值税专用缴款书。

如有运输费用的，须取得公路内河货物运输业统一发票或机动车销售统一发票。

4、购买商品、支付劳务须取得增值税专用发票。

5、签订合同、取得发票，要考虑不同商品、不同劳务的税率。

二、充分利用增值税税收优惠政策，减少不必要的税费根据《国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知》（国税函〔2006〕1235号），各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

减税降费政策操作指南（五）——研发费用加计扣除政策一、适用对象除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的其他企业可以享受。

上述企业应为会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

二、政策内容1、除制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的企业，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

2、除烟草制造业以外的制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

制造业企业是以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。

制造业的范围按《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017）确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。

收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

3、企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除；委托境外（不包括境外个人）进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。

委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可按规定在企业所得税前加计扣除。

4、企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

全年一次性奖金税收政策汇总全解一、全年一次性奖金政策《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策公告》（财政部税务总局公告2021年第42号）：《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

二、全年一次性奖金要点1、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

3、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

（国税发〔2005〕9号）三、全年一次性奖金计税方式（一）单独计算纳税（财税〔2018〕164号）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数适用税率表（月度税率表）：级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至1200010210元的部分201410 3超过12000元至25000元的部分252660 4超过25000元至35000元的部分304410 5超过35000元至55000元的部分357160 6超过55000元至80000元的部分7超过80000元的部分4515160（二）并入当年综合所得计算纳税累计预扣预缴应纳税所得额=（年终奖+累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额适用税率表（年度税率表）：级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元302超过36000元至102520 144000元的部分3超过144000元至2016920 300000元的部分4超过300000元至2531920 420000元的部分5超过420000元至3052920 660000元的部分6超过660000元至3585920 960000元的部分7超过960000元的部分45181920一、全年一次性奖金相关问答1.全年奖可以和综合所得一起计税，也可以按照全年一次性奖金政策单独计税，我选择哪种计税方式更划算呢?答：在选择计税方式时，建议您根据自身情况，选择对您更为有利的计税方式。

财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税[2008]1号二00八年二月二十二日）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

（四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

（六）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。

（七）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（八）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25UM的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

（九）对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本规定。

（十）自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款，再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。

辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局关于延长扶持退役士兵创业就业有关税收优惠政策执行期限的
通知
文章属性
•【制定机关】辽宁省财政厅
•【公布日期】2022.02.21
•【字号】辽财税〔2022〕34号
•【施行日期】2022.02.21
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收优惠
正文
辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局关于延长扶持退役士兵创业就业有关税收优惠政策执行期限的通知
各市及沈抚示范区财政局、税务局：
按照《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（公告〔2022〕4 号）关于延长《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21 号）中规定的税收优惠政策执行期限的规定，现将《辽宁省财政厅国家税务总局辽宁省税务局辽宁省人力资源和社会保障厅辽宁省退役军人事务厅辽宁省扶贫开发领导小组办公室关于进一步扶持退役士兵和重点群体创业就业有关税收优惠政策的通知》（辽财税〔2019〕145 号）中规定的扶持退役士兵创业就业税收优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。

本通知发布之日前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应纳税款或予以退还。

辽宁省财政厅国家税务总局辽宁省税务局
2022年2月21日。

高等院校用好税务政策，办妥设备购置增值税退税探析摘要：为鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，国家财政部、商务部、税务总局连续出台了关于对研发机构采购国产设备全额退还增值税退还增值税的优惠政策。

本文通过深入解读国产设备退税相关政策文件，客观分析退还增值税纳税主体，根据高等院校购买国产设备增值税退税工作的实际情况，提出切实可行的策略措施。

关键词：高等院校;国产设备;增值税退税;政策;建议一、背景介绍和政策分析近年以来，我国始终坚持科技是第一生产力，创新是引领发展的第一动力，实施科教兴国、可持续发展、人才强国等重大战略，对满足认定条件的高等院校和研发机构购置国产设备并投入于科技开发、科学研究和教学方面给予充分的鼓励与扶持。

2019年11月财政部、商务部、税务总局联合下发《财政部、商务部、税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》（财政部2019年第91号）规定：为了鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。

税收政策执行期限为2019年1月1日至2020年12月31日。

2020年3月国家税务总局发布了《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》（国家税务总局公告2020年第6号）。

此办法对研发机构、国产设备具体条件范围、退税申报期限、退税申报流程、退税后期管理等做了详细说明。

2021年3月财政部、税务总局联合下发《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号），将以上税收优惠政策执行期限延长至2023年12月31日，以增值税发票的开具日期为准。

2021年6月国家税务总局下发关于修订发布《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法的公告（国家税务总局公告2021年第18号），此办法对研发机构、国产设备具体条件范围、退税申报期限、退税申报流程、理等做了进一步修订。

二、纳税主体分析《财政部、商务部、税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》（财政部2019年第91号）明确指出适用采购国产设备全额退还增值税政策的内资研发机构和外资研发中心包括：国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校（以教育部门户网站公布名单为准）；高校大多申请为增值税小规模纳税人，符合上述规定中所购买的教学和科研相关的固定资产条件的能申请退税。

住房和城乡建设部对十三届全国人大四次会议第3102号建议的答复文章属性•【制定机关】住房和城乡建设部•【公布日期】2021.07.09•【文号】•【施行日期】2021.07.09•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】建筑节能与科技正文住房和城乡建设部对十三届全国人大四次会议第3102号建议的答复姜希猛代表：您提出的关于鼓励建筑安装光伏与建筑节能措施协同的创新政策的建议收悉，现答复如下：一、关于制定相关退税政策并完善建筑能效认证体系为推动制造业高质量发展，国家税务总局会同财政部先后出台《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第84号）、《关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第15号），对先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额。

从事建筑安装光伏和建筑节能措施等领域的纳税人，符合相关规定的可适用增值税留抵退税政策。

国家能源局积极支持太阳能和建筑深度融合发展，重点推动可利用屋顶面积充裕、电网接入和消纳条件好的工业园区、大型公共建筑等发展“自发自用、余电上网”的分布式光伏发电，建议出台党政机关、学校、医院等新建公共建筑安装光伏的标准，鼓励现有公共建筑安装分布式光伏或者太阳能热利用设施。

我部重视建筑节能评价和能效认证相关工作。

2011年发布《节能建筑评价标准》（GB/T50668-2011），对能耗较大的居住建筑和公共建筑综合节能性能进行评价，鼓励进行能耗统计、分析和公示。

2012年发布《建筑能效标识技术标准》（JGJ/T288-2012），提出了定性与定量结合的建筑能效测评标识的内容与方法，对建筑能效测评和建筑能效实测评估进行了规定。

2015年发布《既有建筑绿色改造评价标准》（GB/T51141-2015），将供暖空调全年负荷相比节能设计标准降低比例作为创新项评分标准。

2019年发布《近零能耗建筑技术标准》（GB/T51350-2019），将能耗作为判定建筑达到近零能耗建筑或超低能耗的指标之一，引导相关工程标准和产品标准的逐步提升。

979.关于集团内成员单位之间⽆偿借款业务所得税及免征增值税的问题979.关于集团内成员单位之间⽆偿借款业务所得税及免征增值税的问题每天⼋分钟，知晓财税事。

⼤家早上好，我是你们的朋友伟凡，下⾯请您享⽤由《亿企学会》APP为您准备的财税早餐。

今天我们在12366看到了关于集团内成员单位之间⽆偿借款业务所得税问题，帮⼤家做了⼀些总结，⼀起来学习！[问题内容]财政部税务总局公告2021年第6号，延续了企业集团内单位之间资⾦⽆偿借贷⾏为免征增值税政策，那么借贷双⽅所得税⽅⾯如何处理？⼀⽅是否按独⽴交易原则主动调整应纳税收⼊或者所得额，另⼀⽅相应调增利息⽀出？如果需要如此处理，利息⽀出调增的⼀⽅，需要获得发票⽅可扣除么？[答复机构] 12366北京中⼼[答复时间] 2021-03-26[答复内容]12366北京中⼼答复：您好，请参阅《中华⼈民共和国企业所得税法》规定：“第四⼗⼀条企业与其关联⽅之间的业务往来，不符合独⽴交易原则⽽减少企业或者其关联⽅应纳税收⼊或者所得额的，税务机关有权按照合理⽅法调整。

”请参阅《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）：“第三⼗⼋条实际税负相同的境内关联⽅之间的交易，只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收⼊的减少，原则上不作特别纳税调整。

”企业集团内单位（含企业集团）之间的资⾦⽆偿借贷⾏为，应遵循上述规定处理。

根据财政部税务总局公告2021年第6号⽂件，这些优惠政策的执⾏期限都延长⾄2023年12⽉31⽇。

⼀、⽆偿借贷对企业集团内单位(含企业集团)之间的资⾦⽆偿借贷⾏为，免征增值税。

政策依据：《财政部税务总局关于明确养⽼机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）⼆、500万⼀次性扣除新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许⼀次性计⼊当期成本费⽤在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

2022年春训测试题1.实际上确立了毛泽东在中国共产党内的领导地位的是（） [单选题] *A.八七会议B.遵义会议(正确答案)C.瓦窑堡会议D.洛川会议2.全国税务系统要着力构建“政治建设一体深化、两个责任一体发力、（）、党建业务一体融合、约束激励一体抓实、组织体系一体贯通”的“六位一体”税务系统全面从严治党新格局。

[单选题] *A.综合监督一体集成(正确答案)B.横向监督一体集成C.纵向监督一体集成D.内外监督一体集成3.党的十九大以来，党中央已经开展（）巡视。

[单选题] *A.一轮B.四轮C.三轮D.五轮(正确答案)4.（）承担巡视工作的主体责任。

[单选题] *A.被巡视党组织B.开展巡视工作的党组织(正确答案)C.巡视组D.巡视工作领导小组5.支部党员大会，原则上（）召开一次，根据需要可随时召开。

[单选题] *A.每月B.每半年C.每季度(正确答案)D.每年6.《新时代爱国主义教育实施纲要》提出，培养社会主义建设者和接班人，首先要培养学生的（）。

[单选题] *A.社会情怀B.个人情怀C.爱国情怀(正确答案)D.文艺情怀7.《增值税暂行条例》规定的七类免税项目，不包括（） [单选题] *A.避孕药品和用具B.居民用煤炭制品(正确答案)C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备答案解析：《增值税暂行条例》第十五条规定的七类免税项目，包含避孕药品和用具;直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;但不包含居民用煤炭制品。

8.增值税的价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及以下哪些收费（） [单选题] *A.运输人员保险B.货物消费税C.延期付款利息(正确答案)D.货物税款滞纳金答案解析：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条:条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。