会计经验：有限公司简易注销背后的法律风险

企业注销时的涉税风险无论你是自己亲身经历过注销公司还是听过注销相关知识,相信都是一个字:难!两个字:复杂!的确,因为一家企业如果想要死,这个社会要对它验明正身方可放行!这些需要验明正身的所有手续中,税务注销绝对是最难的。

今天呢,税来税往老师就以案例形式带着大家一起学习探讨,让大家以后可以自如应对!01账面存货要交税!A公司一般纳税人,商贸批发企业,今年7月1号去不想经营了,准备注销。

但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。

税务上咋处理啊!点睛:一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。

“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。

视同销售不说了,肯定是按照12万确认销项啊,所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。

2账面库存大于实物库存咋办!A公司注销的时候,账面10万元的存货,但是实际仓库里面什么都没有了!公司会计很苦恼!点睛:估计上面这个问题注销的企业都会涉及,如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售漏报收入了,没办法,税法就是这么严谨。

等到企业注销的时候,账面大于库存,货物去哪里了啊。

此时税务如果实地核查发现这种情况,最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。

金额差异很大的话,还可能涉及补缴滞纳金等!如果是视同销售的话,按照12万*17%=2.04万元进行补缴。

3库存确实坏了咋办!A公司因为做食品销售的,注销的时候呢?公司的仓库的117万元(含税)食品都过期了,发票已经认证抵扣,但是这一批我们账面的这117万元确实一分钱都不值了啊!点睛:根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。

懂了吗?进项转出金额=117/1.17*17%=17万元这就叫做吃了我的给我吐出来,进项抵扣了的必须进项转出!建议:有这种账面对不上的,就不要老为难税务了,自己早点找点法子,账面都对不上,你的报表,咋让税务轻易签字啊!4个税绝对是个大坑!A公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了,现在注销了,税务要求补税?点睛:财税[2003]158号,“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

简易注销可以不清算？虚假承诺要吃大亏企业简易注销，对于那些没有债务的公司来说，打开了便捷之门，然而对于那些对外负债未清理的企业来说却是挖了一个“大坑”！工商总局《关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见》（工商企注字〔2016〕253号）已于2017年3月1日正式实施，由于简易注销只需要提交《申请书》、《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》、《全体投资人承诺书》、营业执照正、副本即可，无需再提交清算报告、投资人决议、清税证明、清算组备案证明、刊登公告的报纸样张等材料。

可以说企业简易注销，对于那些没有债务的公司来说，的确打开了便捷之门，然而对于那些对外负债未清理的企业来说却是挖了一个“大坑”！企业简易注销，投资人究竟需要对公司债权人承担何种法律责任？我们从企业简易注销需要交纳的文件《全体投资人承诺书》、《公司法》、《公司法司法解释（二）》以及最高人民法院关于《民事执行中变更、追加当事人若干问题的规定》（法释〔2016〕21号）的相关规定并结合案例，给大家解读有限公司简易注销背后的法律风险：一、简易注销，全体投资人需要承诺对公司债务承担相应的法律责任企业简易注销的前提条件，是投资人需要签署《全体投资人承诺书》，根据工商总局提供的承诺书格式版本，其中承诺的第一句是：“本企业申请注销登记前未发生债权债务/已将债权债务清算完结，不存在未结清清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金和未交清的应缴纳税款及其他未了结事务，清算工作已全面完结。

”最后一句是：“本企业全体投资人对以上承诺的真实性负责，如果违法失信，则由全体投资人承担相应的法律后果和责任，并自愿接受相关行政执法部门的约束和惩戒。

”因此，对于存在对于对外负债的公司来说，若进行简易注销，相当于全体投资人承诺对企业的债务承担相应的法律责任。

二、需要对公司债务承担清偿责任有限公司之所以“有限”，是因为公司以全部资产对外承担法律责任，而股东仅需以认缴的出资额为限对外承担法律责任，称之为“有限责任”，只要公司不丧失独立法人资格，股东在认缴出资全额到位的情况下，原则上，股东无需对公司的债务承担法律责任。

有限责任公司解散清算注销流程及风险点经济形势下行的情况下诸多企业因经营不善选择停止营业或者主动解散注销，很多企业主简单认为找家代办企业注销的公司，办办工商、税务、银行等部门机构的注销就行了。

但其实公司解散清算注销是一个系列流程，企业主所谓的注销仅仅是公司解散流程的最后一步，如若前两个流程处理不好很可能会产生诸多的风险。

本文将简单介绍一下企业（本文特指有限责任公司）主动解散、清算、注销的流程以及可能产生的风险，希望能给企业主解散公司开启新的旅程提供相应的帮助。

一、有限责任公司主动解散、清算、注销的流程这一流程主要包括股东会决议解散、组成清算组、清算组备案登记、清算组接管公司、通知公告债权人、清算组出具清算报告清算方案、股东会对清算方案进行决议、注销（工商、税务、银行、海关、社保等）。

在启动这一流程前建议企业主对企业本身的资产负债情况进行初步了解，明确企业本身是否已资不抵债，如果目前已资不抵债，则当前不可以自主解散清算，需要向法院申请破产清算。

在明确企业不存在资不抵债的情况下，可以召开股东会由股东会作出解散公司的决议，需要注意的是该解散公司的股东会决议需经代表公司三分之二以上表决权的股东通过。

在股东会作出上述合法决议后要在15天内组织清算组进行清算，注意要及时组织清算，成立清算组后要及时向工商局进行备案。

需要注意的是清算组的成员由公司股东组成，实务操作中清算组成员还可以包括董事、监事、高级管理人员、律师事务所人员及会计师事务所人员等。

公司清算组成立后要对公司进行全面接管，接管主要是对公司印章、账务账册及资料、公司业务文件业务合同、财产权属证、公司财产、债权债务资料、员工花名册等等，总体而言接管的公司各类资料越全面对后续处理越好。

在清算组成立后要及时通知债权人（清算组成立之日起10日内），同时为了避免存在潜在的不明确的债权人，需在清算组成立后成立之日起60日内在报上公告。

公司清算组成立后及时清查公司资产后编制资产负债表和财产列表，根据具体情况制定清算方案，清算方案包含企业基本情况、清算组成员、员工处理方案、企业资产处理方案、履行中的业务处理、债权债务的处理方案、清算费用支付方案、剩余财产的分配方案等，清算方案制定好后交股东大会审议。

公司注销与简易注销流程及对法人的危害公司注销是指企业主动申请解散企业，注销企业的一系列手续。

而简易注销是指由于企业停业一段时间内没有经营活动或停业地点搬迁等原因，主管部门能依法及时注销企业的一种简化流程。

以下将介绍公司注销与简易注销的流程，并探讨对法人的危害。

一、公司注销流程：1.召开股东会议：公司决定注销需召开股东会议，审议并通过解散决议。

2.审核财务报表：公司需委托会计师事务所审核公司财务报表，确保准确无误。

3.缴纳税款：公司需清算财务，缴纳应缴纳的各类税费。

4.缴费完成后，向税务部门提交解散报告并注销税务登记。

5.向劳动和社会保障部门申报解散，承担员工福利、工资等责任。

6.注销银行账户和融资担保关系。

7.向工商部门提交注销登记申请，提供必要的材料，如注销申请书、股东会决议、财务报表、营业执照、税务注销证明等。

8.注销登记完成后，发布公告，进行财产清偿和员工安置。

二、简易注销流程：1.登记机关核准，审查企业证照、登记档案等材料，判断是否符合简易注销条件。

2.缴纳余额清偿款项前，应在报送清偿款项申明书时对公司债权的筹措、重新筹措能力等材料进行审核。

3.在清偿款项缴纳完毕后，企业注销机关会核实缴纳凭证，确认符合注销条件，予以简易注销。

4.确认注销后，企业法人及主要负责人应对法律法规的自然人离职、法人撤职、主要负责人解职等进行注销申请。

公司注销和简易注销为企业提供了便利，能快速解决企业停业、解散等问题。

但是，注销过程中也存在一些对法人的危害，主要包括以下几点：1.经济损失：注销过程中，企业需要缴纳各类税费以及清偿员工工资、福利等，这些开支往往需要耗费大量资金，给企业带来经济损失。

2.法律纠纷：在注销过程中，企业需要处理与供应商、客户、员工等方面的合同纠纷，如果处理不当，可能导致企业面临诉讼，增加法律风险。

3.信用影响：公司注销后，企业信用会受到一定影响，对未来创办企业、申请贷款等可能带来一定困难。

工商总局《关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见》(工商企注字〔2016〕253号)已于2017年3月1日正式实施，由于简易注销只需要提交《申请书》、《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》、《全体投资人承诺书》、营业执照正、副本即可，无需再提交清算报告、投资人决议、清税证明、清算组备案证明、刊登公告的报纸样张等材料。

可用说企业简易注销，对于那些没有债务的公司来说，的确打开了便捷之门，然而对于那些对外负债的企业来说却是挖了一个“大坑”!企业简易注销，投资人究竟需要对公司债权人承担何种法律责任，今天笔者从企业简易注销需要交纳的文件《全体投资人承诺书》、《公司法》、《公司法司法解释(二)》以及最高人民法院关于《民事执行中变更、追加当事人若干问题的规定》(法释〔2016〕21号)的相关规定并结合案例，给大家解读有限公司简易注销背后的法律风险：一、简易注销，全体投资人需要承诺对公司债务承担相应的法律责任企业简易注销的前提条件，是投资人需要签署《全体投资人承诺书》，根据工商总局提供的承诺书格式版本，其中承诺的第一句是：“本企业申请注销登记前未发生债权债务/已将债权债务清算完结，不存在未结清清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金和未交清的应缴纳税款及其他未了结事务，清算工作已全面完结。

”最后一句是：“本企业全体投资人对以上承诺的真实性负责，如果违法失信，则由全体投资人承担相应的法律后果和责任，并自愿接受相关行政执法部门的约束和惩戒。

”因此，对于存在对于对外负债的公司来说，若进行简易注销，相当于全体投资人承诺对企业的债务承担相应的法律责任。

二、需要对公司债务承担清偿责任有限公司之所以“有限”，是因为公司以全部资产对外承担法律责任，而股东仅需以认缴的出资额为限对外承担法律责任，称之为“有限责任”，只要公司不丧失独立法人资格，股东在认缴出资全额到位的情况下，原则上，股东无需对公司的债务承担法律责任。

然而在简易注销的情况下，由于没有履行清算义务，通知公司债权人，并且向公司登记部门承诺债权债务已经清算完毕，而实际并未清算完毕，应视为骗取工商注销登记，并且自愿承诺承担相应的法律后果和责任。

关于企业简易注销面临的困难问题及建议企业简易注销面临的困难问题可能包括以下几点：1. 信息不准确或不完整：企业在申请简易注销时，可能由于提供的信息不准确或不完整，导致审核不通过。

2. 债务或法律纠纷：如果企业存在未解决的债务或法律纠纷，可能会影响简易注销的申请。

3. 税务问题：企业可能存在未缴清的税款或税务违规问题，这也会对简易注销造成阻碍。

4. 股东或合伙人意见不一致：在企业简易注销过程中，股东或合伙人之间可能存在意见不一致的情况，影响注销进程。

5. 不熟悉注销流程：企业可能对简易注销的流程和要求不熟悉，导致操作不当或延误时间。

针对以上问题，可以提出以下建议：1. 仔细准备材料：企业在申请简易注销前，应认真核对和准备所需的材料，确保信息的准确性和完整性。

2. 解决债务和纠纷：在申请注销前，企业应尽量解决所有债务和法律纠纷，以免影响注销进程。

3. 税务合规：企业应确保税务合规，及时缴清税款，避免因税务问题影响注销。

4. 沟通与协调：股东或合伙人之间应加强沟通，协调一致，共同推进注销进程。

5. 了解流程：企业应提前了解简易注销的流程和要求，可以通过咨询专业人士或相关部门，获取准确的信息。

6. 寻求专业帮助：如果遇到困难或问题，可以寻求专业的法律、财务等方面的帮助和建议。

7. 加强监管和指导：相关部门可以加强对企业简易注销的监管和指导，提供更多的培训和信息支持，帮助企业顺利完成注销。

8. 优化注销流程：政府部门可以进一步优化简易注销的流程，减少繁琐的手续和审批环节，提高办理效率。

通过以上措施，可以一定程度上缓解企业简易注销面临的困难，提高注销的成功率和效率。

同时，也有利于营造良好的营商环境，促进市场主体的健康发展。

公司解散的法律程序与风险在商业世界中，公司的诞生与发展是常见的景象，但公司的解散同样也是一个不可避免的话题。

公司解散不仅仅是一个简单的决策，而是涉及一系列复杂的法律程序和潜在的风险。

了解这些程序和风险对于公司的股东、管理层以及相关利益者来说至关重要。

首先，我们来谈谈公司解散的法律程序。

自愿解散是较为常见的一种情况。

这通常发生在公司的经营目标已经实现、经营期限届满或者股东会决议解散等情形下。

当公司决定自愿解散时，第一步是由股东会或股东大会作出解散公司的决议。

这个决议需要经过一定比例的股东表决通过，具体比例根据公司章程的规定来执行。

在决议通过后，公司需要成立清算组。

清算组的成员可以由股东组成，也可以由依法设立的律师、会计师等专业人员组成。

清算组的职责是清理公司的财产、编制资产负债表和财产清单、通知和公告债权人、处理与清算有关的公司未了结的业务、清缴所欠税款以及清理债权、债务等。

清算组在完成上述工作后，需要制定清算方案，并报股东会或者人民法院确认。

清算方案一般包括清算的步骤和方法、剩余财产的分配方案等内容。

完成清算后，清算组应当制作清算报告，并报股东会或者人民法院确认。

确认后的清算报告，意味着公司的清算工作正式结束。

除了自愿解散，还有强制解散的情况。

强制解散通常是因为公司违反了法律法规，被相关部门责令关闭或者被吊销营业执照等。

在这种情况下，公司也需要按照法律规定进行清算。

接下来，我们说一说公司解散过程中可能面临的风险。

财务风险是其中一个重要方面。

在清算过程中，如果公司的资产不足以清偿债务，股东可能需要以其个人财产承担连带责任。

这对于股东来说是一个巨大的潜在风险。

税务风险也不容忽视。

公司在解散前，需要确保所有的税务问题都得到妥善处理，包括清缴应纳税款、办理税务注销等。

如果存在税务违规行为，可能会面临税务处罚。

员工安置问题也是一个风险点。

公司解散意味着员工失业，需要按照法律法规给予合理的经济补偿。

如果处理不当，可能会引发劳动纠纷。

公司简易注销后的债务案由
公司简易注销后可能涉及的债务案由包括但不限于以下几个方面：
1. 未清偿的债务，公司在注销前可能存在未清偿的债务，例如
供应商欠款、租金、工资、税费等。

这些债务在注销后仍然需要清偿，公司的法定代表人或者股东可能需要承担清偿责任。

2. 担保责任，如果公司在运营期间存在对外担保的情况，例如
为他人、子公司提供担保，这些担保责任在公司注销后仍然存在，
需要由担保方承担清偿责任。

3. 法律诉讼，注销后的公司仍然可能面临之前发生的合同纠纷、劳动纠纷、知识产权纠纷等法律诉讼，需要公司法定代表人或者相
关责任人应对和解决。

4. 税务问题，公司注销后，可能还需要处理未了结的税务问题，包括但不限于未缴清的税款、未申报的税收等，需要及时向税务机
关进行申报和缴纳。

总之，公司简易注销后的债务案由是一个复杂的问题，需要对
公司注销前的各项业务进行全面清理和处理，确保没有遗漏任何债
务问题，以免给公司注销后的法律责任和经济损失带来风险。

同时，建议在公司注销前咨询专业的法律和财务顾问，以便全面了解和应
对相关债务案由。

第1篇一、引言公司注销是指公司依法终止其法人资格，消灭其民事主体地位，使其不再具备参与民事活动的资格。

在我国，公司注销需要经过严格的法定程序，包括清算、公告、登记等环节。

公司注销后，会产生一系列的法律后果，涉及债权债务、知识产权、合同履行等方面。

本文将从以下几个方面对公司注销的法律后果进行探讨。

二、债权债务的处理1. 清算期间债务的清偿公司清算期间，应当优先清偿下列债务：（1）公司职工工资、社会保险费用、住房公积金等职工福利待遇；（2）所欠税款；（3）公司欠缴的住房公积金；（4）公司欠缴的社会保险费用；（5）公司欠缴的职工工资。

2. 剩余财产的分配清算结束后，公司财产在支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，按照股东持有的股份比例分配。

3. 清算责任清算组成员应当依法履行清算职责，按照法定程序处理公司财产。

清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任。

三、知识产权的归属1. 知识产权的终止公司注销后，其拥有的知识产权将终止。

专利权、商标权、著作权等知识产权将不再受到法律保护。

2. 知识产权的转让在清算期间，清算组有权处理公司拥有的知识产权。

若知识产权存在转让价值，清算组可以将其转让，所得款项用于清偿公司债务。

四、合同履行的影响1. 合同解除公司注销后，与公司签订的合同将自动解除。

合同解除后，双方当事人应当根据合同约定或者法律规定，承担相应的责任。

2. 合同履行若合同约定在合同解除后，一方当事人仍需履行合同义务，则该当事人应当继续履行合同。

若合同约定在合同解除后，双方当事人均无需履行合同义务，则合同终止。

五、其他法律后果1. 公司注销登记公司注销后，应当向工商行政管理部门申请办理注销登记。

办理注销登记后，公司法人资格正式消灭。

2. 股东资格消灭公司注销后，股东资格消灭。

股东不再享有公司股东的权利和义务。

3. 公司分支机构注销公司注销后，其分支机构也应当依法注销。

注销企业法律风险分析报告一、引言企业注销是指企业决定停止经营活动，并依法解散、清算的一种行为。

此举一旦出现问题，可能会引发诸多法律风险。

本报告旨在对注销企业法律风险进行分析和评估，以便企业能够在注销过程中避免或应对合适的风险。

二、注销企业可能面临的法律风险1.劳动法风险在注销企业过程中，劳动合同的解除是一个关键问题。

根据《劳动合同法》的规定，企业应当与劳动者达成解除劳动合同的协议，或者提前通知劳动者解除劳动合同。

如果在解除过程中违反了劳动法的相关规定，可能会面临未支付劳动者应得工资、经济补偿金等赔偿责任。

2.债务清偿风险企业在注销前需要履行债务清偿的义务。

但是，如果企业未能在注销前清偿全部债务，将可能面临债权人的索赔。

债权人可以向法院提起诉讼，要求企业进行债务清偿。

在此过程中，企业可能需要承担巨额赔偿，并面临财产被冻结、限制出境等风险。

3.税务风险企业注销前必须完成税务清算。

如果企业未及时申报确认税务事项，未缴纳相应税费，将有可能面临相关税务机关的处罚和追缴未缴纳的税款，甚至涉嫌税务犯罪；同时，企业在注销后可能还需要继续缴纳固定资产税、房产税等。

4.知识产权风险企业在注销过程中，要特别注意妥善处理知识产权的问题。

如果企业未及时进行知识产权交接或者未经合法授权继续使用他人的知识产权，可能会遭到知识产权权利人的侵权诉讼。

同时，未清理掉旧有商业秘密和机密信息，也可能会导致泄漏风险和经济损失。

三、注销企业法律风险的预防和应对1.提前规划企业在决定注销前，应充分提前进行规划和准备。

建议企业在注销前至少提前6个月，进行全面的资源调查和风险评估，以便合理安排资产清算、劳动合同解除和税务处理等事宜。

2.与债权人协商企业在注销前，应主动与债权人进行沟通和协商，争取达成一致。

可以协商制定还款计划，分期清偿债务，避免发生债权人对企业的追偿行为。

此外，企业还可以与债权人签订债务转移协议，将未清偿的债务转移给其他合法主体。