不良质量成本管理办法.doc

目的：为对质量成本进行有效控制来达到降低成本，满足客戶及工场要求而制定本规定。

范围：工厂內、外部质量损失成本。

职责：副总经理全面负责质量成本管理工作。

资材部：确定不良质量成本費用項目及计算方法，制定质量成本计划；将各部门提供的不良质量成本资料进行统计、核算和比较分析；定期向副总经理和有关部门提供《不良质量成本汇总表》；根据《不良质量成本汇总表》，判断质量損失率是否超标，若超过目标值，开出分析报告，由品管部召集相关责任部门分析改善。

资材部、制造部、业务部：按《不良质量成本结构表》內規定的统计任务完成资料统计工作，并上交资材部汇总。

其他部门：组织落实本部门质量成本计划；搜集并提供本部门不良质量成本资料并按期上报；制定、实施本部门质量改进措施。

品质部負责协助管理代表维护本程序的正常运行。

1 名词解释：1.1 质量成本(Cost Of Quality)：质量成本是指当生产的产品不是100%合格时，为产品质量而增加到生产当中的全部成本。

1.2 制造成本(Manufacture Cost)：为生产产品所发生的制造成本，包括制造成本的直接材料、直接工资，以及采用一定标准分配计入制造成本的制造费用。

1.3 預防成本(Prevention Cost)：为防止质量缺陷的发生，保证和提高产品质量，使故障费用和鉴定费用降低所支出的一切费用的总和。

1.4 鉴定成本(Appraisal Cost)：为确保産品或过程是可接受的而进行的检验/试验，以及其他工作产生的成本在供货前由于未达到质量要求所造成的损失。

1.5 內部损失成本(Internal Failure Cost)：在工厂內部缺陷发生的成本。

1.6 外部损失成本(External Failure Cost)：在工厂外部缺陷发生的成本。

2 程式內容：2.1 不良质量成本项目确定：本厂质量成本统计項目包括：预防成本、鉴定成本、內部损失成本、外部损失成本(COQ=PC+AC+IFC+EFC)，但本厂暂时分析统计內部损失、外部损失成本。

1.目的通过不良质量成本的监控来衡量质量体系的有效性。

2.适用范围适用于对不良质量成本的收集、汇总、分析、改善控制等活动。

职责3．1 财务部负责组织不良质量成本数据的收集、汇总、编制不良成本报告。

3．2 质检科负责确定不良质量成本科目、不良质量成本的控制目标，对不良质量成本报告进行质量分析和制订改进计划。

3．3 管理者代表负责改进计划的审批和组织落实。

3．4 各不良质量成本发生部门负责本部门不良质量成本数据的收集、统计、核算并报告财务部。

4.工作程序4．1 策划4．1．1 质检科根据质量目标的要求、公司现状和改进的要求确定不良质量成本的控制目标，并报总经理批准。

4．1．2 由质检科确定质量成本科目、收集部门和相应内容。

4．1．3财务部负责不良质量成本报告的策划。

4．2 质量成本数据的收集4．2．1 各不良质量成本发生部门每月按附表《质量损失成本统计表》规定的收集内容，收集统计本部门所发生的不良质量成本数据，确保数据准确和可靠。

4．2．2 所统计数据列入《不良质量成本汇总统计表》中上报财务部。

4．3 不良质量成本报告的编制、分析和改进4．3．1 由财务部根据各部门填报的《不良质量成本汇总统计表》进行汇总统计，编制《不良质量成本报告》并以产值和销售额作为基础，计算不良质量成本与产值、销售额的比例，并将《不良质量成本报告》交质检科。

4．3．2由质检科将发生的不良质量成本与不良质量成本的控制目标进行对比，并采用趋势图进行图示比较和反映其趋势。

4．3．3由质检科评价不良质量成本的变化趋势、改进潜力并结合与目标值的对比情况制订改进计划，报管理者代表审批。

4．3．4 由管理者代表组织和协调各部门实施改进计划。

4．3．5 《不良质量成本报告》、改进计划及实施情况由管理者代表报告总经理，并作为管理评审的内容。

4．4 每年底，由质检科根据一年来的《不良质量成本报告》及目标达成情况，重新审核或修订不良质量成本的控制目标。

不良质量成本管理规定1 范围本标准规定了公司不良质量成本管理的职责、程序、内容和要求。

本标准适用于公司不良质量成本的管理。

2 规范性引用文件在下面所引用的文件中，对于企业标准部分没有写出年代号，使用时应以网上发布的最新标准为有效版本。

3 术语和定义下列术语和定义适用于本标准。

质量成本COQ( cost of quality )为了确保和保证满意的质量而发生的费用以及没有达到满意质量所造成的损失。

括预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本。

不良质量成本不良质量成本( cost of poor quality ) 如果过程及产品是好的，就会不存在的成本。

实际指没有一次把事情做好而带来的损失。

应等于内部损失成本与外部损失成本之和。

4 管理内容职责4.1.1 质量部质量成本管理员1) 对公司不良质量成本管理工作进行整体策划、组织与实施。

2) 负责设置、定义公司不良质量成本科目，并结合公司不良质量成本工作开展与工作模式的变化进行补充与调整。

3) 负责对公司不良质量成本数据的自动收集和统计进行策划。

4) 负责公司不良质量成本数据的核算分析。

5) 负责编制公司不良质量成本分析报告。

6) 负责引导、跟踪不良质量成本改进。

4.1.2 质量部、计划部等接口人员1) 协助设置、定义公司不良质量成本科目。

2) 协助策划公司不良质量成本数据的自动收集和统计。

3) 负责统计相关项目的不良质量成本数据。

4）负责编制公司不良质量成本分析报告。

5）并负责数据的分类、分析，跟踪本项目的改进。

不良质量成本管理原则4.1.3 质量成本管理不要局限于生产领域，应该把小质量扩展到大质量，即从小Q扩展到大Q （参见附件一）；4.1.4 质量成本的经济核算是必要的，但不必过分精确，抓大项放小项即可，细算准确不经济；ERP质量成本管理模块的数据管理原则是手工录入与自动计算、导入相结合。

4.1.5 宣扬力争第一次把事做好的质量文化；4.1.6 质量成本管理以数据尽量能够分解到各ERP产品大类为导向；不良质量成本管理项目表（1）质量成本策划4.1.7 公司质量成本管理员负责公司不良质量成本管理总体策划。

1. 目的本程序规定了不良质量成本数据的收集、统计、核算和报告、改进，以持续改进质量管理体系的有效性及经营效益，提高质量管理水平。

2.适用范围适用于公司对不良质量成本的收集、汇总、分析、改进、管理等控制活动。

3.术语和定义3.1 不良质量成本：没有达到满意的质量所造成的损失。

3.2 内部损失成本：指由于公司内部原因造成的报废、呆料、返修返工、挑选、遗失、由于产品返工等造成的停机、产品/原料变质等转变成金额的总和。

3.3 外部损失成本：产品交货后因不满足规定的质量要求所导致索赔、修理、更换、退货或信誉损失等所损失的费用（注：原因可以是供应商/公司/客户）。

3.4 超额运费：由于发生合约外的额外交付而导致超出的成本或费用。

4.职责和权限4.1 财务部4.1.1 是不良质量成本控制程序的归口管理部门；4.1.2 负责确定不良质量成本目标、不良质量成本汇总核算、编制不良质量成本报表；4.1.3 对不良质量成本进行综合分析，编写分析报告。

4.2 相关部门4.2.1 负责收集与本部门有关的不良质量成本数据；4.2.2 当发生批量、严重不良质量成本或对公司造成无法估量的信誉损失时，部门负责人需编制书面处理方案，报总经理批准。

紧急时，可先电话汇报，24小时内补呈书面处理方案中需包含事件发生的时间、地点、简要经过、经济损失初步估算、初步原因分析、所采取的应急处置措施、后续永久处置措施、责任划分等内容。

4.3 总经理负责对各部门提交的不良质量成本书面处理方案的批准，必要时，组织高层会审。

5.工作程序5.1 制定不良质量成本目标5.1.1由财务部编制当年的年度不良质量成本目标，并编入当年的“年度经营计划”。

确定不良质量成本目标的依据如下：a) 公司不良质量成本的历史数据；b) 公司的发展战略；c) 同行业的不良质量成本水平。

5.1.2 总经理批准年度不良质量成本目标计划。

5.2 不良质量成本统计5.2.1 制造部每月统计数据如下：5.2.1.1 生产报废情况（工时，材料，设备台时）；5.2.1.2 生产过程中的返工、返修。

1.目的降低产品成本，提高经济效益，并为评定质量管理体系的有效性提供依据2.范围本公司不良质量成本的管理工作。

3.职责3.1总经理负责不良质量成本月报表、不良质量成本分析报告、持续改善计划书的审核。

3.2管理者代表负责组织相关部门分析不良质量成本，制定持续改善计划并监督实施。

3.3财务部负责收集、汇总、核算各部门的不良质量成本数据，编制不良质量成本统计表、不良质量成本月报表、不良质量成本分析报告。

3.4相关部门负责收集、汇总不良质量成本数据并定期交财务部。

3.5技质部负责持续改善计划实施情况的跟踪验证与记录。

4.定义4.1预防成本：用于预防不合格品与故障所需的各项费用;4.2鉴定成本：用于评估产品是否满足规定要求所需各项费用;4.3内部失败成本：产品出厂前因不满足要求而支付的费用或产生的费用;4.4外部失败成本：产品出厂后因不满足要求，导致索赔、修理、更换或信誉损失而支付的费用。

5.程序5.1不良质量成本的分类：5.1.1预防成本5.1.2鉴定成本5.1.3内部失败成本5.1.4外部失败成本5.3不良质量成本计算方法5.3.1预防成本率=预防成本/不良质量总成本×100%5.3.2鉴定成本率=鉴定成本/不良质量总成本×100%5.3.3内部损失成本率=内部损失成本/不良质量总成本×100%5.3.4外部损失成本率=外部损失成本/不良质量总成本×100%5.3.5不良质量成本率=不良质量总成本/产品总成本×100%5.3.6产品销售收入不良质量成本率=不良质量总成本/产品销售收入总额×100%5.3.7利润不良质量成本率=不良质量总成本/总利润×100%5.4不良质量成本计划的制定每年年初，财务部负责编制“年度不良质量成本计划”，经总经理审核，总经理批准后发放给相关部门收集数据。

5.5不良质量成本数据的收集5.5.1相关部门负责按财务部的要求收集、统计本部门不良质量成本数据。

1、目的为识别不良成本，通过对不良成本数据的核算、分析、评价，获得公司不良产品成本的信息，以促使公司改进产品技术设计、工艺流程、制造水平和管理手段，提高产品质量，降低成本，提高效益。

2 、范围本办法适用于公司对不良成本（内外部损失）的收集、汇总、分析、改进、管理等控制的活动。

3、术语和定义3.1不良成本：不良成本是指没有达到满意的质量所造成的损失，包括内部损失成本及外部损失成本。

3.2内部损失成本：产品交付前因不满足规定要求所损失的费用。

3.3外部损失成本 :产品交付后因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换等所损失的费用。

3.4不良成本项目明细说明4、职责4.1财务部负责不良成本数据统计、核算、汇总，提供不良成本数据分析等所需资料；4.2质管部负责制定年度不良成本目标，负责不良成本考核；4.3 质管部负责组织落实、监督内部质量成本目标；组织不良成本中内部损失的综合分析工作，每季度向公司领导提供《质量成本分析报告》；负责根据成本分析结果制订改进计划，监督责任单位改进落实,跟踪改进措施完成情况；负责质量事故处理费的统计与报送；4.4综合管理部归口负责原材料、外购件等在采购、运输过程中因质量问题所损失的费用的统计与报送；负责在生产过程中发生返工返修的人工费用的统计与报送；负责因管理不善造成的物料配件被盗损失的统计与报送；4.5技术部对在生产过程中因公司设计变更、技术改进等造成已采购材料不可用而造成的损失进行统计与汇总；4.6生产部负责原材料、外购件等在仓储、配送过程中因质量问题所损失的费用的统计与报送；负责在生产过程中因设计变更、技术改进等造成已下料、已加工材料不可用而重复增加材料定额的损失、因操作不当造成的材料、部件损坏不可用报废损失的统计与报送；4.7 营销部负责外部损失造成的损失成本进行统计与汇总；4.8各有关部门负责落实本部门不良成本目标，负责不良成本数据的收集、统计，负责保存不良成本资料，负责组织本部门不良成本的分析和改进。

不良质量成本控制程序不良质量成本控制程序1. 引言1.1 目的1.2 范围1.3 定义2. 不良质量成本管理团队2.1 责任和职权2.2 成员3. 不良质量成本分类3.1 内部成本3.2 外部成本3.3 预防成本3.4 评估成本4. 不良质量成本控制流程4.1 异常报告4.3 不良质量成本分析 4.4 不良质量成本纠正4.5 不良质量成本监控5. 数据收集与分析5.1 数据收集方法5.2 数据分析工具5.3 数据展示与报告6. 不良质量成本优化6.1 削减预防成本6.2 降低评估成本6.3 减少内部成本6.4 控制外部成本7. 培训和意识提高7.1 培训计划7.2 意识提高活动8. 评估和持续改进8.2 持续改进计划8.3 预防措施附件：附件1：异常报告模板附件2：数据收集模板附件3：不良质量成本分析报告模板附件4：培训计划模板法律名词及注释：1. 质量管理体系：一个组织的活动，使组织的产品或服务满足质量要求。

2. 不良质量成本：由于产品不符合质量标准而引起的成本，包括内部成本和外部成本。

3. 内部成本：由于产品不良而引起的成本，如废品处理费用。

4. 外部成本：由于产品不良而引起的成本，如退货、返修费用。

5. 预防成本：为防止产品不良而采取的成本，如培训、质量控制设备费用。

6. 评估成本：为检验产品是否符合质量标准所产生的成本，如检验人员工资、实验室设备费。

7. 异常报告：记录产品不良的报告，包括产品信息、不良现象、责任人等。

8. 数据收集方法：收集不良质量成本数据的方式，如抽样调查、可视化图表。

9. 数据分析工具：用于分析不良质量成本数据的工具，如帕累托图、散点图。

不良质量成本管理考核办法(草案)页码Page 1 of 3 1. 目的本程序规定了质量成本管理的原则，产品质量成本的内容结构，通过质量成本分析，改进与跟踪、控制、考核的方法，达到降低不良成本的目的，达到公司目标的要求。

2. 适用范围使用于公司的不良成本的管理工作。

3. 相关文件《质量成本控制程序》（QP/HBJJ-06）《不合格品控制程序》（QP/HBJJ-32）《质量事故判定及奖惩制度》（QS/HBJJ-E-01）《产品各工序的工废指标》（QR/HBJJ-E-1）4.术语和定义内部不良成本：产品或服务在交货前因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。

外部不良成本：产品或服务在交付后因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。

5. 职责5.1.1 财务部负责不良成本的汇总，核算、分析的工作。

5.1.2 质量部负责对不良质量原因进行分类，并对超出指标外的进行整理、考核通报。

5.1.3 各有关部门要建立质量成本的统计和核算业务，并按质量成本计划进行控制，要按规定日期完成部门质量成本报告的汇总、统计、分析、建议和改进的综合报告。

6.质量不良成本费用项目内容6.1本公司的内部失效成本由以下活动所产生的费用组成：6.1.1公司内发生之不良品，加以挑选/剔除后而进行的报废处理6.1.2公司内发生之不良品，加以挑选/剔除后而进行的返工/返修作业；不良质量成本管理考核办法(草案)页码Page 2 of 3 6.1.3不合格品经返工/返修后的重新检验；6.1.4内部工废指标超出指标范围的。

6.2本公司的外部失效成本由以下活动所产生的费用组成：6.2.1顾客抱怨（包括：顾客退货）分析、处理；6.2.2售后服务之人工、材料、培训费用；6.2.3责任赔偿成本；6.2.4延期交付之交通运输超额费；6.3.5原材料料废超出指标的，加工过程中出现的毛坯缺陷不符合质量标准超出料废指标的。

7.管理及考核：7.1质量部每周对内部质量成本损失前三项进行层别，在确认出问题源归属后2个工作日内开立《纠正预防措施单》发给问题发生源责任单位，并主导跟踪：根本原因分析—》临时措施的建立/实施—》永久对策建立—》永久对策实施情况验证—》对策标准化落实，以彻底将问题源消除.7.1.1.根本原因分析/临时措施/永久对策建立实施工作责任分解A.产品设计功能项目（如材质/结构等），则由技术部负责；B.产品工艺实施缺陷项目，则由生产部负责，质量部负责流出原因分析及控制对策的建立；C.交付过程导致的缺陷项目，则由采购部负责；D.外协厂所涉及的项目由采购负责推进外协厂改善.7.1.2.根本原因分析：问题发生源责任单位在接到《纠正预防措施单》后，2个工作日内完成原因分析调查，根本原因分析需从产生原因和流出原因两个方面展开.7.1.3.临时措施建立及实施：问题发生源单位在1日内需建立实施围堵行动将问题对于内部或外部客户的影响,减到最低.临时措施的实施需充分考量到车厂端﹑运输中﹑库存﹑半成品﹑在制品的产品处理建议和措施.7.1.4.永久对策建立：由问题发生源单位在3个工作日内主持召集技术/质量/生产/采购等部门人员组成多功能小组，就问题源的根本原因进行检讨评审制订出切实有效的旨在消不良质量成本管理考核办法(草案)页码Page 3 of 3 除问题源的纠正预防措施方案，并予以分工落实.7.1.5.永久对策实施验证：质量部负责对永久措施的实施落实进行确认，并收集/统计/分析出改善前后的结果数据对比值.确认对策是否有效，如无效则重新开立《纠正预防措施单》回归5.3流程项.如有效则通知责任单位予以固化.：7.1.6.改善措施标准化：质量部负责跟踪责任单位在2个工作日内将验证有效的改善措施添加到相应的标准文件中（如：修订生产工艺标准/控制计划/检验标准等）.7.2.质量成本损失费用分解：质量部依据根本原因分析识别出的问题源责任部门/厂家按《工序产品质量管理规定及考核办法》所定义的项目内容在3个工作日内进行分解出具体的金额/责任单位（人）.7.2.1.公司内部责任费用分解由质量部开立考核通报提交给综合管理部予以实施落实.7.2.2.外协厂商责任费用分解由质量部开立《外协/外购产品索赔单》给采购跟踪外协厂商确认回签，，并提交给财务部予以实施落实7.3.费用分解落实：质量部每月12日前汇总上个月的质量成本损失考核清单交主管副总核实，经总经理批准后交财务部实施.8.生效本规定自2015年3月01日起实施。

1、目的通过财务方式来度量质量体系是否有效。

2、适用范围适用于对各项不良质量成本的收集、汇总、分析、纠正、控制等活动。

3、职责3.1财务部负责不良质量成本科目的确定，组织不良质量成本数据的收集、汇总、编制不良质量成本报告。

3.2技术质量部负责不良质量成本数据的收集、统计、核算并报告财务部，并针对不良质量成本报告进行评估和制定改进计划。

3.3管理者代表负责改进计划的审批和组织落实。

3.4管理者负责确定不良质量成本的目标及审批财务报告。

4．相关文件4.1经营计划PX/QS3-03-015、工作程序5.1不良质量成本策划5.1.1由财务部按《经营计划管理程序》要求制定不良质量成本计划，确定不良质量成本目标，并报总经理批准。

5.1.2年度不良质量成本编制依据：a.公司经济计划和质量成本计划b.公司经营方针和用户要求c.质量方针和质量管理现状5.2不良质量成本数据的收集技术质量部每月按规定的收集内容和职责，收集、统计本部门所负责的不良质量成本数据，确保数据准确及可靠性。

5.3不良质量成本报告的编制、分析和改进。

5.3.1由财务部根据技术质量部填报的《内部不良质量成本统计报表》和《外部不良质量成本统计报表》进行汇总统计，编制《不良质量成本报告》并以销售额作为基础，计算不良质量成本与销售额的比例。

5.3.5由财务部将不良质量成本总额，内部故障成本总额，外部故障成本总额与不良质量成本计划中的目标值，采用图示法进行比较和反映其趋势。

5.3.6每年管理评审前，由财务部将不良质量成本报告以及趋势图转交技术质量部，技术质量根据发生的故障成本采用排列图确定主要的故障成本种类，并结合与目标值的对比情况制定改进计划，按照《管理评审管理程序》的要求，提交管理评审。

5.4每年末，由财务部根据一年的《不良质量成本报告》及目标达成情况，重新审批或修订不良质量成本目标及不良质量成本计划。

6 形成的质量记录记录名称保存期保存地点6.1PX/QS4-06-01内部不良质量成本统计报表三年财务部6.2 PX/QS4-06-02外部不良质量成本统计报表三年财务部6.3 PX/QS4-06-03不良质量成本报告三年财务部编制：审核：批准：不良质量成本工作流程图。

发布日期1.目的1.1及时、正确地掌握公司的不良质量成本状态，并对其进行控制和管理，以降低成本，提高效益，为评价质量管理体系的有效性、充分性和持续改进质量管理体系提供信息，充分发挥不良质量成本管理的作用，做到以预防为主，以不断提升满足顾客要求的能力。

2.范围2.1适用于本公司内部不良质量成本和外部不良质量成本的控制和管理。

3.定义3.1不良质量成本：指没有达到满意的质量所造成的损失，分为内部损失成本和外部损失成本。

3.2内部损失成本：产品交付前因不满足规定的质量要求所损失的费用。

3.3外部损失成本：产品交付后因不满足规定的质量要求所损失的费用，如退货、索赔、处理所支付的费用。

4.职责4.1财务部负责不良质量成本的统计、核算、汇总、分析和改进工作。

4.2质量部、生产部负责内部损失成本基础数据的收集汇总工作，如不合格品、返工返修情况等。

4.3销售部负责外部损失成本的收集汇总工作，如索赔、退货换货、派人外出处理等。

5.工作流程5.1工作流程图⑴质量部/生产部：内部损失数据收集上报⑵销售部：内部损失数据收集上报⑶财务部：核算、汇总⑷财务部：统计、分析⑸财务部：标杆对比、趋势分析⑹财务部：改进5.2工作说明发布日期序号作业内容形成文件的信息责任人1 收集整理生产过程中产品调试、质量事件中产生的材料、产品、人工及其他损失数。

损失数清单生产部收集在返工返修中的工时、刀具、设备、模具、人工等，及产品报废数。

收集质量事故处理中的停机、停工及其他损失数。

收集在产品检验、试验中发现的不合格材料、产品及其他损失数。

质量部收集在返工返修中产生的复检工时数。

收集在质量事故处理中发生的相关费用。

2 收集来自客户的因产品和服务质量问题导致的索赔费用。

损失费用汇总表销售部收集因产品质量问题导致的退换货损失费，如包装、运输、人工、产品。

收集发生的公司外部的质量事故处理费。

收集其他质量、服务相关的费用，如三包、超额运费等。

3 对各类名目汇总进行单价核算，金额汇总。