退(抵)税(费)办理20180328

福建地税：退（抵）税及退付利息申请一、业务概述（一）纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

（二）享受税收优惠政策的纳税人提出退（抵）税申请，税务机关应按规定进行办理退（抵）税。

（三）汇结算退（抵）税申请，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

对企业所得税实行查账征收的纳税人，在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应纳企业所得税税款，纳税人可自行在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”栏目抵缴。

（四）审批权限1．中央预算固定收入、中央与地方共享收入的退库，根据《国家税务总局办公厅关于财政部办公厅<关于税收退库问题的复函＞的补充通知》（国税办发〔2002〕48号）规定，由地税征收机关审查批准。

2．省级预算固定收入的退库，由省级财政部门或其授权的地税机关审查批准，省地税机关将省级收入退库情况按季汇总报送省财政厅；省与市（县、区）共享收入的退库，由市、县（区）级财政部门或其授权的市、县（区）级地税机关审查批准。

3．市预算固定收入、市与县共享收入的退库，由市级财政部门或其授权的县（市、区）级地税机关审查批准。

4．县（市、区）、乡镇级预算固定收入退库，由县（市、区）级财政部门或其授权的县（市、区）级地税机关审查批准。

5．金融机构系统和福建地税综合业务管理系统通过TIPS办理电子缴库业务，因应用软件或网络故障等原因造成重复扣税的，因其在TIPS系统中可以找到两笔金额、预算科目、预算级次、纳税人名称等一致的数据信息，且国库部门入库数据两笔而地税申报征收数据一笔，重复扣税性质明确，故由地税机关提交国库部门审核退库。

个人所得税申报后怎么退税一、个人所得税怎么办理退税一、个人所得税怎么办理退税？1、手机上打开个人所得税APP，在个人中心登录自己的账户。

2、选择业务。

在我要办税或者常用业务里，点击“综合所得年度汇算”。

如果之前填过减税数据，可以直接点击使用已申报数据填写。

3、确认信息。

对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。

4、计算税款。

个人信息确认完成后，系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。

5、提交申报。

如果有退税，不需要补交的话，提交“申请退税”。

6、选择银行卡。

较后，选择退税需要退回的银行卡，如果没有，则需要添加银行卡，跟微信支付宝绑定银行卡一样的操作。

二、哪些情况可以产生退税？1、上一年度综合所得收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

2、上一年度度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报的。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等其他扣除不充分的。

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

三、个人所得税退税一般多久到账的？一般来说，退税款较快三个工作日到账，较慢三十个工作日到账。

如果超过三十个工作日，仍未收到退税款或系统仍未提度示退税失败，建议赶紧与税局联系，询问原因。

《国家税务总局关于办理上年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》规定：年度汇算的退税、补税1、纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。

税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地(即汇算清缴地)就地办理税款退库。

个人退税办理流程及手续
1、手机上打开个人所得税APP，在个人中心登录自己的账户。

2、选择业务。

在我要办税或者常用业务里，点击“综合所得年度汇算”。

如果之前填过减税数据，可以直接点击使用已申报数据填写。

3、确认信息。

对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。

4、计算税款。

个人信息确认完成后，系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。

5、提交申报。

如果有退税，不需要补交的话，提交“申请退税”。

6、选择银行卡。

最后，选择退税需要退回的银行卡，如果没有，则需要添加银行卡，跟微信支付宝绑定银行卡一样的操作。

国家税务总局公告2018年第16号——国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.04.19•【文号】国家税务总局公告2018年第16号•【施行日期】2018.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收优惠正文国家税务总局公告2018年第16号国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告为进一步落实税务系统“放管服”改革要求，简化出口退（免）税手续，优化出口退（免）税服务，持续加快退税进度，支持外贸出口，现就出口退（免）税申报有关问题公告如下：一、出口企业或其他单位办理出口退（免）税备案手续时，应按规定向主管税务机关填报修改后的《出口退（免）税备案表》（附件1）。

二、出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，不再进行退（免）税预申报。

主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后方可受理出口退（免）税申报。

三、实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》。

四、出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）。

五、外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对。

六、出口企业或其他单位在出口退（免）税申报期限截止之日前，申报出口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证仍没有电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符的，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向主管税务机关报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》（附件2）。

相关退（免）税申报凭证及资料留存企业备查，不再报送。

七、出口企业或其他单位出口货物劳务、发生增值税跨境应税行为，由于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报的，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向负责管理出口退（免）税的主管税务机关报送《出口退（免）税延期申报申请表》（附件3）及相关举证资料，提出延期申报申请。

个人税收退税申报流程
个人税收退税申请流程
1. 判断是否符合退税条件
- 根据国家税收政策和法规,准确判断自己是否有资格申请退税。

常见的退税情况包括:
- 多缴纳个人所得税
- 实际应纳税所得额较申报的低
- 取得一次性奖金或补助收入后预缴税款
- 外籍人员离境后符合退税条件等
2. 准备相关材料
- 身份证明文件(身份证、护照等)
- 完税证明
- 收入凭证(工资单、奖金发放通知等)
- 已缴税款证明文件
- 其他相关资料(退款账户信息等)
3. 填写申请表格
- 下载并完整填写个人退税申请表
- 如实填写申请人基本信息
- 详细说明申请退税的原因和依据
4. 提交申请
- 将填写完整的申请表连同所需材料一并提交到主管税务机关
- 也可通过网上办税系统进行线上申请
5. 等待审核
- 税务机关将对申请材料的真实性和合规性进行审核
- 根据具体情况决定是否予以批准退税
6. 退税款项划转
- 如申请获批准,税务机关将按申请人提供的账户信息将退税款项汇入
- 根据不同情况,退税款项将在规定时间内到账
7. 保存记录
- 妥善保管此次退税的全部申请资料
- 作为日后办理其他涉税事项时的参考
以上为个人税收退税的一般申请流程,具体操作细节可以参考当地主管税务机关的指引和公告。

如有疑问,也可以及时与税务人员沟通咨询。

2024年怎么申请退个人所得税？个人所得税怎么申请退税一、个人所得税应退税额怎么退？一、个人所得税退税条件是什么，需要什么材料？1、办理条件：纳税人因各种原因误交税款。

(如：重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等)按规定应当携带和提交的材料目录。

2、所需材料：1、完税凭证原件和复印件各一份(审核无误后，原件退还纳税人)。

2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份。

3、退(抵)税款申请表(《企业误交税款退税申请表》)一式四份。

4、退税申请，须注明申请退税原因及申请退税金额。

5、发放工资签收单或银行发放单复印件一份；员工聘用合同复印件一份。

6、因事务所、网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》;税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

二、个人所得税个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。

该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，较高一级为45%，较低一级为3%，共7级。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。

适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，较低一级为5%，较高一级为35%，共5级。

3、比例税率。

1、对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

2、其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

个人所得税的退税是需要在指定时间内进行办理的，在2020年的3月1日至2020年6月30日之间才可以进行办理，如果超出了时间办理退税是不可以的，并且对于退税主要是针对于那些多缴的，如果没有多缴税务是不会退税的。

一文秒懂2018年退还增值税留抵税额政策对于增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额的部分（即增值税期末进项税留抵税额）予以退还，是增值税制度设计的重要一环。

退还纳税人期末留抵税额退税，能最大限度缓解企业的资金压力，不占用企业的有限资金，不干预企业的生产经营，对一些前期投入资金大、生产销售周期长等行业的企业来说，十分利好。

在我国现行增值税制度中，已对集成电路企业采购设备、研发机构采购国产设备、生产乙烯芳烃类产品以及出口货物劳务的期末留抵税额实行退税。

2018年6月27日，财政部、税务总局印发《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号），对部分行业纳税人2018年增值税期末留抵税额予以退还，并要求于2018年9月30日前完成退还期末留抵税额工作。

用好用足2018年退还增值税留抵税额这一实实在在的利好政策，需要切实掌握好两个企业限制、三个计算要点：一、可申请退还期末留抵税额企业有两个限制条件（一）所属行业限制纳税人税务登记的所属行业，要符合财税〔2018〕70号规定了18个国民经济行业大类的范围，或是取得电力业务许可证（输电类、供电类）的电网企业。

在《国民经济行业分类》（GB/T 4754—2017）中，这18个行业大类分属四个门类，文件附表《2018退还增值税期末留抵税额行业目录》中的第1项“化学原料和化学制品制造业”－第12项“仪器仪表制造业”个行业大类，属于行业门类G：制造业；“互联网和相关服务”、“软件和信息技术服务业”大类，属于行业门类I：信息传输、软件和信息技术服务业;“研究和试验发展”、“专业技术服务业”、“科技推广和应用服务业”，属于行业门类M：科学研究和技术服务业；“生态保护和环境治理业”，属于行业门类N：水利、环境和公共设施管理业。

（二）信用等级限制可退还期末留抵税额纳税人，只能是纳税信用等级为A级或B级的纳税人。

自2016年3月1日起，税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整，主管税务机关按月开展纳税信用级别动态调整，于次月初5个工作日内将动态调整情况层报至省税务机关备案，并发布A级纳税人变动情况通告。

Time is just passing by, and you are the master. The road of life does not need to be exacting. As long as you take a step, the road will extend under your feet. As long as you set sail, there will be wind from all directions. Onceyou set off, your life will truly begin.简单易用轻享办公（页眉可删）办理个人所得税退税程序是怎样的导读：办理个人所得税的退税程序可以完全依托智能移动终端，也就是手机来完成。

在手机上安装了某款退税的软件，在填入相关信息以后，点击退税申请就可以完成退税了。

退税的过程十分便利。

一、办理个人所得税退税程序第一、申报准备1、安装“个人所得税”app;2、打开app，注册或登录个人账号。

3、绑定银行卡，并预留银行的手机号验证。

(在“个人中心”里面进入绑定银行卡界面)第二、简易申报如果您在上年度内取得的综合收入额不超过6万元且已预缴税款，可通过“简易申报”办理申报并申请退税。

1、登录个税app后，在首页点击进入“综合所得年度汇算”。

2、自动进入简易申报流程，弹框显示“简易申报须知”等待几秒，点击“我已阅读并知晓”。

3、进入申报页面，选择或确认“任职受雇单位”，可点击“查看收入纳税数据”查看收入纳税明细数据。

4、确认个人基础信息、已缴税额无误后，点击“提交申报”，即可完成申报。

第三、标准申报1、登录个人所得税app，点击进入“综合所得年度汇算”。

2、填报方式有两种选择，建议选择“使用已申报数据填写”方式，也可以是“自行填写”。

3、如有需要，在申报前可先“查看收入纳税数据”。

如果对收入信息有异议，支持对收入明细进行“申诉、删除”点击“开始申报”。

2023年个人所得税退税流程
一、了解退税资格
1.确认是否符合退税条件
（1）年度收入低于起征点
（2）个人所得税多交
（3）符合特殊退税政策
2.查阅相关政策
（1）国家税务总局公告
（2）地方税务局通知
二、准备申请材料
1.收集个人信息
（1）身份证复印件
（2）银行账户信息
2.收集税务资料
（1）个人所得税缴纳证明
（2）工资单或收入证明
（3）相关扣除凭证（如教育、医疗等）
3.填写退税申请表
（1）下载并打印退税申请表（2）填写个人信息及退税原因
三、提交退税申请
1.选择提交方式
（1）线上提交
①登录国家税务总局网站
②进入个人所得税模块
（2）线下提交
①前往当地税务局
②提交纸质材料
2.确认提交材料
（1）确保所有材料齐全
（2）记录提交凭证
四、审核流程
1.税务局初审
（1）验证申请材料的完整性（2）核实个人信息与收入情况2.复审及公示
（1）相关部门复审申请
（2）公示退税请求（如适用）
五、退税款项处理
1.确认退税结果
（1）收到税务局的退税结果通知（2）确认退税金额及时间
2.退税款项发放
（1）银行转账至个人账户
（2）确认款项到账情况
六、后续管理
1.保存退税记录
（1）保存税务局的通知和凭证（2）记录退税金额与时间
2.关注后续政策
（1）定期查看税务局公告
（2）了解相关税收政策变化。

公司个税手续费退税操作流程第一步：准备材料
退税申请书
退税凭证（如发票、收据等）
企业法人营业执照副本
企业税务登记证副本
法定代表人身份证明
委托代理人代为办理退税的，还需提供委托书
第二步：申报退税
通过全国增值税发票查验平台，核验退税凭证真实性登录电子税务局，填写并提交退税申报表
选择退税方式（银行转账/国库集中支付）
第三步：提交材料
将准备好的材料提交至主管税务机关的办税服务厅
对于委托代理人办理退税的，委托代理人需持有委托书原件和上述相关材料
第四步：审核退税
税务机关受理退税申请后，将对提交的材料进行审核
审核通过后，将核定退税金额
第五步：退付税款
根据确定的退税金额，税务机关将通过银行转账或国库集中支付的方式将税款退还至企业指定账户中
注意事项：
退税申请应在发票开具之日起6个月内提出
退税凭证应满足相关规定，并保存备查
如存在不符合退税条件的情形，税务机关将不予退税并追究相关责任
企业应及时掌握税收政策和退税流程，以确保退税顺利进行
常见问题：
问：哪些费用可以退税？
答：符合规定的手续费、代垫费用、佣金、经纪费用等可以退税。

问：退税流程需要多长时间？
答：一般情况下，退税流程会在30个工作日内完成。

问：可以委托他人办理退税吗？
答：可以。

企业可以委托代理机构或其他符合条件的主体办理退税。

问：退税后需要缴纳其他费用吗？
答：无需缴纳其他费用。