商业银行银行卡会计核算办法

商业银行会计核算方法一、会计科目根据商业银行自身的业务特点，银行会计科目主要有两种分类方法。

一是按经济业务的内容，分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类及资产负债共同类。

资产类会计科目反映银行的资产和债权。

负债类会计科目反映银行债权人的权益。

所有者权益类科目反映银行投资人对银行净资产的所有权。

损益类会计科目反映银行的财务收支及经营成果，包括银行的各项收入类科目和各项成本费用类的科目。

资产负债共同类会计科目是银行会计所特有的会计科目，它反映银行的债权和债务，主要适用核算联行往来、辖内往来、同城票据清算等业务。

二是按照与资产负债表的关系，分为表内科目和表外科目。

表内科目是用以反映银行资金实际增减变动的会计科目，这类会计科目的余额反映在资产负债表内，并要求平衡。

表外科目是用以反映不涉及银行资金运动但重要业务事项的会计科目，这类会计科目的余额不反映在资产负债表内，不要求平衡。

比如银行的重要空白凭证，它是一种无面额的、经银行或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证，包括支票、本票、汇票等。

当发生重要空白凭证业务时，虽然不能引起银行资金的增减变动，但银行对外已经承担了经济责任，需要设置“重要空白凭证”科目进行登记和反映。

二、记账方法记账方法是按照一定的规则，使用一定的符号在账户中登记各项经济业务的技术方法。

会计上的记账方法有单式记账方法和复式记账方法。

我国银行业采用复式借贷记账法对银行表内业务所涉及的经济事项进行会计核算。

在核算表外科目所涉及的经济事项时，一般采用单式记账方法，如银行对业务上使用的重要空白凭证、未发行的国家债券、待结算凭证、待保管有价值品等应设置表外科目登记，并视情况进行单式记账。

这种记账方法以“收入”、“付出”为记账符号，当表外科目所涉及的业务发生时，记“收入”；注销和冲减时，记“付出”；余额表示尚未结清的业务事项。

三、会计凭证的设置和使用会计凭证是记录经济业务、明确经济责任和据以登记账簿的书面证明。

市商业银行贷记卡会计核算办法根据中国人民银行《银行卡业务管理办法》和《市商业银行贷记卡章程》、《市商业银行贷记卡业务管理办法》、会计结算制度的规定，特制定本办法。

第一章基本规定一、贷记卡是指给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款，以人民币结算的信用支付工具；它具有信用消费、转账结算、存取现金等功能。

二、贷记卡持卡人消费透支从记账日起至到期还款日为免息还款期。

持卡人在免息还款期内全部偿还透支款的无须支付消费透支的利息。

三、贷记卡持卡人透支取现,则不享受免息还款期待遇，按日利率0.5‰支付透支息,同时支付预借取金手续费，按交易金额的1％收取,最低（3/5/10元);持卡人跨行使用机具取现时收取手续费3.6元/笔,其中收取客户2元/笔,我行垫付1.6元/笔；持卡人在我行支取贷记卡溢缴款不支付手续费。

贷记卡帐户内的存款不计付利息。

四、贷记卡的年费、预借现金手续费、挂失手续费、工本费、加急费等费用发生时直接从其贷记卡帐户中扣除；贷记卡的滞纳金、透支息等费用与复利均于帐单日从其贷记卡帐户中扣除.五、持卡人偿还透支款项可选择现金还款或银行自动扣款还款.自动扣款还款可选择全额或最低还款额方式还款。

还款时先还上期欠款再还本期欠款；同一账期内欠款的还款顺序为利息、费用、预借现金、消费.六、持卡人选择最低还款额方式还款，不再享受免息还款期待遇，除需支付从银行记账日起至到期还款日起至到期还款日止的透支息外，对未足额偿还最低还款额的，还应承担按最低还款额未还部分的5%计算的滞纳金。

透支息按日利率0.5‰计收，按月结计复利。

七、贷记卡有查询密码与交易密码，交易密码属卡片级，即每张卡片对应一个交易密码;查询密码属客户级，即一位客户的多张卡片均使用同一个查询密码。

八、贷记卡的开户行和帐户管辖行为市商业银行贷记卡中心.其他网点均为代理行，所有柜面现金类交易属于通存通兑交易。

九、办理贷记卡柜面现金类业务时,如遇通讯失败，则要通过有关交易查明情况后再做处理，不可不断重发交易，以免多笔重复入账.通讯失败期间,原则上存款暂不归还，取款暂不付款.十、我行各营业网点应受理贷记卡的开卡、交易/查询密码的重置/修改、销户申请/撤销、存取现金、销户结清、现金交易撤销、正式挂失及查询等业务；贷记卡的其它业务功能将随着业务发展逐步在网点开办。

商业银行会计的基本核算方法商业银行作为金融机构的重要组成部分，其会计核算方法与其他企业有所不同。

本文将介绍商业银行会计的基本核算方法，包括资产、负债和所有者权益的核算方法，以及利息、手续费和其他收入的核算方法。

1. 资产核算方法商业银行的资产主要包括现金、储备存款、投资证券、贷款和催收贷款等。

对于这些资产的核算方法如下：•现金：商业银行应按币种分别核算现金，包括库存现金和银行对其他金融机构的存款。

•储备存款：商业银行需按季度核算储备存款，以满足监管机构的要求。

•投资证券：商业银行的投资证券按其类型划分为可供出售证券、持有至到期证券和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具。

商业银行应按市场价值对其进行核算。

•贷款：商业银行应按贷款类型对贷款进行核算，包括个人贷款、企业贷款等。

•催收贷款：商业银行应按催收贷款的状态对其进行核算，包括正常贷款、逾期贷款和呆滞贷款等。

2. 负债和所有者权益核算方法商业银行的负债主要包括各类存款和债券等，所有者权益主要包括股东权益和资本公积等。

对于这些负债和所有者权益的核算方法如下：•存款：商业银行按存款类型和存款人进行核算，包括活期存款、定期存款和其他存款。

•债券：商业银行应按债券类型对其进行核算，包括短期融资券、中期票据和长期债券等。

•股东权益：商业银行应按股东的权益份额对其进行核算，包括普通股、优先股等。

•资本公积：商业银行应按资本公积的来源对其进行核算，包括新股发行溢价、盈余公积等。

3. 收入核算方法商业银行的收入主要来自于利息、手续费和其他收入。

以下是商业银行的收入核算方法：•利息收入：商业银行应按贷款和投资证券的利率和金额对利息进行核算，包括贷款利息收入和投资证券利息收入等。

•手续费收入：商业银行应按各项业务的手续费标准和业务量对手续费进行核算，包括存款手续费、贷款手续费和信用卡手续费等。

•其他收入：商业银行应按其他收入的来源对其进行核算，包括汇兑损益、投资收益等。

商业银行会计的核算方式商业银行是一种以盈利为目的的金融机构，其盈利方式主要是通过投资、贷款、存款、交易等方式实现的。

商业银行的会计核算对于银行的管理和财务决策至关重要，本文将探讨商业银行会计的核算方式。

商业银行会计的核算方式主要涉及以下几个方面：一、资产的核算方式1、现金及银行结算方式的核算，包括银行汇票、本票、支票等各种结算方式的清算业务；2、存款的核算，包括各项存款的记账和调账；3、贷款及垫款的核算，包括各种贷款业务的记账和清算；4、有价证券及其他投资的核算，包括债券、股票和基金等证券的交易、分红、分配、报表等记账和调账。

二、负债的核算方式1、各项存款的核算，包括个人存款、企业存款、定期存款、活期存款、通知存款等；2、各项贷款及垫款的核算，包括个人贷款、企业贷款、房贷、车贷等；3、其他应付款项的核算，包括各种应付账款、应付利息、应付股利等。

三、收入的核算方式1、各项利息收入的核算，包括各种存款利息、贷款利息；2、各项手续费及佣金收入的核算，包括银行卡手续费、信用卡手续费、电子银行业务等；3、证券交易收入的核算，包括股票、基金、债券等证券的交易收入。

四、费用的核算方式1、各项利息支出的核算，包括存款利息支出、借款利息支出；2、各项手续费及佣金支出的核算，包括银行卡手续费、信用卡手续费、电子银行业务等；3、公共事业支出，包括水电煤、房租、工资等。

以上是商业银行会计的核算方式的基本介绍，商业银行对各项业务的核算方式进行有效的管理和控制，能够为银行提供可靠的财务信息和经营决策支持，使银行能够更好的发展。

总之，商业银行作为一种金融机构，需要严格的会计核算管理，以便为银行的业务管理和决策提供有效的支持。

商业银行会计核算的方式是多种多样的，需要灵活应用，并根据实际情况进行调整和改进，以便更好的服务于银行的发展。

商业银行会计基本核算方法简介商业银行是金融市场的重要组成部分，负责接受存款、发放贷款、提供各类支付结算服务等。

商业银行的会计核算方法对于银行的会计信息准确性和可比性至关重要。

本文将介绍商业银行会计的基本核算方法。

1. 资产核算商业银行的资产主要包括现金和银行存款、贷款和储备资金、银行间同业拆借、买入返售金融资产等。

在资产核算中，商业银行需要按照以下方法进行核算：•现金和银行存款核算：商业银行需要按照不同的币种和性质分类核算现金和银行存款，并及时记录银行存款的存入和提取情况。

•贷款和储备资金核算：商业银行的贷款是银行的主要资产之一，需要按照贷款分类、贷款发放和收回等流程进行核算。

储备资金是商业银行为了满足对付异常风险和信用风险的需要而形成的资金，需要按照一定比例核算。

•银行间同业拆借核算：商业银行在资金管理过程中，常常通过与其他银行之间进行拆借来满足资金需求。

银行间同业拆借需要按照拆借的期限、拆借金额等进行核算。

•买入返售金融资产核算：商业银行通过买入返售金融资产来进行短期资金的调剂，需要按照买入和返售的金额进行核算。

2. 负债核算商业银行的负债主要包括存款、同业存放款项、各类债券等。

在负债核算中，商业银行需要按照以下方法进行核算：•存款核算：商业银行的存款是银行的主要负债之一，需要按照存款的种类、存款人的属性进行分类核算。

•同业存放款项核算：商业银行在资金管理过程中，常常将多余的资金存放给其他银行，同业存放款项需要按照存放款项的期限、存放金额等进行核算。

•债券核算：商业银行发行的债券是一种重要的融资方式，需要按照债券的种类、债券发行和到期等进行核算。

3. 资本核算商业银行的资本主要包括实收资本、资本公积、未分配利润等。

在资本核算中，商业银行需要按照以下方法进行核算：•实收资本核算：商业银行的实收资本是银行合法的股东出资，需要进行实时核算。

•资本公积核算：商业银行在盈利过程中，将部分盈余列为资本公积，需要进行按照业务和净利润等进行核算。

商业银行会计基本核算方法商业银行是一种特殊的金融机构，其经济性质决定了其在核算方法上的独特性。

商业银行的主要经营活动包括吸收存款、发放贷款、进行结算、经办汇兑和承兑票据等。

商业银行的基本核算方法主要包括：计息、计准备金、计提损失准备、分项核算和账务处理等。

首先，商业银行会计核算方法中的计息是指商业银行根据吸收存款和发放贷款的实际天数来计算利息。

商业银行会根据各项吸收存款和贷款的实际天数和利率，按照一定的计息周期进行计息，并将计息产生的利息收入或支出计入利息收入和支出科目中。

其次，商业银行会计核算方法中的计准备金是指商业银行根据存款和贷款的风险程度和经济情况，按照一定比例计提的风险准备金。

商业银行会根据不同的存款类型和贷款用途，以及各项贷款的风险程度，按照国家规定的比例计提风险准备金，并将其计入风险准备金科目中。

再次，商业银行会计核算方法中的计提损失准备是指商业银行根据各项贷款的风险情况和逾期情况，按照一定比例进行计提的损失准备。

商业银行会根据各项贷款的风险程度和逾期情况，按照国家规定的比例进行计提损失准备，并将其计入损失准备科目中。

此外，商业银行会计核算方法中还包括分项核算和账务处理。

商业银行会对各项存款和贷款进行明细核算，包括各项存款的类型和期限、各项贷款的类型和用途等。

商业银行会通过账务处理将各项业务的发生额和余额反映到各项科目中，并进行科目的分录、核对和汇总，最终形成年度财务报表。

总结起来，商业银行会计基本核算方法主要包括计息、计准备金、计提损失准备、分项核算和账务处理等。

商业银行在核算方法上的独特性主要表现在其应用了计息、计准备金和计提损失准备等具有金融特点的核算方法。

这些方法能够对商业银行的经营活动进行有效的核算和监管，保障商业银行的正常经营和稳定性。

商业银行的财务报表能够全面、准确地反映其经营状况和财务状况，为监管机构、投资者和利益相关者提供参考依据，促进商业银行的健康发展。

商业银行会计核算基本方法一、会计记账会计记账是商业银行会计核算的基本环节之一、商业银行根据国家和金融监管机构的相关规定，设立各类会计科目，如现金、贷款、存款、资本等，确保账务的科学与合规性。

商业银行会计记账主要采用的方法是借贷记账法，即每笔业务发生后，根据资金的流入和流出情况，分别以借方和贷方记载相关的会计科目。

二、账务处理账务处理是商业银行会计核算的另一个重要环节。

商业银行在日常经营中会产生大量的业务交易，包括收入、支出、成本、费用等，需要通过账务处理对这些交易进行明确、分类、汇总。

具体的处理方法包括：1.业务凭证的填制：商业银行会根据业务交易的发生情况，填制各项业务凭证，如现金收支凭证、存贷款凭证、支付结算凭证等。

凭证中包含了交易的金额、对象、时间、凭证号码等核算要素。

3.业务凭证的登记：经过审核的业务凭证会被登记到银行会计账簿中，包括现金日记账、总账、明细账等。

通过登记，商业银行可以实时了解和掌握自身的财务状况。

4.账务的汇总与调整：商业银行会定期对账务进行汇总和调整，包括将分散在不同账簿中的业务账务进行合并，进行期末结转和结算，确保财务报表的准确性和真实性。

三、财务报表编制财务报表编制是商业银行会计核算的最终环节，通过财务报表可以反映商业银行的财务状况和经营成果。

商业银行的主要财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。

1.资产负债表的编制：根据商业银行的资产和负债状况，按照成本或公允价值进行分类和计量，编制资产负债表。

2.利润表的编制：根据商业银行的收入和支出情况，按照收入或经济业绩进行分类和计量，编制利润表。

3.现金流量表的编制：根据商业银行的经营、投资和筹资活动产生的现金流，按照现金流入和流出的类别进行分类和计量，编制现金流量表。

4.所有者权益变动表的编制：商业银行会根据资产负债表和利润表的变动情况，编制所有者权益变动表。

综上所述，商业银行会计核算的基本方法包括会计记账、账务处理和财务报表编制等。

商业银行银行卡会计核算办法第一章总则第一条为规范和加强商业银行银行卡（借记卡）（下称银行卡）业务核算工作，根据《银联卡业务运作规章》、《银行卡业务管理办法》、《商业银行会计核算基本办法》等有关规定，并结合本行业务实际，特制定本办法。

第二条银行卡是商业银行（下称本行）面向社会发行的符合银联标准的人民币磁条借记卡。

第三条本行各营业机构及与银行卡业务有关的会计核算单位，应按现行制度的有关规定，正确、合理地设置会计核算岗位，其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算管理。

第四条本办法适用于经办银行卡会计核算业务的所有营业机构和结算部门。

第二章银行卡会计核算基本规定第五条银行卡业务会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法；表外科目采用收付单式记账法。

第六条银行卡业务通过存款类会计科目进行核算。

第七条银行卡可办理存取现金（单位卡除外）、转账结算等业务。

第八条银行卡会计核算除遵循《商业银行会计核算基本办法》外，还应遵守如下会计制度：（一）办理现金出纳业务，严格遵守《商业银行现金及出纳业务管理办法》。

（二）银行卡卡片的管理，严格遵守《商业银行空白重要凭证管理办法》、《商业银行银行卡业务管理办法》以及《商业银行卡业务风险管理办法》。

第六条银行卡每日取现次数和金额必须遵守监管部门有关限额的规定。

第七条个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的20日。

第八条借记卡内各类存款按照中国人民银行规定的相应利率计息。

第三章会计科目和账簿第九条银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目（一）表内科目1、资产类101现金增设“ATM”尾箱，用于核算ATM的库存现金。

139其他应收款下设子科目，用于核算银行卡跨行取现本代他应收本金及手续费。

2、负债类211 活期储蓄存款按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的活期存款。

持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方。

215定期储蓄存款按持卡人增设账户，核算个人存入其银行卡账户的定期存款。

ⅩⅩ银行会计核算基本办法第一章 总 则第一条 为规范ⅩⅩ银行股份有限公司（以下简称本行）会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国商业银行法》、《企业会计准则》等有关法律法规，结合本行实际，制定本办法。

第二条 本办法是本行会计核算工作遵循的基本准则，是制定其他会计工作管理办法的基本依据。

本行在各项经济业务活动中办理会计事务，应遵循本办法。

第三条 本行会计具有核算职能和监督职能。

核算职能是指对本行发生的各项经济业务进行计算、分类、记录、汇总、分析，提供具有准确性、完整性、连续性、综合性的会计信息。

监督职能是指以会计法规、制度为依据，对已经进行、正在进行或即将进行的会计业务活动的真实性、合法性、准确性和完整性进行评价和监督。

第四条 本行对营业部、各支行（以下简称各支行）所有会计工作负有业务指导和监督检查的职责。

各支行会计核算工作应当遵循本行的会计准则和规定。

第五条 本行各级核算单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第二章 会计机构和会计人员— 1 —第六条 本行各级核算单位应根据会计核算和管理要求设置会计机构，聘任会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应在有关机构中配备会计人员并聘任会计主管。

会计机构负责人(会计主管)、会计人员应建立健全准入、退出机制，并逐步实行会计主管总行委派制。

机构撤销、合并、分设或改变隶属关系，应及时办妥会计第七条 机构业务交接。

第八条 各支行会计机构负责人(会计主管)更换必须征得本行会计部门同意，会计人员调入、调离会计机构必须征得会计机构负责人(会计主管)同意。

第九条 会计机构应按照效率和控制的原则，科学合理的设置会计工作岗位，配足会计人员，建立健全岗位责任制和相应的奖惩制度。

第十条 会计人员必须取得会计任职资格证书，持证上岗，每年必须进行定期或不定期的岗位培训和接受会计人员再教育。

会计人员工作岗位要有步骤的进行轮换。

第十一条 会计人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管)监交；会计机构负责人(会计主管)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时上级会计部门可以派人会同监交。

商业银行借记卡会计核算办法（试行）为促进*****商业银行银行卡业务的健康发展，加强会计核算管理，规范“*******借记卡”业务的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《*******借记卡章程》以及《*******借记卡业务管理办法》的有关规定，特制定本办法。

第一章借记卡会计核算的任务和要求第一条我行在现有清算体系下，使用银联清算过渡等科目，用于借记卡跨行业务资金的清算，总行营业部清算中心负责全行借记卡跨行业务的资金清算。

第二条各支行应正确及时地进行借记卡业务的会计核算，准确地办理现金收付及转账业务，及时正确地编制卡业务的会计报表。

第三条各支行应建立严格的借记卡业务管理制度，明确岗位责任，确保持卡人账户的利益和存款安全。

第二章基本概念第四条*******借记卡*******借记卡是*****商业银行向社会发行的，具有消费结算、转账汇款、存取现金和投资理财等功能的信用支付工具。

可在境内外有银联标识的商户和自动柜员机上使用，不允许透支。

（一）*******借记卡单位卡*******借记卡单位卡是指*****商业银行向单位发行的借记卡，一张主卡最多可以申领九张副卡。

（二）*******借记卡个人卡*******借记卡个人卡是指*****商业银行向个人发行的借记卡，一张主卡可以申领一张副卡。

第五条成品卡成品卡是指*****商业银行在空白卡片上印制卡号并写磁后的卡片。

第六条废卡废卡是指不能继续使用的卡片。

包括：客户销卡或换卡后的作废卡、支行没收卡、自动柜员机（ATM等）吞没后不得使用或无人认领的卡。

第七条发卡行发卡行是指发行银行卡，维护与卡关联的账户并与持卡人在这两方面具有协议关系的机构。

第八条收单行收单行是指ATM等跨行交易中兑付现金或商户签约进行跨行交易资金结算，并且直接或间接地使交易达成转接的银行。

第九条受理行受理行是指受理银行卡柜面业务的商业银行。

第十条持卡人卡的合法持有者，即与卡对应的银行账户相联系的客户。

商业银行会计基本核算方法商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着存款、贷款、支付结算等一系列金融业务。

为了准确记录和核算这些业务，商业银行需要采用符合会计原则的基本核算方法。

本文将介绍商业银行会计基本核算方法，并重点讨论存款、贷款、支付结算等业务的核算。

1. 存款业务的核算存款是商业银行的主要业务之一，对于存款的核算需要确保准确性和及时性。

商业银行按照存款性质的不同，将存款分为活期存款、定期存款和储蓄存款等，对每种类型的存款应采用相应的核算方法。

活期存款的核算主要体现在日常业务中。

商业银行需要记录和登记每笔活期存款的金额、存期、利率等信息，并按照日常存取款的情况进行记账和核对。

定期存款的核算主要体现在存款到期和提前支取的处理上。

商业银行应编制定期存款到期表，及时核对到期存款的情况，并按照协议约定的方式进行兑付或续存。

储蓄存款的核算主要涉及到利率计算和利息分配。

商业银行需要根据储蓄存款的金额和存期，按照约定的利率计算利息，并将利息分配到相应的存款账户中。

2. 贷款业务的核算贷款是商业银行的主要资产之一，对于贷款的核算需要特别重视。

商业银行应按照贷款性质和贷款分类的原则，采用相应的核算方法。

商业银行应根据贷款合同的约定，记录和登记每笔贷款的金额、利率、担保物等信息，并按照约定的还款计划进行记账和核对。

商业银行需要进行贷款风险评估和准备金计提。

根据贷款的违约概率和违约损失率，商业银行需要通过风险评估模型计算贷款准备金，并按照规定的比例提取相应的准备金。

商业银行还需要对逾期贷款进行核算和催收。

商业银行应根据逾期贷款的情况，及时计提相应的坏账准备金，并进行逾期催收和追偿。

3. 支付结算业务的核算商业银行作为支付结算的重要环节，需要对支付业务进行准确的核算。

商业银行应根据支付结算业务的性质，采用相应的核算方法。

商业银行需要对支付结算业务进行记账和核对。

商业银行应编制支付结算凭证，记录每笔支付款项的收付情况，并核对与商业银行间的相互结算。

商业银行银行卡会计核算办法第一章总则第一条为规范和加强商业银行银行卡（借记卡）（下称银行卡）业务核算工作，根据《银联卡业务运作规章》、《银行卡业务管理办法》、《商业银行会计核算基本办法》等有关规定，并结合本行业务实际，特制定本办法。

第二条银行卡是商业银行（下称本行）面向社会发行的符合银联标准的人民币磁条借记卡。

第三条本行各营业机构及与银行卡业务有关的会计核算单位，应按现行制度的有关规定，正确、合理地设置会计核算岗位，其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算管理。

第四条本办法适用于经办银行卡会计核算业务的所有营业机构和结算部门。

第二章银行卡会计核算基本规定第五条银行卡业务会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法；表外科目采用收付单式记账法。

第六条银行卡业务通过存款类会计科目进行核算。

第七条银行卡可办理存取现金（单位卡除外）、转账结算等业务。

第八条银行卡会计核算除遵循《商业银行会计核算基本办法》外，还应遵守如下会计制度：（一）办理现金出纳业务，严格遵守《商业银行现金及出纳业务管理办法》（二） 银行卡卡片的管理，严格遵守《 商业银行空白重要凭 证管理办法》、《 商业银行 银行卡业务管理办法》以及《 商业 银 行卡业务风险管理办法》 。

银行卡每日取现次数和金额必须遵守监管部门有关限个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的 20 日。

借记卡内各类存款按照中国人民银行规定的相应利率计息。

第三章 会计科目和账簿银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目（一）表内科目1、资产类101 现金增设“ATM 尾箱，用于核算ATM 的库存现金。

139 其他应收款 下设子科目，用于核算银行卡跨行取现本代他应收本金及手续 费。

2、负债类211 活期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其 银行卡账户的活期存款持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方215 定期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其 银行卡账户的定期存款。

商业银行会计核算基本方法商业银行的会计核算基本方法主要包括资产的评估和分类、负债的计量和分类、以及利润的计算和分配。

下面将对商业银行的会计核算基本方法进行详细说明。

一、资产的评估和分类商业银行的资产主要包括现金和银行存款、同业存放款项、投资性证券、放款及垫款、固定资产等。

商业银行需要对这些资产进行准确的评估和分类，以便能够对其风险和价值进行合理的管理和控制。

1.现金和银行存款：商业银行的现金和银行存款通常以面值计量，通过现金查询和对账确认等方式进行确认。

2.同业存放款项：商业银行将资金存放给其他金融机构，需要根据合同约定的利率和期限进行计量和分类。

3.投资性证券：商业银行的投资性证券一般包括股票、债券、基金等，需要根据市场价值进行评估和分类。

4.放款及垫款：商业银行的放款及垫款涉及大量资金，需要根据合同约定的利率、期限和担保等条件对其进行评估和分类。

5.固定资产：商业银行的固定资产包括房屋、办公设备等，需要根据实际价值和使用寿命进行评估和分类。

二、负债的计量和分类商业银行的负债主要包括存款、同业存放款、借款、发行证券等。

商业银行需要对这些负债进行准确的计量和分类，以便能够对其利率和期限进行合理的管理和控制。

2.同业存放款：商业银行向其他金融机构存放的款项，需要根据合同约定的利率和期限进行计量和分类。

3.借款：商业银行向其他机构或个人借款，需要根据合同约定的利率、期限和担保等条件进行计量和分类。

4.发行证券：商业银行可以通过发行债券、股票等方式筹集资金，需要按照市场价值进行计量和分类。

三、利润的计算和分配商业银行的利润主要来自利息差、手续费收入和投资收益等。

商业银行需要对利润进行准确的计算和分配，以便能够对其经营状况和财务健康进行合理的评估和管理。

1.利息差：商业银行通过吸收存款发放贷款来获取利差收入，需要计算存款利率和贷款利率之间的差额。

2.手续费收入：商业银行通过提供各种金融服务来获取手续费收入，需要计算各项服务的费用和收入之间的差额。