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要求：每个人都要认真复习，做好本职工作，这对学习和以后的就业都很重要。
每个人！以下是复习资料，掌握吧！审核信息：一、资产评估（专业机构和人员，按照国家法律法规和资产评估标准，根据具体目的，遵循评估原则，遵循相关程序，选择合适的价值类型，运用科学的方法对资产的价值进行分析、测算和公布）专业建议的行为和过程。
其核心是对资产在某个时间点的价值的估计。
）资产（由特定权利主体拥有或控制的、能够为特定权利主体带来未来经济利益的经济资源。
外延包括所有与市场具有经济价值和交换价值的有形和无形权利。
）市场价值（估价基准日处于最佳使用状态的资产在公开市场上最有可能实现的交换价值的估计值。
）成本法（先估计被评估资产的重置成本，再估计被评估资产中存在的各种折旧因素，从重置成本中扣除，得出被评估资产价值的各种评估方法的总称）收入法（通过估计被评估资产的预期未来收益的现值来判断资产价值的各种评估方法的总称）无形资产（由特定主体控制，不具有实物形态，在生产经营中发挥长期作用，能够带来经济效益的资源。
）善意（在一定条件下，企业可以获得高于正常投资回报率的价值。
）替换成本（资产的当前购置成本）恢复重置成本（使用与评估对象相同的材料、结构或制造标准、设计、规格和技术，以现实的价格水平重建与评估对象相同的全新资产的成本）更新更换成本（使用新材料、现代建筑或制造标准、新设计、新规格和新技术等，在当前价格水平上重建与评估对象具有相同功能的全新资产的成本）市场比较（估价时与近期成交的类似房地产进行比较，对这些类似房地产的已知价格进行适当修正，以估计评估对象的客观、合理的价格或价值）清算假说市场假设商标权（商标专用权的简称，是指商标主管部门授予其注册商标受国家法律保护的商标所有人的专用权。
）2 、简述无形资产的资产特征。
1.可分割性和可共享性2.对有形资产的相对依赖3 、研发成本与盈利能力对应弱4.市场透明度低三、简述资产评估的价值类型一、资产评估价值类型的含义资产评估价值类型是指资产评估结果的价值属性及其表现形式。
资产评估综合复习资料资产评估综合复习资料[资产评估]综合复习资料《资产评估》综合复习资料一、单项选择题1.以下不属于资产评估假设的就是()a.继续使用假设b.清算假设c.公开市场假设d.企业主体假设2.下列反映了资产评估咨询性特点的是()a.资产评估的结果必须拒绝接受市场的检验b.资产评估必须按照法定的准则和规程进行c.资产评估结论为资产业务提供更多专业化估价意见d.资产评估直接以现实存在的资产为估价的依据3.对被评估资产展开演示重置，按现行技术条件下的材料.工艺.设计.价格和费用水平展开核算，这样求出的成本称作()a.复原重置成本b.完全复原成本c.更新重置成本d.实际重置成本4.已知被评估设备的价值与功能之间存在线性关系，年产某产品720件。
由于该型号的设备已停产，评估人员在市场上寻找到功能类似的全新设备，其价格为11.5万元，年产量为800件。
则被评估设备的重置成本应为()a.10.35万元b.10.65万元c.10.80万元d.11.15万元5.用市场法对资产评估时，评估值的测评应当参考相同或相近资产的()a.重置成本b.收益现值c.结算价格d.市场价格6．某企业预期年收益为10万，所在行业平均收益率为10%，该企业持续经营，以此计算该企业价值应为（）a．100万b．90万c．101万d．11万7.企业一张不连本的票面金额100万元的商业汇票，至评估基准日距票据到期除了三个月，贴现率为月息8‰，假设该企业资金周转困难，则该票据评估值最吻合于（）万元a．100.2b．97.6c．99.2d．98.48.企业价值评估的对象是（）a．资产生产能力b．资产买进能力c．资产成本d．资产综合体9.某项低值易耗品预计采用一年，现已采用8个月，该低值易耗品现行市价为1500元，则评估值最吻合为（）a．500元b．600元c．1200元d．1000元10.假定社会平均资金收益率为10%，无风险报酬率为5%，被评估企业所在行业平均风险与社会平均风险的比率为1，则用于企业评估的折现率应选择()a．12%b．11%c．10%d．15%11.某企业的应收账款帐款，经核实为10万元，经分析，在不能采取任何措施的情况下，预计坏帐损失率为25%，如果减少催缴费用1万元，坏帐损失率将降到10%，由此可以确认应收账款帐款评估值为（）。
·第一章总论[领会]资产评估的概念、组成要素及特点？一、资产评估的概念：资产评估是指通过对资产某一时点价值的估算,从而确定其价值的经济活动。
这个时点被称为评估基准期,这个时间一般以日为单位。
二、资产评估主要由六大要素组成:【201310单选】【201304多选】1、评估的主体是指资产评估由谁来承担,即从事资产评估的机构和人员。
2、评估的客体是指资产评估的对象.3、评估的特定目的是指资产业务发生的经济行为。
4、评估的价值类型是对评估价值的质的规定。
5、资产评估方法是确定资产评估价值的手段和途径。
6、资产评估程序.资产评估程序是指资产评估机构和人员执行资产评估业务、形成资产评估结论所履行的系统性工作步骤。
三、资产评估具有以下特点：【201404单选】1、现实性，是指以评估基准期为时间参照，按这一时点的资产实际状况对资产进行的评定估算.2、市场性,表现在市场活动中的资产交易活动发生条件下，资产评估通过模拟市场条件对资产做出评定估算和报告,并且这一估算和报告结果必须接受市场检验.3、预测性，是指用资产的未来时空的潜能说明现实.4、公正性，表现为公正性的技术基础，公正性的组织基础和评估人员与资产业务没有利害关系。
5、咨询性，是指资产评估结论是为资产业务提供的专业化估价意见,这个意见本身并无强制执行的效力，评估者只对结论本身合乎职业规范要求负责，而不对资产业务定价决策负责。
下列关于企业价值评估范围的描述中,正确的是（一般范围大于具体范围、一般范围即企业资产范围、具体范围即有效资产范围），错误的是（具体范围是从法的角度界定)【201404单选】在企业价值评估中，反映企业偿债能力的财务指标有（流动比率、速动比率、资产负债率）【201404多选】四、资产评估业务基本事项：【201510单选】1、委托方和相关当事方基本状况。
2、资产评估目的3、评估对象基本状况4、价值类型及定义5、资产评估基准日6、资产评估限制条件和重要假设7、其它需明确的重要事项8、资产评估中的资产损耗与会计学中的资产折旧是不同的概念【201404单选】五、资产基础法是采用一种方法或多种评估方法，根据企业资产扣除负债后的价值确定经营组合、企业所有者权益或企业股票价值的常用评估方式。
2012年春季学期《资信评级》期末复习重点一、名词解释（每题5分，共3题，共计15分）1、资信评级：通常也被称为信用评级，是由专业的并具有合格资质的评估机构或部门，依据有关的法律、法规制度和科学的评级指标体系，采用严格规范的评级程序和一整套科学的综合分析和评价方法，本着“独立、科学、客观、公开、公平、公正”的评估原则，通过收集定性、定量的信息对影响经济主体或金融工具的风险因素进行综合考察，从而对这些经济主体或金融工具在特定期间内按时偿付债务的能力和意愿进行评价，并用简单明了的符号将这些意见向市场公开，达到为投资者服务目的的一种管理活动。
2、资信评级方法：是指对受评客体信用状况进行分析并判断优劣的技巧，贯穿于分析、综合和评价的全过程。
3、要素分析法：是指通过对影响企业经营业绩的有关经营要素分析评分，使信用数量化，然后求加权平均得出企业信用等级的一种方法。
常见的有5C、5P、LAPP法等。
4、资信评级指标体系：是资信评级机构在对被评对象的资信状况进行客观公正的评价时所采用的评级要素、评级指标、评级方法、评级标准、评级权重和信用等级等项目的总称，这些项目形成一个完整的体系，就是资信评级指标体系。
5、财务比率分析法：是对被评对象各项财务指标作一个全面、系统和综合的分析，从而对被评对象的经营状况和财务状况进行剖析、解析和评价。
6、资信评级报告：是由评估小组完成了全部的评级工作后，对评级对象在评级有效期内的资信状况进行分析、判断后形成的综合结论性文件。
评级报告是评级机构进行评级的书面成果，是资信评级内容及结果的重要载体。
二、填空题（每空1分，共15空，共计15分）1、全球性的资信评级公司主要以穆迪投资者服务公司、标准普尔公司和惠誉国际评级公司为代表，这三大全球性的资信评级公司在整个国际评级行业占有了大量的市场份额。
2、5C要素分析法中5C分别是指5C指Character（品格）、Capacity（能力）、Capital（资本）、Collateral（抵押品）、Condition（经营环境）。
资产评估复习资料2011（共5篇）第一篇：资产评估复习资料2011资产评估期末复习参考题一、填空：1、资产评估对象按被评估资产是否具有综合获利能力分，可分为（）和（）。
2、资产评估对象按被评估资产存在形态分，可分为（）和（）。
3、资产评估对象按被评估资产能否独产存在分，可分为（）和（）。
4、资产重置成本是以（）为依据，但由于对现行技术条件利用不同，可分为（）与（）。
5、重置成本作为资产计价概念，不是以重置全价为依据，而是以（）为依据。
6、重置净价是（）扣除（）的余额。
7、资产评估的基本方法主要有（）、（）和（）。
8、成本法是指在评估资产时按被评估资产的（）扣减其（）来确定被评估资产价值的方法。
9、规模经济效益指数法是根据资产的（）与（）之间的关系来推算待估资产的重置成本的方法。
10、经济性陈旧贬值是由于（）造成的贬值。
11、成新率反映评估对象的（）与其（）的比率。
12、根据资产未来预期收益期限是否有限，收益法评估资产价值分为（）、（）。
13、应用市场法的评估方法常用的有两种：（）、（）。
14、进口设备的重置成本分国外和国内两部分，国外部分价值由以下两部分构成：一是（），二是（）。
15、影响房地产价格的一般因素主要包括（）、（）、（）。
16、建筑物重置成本的测算方法很多，常用的有：（）、（）、（）。
17、外购无形资产的重置成本包括买价和购置费用两部分，一般可采用两种方法：一是（），二是（）。
18、无形资产的成新率的确定，可以采用（）和（）进行。
19、商誉的评估方法有（）、（法）。
20、※ 二．问答：1、房地产的特殊性是什么？2、股票投资及评估的特点是什么？3、运用市场比较法进行土地使用权评估时应具备的条件是什么？4、机器设备评估的特点。
5、选择资产评估的方法应遵循的原则。
6、商誉及影响因素。
7、重置成本法的评步骤。
8、运用收益法评估资产价值应具备的条件。
9、收益法的评估程序。
三、单项选择：1、机器设备按其工程技术特点分类，不包括（A）。
题型：多选（12*2’）填空（11*1’）名词解释(4*3’) 判断改错（2*3’）简答（6*6’）计算（11’）信用评估的含义：信用评估是由专门从事信用评估的独立的社会中介机构，运用科学的指标体系采用定量分析和定性分析相结合的方法，通过对企业.债券发行者.金融机构等市场参与主体的信用记录.企业素质.经营水平.外部环境.财务状况.发展前景以及可能出现的各种风险等进行客观.科学.公正的分析研究之后，就其特定的等级符号标定其信用等级。
信用评估的特点：1.简洁性。
信用评估以简洁的字母数字组合符号揭示企业的资信状况，是对企业进行价值判断的一种简明的工具。
2.可比性。
各信用评估机构的评级体系使同行业受评企业处于同样的标准之下，从而昭示受评企业在同行业中的资信地位。
3.服务对象的广泛性。
除了让评估对象自身对照.改善经营管理外，主要服务对象有：投资者，商业银行，证券承销机构，社会公众与大众媒体，与受评对象有经济往来的商业客户，金融监管机构。
4.全面性。
信用评估就受评企业的经营管理素质，财务结构，偿债能力，经营能力，经营效益，发展前景等方面全面揭示企业的发展状况，综合反映企业的整体状况，此非其他单一的中介服务所能做到。
5.公正性。
信用评估由独立的专业资信评估机构作出，评估机构秉持客观，独立的原则，能向社会提供客观，公正的资信信息。
6.监督性。
一是投资者对其投资对象的选择与监督。
二是大众媒体的舆论监督。
三是政府监管部门的监管。
7.形象性。
信用评估是企业在资本市场的通行证，企业资信级别的高低，不但影响到其融资渠道，规模和成本，更反映了企业在社会的形象，生存与发展的机会，是企业综合经济实力的反映，是企业在经济活动中的身份证。
8.社会信用的基础。
当今社会信用基础较为薄弱，通过信用评估，使社会逐步重视作为微观经济主体的企业的信用状况，从而带动个人，其他经济主体和政府的信用价值观的确立，进而建立起有效的社会信用管理体制。
债务人违约的一般原因：政策性拖欠、没有偿还能力、不愿意偿还债务。
资产评估需要什么复习资料资产评估是一项重要的工作，它涉及对各种资产进行估值和评估，为投资者、金融机构和企业提供决策依据。
对于从事资产评估工作的人员来说，掌握一定的理论知识和实践经验是必不可少的。
那么，资产评估需要什么复习资料呢？本文将从理论和实践两个方面进行探讨。
一、理论方面的复习资料1. 评估准则和规范：评估准则和规范是进行资产评估的基础，包括国家和行业相关的法律法规、规范性文件以及评估机构的内部规章制度等。
复习资料可以包括相关法律法规和规范的官方发布文件、评估机构的规章制度以及行业协会的指导意见等。
2. 评估方法和模型：资产评估涉及到多种评估方法和模型，如市场比较法、收益法、成本法等。
复习资料可以包括相关的教材、学术论文以及评估机构的研究报告等，帮助评估人员了解各种方法和模型的原理和应用。
3. 统计学和财务知识：资产评估需要运用一些统计学和财务知识，如回归分析、财务报表分析等。
复习资料可以包括相关的统计学和财务管理教材，帮助评估人员掌握必要的统计学和财务知识。
二、实践方面的复习资料1. 实际案例分析：实际案例分析是学习和掌握资产评估的重要方法。
复习资料可以包括各种实际案例，如不动产评估、股权估值、企业价值评估等。
通过分析实际案例，评估人员可以了解不同类型资产评估的具体方法和技巧。
2. 实地考察和实习经验：实地考察和实习经验是学习和掌握资产评估的重要途径。
复习资料可以包括实地考察和实习经验的记录和总结，帮助评估人员了解实践中的问题和挑战，并提供解决问题的思路和方法。
3. 相关软件和工具：资产评估过程中常常需要使用一些专业软件和工具，如估值模型、数据分析软件等。
复习资料可以包括相关软件和工具的使用手册和案例，帮助评估人员熟悉和掌握这些工具的使用方法。
综上所述，资产评估需要综合运用理论知识和实践经验。
在复习资料的选择上，既要关注理论方面的准则、方法和模型，又要注重实践方面的案例分析、实地考察和实习经验。
资信评级复习范围（名词解释）1、证券资信评级：证券资信评级是指资信评级机构根据科学的指标体系，采用严谨的分析方法，对某种证券按时偿付利息、本金、优先股利的能力和意愿或普通股票、基金的收益能力及风险进行的综合评价，并以约定的符号予以表示的评级活动。
2、融资性商业票据：融资性商业票据是指工商企业为筹措短期资金，以自己为发票人，承诺于指定到期日无条件支付给受款人或持票人一定金额的票据。
3、要素分析法：是指通过对影响企业经营业绩的有关经营要素分析评分，使信用数量化，然后求加权平均得出企业信用等级的一种方法。
常见的有5C、5P、LAPP法等。
4、个人资信征信：个人资信征信是由依法设立的征信机构把散布在各商业银行和社会有关方面的个人信用和信誉信息汇集起来，进行加工和存储，形成个人信用信息集合，建成一个个人信用信息数据库，并根据客户要求提供个人信用信息查询和评价服务的活动。
5、财务比率分析法：是对被评对象各项财务指标作一个全面、系统和综合的分析，从而对被评对象的经营状况和财务状况进行剖析、解析和评价。
6、债券到期收益率：债券到期收益率是指买下债券后，就一直持有它，直到到期时为止。
在这一期间投资人所能赚得的年平均报酬率。
填空题1、金融机构资信评级是指对金融机构所承担的债务按期偿还的意愿及其还本付息能力和对投保人赔付能力进行的综合分析，并通过简单的等级符号评价其信用等级。
金融机构评级包括财务实力评级和债项评级。
2、5C要素分析法中5C分别是指Character（品格）、Capacity（能力）、Capital （资本）、Collateral（抵押品）、Condition（经营环境）。
3、制造业企业资信评级分析内容包括：企业素质、资金信用、财务状况、经营管理水平、行业及发展前景。
4、由于经济发展水平不同、法制文化相异，各征信国家社会信用体系的制度特点也有区别，比较典型的社会信用体系模式可划分为以下三种：第一种是市场主导型模式、第二种是政府主导性模式、第三种是会员制模式。
资产评估复习资料1．机器设备、房屋建筑物士地使用权、商誉哪种既属于无形资产又属于不可确指的资产? P8 2．以资产的收益能力为依据确定评估价值的资产评估采用的是哪种价？ P123、股权投资，一般采用什么方法评估。
P2834、由专业工程技术人员在现场勘察的基础上，对机器设备的有关指标进行分析判断的过程，被称为什么？ P655．超额运营成本可用来作为计算设备的哪项贬值P416．基准地价稀疏修止法从方法论上讲属于什么方法？P1307．应用市场法一般需要选用参照物的数量为多少？P328、应收收票据属于哪类流动资产？P2629．根据我国房地产管理法的规定，居住用地的土地使用权出让最高年限为多少年？P9910、建筑物评估的残余估价法更鲜明地体现出建筑物评估中应遵循的什么原则？P14811、以城镇整体为单位确定的地价是土地使用权的什么？P10512、进行土地使用权的评估时不需要考虑什么？P10813、建筑物评估的残余估价法本质上属于什么方法？P18014、无形资产一般不采用什么方法？P18615、在专利技术转让中，反映专利技术对整体利润额贡献程度的指标是什么？16、一般而言，政府债券、金融债券、公司债券、有担保的公司债券，哪种债券的风险最小？P7217、土地使用权、流动资产、无形资产、建筑物哪种评估对象一般不采用收益法评估？P25118、为延长机器设备寿命或其功能而发生的大修理费用，在评估时应怎么做？P8719、土地“三通一平”是指什么？P13520、在建筑物的评估中如采用市场法，一般认为采用的交易实例的交易日期与评估对象的评估日的时间不能超过几年？P17321、一般地，影响无形资产评估价值的因素有哪些？P18422、企业被并购发生时，需要进行资产评估P923、．某资产评估事务所，由于某交易事项的发生，需要对其自有资产进行评估，为此该事务所自行组织所内评估师作了评估，并且交易双方的交易依据，这种做法违反了资产平谷中要求的什么原则？P1724、对于上市债券的评估，一般采用的评估方法是？P7325．在建筑物的评估中如采用市场法，一般认为采用的交易实例的交易日期与评估对象的评估目的时间不能超过几年？P17326、士地使用权的假设开发法本质上属于什么？P13927、我国专利法规定，发明专利的保护期限为多长？P20528、不能与企业割离且无使用权和所用权之分的无形资产是？P24529、正常情况下，不可以直接把现行市场价格作为评估值的评估对象有哪些？市场法30、整体资产评估不能采用的评估法是什么？P3232、机器设备评估中物价指数调整法得出的结论是什么？P7733、工业用房在企业评估中，通常采用的评估方法是什么方法？34、用市场法对资产评估时，评估值的评定应参照相同或相似资产的什么？P3135、一般来说，应收账款的回收率越高，坏帐损失率越（）？P30336、把土地分为生地和熟地的依据是什么？P10337商标权、士地使用权、专利权、商誉哪种是不可确指的无形资产？P838、进口设备的到岸价是指？P6939、土地经济有哪些特性?P10440、我国工业用地土地使用权出让年限最高为多少年？P9941、我国现行财务制度一般把科研费用在当期生产经营费用中列支，因此，账簿上反映的无形资产成本全面是否正确？P19942、资产评估中，实体性贬值的估算可采用什么方法？P3943、由于社会对产品的需求量降低使产品销售困难，从而导致生产该产品的设备开工不足，并由此引起设备贬值这种贬值属于什么贬值？P9044、对可上市流通的有价证券的评估，其价值一般是按评估基准日的相关证券的（）价？P7246、我国专利法规定，发明专利的保护期限为多长？ P20547．在以下事项中，属于以产权变动为评估目的的经济行为是P9A．资产抵押B．企业兼并C．财产纳税D．财产担保48．在下列事项中，直接决定和制约资产评估价值类型和方法的选择的是P1A．评估的特定目的B．评估程序c．评估基准日D．评估方法49．应收票据属于下列哪类流动资产P262A．货币类B．债权类c．实物类D．其他流动资产50．机器设备评估中物价指数调整法得出的结论为P77A．复原重置成本B．更新重置成本C．账面原值D．历史成本51.下列不属于资产评估假设的是P15A．继续使用假设B．清算假设C．公开市场假设D．企业主体假设52.．资产评估的客体是P1A．资产评估的对象B．资产评估的价值C．评估机构D．评估人员53．无形资产包括白创和外购无形资产，这种分类是按下列哪种标准进行的P183A可辩识程度B有无法律保护C取得方式D．内容构成54.在下列收益率中，可作为企业价值评估折现率中的无风险报酬率的是P314 A．行业销售利润率B．企业债券利率C．国库券利率D．行业平均成本利润率55.运用最有效使用原则评估土地资产的前提条件是P114A．土地的非再生性B．土地位置的固定性C．土地利用的永续性D．土地川途多样性56.资产评估的贡献原则是指P19A．当同时存在儿种效能相同的资产时，最低价格的资产需求最人B．进行资产评估时必须合理预测其未来的获利能力C．某一资产的价值取决于对其他资产或整体资产的价值贡献D．进行资产评估时，不计入闲置资产的价值57．以下方法中不是直接用于设备实体性贬值测算的方法是P39A．使用年限法B．统计分析法C．修复费用法D．观察法58．假设开发法中专业费估算的计费基础通常为P139A．楼价B．地价C．地价+建筑费D．建筑费59.市场法中进行的区域因素修正的目的在于将可比交易实例价格修正为P31A．评估基准日的价格B．正常交易的价格C．待评估对象白身状态下的价格D．待评估对象区域冈素下的价格60．机器设备评估中物价指数调整法得出的结论为P77A．复原重置成本B．更新重置成本C．账面原值 D．历史成本61.在转让的专利技术使用权中，买受方的使用权限最大的是P206A．排他使用权B．独家使用权C．普通使用权D．回馈转让权62.用收益法评估企业价值时，对预期收益预测的基础是评估时点的P311A．客观收益B．实际收益c．历史收益D．平均收益63.对应收账款进行评估后，账面上的“坏账准备”科目的余额应为P265A．按账龄分析确定B．按原预提数确定C．按零值确定D．按应收账款的3％o～5‰确定64.在下列事项中，直接决定和制约资产评估价值类型和方法的选择的是P1A．评估的特定目的B．评估程序C．评估基准日D．评估方法65.对于上市债券的评估，一般采用的评估方法是P273A．成本法B．市场法C．收益法D．‘本金加利息法66．超额运营成本可用来作为计算设备的哪项贬值P41A．实体性贬值B．功能性贬值C．经济性贬值D．以上都不是67．进行土地使用权的评估时不需要考虑的是P108A．实体性损耗B．区域性冈素C．交易性因素D．时间性囚素多选题：1如果会计师选择下面哪种标准作为会计计价的价值基础时，2．土地的经济特性主要表现在P1043无形资产转让．投资评估必须具备的前提是P1744．评估时不能考虑成新率的评估对象为5．从长期投资评估的特点看，长期投资是评估被投资企业的P271A．资本B．偿债能力C．公允价值D．盈利能力6．资产及其交易的可比性具体体现在P317．以下原则中，属于资产评估的工作原则的是P17A．独立性原则B．客观性原则C．预期原则D．专业性原则E．贡献原8·影响房地产价格的一般冈素包括，P1469.下面哪项应该包括在建筑物成本内P150A。
第一章、资信评级的职能与作用第一节、资信评级的职能与作用一、资信评级的内涵界定（一）资信评级的内涵狭义的资信评级，即资信评级，是指独立的专业信用报告机构对债务人如期足额偿还债务本息的能力与意愿进行评价，并用简单的字母和数字符号表示其违约风险和损失的严重程度。
广义的资信评级则是对各类市场参与者及各类金融工具的发行主体履行各类经济承诺的能力及其可信程度进行的评价，除狭义的资信评级以外，还包括由信用报告机构运用自身的专业技术发展的其他非资信评级服务，包括对投资质量、管理质量、市场风险、资产波动性等方面进行评级，如股票评级、基金评级、公司治理结构评级等，也包括商业银行的内部评级。
（二）与征信的区别征信是指依法收集、整理、保存、加工自然人、法人及其他组织的信用信息，并对外提供信用报告、信用评估、信用信息咨询等服务，帮助客户判断、控制信用风险，进行信用管理的活动。
资信评级活动是属于征信活动的高级阶段，是建立在征信活动所收集的数据资料的基础上，对征信活动获得的数据进行加工处理，以获取更有价值信息的活动。
（三）资信评级与资产评估资产评估，就是在资产发生交易、转移或变更经营者之前，对其价值进行评定和估算，从客观、公正的角度证明资产的实际价值，以保证并促进资产的合理流动与组合。
资信评级活动是根据委托人的要求或为了实现某种目的，对评估对象的资金、信誉，从质和量两方面进行检验和计量，并科学、客观地做出全面评价的过程。
首先，二者的评估对象不同。
资信评级的对象广泛，可以是企业等，甚至可以包括资产评估。
资产评估的对象只有一个，即资产。
其次，二者的评估机构不同。
从事资信评级的机构一般均为专业资信评级机构，而从事资产评估的机构一般分为三大类，即综合性评估机构（业务范围中既包括资信评级，也包括资产评估）、专业资产评估机构、兼营或主营资产评估业务的会计师事务所及管理咨询公司。
再次，二者的评估目的与评估特点不同。
资信评级的主要目的在于通过对被评估对象的信誉往来、财务质量、效益等各有关方面的客观洋估，为投资者提供信息与决策依据。
而资产评估则主要是为了说明或证实资产的实际价值。
最后，二者的活动范围不同。
按《国有资产评估暂行条例》的规定，占用国有资产的单位在企业兼并、承包、租赁、联营、股份经营、抵押、经济担保、对企业破产清理、结算清理、拍卖、出售资产时及同外商合资或合作时，必须进行资产评估，另外在发生保险赔偿而对资产价值和损失有争议时，也需要进行资产评估。
相比之下，资信评级活动在政府文件中，除明确指出地方企业发行债券须经有关评估机构评估、贷款证项下的企业必须经过评估机构评估、证券公司发行债券必须经过评估机构评估之外，其他则没有明确规定。
（四）资信评级与项目评估项目评估是对投资项目进行可行性研究，并针对可行性研究进行审查与分析，进而判断其是否可行。
基本内容包括市场研究、技术分析、企业财务效益评价、国民经济效益评价等。
项目评估可以由投资企业自己组织进行，也可以聘请专业投资咨询公司来进行，而资信评级则必须由独立的资信评级机构进行。
项目评估与资信评级的服务方法一样，均属信息服务，即依靠一定的信息资料，运用一定的分析方法，总结和分析出一种结论性的意见和判断，（五）资信评级与财务评估企业的财务状况是其经营成果的最终反映，一般的财务评估具体内容包括：企业的资产质量、资本结构、盈利能力和偿债能力等几个主要方面。
信评级不仅对企业进行财务评估，还要结合非财务因素，综合考察企业的信用状况二、资信评级的分类按照债务工具期限的长短，资信评级可分为长期债务评级和短期债务评级。
根据评级对象的不同，资信评级可分为金融工具评级、工商企业评级、金融机构财务实力评级、公用事业资信评级和政府评级。
根据评级对象债务的范围分为债务发行评级与发行人评级。
按被评主体是否自愿接受评级，资信评级可分为主动评级和被动评级。
按债务计价货币币种，资信评级可分为本币评级和外币评级。
按评级结果的适用范围，资信评级可分为国内标准评级与全球标准评级。
第二节、资信评级的原则一、资信评级的原则与内涵（一）“三公”原则，即公平、公开、公正的原则（二）法律基础原则，资信评级必须遵循本行业的法律基础原则，在法律保障的基础上开展业务（三）民俗习惯原则，不同国家、不同地区有着不同的民俗习惯，资信评级必须遵循当地民俗习惯，以保证评估的公正性和准确性。
（四）国际惯例原则，资信评级过程中要遵循国际上公认的国际惯例，如《巴塞尔协议》等普遍认可的准则，以便统一标准。
第三节、资信评级的职能与作用一、资信评级的职能1、对于投资者意义2、对于被评者的意义3、对于国家监管部门的意义4、对于国民经济的意义二、资信评级的作用（一）有利于工商企业的融资、贸易与市场销售（二）有利于提高个人生活质量（三）有助于金融机构的信贷风险管理与控制（四）有助于政府职能机构的监管第二章、资信评级的方法和程序第一节、资信评级的方法一、资信评级方法的特点1.侧重于对评级对象未来偿债能力或履约能力的分析和评价2.定性和定量分析相结合3.注重现金流量的分析和预测4.以同类企业作为参照，强调全球评级的一致性和可比性二、资信评级方法的分类（一）以统计为基础的方法( statisticaF based)首先，评估机构会找出与违约概率有关的财务变量；然后，再以历史数据算出各个变量对违约的影响。
下一个步骤，评估机构将估计值套用在当期债务数据上，算出违约概率的评分，再转换为信用等级。
（二）有约束的以专家判断为基础的方法这种方法是以违约统计／信用评分模型或客观财务分析搭配专家经验判断，有别于上述机械分析方法。
其中一种方法是先以评分卡决定信用等级，再经过专业经验判断，在上下不超过两级的范围内予以调整。
另一种方法是先以模型与专业判断分别就债务人信用状况核定最高点数(points)，然后在最后阶段决定借款人等级时，再限制人为判断的影响程度。
（三）以专家经验判断为基础的方法( expert judgement-based)即按照缝验法则(rules of thumb)，由专家根据自身知识、经验和分析判断能力，在对评价对象进行深入调查了解的基础上，对照评价参考标准，对客户各项非量化指标得出评价结论。
三、传统的资信评级方法（一）专家判断或经验法则专家判断法是指经过专家小组会议讨论后，以投票表决方式确定信用等级的一种方法。
在这个过程中，专家人士的专业经验知识、主观判断和对一些因素的权衡是决定性因素。
在专家会议讨论的过程中，一般采用的方法是“5C要素分析法”，即品德( character)、能力(capacity)、资本(capital)、担保(collateral)和条件(condition)。
（二）综合评估方法综合评估方法以定性分析为主、定量分析为辅。
目前我国银行普遍采用的“打分法”就属于此类，即通过选取一定的财务指标和某些定性指标并通过专家判断或其他方法设定每一指标的权重，由评级人员根据事先确定的打分表对每一指标分别打分，再根据总分确定其对应的信用级别。
首先，确定信用评估的指标，包括定量指标和定性指标。
其次，确定各项定量指标的实际值。
再次，规定各项评估指标的权数分。
最后，计算评估指标的分值。
计算评估指标的分值的方法一般有：(1)分段定分法。
(2)比例定分法。
(3)功效系数法。
(4)方程式法。
第二节、信用评分模型的构建一、信用评分模型构建的步骤（一）研究目的及定义（二）数据库与选择样本（三）确定具有区别力的分析变量（四）建立模型(model building)（五）验证模型分类的正确性（六）持续监控第三节、资信评级的一般程序二、资信评级报告（一）概述（二）声明（三）正文（四）跟踪评级安排（五）附录第四节、资信等级设置一、资信等级的设置与作用（一）资信等级设置与资信评级普及对个人投资者而言，这些等级符号简单通俗，易于理解；尤其是对于风险规避者而言，可以人大节约收集信息的成本，有效降低风险所带来酌损失。
对金融机构而言，这些等级符号是它们进行投资组合调整、风险规避的可靠的参考信息。
（二）资信等级设置的一般原则1．简明原则2．针对性原则3．一致性原则4．统一性原则二、应用广泛的资信等级设置长期债券的等级没置通常分为A、B、C三等，共九级。
在此基础上，有的公司加上D级表示违约债券，并且随着现代评估手段的完善，许多公司还在每一个信用级别上加“+”、“—”或1、2、3等微调符号，以做更细的区分。
对于短期债券，各公司的表示符号有所不同。
三、资信评级分类下的资信等级设置（一）各类资信评级的资信等级设置的共性1．设置依据资信等级都是根据还本付息能力的强弱和信用程度的高低来进行划分的。
2．内涵表述在内涵表述上，也都是对还本付息能力强弱和信用程度高低进行界定，任何级别的符号都体现了对此所做的综合评价。
（二）不同资信评级的信用等级设置差异与分析1．不同类别的资信评级对等级划分的要求不同在对长期债券进行评级时，由于其本身的风险较大，相应的资信等级设置就比较细，一般分为三等九级；而短期债券风险较小，一般只分为四个资信等级。
2．内涵表述的侧重点不同如在对金融企业资信等级进行说明时，必须要强调企业资产的盈利性、安全性和流动性三者的结合。
第五节、资信评级的指标体系一、资信评级指标体系的一般内容作为一个完整的指标体系，它包括以下五方面的内容。
（一）评估指标设定的依据（二）具体评估指标的选择（三）评估指标的参照标准（四）各分量指标的权重设置（五）资信等级设置二、资信评级指标体系的作用资信评级指标体系是资信评级的依据，也是评级工作能否顺利进行的关键。
一个完整的资信评级指标体系包括资信评级要索、具体的评估指标、评估标准、权重设置和等级设置五个方面，它们都直接影响着最终的评估结果。
首先，评估要素和具体指标选取从根本上决定了评估的最终结果。
其次，评估标准和各项权重的设置与评估结果具有高度相关性。
再次，任何评估结果都需要一定的表示方式，即某种等级符号及相应的含义，因此资信等级的设置与评估结果有最直接的关系。
三、资信评级指标体系的分类根据评估对象的不同，资信评级一般分为企业资信评级、证券资信评级和特定资信评级。
不同类别的资信评级，由于其对象和要求的不同，评估的内容和方法。
根据评估对象的不同，指标体系相应分为企业资信评级指标体系、证券资信评级指标体系和特定资信评级指标体系，其中前两者为主要类别。
比较这些指标体系，可以发现每个类别都各有特色。
首先，不同指标体系的要求和侧重点不同。
其次，不同指标体系的复杂性也不同。
这些指标体系也存在很多的共性。
其一般内容都包括评估要素、评估指标、评估标准、权重设置和等级设置五个部分，在权重的设置上也大都把偿还能力作为最直接、最主要的方面。
第三章、资信评级机构第一节、资信评级机构的性质与责任一、资信评级机构的性质（一）资信评级机构的独立性1．评级机构开展业务不受政府部门和金融机构的支配，不与某个企业集团在人员和资金方面发生利害关系。
