交通运输业营改增问题研究

“营改增”下交通运输企业会计核算和财务管理的研究
“营改增”是指将原来的货物及劳务税改为增值税的一种税收改革，在这一改革下，交通运输企业的会计核算和财务管理面临着一些新的问题和挑战。

为了应对这些问题，需要对交通运输企业的会计核算和财务管理进行深入研究。

交通运输企业在“营改增”下会计核算应该注重增值税的计提和管理。

增值税是根据企业生产商品或提供劳务环节中实际增加的价值来计算和征税的，交通运输企业在会计核算中应该准确计算并及时提取增值税。

企业还需要建立健全的增值税管理制度，确保增值税的正确计提和缴纳，避免税务风险。

交通运输企业的财务管理需要更加注重成本控制和利润管理。

在“营改增”下，增值税是以企业销售额为基础来计算的，企业应该注重控制生产成本和经营费用，从而提高企业的利润率。

企业还应该加强对销售收入和利润的管理，确保企业的盈利能力和可持续发展。

交通运输企业在“营改增”下应更加注重税务风险管理。

由于增值税是根据企业销售额来计算的，企业的销售收入会直接影响到税款的计算和征收。

为了避免税务风险，企业需要建立健全的税务合规制度，加强对税收政策和法规的学习和了解，确保企业的税务风险得到有效控制。

交通运输企业还应该注重利用“营改增”带来的税收优惠政策。

在“营改增”下，一些行业和企业可以享受到增值税的减免或退还政策，从而降低企业的税负。

企业应该积极了解并合理利用这些政策，从而减少企业的税收负担，提高企业的竞争力和盈利水平。

基于营改增下交通运输企业的税收筹划研究随着国家不断深化改革开放和优化税收政策，营改增已成为我国深化税制改革的一个重要举措。

营改增是增值税改革的重要内容，通过将营业税改为增值税，可以解决企业多级重复征税、转嫁缺口和重复计税等问题，有利于实现税负的合理分担。

而对于交通运输企业来说，营改增对其税收负担和税收筹划带来了哪些影响？如何合理利用营改增政策进行税收筹划？本文将从营改增政策的背景与意义、交通运输企业的税收特点、营改增下交通运输企业的税收筹划原则和方法等方面展开研究。

一、营改增政策的背景与意义营改增，全称为营业税改征增值税，是我国税制改革的重要组成部分。

早在2009年，国务院就提出了要逐步推进营改增。

2012年，国务院正式发布《关于全面推进营业税改征增值税试点工作的通知》，开启了营改增试点工作。

2016年5月1日，国务院正式发布《营改增增值税政策的通知》，决定从2016年5月1日起，在全国范围内开展增值税改征营业税试点工作，自2016年5月1日起施行。

营改增政策的实施，对于优化税收结构、降低税负、促进经济发展具有重要意义。

通过将旧的营业税改为增值税，可以消除企业多重抵扣、减少税负、提高税收透明度、减轻企业负担，有利于解决当前税制存在的问题，促进经济增长和结构调整。

二、交通运输企业的税收特点1.交通运输企业税负较重交通运输企业的特点是行业参与主体众多、营业面广、产品线丰富，运营范围多样化，税负较重。

在传统营业税制度下，交通运输业一般按照起步价征收税费，税率较高，且存在多次重复征税等问题，导致了税负较重。

2.税收管理要求高交通运输企业经营活动主要涉及运输服务、货物贸易、人员运输等多种业务形态，对税收管理要求较高，需要严格依法纳税，遵守税收政策。

3.税负调整难度较大由于交通运输企业参与主体众多、业务范围广泛，税收调整难度较大，需根据不同业务形态的特点，确定最佳的税收筹划方案，达到合理减税的目的。

1.合规合法交通运输企业在进行税收筹划时，首先要遵循国家相关税收法规，进行合规合法的税收筹划。

“营改增”对交通运输行业财务管理的影响及对策随着经济的快速发展和社会的进步，交通运输行业作为国民经济支柱性产业，一直扮演着举足轻重的角色。

而在交通运输行业发展的过程中，财务管理是至关重要的一环。

而众所周知，“营改增”是在2016年全面推行的一项税改政策，其对交通运输行业的财务管理产生了深远的影响。

本文旨在浅谈“营改增”对于交通运输行业财务管理的影响，以及相应的应对策略。

一、营改增对交通运输行业财务管理的影响1、增加税负“营改增”将原来的营业税和增值税进行了整合，对于交通运输企业来说，营业税和增值税的税负都要进行调整。

其中，固定资产的开发、购置和维修保养等费用的预算，也会对企业的成本产生影响。

如此一来，企业的利润涵盖区域就将减少，进而增加了企业的税负。

2、现金流的改变因为“营改增”政策改为按照服务收入进行计算的增值税（VAT），而不是企业销售总额计征营业税，因此需要进行报税的周期也随之发生改变。

对于服务周期较长的交通运输企业来说，由于在预付款、收款方面会出现困难，容易导致现金流量不稳定。

3、统计方法的改变“营改增”政策影响最大的就是汽车运输企业。

在之前的营业税制度中，对于短期租车的计算，按照车辆数计算。

而在“营改增”后，对于短期租车的计算按照租赁面积计算，这样将使计算方法变得更加复杂。

过高的统计工作量将增加企业的工作成本。

二、对策1、提高税负承受能力对于交通运输企业来说，事先制定好营业税和增值税的财务预算，不断探索节约成本的方法，可以有效地提高企业的税负承受能力。

2、合理规划现金流量针对服务周期较长的交通运输企业，应制定好现金流预算，增加控制经营风险的策略，保证现金流量的顺畅。

3、简化数据统计交通运输企业应优化数据处理流程，并通过自动化工具等手段简化数据统计过程。

同时，建立全面的财务数据平台，聚集散乱在各个部门和地区的财务数据，通过数据挖掘进行统计分析，快速识别企业的经营状况。

结语“营改增”作为国家财政改革的一项重要措施，对于交通运输行业而言，虽然带来了财务上的一些压力，但是通过合理调整财务管理策略，可以进一步优化企业的资金结构，提高企业的竞争力。

“营改增”对交通运输业的影响及对策研究随着我国“营改增”政策的不断推进，交通运输业也面临着影响和挑战。

由于交通运输业属于服务业，营业税转为增值税将带来一系列改变，可能影响企业经营和利润。

因此，需要研究“营改增”对交通运输业的影响及对策，以应对新政策带来的挑战。

一、“营改增”对交通运输业的影响1.成本上升：从营业税转为增值税后，交通运输企业将无法再享受到原来的税收优惠政策，使得企业的成本明显上升。

增值税按照增值额征收，企业需要缴纳更多的税款，从而影响到企业的经营成本和利润。

2.税负增加：增值税是按照产品或服务的增值额征收税款，而营业税则是按照销售额征收税款。

对于交通运输业来说，增值税税负会随着增值额的增大而增加，使得企业在缴纳税款时更为繁杂和负担加重。

3.竞争加剧：由于“营改增”政策的实施，所有交通运输企业都需要遵循新的税制政策，这将使得市场上的竞争更加激烈，企业之间的价格竞争也将进一步加剧。

4.企业管理难度增加：企业需要对原有的营业税制度进行，并合理规划增值税政策对企业的影响。

新的税收政策可能会带来一系列的管理难题，企业需要做好管理转型以适应新政策的要求。

二、对策研究1.提高运营效率：交通运输企业可以通过提高运营效率来降低成本，例如优化运输路线、提高装卸速度、降低物流成本等。

这些措施可以帮助企业降低增值税的税负，提高盈利能力。

2.控制成本支出：企业可以通过控制固定成本支出和降低管理费用来缓解税收压力。

例如优化人力资源分配、降低仓储成本、减少无效开支等，从而提高企业的盈利能力。

3.加强财务管理：企业需要加强对财务管理的重视，做好财务预测和分析，及时了解企业经营现状和税收情况，做好税务筹划，降低税收负担。

4.优化运营模式：企业可以通过优化运营模式，拓展业务范围，提高企业的经营收入。

例如开发新的运输线路、开发新的业务领域、引入新技术等，使得企业更具竞争力。

5.加强市场营销：企业可以通过加强市场营销，提高企业的知名度和竞争力，在市场上获得更多的订单和合作机会。

交通运输业“营改增”问题探讨[提要] 我国2012在上海进行试点工作，迈开了税制改革“营业税改征增值税”的第一步。

重复征税的问题是此次改革的一个重要目的，也是国家想通过改变税收的结构来减少企业赋税问题的一个方法。

数据分析表明，交通运输行业营业税改征增值税后大部分企业税负不降反升，这一反常数据令大部分人诧异。

关键词：税制改革；交通运输业；税收中图分类号：F81 文献标识码：A收录日期：2015年11月11日一、“营改增”对交通运输业的影响交通运输业税制在未改前，企业是缴纳营业税的，是以全部劳务收入总额为依据的，但是交通运输业在提供劳务前需要投入大量的资金来建设固定资产的（飞机、轮船、火车），这些所发生的费用已缴纳增值税并且不能抵扣，而且重复征税，大大增加了企业的税收负担。

交通运输业税制改革后，因前期建设固定资产所发生的费用能够抵扣，这样既避免了重复征税又能给企业税收减少压力，间接促进了交通运输业的发展。

（一）“营改增”对交通运输企业税费的影响1、流转税费的变化。

在日常生活中商品或者劳务因流通而产生的税费称为流转税，有增值税、消费税、营业税，交通运输业只涉及营业税和增值税。

税改前，企业所购置的资产成本所发生税额不允许扣除，既企业现金流出。

相反，营业税改征增值税之后，该部分金额允许扣除，既企业现金流入。

2、城建税及教育费附加的变化。

城建税及教育费附加的计税基础营业税税额和增值税税额的综合（此处不考虑消费税）。

假设税率一定，企业缴纳的营业税小于增值税时，企业所缴纳的城建税和教育费附加的税额会上升，企业现金流出增加。

相反，企业所缴纳的城建税和教育费附加的税额会下降，现金流入增加。

3、所得税的变化。

企业在固定资产上税改前所产生的税费与增值税小规模纳税人相同，全部计入固定资产成本。

而在税改后，企业在固定资产上面所产的税费可以进行抵扣，因此计入成本的税额是抵扣过的税额。

依据会计业务方面，营业税和增税所属的会计科目不同，分别属于营业税金及附加和应交税费，企业所得税额计算依据不包括营业税额，而包括增值税额。

《公路交通运输业营改增征管问题及解决办法》篇一一、引言随着我国经济体制的不断深化改革，公路交通运输业在经济发展中的地位愈发重要。

然而，随着营改增政策的实施，公路交通运输业在征管方面出现了一系列问题。

本文旨在分析这些问题，并提出相应的解决办法，以促进公路交通运输业的健康发展。

二、公路交通运输业营改增征管现状及问题1. 征管制度不健全营改增政策实施后，公路交通运输业的征管制度尚未完全适应新税制的要求，导致税收征管效率低下，税收流失现象严重。

2. 发票管理不规范发票是营改增后税收征管的重要依据，但目前公路交通运输业的发票管理存在不规范现象，如假发票、虚开发票等问题，给税收征管带来困难。

3. 税负不均由于公路交通运输业的特殊性，不同企业、不同地区的税负存在较大差异，导致企业之间税负不公，影响行业发展。

4. 信息化建设滞后信息化建设对于提高税收征管效率具有重要意义，但目前公路交通运输业的信息化建设滞后，缺乏有效的信息化平台支持。

三、解决办法1. 完善征管制度针对征管制度不健全的问题，应进一步完善税收征管制度，明确税收征管流程，加强税收征管力度，提高税收征管效率。

同时，应加强对企业的监管，防止税收流失。

2. 加强发票管理应加强发票管理，规范发票使用行为。

通过建立完善的发票管理制度，加大对假发票、虚开发票等违法行为的打击力度，保障税收征管的合法性和公平性。

3. 调整税负结构针对税负不均的问题，应调整税负结构，实现公平税负。

通过科学合理的税收政策，减轻企业负担，促进企业发展。

同时，应加强对企业的扶持和引导，推动行业健康发展。

4. 加强信息化建设应加强信息化建设，建立有效的信息化平台。

通过运用现代信息技术手段，实现税收征管的信息化、智能化，提高税收征管效率。

同时，应加强对企业信息的收集和分析，为税收征管提供有力支持。

四、实施措施及建议1. 建立健全法律法规体系建立健全的法律法规体系是保障营改增征管工作顺利开展的重要保障。

浅谈交通运输业营业税改征增值税问题研究营业税改征增值税作为我国财税体制改革的重要内容，受到广泛的关住。

本文将基于笔者对上海试点地区的实证考察，以交通运输业为视角，研究“营改增”政策的实施情况。

首先介绍了我国交通运输业的征税状况、“营改增”的背景;其次结合实际调研内容，总结了“营改增”对交通运输企业的影响，分析了企业在税制改革后遇到的困难;最后提出交通运输业“营改增”税制改革的完善发展途径。

一、交通运输业征税状况(一)我国目前交通运输业征税状况第一，《中华人民共和国营业税暂行条例》规定交通运输业属于营业税税目，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运，适用的营业税税率为3%，计税依据为全部营业额。

豍第二，2012年1月1日起，我国在上海市开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点。

2012年8月起，试点范围进一步扩至10省市，并将逐步扩展到全国。

增值税是以商品或劳务在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

我国增值税采取差额抵扣的方式，即根据销售的商品和提供的劳务，按规定的税率计算出销项税额，在扣除取得商品或劳务支付的进项税额，差额即应缴纳的增值税。

(二)交通运输业“营改增”背景 1.对交通运输业征收营业税弊端。

(1)交通运输企业不能开具增值税专用发票，接受运输服务的企业只能根据运输发票就支付运费的7%进行抵扣，从而造成我国增值税抵扣链条的中断。

(2)由于营业税是对收入全额进行征税，不能抵扣成本和费用中所含的已纳增值税额，从而造成重复征税，加重纳税人负担，不利于纳税人在公平税负的基础上展开竞争。

重复征税导致企业采取“大而全，小而全”的经营模式，分工粗，效率低，不符合市场经济的发展规律。

(3)长期以来征收营业税使得很多交通运输企业会计账簿混乱，财务核算不符合规范。

同时由于营业税不能抵扣进项税额，很多企业对技术研发、设备改造方面投入不足，不利于节能减耗，环境保护，也不利于交通运输行业的整体发展。

交通运输业改征增值税问题研究一、本文概述随着全球经济的深入发展和技术革新的不断推进，交通运输业在国民经济中的地位日益凸显。

然而，交通运输业面临的税收问题也日益突出，尤其是其改征增值税的问题。

本文旨在深入研究交通运输业改征增值税的诸多问题，以期为相关政策的制定和实施提供理论支持和决策参考。

本文将首先概述交通运输业的特点和现状，分析其在国民经济中的重要性和作用。

接着，本文将深入探讨现行交通运输业税收制度的问题和挑战，包括税收制度的不合理、税收负担过重、税收征管困难等。

在此基础上，本文将研究改征增值税的必要性和可行性，分析其对交通运输业和国民经济的影响。

本文将采用多种研究方法，包括文献研究、案例分析、数理模型等，以全面、深入地研究交通运输业改征增值税的问题。

本文将借鉴国内外相关研究成果和实践经验，为改征增值税政策的制定和实施提供借鉴和参考。

本文将提出针对性的政策建议，以期优化交通运输业的税收制度，促进交通运输业的健康发展，推动国民经济的稳步增长。

本文还将对未来交通运输业税收制度的发展趋势进行展望，以期为相关研究和政策制定提供前瞻性的思考和参考。

二、交通运输业现行税制分析在当前的税制体系中，交通运输业主要受到营业税和增值税的双重调节。

营业税方面，交通运输业被归类为服务业，按照营业额的一定比例征收，这在一定程度上体现了对交通运输业的经济活动的认可。

然而，营业税存在重复征税的问题，对于交通运输业这种涉及多个环节、多个纳税主体的行业来说，重复征税无疑增加了其税负。

另一方面，增值税作为对商品和服务增值部分征税的税种，理论上应该能够更好地适应交通运输业的特点。

然而，在实际操作中，由于交通运输业的特殊性，如固定资产投入大、运营周期长等，使得增值税的征收存在一定的困难。

增值税与营业税并行征收，也导致了一定的税收征管混乱和纳税遵从成本增加。

因此，针对交通运输业现行税制存在的问题，有必要进行深入研究和改革。

一方面，可以通过完善增值税制度，解决重复征税和税收征管混乱的问题；另一方面，也可以考虑将营业税逐步并入增值税，实现税收制度的统一和简化。

“营改增”下交通运输企业会计核算和财务管理的研究营改增是指增值税改革的一种形式，即将原来的营业税和增值税合并为一种税种，使之成为唯一的营业税种。

这一税制改革对交通运输企业会计核算和财务管理产生了一定的影响，因此有必要对其进行研究和分析。

一、营改增对交通运输企业会计核算的影响1. 税收负担增加营改增将原来的营业税和增值税合并为一种税种，相比之前，交通运输企业应纳增值税的税率较高，因此税收负担有所增加。

在会计核算上，企业需要及时、准确地计提增值税，增值税的增加也会影响企业的利润水平和经营成本。

2. 纳税政策变化营改增实施后，交通运输企业应及时了解和适应新的纳税政策，包括增值税发票的开具、认证和申报等方面的要求。

在会计核算上，企业需合理处理增值税的税额抵减和转出，确保遵守税法规定，实现合规纳税。

3. 税务管理提升营改增的实施使税收管理变得更加规范和透明，交通运输企业需要加强对税务政策的学习和了解，提高对税务法规的遵守和执行能力。

在会计核算上，企业应建立健全的税务管理制度，完善相关会计核算流程，确保财务数据的准确性和可靠性。

1. 资金规划与运营管理营改增的实施增加了企业的税收负担，对企业的资金运营和现金流管理产生了一定的压力。

交通运输企业需要加强对资金的规划和管理，合理安排营运资金的使用，提高资金使用效率和运营管理水平，从而降低企业的运营风险。

2. 成本控制与经营决策营改增使企业的税收开支增加，对企业的成本控制和经营决策带来一定的影响。

交通运输企业需要加强对生产成本、经营费用的控制，优化生产经营流程和资源配置，降低企业的经营成本，提高经营效益，从而增强企业的竞争力。

3. 财务风险与合规管理1. 加强政策宣传和培训交通运输企业应加强对营改增相关政策的宣传和培训，提高员工对税制改革的认识和了解，增强企业的遵法意识和纳税自觉性，确保企业的税务管理与会计核算符合国家税法的规定。

2. 完善会计核算体系交通运输企业应加强财务管理工作，规范企业的资金运作和资金管理，加强内部控制和风险管理，提高企业的财务风险应对能力，确保企业的财务安全和稳定发展。