下载文档原格式
会计做账实务基础操作1. 会计凭证的编制
- 了解各种经济业务的会计处理方法
- 正确区分借方和贷方的科目
- 准确计算金额并填制凭证
2. 账簿的记账
- 按照会计科目设置明细分类账簿
- 及时将经过审核的凭证记入相应账簿
- 保持账簿记录完整、清晰、准确
3. 银行存款余额调节表的编制
- 核对银行对账单和现金日记账
- 分析银行存款余额差异的原因
- 编制调节表,调节银行存款余额
4. 实物资产的计价和记录
- 掌握各种实物资产的计价方法
- 建立实物资产的明细账簿
- 定期盘点,保持账实相符
5. 工资计算和分录
- 熟悉工资构成和各项扣除项目
- 根据工资数据计算应付工资总额
- 将工资分录记入相关的会计科目
6. 财务报表的编制
- 按照会计准则的要求编制各类报表
- 资产负债表、利润表、现金流量表等
- 附注说明确保报表信息完整透明
以上是会计做账实务的一些基础操作,希望对您有所帮助。
会计工作需要专业的知识和严谨的态度,良好的职业操守也至关重要。
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，会计行业在社会经济中的地位日益重要。
为了提高自身业务水平，我参加了会计实务操作培训。
通过本次培训，我对会计实务操作有了更深入的了解，以下是我对本次培训的总结。
二、培训内容本次培训主要内容包括以下几个方面：1. 会计基础理论：学习了会计基本概念、会计要素、会计科目、复式记账法等基本理论知识。
2. 会计实务操作：掌握了会计凭证的编制、账簿的登记、会计报表的编制等实际操作技能。
3. 会计电算化：了解了会计电算化的基本原理，掌握了会计软件的使用方法。
4. 财务报表分析：学习了财务报表的结构、编制方法，以及如何通过财务报表分析企业的财务状况。
5. 企业所得税、增值税等税收政策：了解了我国税收政策的基本内容，掌握了企业纳税申报的操作流程。
三、培训收获1. 提高了会计理论知识水平：通过培训，我对会计基本理论有了更深入的了解，为今后的工作打下了坚实的基础。
2. 增强了会计实务操作能力：掌握了会计凭证的编制、账簿的登记、会计报表的编制等实际操作技能，提高了工作效率。
3. 熟悉了会计电算化操作：了解了会计电算化的基本原理，掌握了会计软件的使用方法，为适应现代化会计工作打下了基础。
4. 提升了财务报表分析能力：学会了如何通过财务报表分析企业的财务状况，为企业管理提供了有益的参考。
5. 了解了税收政策：掌握了企业所得税、增值税等税收政策，为企业纳税申报提供了保障。
四、存在问题及改进措施1. 问题：在会计实务操作过程中，对某些会计科目理解不够深入，导致在实际工作中出现错误。
改进措施：加强理论知识学习，提高对会计科目的理解，确保在实际工作中准确运用。
2. 问题：在会计电算化操作中，对某些软件功能掌握不熟练，影响工作效率。
改进措施：多练习会计软件的使用，提高操作熟练度，确保工作效率。
3. 问题：在财务报表分析过程中，对某些指标理解不够透彻，导致分析结果不够准确。
改进措施：深入学习财务报表分析理论，提高对指标的理解，确保分析结果的准确性。
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作是财务工作中的重要环节，以下是一些基本的操作流程：
1. 现金管理：出纳需要对公司的现金进行管理，包括现金的收支、清点、保管等。
在进行现金收支时，出纳需要仔细核对现金的数量和金额，确保收支的准确性。
2. 银行存款管理：出纳需要对公司的银行存款进行管理，包括存款的收支、对账、编制银行存款余额调节表等。
在进行银行存款收支时，出纳需要仔细核对银行存款的金额和账户信息，确保收支的准确性。
3. 票据管理：出纳需要对公司的票据进行管理，包括支票、汇票、本票等。
在进行票据管理时，出纳需要仔细核对票据的信息和金额，确保票据的真实性和有效性。
4. 账务处理：出纳需要对公司的现金和银行存款进行账务处理，包括记账、对账、编制现金流量表等。
在进行账务处理时，出纳需要仔细核对账务的信息和金额，确保账务的准确性。
5. 资金预算：出纳需要协助公司进行资金预算，包括制定预算计划、监控预算执行情况等。
在进行资金预算时，出纳需要仔细分析公司的财务状况和经营情况，制定合理的预算计划。
以上是出纳会计实务操作的基本流程，不同公司的具体操作流程可能会有所不同。
出纳需要具备良好的财务知识和操作技能，认真负责地完成各项工作，确保公司的财务安全和正常运转。
会计操作实务会计操作实务是指会计人员在日常工作中所进行的具体操作，包括会计凭证的填制、账簿的记账、财务报表的编制等。
这些操作是会计工作的基础，也是保证财务信息真实、准确、完整的重要保障。
本文将从会计凭证的填制、账簿的记账、财务报表的编制三个方面，介绍会计操作实务的相关内容。
一、会计凭证的填制会计凭证是会计人员在进行记账时所使用的一种书面凭证，它记录了企业的经济业务，是财务会计工作的重要组成部分。
会计凭证的填制需要遵循一定的规范和要求，以确保凭证的真实性和准确性。
会计凭证的填制应该注重凭证的编号和日期。
凭证的编号应该按照一定的规则进行编制，以便于查找和管理。
凭证的日期应该与经济业务发生的日期一致，以确保凭证的真实性。
会计凭证的填制需要注意凭证的摘要和金额。
凭证的摘要应该简明扼要地描述经济业务的内容，以便于理解和记忆。
凭证的金额应该准确无误地反映经济业务的金额，以确保财务信息的准确性。
会计凭证的填制需要注意凭证的审核和签字。
凭证的审核应该由专人进行，以确保凭证的真实性和准确性。
凭证的签字应该由负责人或授权人进行，以确保凭证的合法性和有效性。
二、账簿的记账账簿是会计人员在进行记账时所使用的一种记录工具，它记录了企业的经济业务，是财务会计工作的重要组成部分。
账簿的记账需要遵循一定的规范和要求，以确保账簿的真实性和准确性。
账簿的记账应该注重账簿的分类和科目的设置。
账簿应该按照一定的分类进行设置，以便于查找和管理。
科目的设置应该根据企业的经济业务进行设置，以确保财务信息的准确性。
账簿的记账需要注意账簿的填写和核对。
账簿的填写应该准确无误地反映经济业务的内容和金额，以确保财务信息的准确性。
账簿的核对应该由专人进行，以确保账簿的真实性和准确性。
账簿的记账需要注意账簿的归档和保管。
账簿的归档应该按照一定的规则进行归档，以便于查找和管理。
账簿的保管应该由专人进行，以确保账簿的安全性和完整性。
三、财务报表的编制财务报表是企业在一定期间内的财务状况和经营成果的总结和反映，是财务会计工作的重要组成部分。
会计实务操作试题题库及答案大全一、单项选择题1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算与监督B. 计划与控制C. 决策与执行D. 组织与协调答案：A2. 会计要素中，用来反映企业财务状况的是（）。
A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入答案：A3. 会计核算的基本原则不包括（）。
A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 现金流量原则答案：D二、多项选择题1. 下列哪些属于会计信息质量要求的范畴？（）A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性答案：ABCD2. 会计核算方法包括（）。
A. 会计科目设置B. 会计凭证编制C. 会计账簿登记D. 财务报表编制答案：ABCD三、判断题1. 会计核算必须遵循历史成本原则，不得采用其他计价方法。
（）答案：错误2. 会计监督是会计的基本职能之一，它包括事前监督和事后监督。
（）答案：正确四、简答题1. 简述会计核算的基本原则有哪些？答案：会计核算的基本原则包括但不限于：历史成本原则、权责发生制原则、配比原则、持续经营原则、会计分期原则等。
2. 会计信息质量要求中的“可靠性”和“相关性”分别指的是什么？答案：可靠性指的是会计信息应当真实、准确、完整地反映企业的经济活动和财务状况。
相关性指的是会计信息应当与使用者的经济决策有关，能够影响或改变使用者的决策。
五、计算题1. 某企业在2023年1月1日购买了一批原材料，支付了10万元，预计这批原材料将在2023年2月15日使用完毕。
根据权责发生制原则，该企业1月份应如何进行会计处理？答案：根据权责发生制原则，该企业在1月份应将购买原材料的10万元计入“原材料”科目，并在2月份使用原材料时，根据实际使用量将原材料成本转入“生产成本”或“销售成本”等相应科目。
六、案例分析题1. 某公司2023年第一季度的营业收入为500万元，营业成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，投资收益为30万元，营业外收入为5万元。
会计实务的操作方法会计实务的操作方法是指会计人员在实际工作中按照规定的会计准则和制度，进行会计事项的处理和记录的具体步骤。
下面将从记账、填制会计凭证、建立会计账簿、编制财务报表等方面进行详细介绍。
一、记账1. 根据业务凭证的内容和要求，正确识别和提取业务凭证中的会计要素；2. 根据会计准则和规定，确定账户的科目，选择该科目的借方或贷方方向；3. 根据具体交易金额，将金额分别填写在相应科目的借方和贷方栏目；4. 在账户的借贷方栏目上记录交易日期、摘要等信息；5. 按照会计准则的要求，对于一些特殊情况，如货币和非货币交易、外币交易、利息、分期付款等，需要进行特殊的记账处理。
二、填制会计凭证1. 根据实际业务交易，确定业务凭证的种类和数量；2. 根据会计要素，确定业务凭证的内容；3. 按照制度和规定，填制业务凭证的各项内容，如凭证号码、科目、金额、摘要等；4. 在填制凭证过程中，需要注意凭证的完整性、准确性和合法性；5. 根据要求，将凭证按照顺序编号，同时保留好凭证的原始文件。
三、建立会计账簿1. 根据事项的性质和要求，建立适合的会计账簿，如总账、明细账、日记账等；2. 按照凭证的内容和要求，将凭证分别进行分类和归档；3. 根据科目的属性和特点，设定账户的科目余额、期初余额、期末余额，建立好账户的初始余额；4. 按照事项的发生顺序，将凭证的借贷方分别登记到相应的账户中；5. 在账簿中，及时更新账户的余额、科目的发生额、累计发生额等信息。
四、编制财务报表1. 根据会计期间，按照制度和规定，编制财务报表的各项内容；2. 根据账簿的数据，对财务报表中的各项指标进行计算、核对和调整；3. 在编制财务报表的过程中，需要注意会计政策的选择和会计估计的合理性；4. 对于特殊的财务报表项目，如非经常性损益、所得税、应收账款减值等，需要进行特殊的核算和处理；5. 编制完财务报表后，需要对报表的内容和数据进行审查和复核，确保财务报表的准确性和真实性。
会计操作实务会计操作实务是会计人员在实际工作中所必需的技能，它不仅是会计工作的基础，也是保证财务报表真实、准确、完整的重要保证。
会计操作实务主要包括账务处理、记账方法、财务报告等方面。
一、账务处理账务处理是会计人员必须掌握的基本技能，它是指对企业财务账目的原始凭证进行分类、归纳、记录、汇总、核算、报告等一系列工作。
具体来说，账务处理包括以下几个方面：1.账务分类。
将公司的财务交易按照不同的意义和性质予以分类归纳，如按业务类型、科目、时间等进行分类，并将相关凭证按类别归档。
2.账务记录。
根据凭证记录原则，将每一笔财务交易记入到会计账簿中。
在实际工作中，记账人员还应根据企业会计政策、税法等规定进行正确的记账处理。
3.账务汇总。
对企业不同账户的账目进行汇总，形成透明、完整的财务报表。
同时在汇总的过程中，需要进行核算和调整，确保报表的准确性。
4.账务核算。
对已经记录的账簿进行复核和检查，确保所有的财务交易都被正确地记录、分类并入账，并及时对错误进行纠正，避免出现漏记、错记的情况。
二、记账方法记账方法是指会计人员在账务处理过程中应掌握的正确和规范的操作方式。
具体包括：1.科目设置。
科目设置是财务报表的基础，企业会计科目应根据公司业务特点、会计规则和财务报表编制要求，建立科学、合理的会计体系。
2.会计制度。
会计制度是企业财务管理的根本性法规，应根据公司业务类型、规模、税法等需要设计出符合企业实际情况的会计制度。
3.凭证的处理。
凭证是财务工作核心之一，会计人员应根据实际情况正确处理凭证，如凭证的填制和审核，以及凭证的保管和存档等，确保凭证的准确、真实、完整。
4.账簿管理。
账簿是企业财务管理的重要手段，会计人员应对账簿进行定期审核，确保账簿的准确性和可靠性，避免出现漏记、错记等错误。
三、财务报告财务报告是企业重要的财务管理工具，会计人员必须掌握创编财务报告的方法和技能。
主要包括以下几个方面：1.会计报表编制。
会计人员应根据企业实际情况编制企业的财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等，并确保报表的准确性和真实性。
会计实务操作试题题库及答案一、单项选择题1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算和监督B. 预测和决策C. 计划和控制D. 组织和管理答案：A2. 会计要素中的资产和负债，其关系可以表示为（）。
A. 资产=负债B. 资产=负债+所有者权益C. 负债=资产-所有者权益D. 所有者权益=资产-负债答案：B二、多项选择题1. 以下哪些属于会计核算的基本原则？（）A. 客观性原则B. 可比性原则C. 连续性原则D. 重要性原则答案：A, B, D2. 会计分录的构成要素包括（）。
A. 借贷方向B. 会计科目C. 金额D. 日期答案：A, B, C三、判断题1. 会计信息的质量要求包括相关性、可靠性、可比性等。
（）答案：正确2. 会计核算可以不遵循历史成本原则。
（）答案：错误四、简答题1. 简述会计核算的基本原则。
答案：会计核算的基本原则包括但不限于客观性原则、相关性原则、可靠性原则、可比性原则、一致性原则、重要性原则等。
这些原则确保会计信息真实、准确、完整，满足信息使用者的需要。
2. 会计分录的编制步骤是什么？答案：会计分录的编制步骤通常包括：确定涉及的会计科目、确定借贷方向、计算借贷金额、编写会计分录、登记账簿。
五、计算题1. 某企业2023年1月发生以下经济业务，请编制相应的会计分录：（1）购入原材料，价值10000元，款项未付。
（2）销售产品一批，售价20000元，成本15000元，款项已收。
答案：（1）借：原材料 10000元贷：应付账款 10000元（2）借：银行存款 20000元贷：主营业务收入 20000元借：主营业务成本 15000元贷：库存商品 15000元六、案例分析题1. 某公司2023年3月的财务报表显示，其资产总额为500万元，负债总额为200万元，所有者权益为300万元。
请分析该公司的财务状况。
答案：根据财务报表数据，该公司的资产总额为500万元，负债总额为200万元，所有者权益为300万元。
会计实务操作学习心得（精选3篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如工作范文、党团范文、演讲范文、心得体会、合同范本、条据书信、礼仪范文、教学资料、作文大全、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!Moreover, our store provides various types of classic sample essays, such as work sample essays, party and youth group sample essays, speech sample essays, personal experiences, contract sample essays, normative letters, etiquette sample essays, teaching materials, complete essays, and other sample essays. If you want to learn about different formats and writing methods of sample essays, please stay tuned!会计实务操作学习心得（精选3篇）会计实务操作学习心得篇1我加入了恒企这个大家庭里，从一个会计盲到现在的初级职称路，在这里我由衷的感谢恒企的各位名师以及恒企的所有工作人员，是他们陪伴我一路走来，感激之情无以言表，我想有这么好的名师团队我的会计路会一路顺畅而行。
会计实习：记账流程与实务操作经验总结在会计专业中，实习经历是非常珍贵的财富。
在实习期间，除了能够学习理论知识之外，更能够通过实际操作认识财务工作的流程与实务操作，增加自己的实践经验。
以下是我在会计实习期间记录的记账流程与实务操作经验总结。
一、会计记账流程1. 会计凭证的制作会计凭证是会计工作的基础，是一种用来记载会计交易的常用工具。
在制作凭证时，首先需要确认交易的时间、类型、金额、账户等信息，并根据账户类型选择相应的会计科目。
同时，还需要注意凭证的编号及过账日期。
2. 凭证的复核与审核凭证的复核是为了确认凭证是否符合会计记账原则，所有的账目都必须经过复核人员的核对，确保信息的正确无误。
审核是对凭证的真实性、完整性、规范性的一种审查，是审计中的重要环节。
3. 凭证的过账凭证过账是指将凭证中的账目分别记入借方和贷方账户中，并进行核算。
在过账时，需要按照科目的借贷规则进行分类处理，并在账簿上进行相应的记录。
4. 会计账簿的管理会计账簿是会计工作的重要组成部分，是会计凭证过程的延续。
会计凭证过账后，需要将账目记录在账簿中，最后清理和汇总账簿的信息，形成年度结算表和其他财务报表，以便提供给公司管理方面的决策依据。
二、会计实务操作经验总结1. 熟悉公司业务、运作和财务状况在实习期间，我们需要通过了解公司的运作和业务状况，以及对公司财务报表的熟悉，能够更好地理解会计工作的重要性和意义，并能够准确地记录和分析公司财务状况。
2. 熟练掌握会计软件的操作随着科技的发展，很多公司都采用了会计软件来记录和处理财务数据。
因此，在实习过程中，我们需要熟练掌握会计软件的操作，以便快速、准确地记录和整理会计数据。
3. 注意凭证制作的规范性和准确性凭证制作是会计操作中最基础的部分，凭证的规范性和准确性对整个会计工作的质量和准确性有着非常重要的影响。
因此，在凭证制作时，我们需要仔细核实每一笔业务，确保凭证的正确性和规范性。
4. 注意管理凭证的整洁和完整性在面对大量凭证的时候，很容易出现分散、遗失、错放等问题。
会 计 实 务 操 作东方塑料制品有限公司2008年1月份发生以下经济业务：1． 2日收到甲小企业应收货款234000元； 借：银行存款 234 000贷：应收帐款—甲小企业 234 0002． 2日领用备用金156750元，准备发放工资； 借：现金 156 750贷：银行存款 156 7503． 3日发放2007年12月份工资，应发工资163340元，代扣个人养老保险费3520元，个人医疗保险费2550元，个人失业保险费520元，实发工资156750元； 借：应付工资 163 340贷：其他应收款 ---代付个人养老保险费 3 520 代付个人医疗保险费 2 550 代付个人失业保险费 520 现金 156 750记 帐 凭 证2008年 1 月 3 日摘要总帐科目 明细科目借方金额 贷方金额发放07年12月工资 应付工资163 340代扣个人养老保险费 其他应收款 个人养老保险费 3 520 代扣个人医疗保险费 其他应收款 个人医疗保险费 2 550 代扣个人失业保险费 其他应收款 个人失业保险费 520 发放07年工资 现金 156 750附件 × 张合 计 163 340163 340会计主管×××记帐 ××× 出纳××× 审核××× 制证×××4．3日销售A 型塑料制品10万件，不含税价每件2元，增值税税率17%，收到支票 解入银行。
借：银行存款 234 000贷：主营业务收入---A 型塑料制品 200 000 应交税金---应交增值税（销项税额）34 0005．4日取得开户银行银行汇票，票面金额5万元，到外地采购原材料； 借：其他货币资金---银行汇票 50 000 贷：银行存款 50 0006．5日用银行存款解交2007年12月份增值税56500元，城建税3955元，教育费附加2825元，水利基金3550元，残保金1440元；借：应交税金---未交增值税 56 500 ---应交城建税 3 955 其他应交款---应交教育费附加2 825 ---应交水利基金 3 550 ---应交残保金 1 440 贷：银行存款 68 270 7．5日领用备用金1000元；总号第3号 分号第 号 第 号借：现金 1 000贷：银行存款 1 0008．5日张三到外地出差，暂领旅差费800元；借：其他应收款---张三800贷：现金800暂支单借款单位（个人）：张三2008年 1 月 5 日第 1 号暂支金额人民币大写捌佰元整￥800.00用途及说明出差暂领款预计归还日期2008年1 月15 日审批人×××领款人签章张三出纳×××9．6日用现金购买管理部门办公用品150元，车间部门办公用品256元；借：管理费用---办公费150制造费用---办公费256贷：现金40610．上月暂入库A材料1500公斤，不含税价30000元。
7日采购员凭增值税发票报帐，材料保管员冲回上月入库，按增值税发票注明入库A材料1500公斤，不含税价为30750元；①借：原材料---A材料30 000贷：应付帐款---暂估入库--××单位30 000材料科目：原材料收料单部门编号：1材料类别：原料收料仓库：材料供应单位：×××发票号码：0027459 2008 年 1 月7 日材料编号材料名称规格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费合计单价金额1 A材料公斤1500 1500 20 -30000 0 －30000合计记帐×××收料×××主管×××采购×××制单×××②借：原材料---A材料30 750应交税金---应交增值税（进项税额）5 227.50贷：应付帐款---××单位35 977.50材料科目：原材料收料单部门编号：1材料类别：原料收料仓库：材料供应单位：×××发票号码：0027459 2008 年1 月7 日材料编号材料名称规格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费合计单价金额1 A材料公斤1500 1500 20.50 30750 0 30750合计记帐×××收料×××主管×××采购×××制单×××11．7日采购员采购A 材料2000公斤，不含税价每公斤为20.1元，价税合计47034元，余款退回，材料验收入库；借：原材料---A材料40 200应交税金---应交增值税（进项税额）6 834银行存款 2 966贷：其他货币资金---银行汇票50 00012．8日张三出差回来，报销旅差费750元，余款现金50元交回；借：管理费用---差旅费750现金50贷：其他应收款---张三80013．10日销售给甲小企业B型塑料件5万件，不含税价每件2.5元，增值税税率17%，款项尚未收到；借：应收帐款---甲小企业146 250贷：主营业务收入---B型塑料件125 000应交税金---应交增值税（销项税额）21 25014．11日用银行存款支付上月电费20802.5元，取得增值税发票税率为17%，水费200度，计860元，其中：每度2.42元，取得增值税发票税率为6%，污水处理费每度1.88元；借：预提费用---电费17779.91 （20802.5÷1.17）---水费832.6 (200×2.42÷1.06+200×1.88)应交税金---应交增值税（进项税额）3049.99贷：银行存款21662.515．12日用银行存款解交上年第四季度企业所得税25600元；借：应交税金---应交所得税25 600贷：银行存款25 60016．15日从银行借入1年期借款20万元，利率8.7‰，存入银行；借：银行存款200 000贷：短期借款200 00017．16日归还银行短期借款15万元；借：短期借款150 000贷：银行存款150 00018．18日用银行存款支付产品宣传费15000元；借：营业费用---宣传费15 000贷：银行存款15 00019．18日招待客户餐费1250元，用现金支付；借：管理费用---业务招待费 1 250贷：现金 1 25020．20日支付银行短期借款利息26520.5元；借：预提费用---利息26 520.5贷：银行存款26 520.521．20日购入不需安装设备一台，增值税发票注明不含税价15万元，增值税进项税额25500元，款项用银行存款支付，进项税额已认证，当月投入生产；①借：固定资产---设备150 000应交税金---应交增值税（进项税额）25 500贷：银行存款175 500②借：固定资产---设备25 500贷：应交税金---应交增值税（进项税额转出）25 50022．29日销售给乙小企业B型塑料件15万件，不含税价每件2.55元，增值税税率17%，收到90日期银行承兑汇票一张；借：应收票据---银行承兑汇票447 525贷：主营业务收入---B型塑料件382 500应交税金---应交增值税（销项税额）65 02523．25日采购B材料150公斤，发票未到暂估入库，单价15元；借：原材料---B材料 2 250贷：应付帐款---暂估入库--××单位 2 25024．30日银行存款支付1月份养老保险费39202元，其中：应予个人负担3520元；失业保险费3267元，其中：应予个人负担520元；医疗保险费16334元，应予个人负担2550元；借：管理费用---社会保障费52 213其他应收款----代付个人养老保险费 3 520代付个人医疗保险费 2 550代付个人失业保险费520贷：银行存款58 80325．28日出售一台不需用设备，收到价款50000元，该设备原价85000元，已提折旧56000元，款已存入银行；①收到货款借：银行存款50 000贷：固定资产清理50 000②结转固定资产借：固定资产清理29 000累计折旧56 000贷：固定资产--××设备 85 000③结转收益借：固定资产清理 21 000贷：营业外收入---处置固定资产收益 21 00026．30日用银行存款支付生产车间房屋修理费12500元；借：制造费用---修理费12 500贷：银行存款12 50027．本月摊销无形资产—土地使用权8500元；财产保险费1250元；土地使用权摊销表上月余额本月摊销本月止余额尚未摊销月数3570000 8500 3565100 419待摊费用分摊表费用名称上月余额本月摊销本月止余额尚未摊销月数财产保险费7500 1250 6250 5借：管理费用---土地使用权8 500贷：无形资产---土地使用权8 500借：管理费用---保险费用 1 250贷：待摊费用----财产保险费 1 25028．应付1月份职工工资155500元，其中：行政管理人员工资15000元；生产工人工资115000元，按实用工时分摊，A型塑料制品实用工时8625小时，B型塑料件实用工时5750小时；生产车间管理人员工资25500元；工资分配表2008年1月份受益部门实用工时分配率应负担金额产品名称A型塑料制品8625 69000 B型塑料件5750 46000 小计14375 8 115000 行政管理部门* * 15000 车间管理部门* * 25500 合计* * 155500主管×××制单×××复核×××借：生产成本--- A型塑料制品---工资69 000--- B型塑料件---工资46 000管理费用---工资15 000制造费用---工资25 500贷：应付工资155 50029．提取本月折旧35500元，其中：行政管理部门9500元，生产车间26000元；折旧费用分配表2008年1月车间部分上月折旧额本月折旧增加额本月折旧减少额本月应提折旧额基本生产车间26000 0 0 26000 行政管理部门9500 0 0 9500合计35500 0 0 35500主管×××制单×××复核×××借：管理费用---折旧9 500制造费用---折旧26 000贷：累计折旧35 50030．30日抄见电费本月耗用25800度，每度不含税价0.671元，水250度，每度不含税价4.163元；水、电费抄见表2008年1月份项目上期抄见本期抄见本期实用水115855 141655 25800电16640 16890 250抄表人：×××制单：×××复核：×××借：制造费用---水费1040.75电费17311.8贷：预提费用---水费1040.75电费17311.831．预提本月贷款利息26680元；预提利息计算表2008年1月份银行名称上月余额本月支付1月20-31日应付利息本月应提贷款余额日利率天数金额农业银行9410.5 26520.5 300万元2．9 11 9570 26680主管×××制单×××复核×××借：财务费用---利息支出26 680预提费用—贷款利息26 68032．结转本月增值税；计提各种税费，按增值税城建税税率7%，教育费附加5%，按收入水利基金1‰，残保金每人每月12元，月末职工人数98人；①结转本月增值税借：应交税金---应交增值税（转出未交增值税）105163.51（145775-40611.49）贷：应交税金---未交增值税105163.51②计提各种税费借：主营业务税金及附加---城建税7361.45（105163.51×7%）教育费附加5258.18 （105163.51×5%）管理费用---水利基金707.5 (707500×1‰)残保金1176 (98×12)贷：应交税金---城建税7361.45其他应交款-- 教育费附加5258.18水利基金707.5残保金117633．本月领用材料领料单领用车间：生产车间产品号数及成本项目： 2008 年 1 月 31 日编号规格及名称单位数量单价总值用途请领实领1 A材料公斤8742 20.018 175000 产品2 B材料公斤8372 15.451 129360 产品3 罗帽只500 5 2500 机修4 扳手巴80 20 1600 工具合计308460 记帐×××发料×××领料×××发出材料汇总表2008年1月份领用部门用途原材料辅助材料燃料备品备件小计A材料产品175000 175000 B材料产品129360 129360 车间机修工具4100 4100合计304360 4100 308460 仓库保管员×××会计×××制表×××材料收、付、存月报表2008年1月份名称及规格单位上月结存本月入库本月出库本月结存数量金额数量金额数量金额数量单价金额原材料1035964 43200 304360 774804 A材料公斤22850 456500 2000 40950 8742 175000 16108 20．018 322450 B材料公斤37500 579464 150 **** **** 129360 29278 15．451 452354 备品备件10600 0 4100 6500 罗帽只1500 7500 0 500 2500 1000 5 5000 扳手巴155 3100 0 80 1600 75 20 1500 合计1046564 43200 308460 781304 仓库记帐（保管）×××填报日期： 2008 年 2 月 5 日借：生产成本--A型塑料制品---原材料175 000编号B型塑料件129360制造费用---备品备件4100贷：原材料---原材料304360备品备件4100 34．按实用工时分配制造费用；制造费用分配表2008年1月份受益部门实用工时动力及燃料制造费用分配率应负担金额分配率应负担金额A型塑料制品8625 11011.53 41013.6 B型塑料件5750 7341.02 27342.4合计14375 1.277 18352.55 4.755 68356 主管×××制表×××复核×××借：生产成本--A型塑料制品---动力及燃料 11011.53制造费用 41013.6B型塑料件---动力及燃料 7341.02制造费用27342.4贷：制造费用86708.5535．结转完工产品成本，A型塑料制品本月完工20万件，月末在产品5万件，本月完工10.5万件，月末无在产品；材料一次性投入，工费按约当量50%计算；完工产品成本结转表2008年1月份完工数量：200 000 产品名称：A型塑料制品在产品数量：50 000 项目原材料工资燃料及动力制造费用合计月初余额1565 165 51 155 1936本月发生额175000 69000 11011.53 41013.6 296025.13本月小计176565 69165 11062.53 41168.6 297961.13分配单价0.706 0.307 0.049 0.183 1.246 转出完工产品成本-141252 -61480 -9833.36 -36594.31 -249159.67 月末在产品成本35313 7685 1229.17 4574.29 48801.46主管×××制表×××复核×××完工产品成本结转表2008年1月份完工数量：105000 产品名称：B型塑料件在产品数量：0项目原材料工资燃料及动力制造费用合计月初余额0 0 0 0 0本月发生额129360 46000 7341.02 27342.4 210043.42本月小计129360 46000 7341.02 27342.4 210043.42分配单价 1.232 0.438 0.07 0.26 2 转出完工产品成本-129360 -46000 -7341.02 -27342.4 -210043.42 月末在产品成本0 0 0 0 0主管×××制表×××复核×××借：库存商品--- A型塑料制品249159.67B型塑料件210043.42贷：生产成本--- A型塑料制品---原材料141252工资61480燃料及动力9833.36制造费用36594.31B型塑料件----原材料129360工资46000燃料及动力7341.02制造费用27342.436．月末结转销售成本，A型塑料制品10万件，成本总额119257.7 元；B型塑料件20万件，成本总额276942.16元；产成品收付存月报表2008年1月份产品类型名称及规格单位上月结存本月入库本月出库本月结存数量金额数量金额数量金额数量单价金额A型塑料制品件250000 287500 200000 249159.67 100000 119257.7 350000 1.175 417401.97 B型塑料件件350000 420000 105000 210043.42 200000 276942.16 255000 1.385 353101.26合计707500 459203.09 396199.86 770503.23 仓库记帐（保管）×××填报日期： 2008 年 2 月 5 日借：主营业务成本--- A型塑料制品119257.7B型塑料件276942.16贷：库存商品--- A型塑料制品119257.7库存商品--- B型塑料件276942.1637．计提本月企业所得税，按25%计提；借：所得税46876 （187504.01×25%）贷：应交税金---应交企业所得税4687638．结转本月损益类科目。
