赊销业务管理办法

第一篇：公司对外应收对付款项管理办法原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法公司对外应收对付款项管理办法(试行)为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收对付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。

(一) 应收款部份一、公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。

二、公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

三、公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

四、公司财务每月 10 日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项 5 日内通知该应收款项的负责人。

敦促其及时催收。

五、(二) 对付款部份六、公司对外对付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的对付往来款项。

七、公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。

八、公司因其他事宜产生的对付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，第 1 页共 2 页应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。

原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法出纳方可对外付款。

九、当月预算内需要支付的对付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔对付款项时进行审批。

赊销管理办法赊销是指销售商允许客户购买商品或服务后，延期支付货款的一种商业交易方式。

而赊销管理办法，是指销售商为了确保赊销交易的顺利进行，制定的一系列规则和程序。

这些办法可以确保销售商在赊销交易中能够控制风险、提高效率，并保障双方的权益。

一、赊销管理的基本原则在制定赊销管理办法时，销售商应遵循以下几个基本原则：1. 信用评估原则：销售商应对客户进行适当的信用评估，了解客户的信用状况和还款能力。

只有信用状况良好的客户才能获得赊销服务，以降低风险。

2. 限额原则：销售商应为每位客户设定购买限额，以控制客户的购买欲望。

同时，销售商应根据客户的信用状况和历史还款记录，调整客户的限额。

3. 期限原则：销售商应为赊销交易设定明确的还款期限，以避免欠款积压和迟延还款。

一般来说，销售商可以根据客户的信用状况和历史还款记录，为不同客户设定不同的还款期限。

4. 利率原则：赊销交易涉及到时间价值的问题，销售商可以根据市场利率和客户的信用状况，向客户收取一定的利息费用。

这可以弥补销售商因延期收款而产生的资金成本。

二、赊销管理的具体措施为了落实上述原则，销售商可以采取以下具体措施来管理赊销业务：1. 信用评估措施：销售商可以要求客户提供个人或企业的财务报表、信用记录和担保物等资料，以核实客户的信用状况。

同时，销售商可以与相关金融机构合作，获取客户的信用报告和评级信息。

2. 限额措施：销售商可以根据客户的信用评估结果，设定购买限额和赊销额度。

当客户的限额达到或超过设定值时，销售商可以对其购买行为进行限制或要求提供额外的担保。

3. 期限措施：销售商应为赊销交易设定明确的还款期限，并在销售合同或赊销协议中明确约定。

同时，销售商可以向客户发送提醒通知，确保客户能够按时还款。

4. 利率措施：销售商可以根据市场利率和客户的信用状况，设定适当的利率。

在销售合同或赊销协议中，应明确记录利率计算方法和还款方式。

5. 风险控制措施：销售商可以建立风险控制部门或委托第三方机构进行风险评估与监控。

商贸公司管理制度及流程（商贸公司财务流程及制度了解）1.总则1.1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。

1.2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。

2.应收款的范围应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

3.管理部门应收账款的管理部门为财务部。

4.信誉调查4.1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。

赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。

4.2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。

如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。

5.应收账款报告5.1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。

各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。

5.2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。

6.催款责任6.1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。

由经办人负责催讨账款。

6.2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。

应收账款到账后，应当及时销账。

7.问题账款的处理7.1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。

采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

7.2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

8.坏账准备金公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。

当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

9.坏账准备金的提取比例10.业务员收款10.1业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。

10.2收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。

金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。

10.3业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩：10.3.1超过30日的，扣该票金额20%的业绩;10.3.2超过60日的，扣该票金额40%的业绩;10.3.3超过90日的，扣该票金额60%的业绩;10.3.4超过120日的，扣该票金额80%的业绩;10.3.5超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。

企业票据管理办法第一章总则第一条为了加强公司票据管理，明确票据使用范用，预防票据遗失.填制错漏，现结合公司实际，特制定本办法。

第二条本办法所称“银行票据”是指现金支票、银行转账支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。

第三条银行票据由资金专管员或出纳专人保管.资金专管员或出纳负责填写支票并设登记簿及时登记支票的购入、开具和保存情况。

第二章支票第四条岀纳人员需要使用现金支票提取现金时，应填写现金领用单，注明用途和金额, 交财务经理审批后方能使用现金支票提现。

第五条支票由非收款人领用外岀时须有支票领用单，并作领用人个人借款处理，在领用人获取发票或收据交回财务时再冲销个人借款。

领用人不准弄脏.撕毁支票，使用时不能超出限额。

领用人领用支票必须自领用起五日内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确。

如领用的支票在五日内没有支付，应及时退回财务部。

第六条对外开具支票付款时，除支付给个人的款项可以开具现金支票外，其他一律开具转账支票。

第七条严格控制空白支票的发放。

当采购急需使用空白支票时，须经领导审批后发放, 并要填写日期.用途及限额。

第八条签发支票一律要记名。

签发支票时必须用碳素墨水填齐所有项目，收款单位名称、签发日期.大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须淸晰，带密码支票要核淸密码号。

" 如支票签发話误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿卜注明作废“第九紧支票必须宦银行账戸余额内按规泄向收款人签发，不准签发空头.远期支票：不准出租支票或将支票转让给其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。

第十条收取外单位支票时，岀纳人员要认真审核有效期及各项内容填写是否符合银行要求。

有银行密码的支票不得遗漏密码，并及时送存银行。

如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向岀票单位索换。

第十一条领用的支票丢失，经办人员应及时向财务部报告，并向银行挂失。

什么是赊销赊销是信用销售的俗称。

赊销是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或以分期付款形式付清货款的过程。

赊销使商品的让渡和商品价值的实现在时间上分离开来，使货币由流通手段转变为支付手段（见货币的职能）。

它实质上是提供信用的一种形式。

赊销商品使卖者成为债权人，买者成为债务人，这种债务关系是在商品买卖过程中产生的。

赊销的产生赊销产生于古代，是商品流通发展的产物。

在中国古籍《周礼》的《地官·泉府》中，就已经有了春秋战国时期关于“赊”的记载。

在封建社会中，随着商品经济的发展，“赊”逐渐成为商业习惯。

在宋代，商贾贩卖的惯例，多是一年后付货款。

在资本主义社会中，赊销更为普遍，一种是消费信用，另一种是企业间的商业信用。

前者主要是在资本主义经济出现生产过剩，群众购买力低，销售困难的情况下，资本家用作招徕顾客、扩大推销的手段，通常采用分期付款形式。

后者除了新商品试销外，也大多是因资本主义市场经常不景气、商品滞销、竞争激烈所致。

在社会主义条件下，为了扩大商品销路，活跃市场，赊销也是一种可以适当利用的方法。

赊销的功能和目的对于买方来讲，赊销的好处不言而喻。

首先，赊销购买能够缓解其资金周转的压。

如果买方目前资金紧张，而又急需购进一批原材料或设备，赊销正好能解决其资金周转的困难，避免其因资金紧张而错失良机。

其次，赊销能够给买方发现产品质量问题的时间，在付款问题上占据主动地位。

假如怕疼品质量确实存在问题，买方就有理由拒绝或部分拒绝付款或延期付款，避免损失。

第三，从某种意义上讲，买方是通过赊销的方式，利用他人的钱来赚钱，先将卖方的货赊过来，卖出后再付钱，自己不投资或少投资，从而减少银行贷款，降低利息成本，何乐而不为呢？但是，相比之下，赊销对卖方来讲就显得有些迫不得已。

任何一家卖方当然都希望现金交易，即一手交钱，一手交货，既无风险，又可尽快回笼资金。

然而，面对竞争日趋激烈的市场，企业又不得不接受对它来说看似苛刻的条件--赊销。

赊销管理办法（修定）第一章总则第一条为加强公司的财务工作, 规范公司赊销行为，特制定本管理办法。

第二条本办法所称赊销是指公司未收取或未全额收取货款而向客户提供产品或劳务的行为。

第三条本办法适用于本公司及下属各分子公司及有对外销售商品、提供劳务行为的职能部门及单位。

第二章赊销管理第四条赊销必须遵循以下原则：一、战略性及重要性原则。

公司赊销范围限定在以下客户： 1、战略合作客户；2、重点产品的签约客户；3、其他重要客户。

二、可控性原则。

对客户的赊销行为必须在一定额度内进行。

第五条公司允许赊销的客户必须具备以下条件：1、赊销客户必须符合重要性及战略性原则；2、客户信息资料完整；3、公司内部有明确的责任人。

第六条赊销流程。

赊销手续必须按公司规定的统一格式办理。

由经办业务员填制赊销申请单，赊销申请单必须明确下内容：赊销的产品信息，赊销原因，还款日期，负责追款责任人员等，审批权限人审批意见及签字。

赊销申请单填写要正确、完整，签字和盖章必须齐全不得有遗漏。

不符合规定的赊销手续，财务部不得办理赊销业务。

赊销申请单经审批结束后，具体业务经办人员方可进行发货并取得客户签收确认手续及欠款凭据。

赊销货物发货完毕后，业务经办人员应将赊销申请单及欠款凭据2个工作日内交由财务进行账务处理，财务部应制定专人保管好客户欠款凭据，并按照收款约定及时催收业务款项。

赊销申请单审批人为各公司财务负责人及单位负责人。

第七条客户出现如下情形时不得再对其赊销，特殊情况必须经财务负责人及单位负责人审批同意后方可办理赊销：1、赊销期限超过3个月的行为；2、前次货款应结清未结清的或超过约定付款期限未付款的。

第八条各单位要完善发货程序，业务人员向客户发货应要求客户签收。

发生赊销业务的每季度财务部门要同赊销客户核对账目，并按照公司统一规定的对账单填写相关对账信息，核对完毕后需业务人员及客户双方签字并加盖客户单位公章确认，对账单财务部留存，作为附件连同银行对账单一同装订与银行最后一本凭证后面。

6s管理实施办法9篇6s管理实施办法 1第1章总则第1条目的。

为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第2条适用范围。

本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

第2章赊销业务管理第3条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。

第4条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

第5条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

第6条应收账款超过信用期限3日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。

第7条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第8条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。

第3章应收账款监控制度第9条应收账款主管应于每月最后3日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。

第10条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第11条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

第12条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。

第13条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。

如何确定客户的赊销额度【本讲重点】用营运资产法确定赊销额度用销售量统计法确定赊销额度赊销风险自动评估决策系统的使用【导言】作为企业的信用经理或专业信用分析人员，在评估客户赊销额度之前，首先要搞清楚的问题是“我们乐意让客户欠我们多少钱？”或者说“我们自己的资金实力和基本抗风险能力有多大。

”然后，就是明确计算赊销额度的方法。

有一种现成的方法是购买专业信用调查机构的观点，专业机构会给出建议的额度，这种方法的好处是他们提供的专业经验和服务，不足之处是他们不了解企业与客户的具体交易背景。

企业如果想自己计算赊销额度，目前流行两种基本方法：第一种，营运资产法。

以客户的最大负债能力为最大限额，并在此基础上进行修订的确定方法。

它的基本假设是客户的偿债能力，这种方法是我们建议使用的，但目前国内企业采用的比较少。

第二种，销售量统计法。

根据以往客户的订货量和订货周期确定赊销额度的方法。

【自检】你认为评估客户的赊销额度都有哪些方面的作用？【参考答案】◆避免业务人员做出的主观赊销决策的风险。

◆避免在制定和执行公司统一赊销政策时，没有相对科学的依据，造成公司赊销目标难以实现，或各部门的协调，缺乏一个基本标准。

出现疑义时，没有强有力的观点支持赊销决策。

◆赊销决策过程可以保持连续性，并形成客户信用历史记录。

◆大量的客户信用数据可以压缩成一个赊销数字。

◆赊销额度和期限便于对客户和赊销过程进行计算机化的管理。

◆不同部门员工重视并严格按照规定的程序及额度进行赊销操作。

◆赊销额度和期限便于向客户说明，有助于谈判的进行。

用营运资产法确定赊销额度第一步，计算营运资产营运资产=(流动资产-流动负债+所有者权益)/2第二步，通过相关财务比率衡量营运资产质量流动比率=流动资产/流动负债×100%速动比率=速动资产/流动负债×100%短期债务净资产比率=流动负债/净资产债务净资产比率=负债总额/净资产第三步，计算评估值评估值=流动比率+速动比率-短期债务净资产比率-债务净资产比率第四步，找出经验值，计算信用限额表10-1 信用额度计算表评估值经验性百分比率信用限额=营运资产 经验性百分比率小于-4.6 0%-4.6~-3.9 2.5%-3.9~-3.2 5%-3.2~-2.5 7.5%-2.5~-1.8 10%-1.8~-1.1 12.5%-1.1~-0.4 15%-0.4~0.3 17.5%0.3~0.9 20%大于0.9 25%第五步，对信用限额进行修正，确定信用额度用客户信用分析结果对其进行修正；针对某个客户的信用额度要根据具体情况修正，比如作为客户供应商的地位等。

往来款管理规定第一章总则第一条：为了保护投资者的的合法权益,规范企业资金往来的行为，保证企业高效的利用资金,并减少坏账的风险，特制定本制度。

第二条：本制度所称往来款项是指是企业在经济活动中发生的应收预收款、应付预付款、其他应收款、其他应付款。

现就各个项目就行详细规定，预收预付款参照应收应付款的相关规定执行。

第二章应收账款管理第三条,应收账款是指因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费等第四条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门,财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收,财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。

客户资信管理制度第五条：信息管理基础工作的建立由销售部门完成，公司销售部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司财务部，一份保存于公司销售部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料,可以尽量详细.包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表、客户财务的对账电话和负责人等.这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的;B、客户特征：主要包括市场区域、代理商还是直接客户、销售能力、发展潜力等；C、开票资料：若客户需要增值税专用发票,需提供开票资料，后附一般纳税人资格证书复印件或传真件;D、信用评价:约定客户的信用额度和信用期限。

第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管,确保不得遗失,如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充.第八条：实行对客户资信额度和回款期限的定期确定制，由负责各市场区域的业务主管、销售内勤、财务部（以下称信用评定组），在销售总监(或主管市场的副总经理）的主持下，每年（半年)对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

货物进口及赊销管理办法为促进公司进口及内贸业务的发展，规范进口物料销售以及赊销业务的管理，加强业务往来资金的有效管理，防范业务经营中的风险，特制定本管理办法。

第一章 赊销管理第一条 本办法所指的赊销业务是指公司及下属投资企业与贸易客户签订购销合同，客户在未全部支付货款前，先取得货物所有权，而按照合同在规定日期付款或以分期付款形式逐渐付清货款的贸易。

第二条 赊销管理实行经营单位主管，相关职能部门监督，落实层层把关、责任到人。

第三条 赊销业务要按照公司有关规定，严格对客户信用进行考察和评估，未经评估的客户严禁开展赊销业务，原则上对列入C级及以下的客户一般不与其开展赊销业务。

第四条 严格执行公司合同审批权限以及对赊销金额控制，含有赊销的合同，客户必须提供有30％或以上的履约保证金，余额以远期支票或公司认可的其他有效防范风险措施的凭证作为付款保证。

第五条 财会部在确认保证金不少于30％到帐后应及时通知经营单位，并在收到经营单位办理银承或开立信用证申请时，应根据公司资金管理办法，在审核相关资料符合要求后才能给予办理。

第六条 建立动态客户管理制度，经营单位提供必备资料，由综合办负责建立客户信用档案，信用档案主要记录客户履约情况，反映履约行为和不良记录。

同时，经营单位就关注客户的经营情况，了解其他单位和有关经营单位对客户的反映及评价，以掌握更加全面的情况。

第七条 经营单位对赊销客户的经营和资信情况进行定期和不定期现场调查，对赊销额度大的客户，开展赊销业务前要求其提供当期财务报表。

第八条 公司对提供赊销额在500万元人民币及以上的客户，要求经营单位委托中国出口信用保险公司进行资信调查，有条件的要办理信用保险，以降低赊销风险。

第九条 公司对赊销业务从严掌握，凡涉及赊销的业务，业务经营单位须报公司审批后方可执行，经营单位不能突破公司规定的客户赊销额度。

第二章 货权管理第十条 公司的进口和内贸业务应按照“先收款，后发货”的原则，严格控制物权转移。

1.引言随着商业信用的广泛推行，赊销成为一种重要的促销手段。

赊销在强化企业市场竞争能力、扩大销售、增加利润的同时也必然导致企业持有大量的应收账款。

在目前，有许多企业因未对应收账款采取有效的事前、事中和事后控制，导致企业的资金紧张，甚至陷入财务危机。

为此，对企业应收账款的管理研究已迫在眉睫。

本文将从企业赊销活动现状、应收账款对企业经营管理的意义以及应收账款的管理办法等方面对应收账款加以阐述。

2.企业赊销活动现状在市场竞争激烈，产品销售疲软，库存积压等情况下，随着商业信用的广泛推行，赊销成为一种重要的促销手段，但是在现代商业、市场经济社会中，越来越多的企业都面临“销售难，收款更难”的双重困境，一方面，为争取客户订单，企业需要越来越多的赊销；另一方面，客户拖欠账款，占压企业大量流动资金，使企业面临巨大的经营风险。

根据国内有关部门的统计，我国企业应收账款占用资金居高不下，很多企业应收账款占流动资金的比重竟达50%以上，远远高于国外发达国家20%的水平；而且我国应收账款的坏账损失率、平均拖欠率、管理费用、财务费用、销售费用及应收账款占流动资金的比例较高；企业之间相互拖欠严重，国有企业之间“三角债”，“债务链”等问题普遍存在，大部分企业资金不足，特别是一些中小企业因为融资困难，加上应收账款居高不下，更感到企业资金严重不足；再有上市公司大量关联方交易形成的应收帐款，随着现代企业制度的不断完善，企业公司化进程的加快，一些上市公司关联方之间交易形成应收账款也在加剧产生。

3．赊销中的信用管理政策1.设置独立的资信管理部门在我国的一些大型企业中，有的已设立了清欠办公室，对已产生的拖欠进行追讨，不过这是一种被动的、不得已而为之的行为，防患于未然才是更有效、更主动的一种措施。

在发达国家，一般企业均设有信用管理部，或者设有信用管理经理一职。

借鉴国外的一些先进管理经验，我们国家的企业也需要设置相对独立的资信管理部门或配备自己专职的信用管理人员。

业务部门日常管理制度为了强化业务部门日常业务管理,规范业务部门经营活动,杜绝不利于公司利益的经营行为,合理规避风险,根据公司业务特点,特制定以下细则;一、商品请购管理1、各部门按需进行商品请购的申请,填明请购的时间、要求到货时间、请购产品的品牌、规格、型号、数量、建议价格,其中商品的建议价格为必填项;由部门经办人、产品经理、部门经理、采购部经理签字确认后上传到经营财务部进行审签,单据生效后留存财务一份,由采购人员进行商品询价;2、项目类产品在请购前需向采购部、经营财务部提交各部门签字确认后的开工报告方可申请采购;3、项目类产品在施工过程中如发生增项情况,需在请购单生成前对原开工报告进行变更,经各部门经理签字确认后,方可申请采购;4、请购单由业务部门经理签字后为生效确认,如需他人代签,需部门负责人签发“授权书”同时经主管副总经理批准后方可代签,并于当日传于采购部及财务部;5、请购生效后,如发生请购变更,需进行请购单变更,不得在原单据进行修改,审签流程与第一条类同;二、实物库存管理1、出库管理：A.对入库手续齐全的到货商品,库房保管员应及时通知业务人员,办理出库手续；B.尚未办理入库手续的到货商品,库房保管员不具有处置权,业务人员不得擅自提货；C.直达商品及物资的出库办理程序等同于实物商品,库房保管员应在出库单据上标注“直达”字样,并注明直达单位；2、商品责任划分：A.出库手续办理完毕后,商品直接责任转移至业务部门实物负责人;实物负责人应对所负责的商品及商品包装妥善保管,保证其安全性、完好性,不得擅自将商品借于他人及其他部门,不得擅自开封损坏,出现非人为损坏及质量问题的商品应及时返还物流中心,并办理相关手续；B.如发生人为损坏,由行为人按价赔偿；C.出库手续办理后,库房保管员对库房内暂存商品仍负有监管职责,有义务与业务部门实物负责人配合,保证商品存放安全；3、其他业务管理A.调拨：公司间各业务部门因业务需要,可进行商品调拨;由调出部门实物负责人填写调拨单,调拨单上应写明商品名称、数量、成本价;双方实物负责人签字确认后,调拨单生效,实物责任转移至调入方；B.领用：1、内部领用由领用部门出具领用单,领用单注明商品名称、数量、进价;由领用人部门经理、办公室主任签字许可后,领用单生效；2、赠送领用公司发生赠送行为时,由实物负责人出具领用单,注明商品名称、数量、进价及对方单位;由领用人部门经理、主管副总经理、营销总监、公司总经理签字许可后,领用单生效,方可付出商品；4、月末库存管理A．经营财务部每月最后一天协助业务部门实物负责人进行实物盘点,盘点表应按实物填写；B．盘点后实物负责人应在二天内,完成自行对帐及与财务人员的对帐工作；C．盘点日后二天内,业务部门实物负责人应出具盘点汇总表、当月赊销表、应收及质保金表;库存表需注明库存原因,存在三超数据的说明超期原因及处理办法；D．盘点表中要将零成本及取得的赠送商品列入其中,其销售及领用、调拨手续等同于其他商品;5、送货管理A．为保障公司资金正常运转,各业务部门不允许出现实物库存,除因到货时间较晚、天气原因或甲方特别要求等客观因素外,当日到货商品要求当日送出；B．为规范、规避、统一送货流程,公司所有业务部门需送客户的商品均由技服中心统一提货、送货,技服中心按照比率对所需部门收取送货费;C．各部需送货时,由业务人员签写送货签收单,注明单位、联系人、联系电话、商品名称、型号、序列号、数量等,交由技服中心送货人员,送货人员持单去库房提货；D．提货过程需认真仔细,保管员有检查、验货的责任；E．送货活动发生后,送货签收单应当日返回,偏远单位的单据返还日期不超过二天；F．送货人员应保证商品的安全送达及对方签收人的真实性；6、超期管理商品出库日后二个月,纳入超期库存范围,管理办法参照三超管理规定;三、赊销业务管理1、送货签收单返还公司后,赊销业务即确认发生;业务部门帐务负责人与财务人员按送货签收单内容及时登记赊销明细；2、特殊业务发生的送货行为,无法取得买方签字的,必须向部门经理及财务人员说明原因;正常填写送货签收单,得到业务部门经理签字、主管副总经理、营销总监签字确认后,赊销行为方可生效；3、项目类、工程类发生的送货行为,不能一一取得送货签收单的,需经办人员填制进场签收单,按批次取得甲方人员签字后,及时上传财务,赊销生效；4、因业务结算需求,需要对赊销进行部门间调拨的,调拨手续等同于实物调拨,调拨单生效后,赊销业务转入调入部门,调入部门帐务负责人对其登记仍以该赊销初次发生日期为准；5、因业务需求,需要对赊销内商品进行领用的,领用签字流程等同于实物领用,领用单生效后,如属部门自用商品以进价计入部门运行费,如属客户所需商品以进价计入部门日常营销费；6、超期管理：A：商品销售业务：送货之日起二个月后纳入三超范围；B：工程施工项目：公司内验结束一个月后,项目内所有工程物料纳入三超范围;C: 针对长城公司、辽河区单位无计划运行项目提前供货的情况由营销总监批准后适当调整为送货之日起三个月后纳入三超范围;管理办法参照三超管理规定;四、销售业务管理1、业务人员在开具发票前,对已供货商品填制销货单;开具时要认真、准确填写商品的规格、型号、数量、单价、金额、客户信息,已签合同的注明合同号,冲预交款的要标注预交款的发生日期；2、合同内商品销货时,销货单要与合同单项一一对应；3、零星采购销售毛利率不能低于25%,低于此毛利率的需经其部门经理签字批准,平价销售的需经部门经理签字批准,销货单方可生效；工程类项目销货允许平价填制销货单,毛利统一加在一项商品内;4、对于不符合合同供货明细的销货单,财务部不予审核,合同变更单提交后,方予以计入业务部门收入；5、对于前期已收预交款,后续供货的业务,要求业务人员及时与甲方核对帐目,及时对帐内相应商品进行销货处理,冲销预交款；6、对发生退货的,要及时填具红字销货单,由其部门经理确认后,财务部方予以审核,冲减其收入;五、应收帐款管理1、发票开出之日,应收款形成;由业务人员及财务人员予以登记,保证每笔款项的发生日期、金额、单位、性质准确无误；2、公司资金申报例会所形成数据,业务部门结算人员要做到清晰明了,据以合理安排结算业务；3、按合同规定比率、日期及甲方挂帐凭证,对质保金做以准确登记,结算人员需在质保金到期日前一个月,熟知应结质保金情况,并进行结算手续的办理；4、超期管理：A：应收款：开发票日期起一个月后纳入三超范围；B：质保金：合同规定到期日后纳入三超范围管理办法参照三超管理规定六、发票管理1、开具发票经办人必须持有效单据包括：已签订生效的合同、销货单等开发票;2、经办人需正确提供甲方单位的开票信息,有需要在备注中注明的要提前说明;3、资料提供不全时,财务人员有权拒开发票;4、业务人员申请开具发票时,需同时提交与发票等额的销货单；如为预交款,则应提交其他应收单,由部门经理签字批准,财务人员方可予以开具,以减少先预交后走帐的行为;七、合同管理1、合同上传管理要求业务人员在合同签订后,即刻提交合同原件一份,交由财务留存；2、合同变更管理A．本着不损害公司利益的原则,需变项供货的商品,在与甲方协商后,需及时填写合同变更单；B．合同变更单需注明合同名称、甲方单位、变更金额、变项内容及原因等,由甲方人员、业务部门经理、主管副总经理、营销总监、经营财务部、项目管理部、公司总经理审签后,变更单生效；C．经营财务部要严格对合同变更单进行审核,包括变更原因、变更前后成本差异等,无异常情况,方可予以审批；D．业务人员按期与财务人员核对项目变更的履行情况;八、收款管理A．交款单需正确写明交款日期、合同编号、交款单位、交款金额、款项性质按照结算单位具体划分回款情况；B．各部门交款应日清,现金款项必须当日提交财务出纳处;C．转帐方式回款的交款单应在回款后当日内送至经营财务部;九、特殊帐务管理1、经营过程中,甲方人员有特殊帐务需求时,业务人员要合理安排,如实填写走帐申请单,经部门经理、主管副总经理、营销总监、经营财务部、公司总经理审签批准后,方允许进行走帐行为,开具发票等；2、走帐申请单需列明：走帐单位、人员、联系电话、走帐金额、提款方式、开票种类、税金及管理费扣取比率等；3、税金及管理费扣取比率规定：A．如甲方提供等额进项发票时,不另扣税金,管理费收取比率为8%-20%; B．如甲方不能提供等额进项发票时,税金扣取比率为17%,收管理费取比率为8%；4、合同外走帐业务,需待发票回款后,方准按申请单签订比率办理结算；5、合同内走帐业务,依情况可予以先行办理款项的提取,但必须经过部门经理、主管副总经理、营销总监、经营财务部、公司总经理审签批准后方可提取；6、合同中变项走帐部份的利润率不得低于同单位其他合同的利润率；7、预交业务事后转为走帐业务的,补提走帐申请单,须经部门经理、主管副总经理、营销总监、经营财务部、公司总经理审签批准后方可办理；十、罚则1.对销售人员销货单填写不全或填写不准确按10元/次,从工资中扣除;2.不按规定时间将销售款项交至公司财务按10元/次从工资中扣除;3.出现未入库先取货的情况,从保管员及取货经办人工资中分别按20元/次扣除;4.对于盘点表、赊销明细表、盘点金额汇总表不认真填写、核对,按10元/次从工资中扣除;5.在盘点中出现的商品短缺及物品丢失等情况,由实物负责人确认签字后, 按商品成本金额扣除工资过后查出者不予补发;6.经办人员擅自商品外借、不爱惜商品、未办理手续擅自开封使用、不及时返厂等情况造成商品滞销,发现一次按10元/次从工资中扣除;7.赊销商品未办理赊销单或送货单的,一经发现按20元/次从工资中扣除;8.如有丢失发票现象,按税额的30%从责任人工资中扣除并责令弥补发票损失;9.对于请购单未下提前进货、送货商品,一经发现按100元/次从工资中扣除;10.以上现象如有发生,则按当事人罚额的25%对部门经理进行罚款;以上制度由经营财务部修改及解释,自颁发之日起执行;对于违反上述规定人员,财务部直接下罚单交由办公室在当月工资中扣除;如上述条款,财务人员不认真审核制约,按所罚额双倍自罚;。

营销本部字[2010]016赊销管理办法V2.0营销本部赊销管理试行办法一、总则1、为使赊销行为更加合理、规范，特制定本制度。

2、当事人对自己的赊销负责，平台\中心经理对所在平台\中心的全部赊销负责。

3、对客户信用等级进行评级，不同级别给予不同的赊销政策。

二、客户信用评级标准及相对应赊销政策三、业务级各平台\中心授权赊销额度四、赊销审批流程1、赊销审批1）战略级，由决策委员会批准后备案，合同订单逐级审批至平台\中心经理。

2）项目级，由决策委员会批准，逐级审批至主管副总。

3）合作级，经营销副总批准后备案，合同订单逐级审批至平台\中心经理。

4）业务级，平台/行业中心赊销额度内，符合上面条件的，逐级审批至平台\中心经理。

5）对赊销超额的平台或行业中心，不再给予赊销审批。

6）单个合同赊销超过100万以上的，需通报决策委员会。

2、赊销合同1）对于赊销，无论时间长短，必须签订赊销合同；月结客户，要有月结合同备份。

2）赊销合同以《营销标准赊销合同模板》为基础，根据实际情况制订。

3）对于赊销，无论时间长短，业务当事人负责在约定时间内回款。

3、赊销期限1）除大项目可按验收合格日为收款期限以外，其他赊销账期应小于3个月2）按合同应回款，但到期后延迟1个月仍未回款的，视为赊销超期，开始计提。

3）赊销超期超过6个月以上的按呆账处理。

4、赊销提醒每周由财务中心给本部经理、各平台和行业中心经理提供赊销明细表进行提醒。

5、赊销追缴1）赊销期限内，当事人负责追缴。

2）超出赊销期限时，当事人、办事处经理和平台/行业中心经理共同负责追缴。

3）赊销超期的，仍未回款者，将对赊销当事人、平台或中心经理给予行政扣款，分担比例为各50％；每次扣款额度不超过工资比例的20%；在赊销未回之前，持续扣款，直至达到赊销额度。

赊销回款后，扣款全额补回。

五、其它1、持续半年以上信用良好且无呆账的平台\中心经理，可向决策委员会申请加大赊销额审批权，原则上可以一次性加大为原来赊销额度的1.2倍。

试析赊销业务存在的问题及对策赊销是相对于现金交易而言的一种销货方式。

曹雪芹先生就有“举家食粥酒常赊”的诗句，可见赊销历史之一斑。

随着国际经济一体化和我国加入WTO，我国企业正在一个越来越开放的市场环境中竞争，商品与劳务的赊销、赊供已成为当代经济的一个基本特征，其结果是扩大了企业产品销路，增加了销售收入，提高了企业竞争能力和经济效益。

赊销作为一种既节约销售成本又能对购货方起刺激作用的销售方式，将被越来越多的企业首选。

但是，本着实质重于形式的原则，我们在看到赊销为我们的经济带来活力的同时也应看到这种销售方式中所潜在的隐患，即：赊销形成的应收账款是否能够按时收回。

赊销一旦失去控制，企业将面临种种难题，甚至破产。

一、赊销业务中存在的问题赊销的基本特征首先是商品的转移和款项的支付在时间上背离；其次，商品发出后商品所有权上的主要风险和报酬转移给了买方；第三，货款支付前，购销双方是一种债权、债务关系。

另外，由我国《企业会计准则——收入》及相关会计制度可知，形成企业债权资产的赊销和已收回现金及现金等价物的现金交易在收入的确认、计量、记录、报告方面并没有什么区别。

这种规定其合理的一面表现为：随着市场竞争的加剧，商业信用的发展，赊销作为一种促销手段将被企业广泛采用，现行规定是与当今信用交易盛行的市场经济环境相适应的，它能更真实客观地反映企业当期交易、事项和情况的结果。

相反，若在赊销业务发生时，对赊销收入在会计上不予确认、记录和报告显然不能全面、及时地反映企业的经营业绩，并使收入信息的提供在时间上出现严重的滞后现象。

可是，赊销自身的特点及目前对赊销业务核算的要求却给企业带来很多棘手的问题。

（一）加大了企业的经营风险。

下表是山东先锋汽车公司1999年至2002年各年应收账款与项 目 99年 00年 01年 02年应收账款/销售收入（％） 16.38 18.43 34.73 84.5主营业务利润（元） 15109075.4 7018583.6 5105260.7 335576.4销售收入的比例及历年的主营业务利润情况。

销售回款管理制度一、应收款项流程为保障公司销售计划的顺利完成,加强回款工作的力度，结合目前各种实际回款情况，经财务总监与市场部商议起草，特制定本流程。

1．合同的签订：合同的签订应规范，按照关于“产品供销合同"的诠释.2．合同拟定好之后需由市场部主管核对款项无误，并签字核实，然后由财务盖上公章认定为有效合同.之后由相关负责销售人员传真给订单客户,通知付款。

3.根据实际情况划分不同标准和管理办法.1)标准:额度在一万元之内全款到账后，采购给予备货，并在合同范围内发货。

2）标准：额度在一万元至三万元之间尽量要求客户全款到账，如果对方提出付定金采购,定金不得少于50％.定金到账后，采购给予备货，①剩余款项在备好货之后,发货之间到账给予发货.②在合同范围内发货，货到后二个工作日内必须把其余款项补上.（以上两种情况需上报上级领导的，批准后根据情况执行）3）标准:额度在三万元以上属于公司的大客户，尽量要求客户全款到账,如果对方提出付定金采购，在一定弹性空间内，定金在30％至50%之间，定金到账后，采购给予备货，此后流程参照标准二执行.4）标准：额度由担保人承担担保资格：部门经理及以上级别人员。

担保人员需在产品供销合同、提货单、出库单上签字.同时通知领导批准得以施行.款项由担保人跟踪催付，出现死账赖账的情况,在担保人的工资中扣取。

二、合同履行的跟踪：1）在业务人员收款期限内,对回款工作进行督促并协助财务处理回款过程中发生的问题。

2）业务人员逾期未收回余款,填制工作事实报告连同A。

规范合同.B.有效的送货单C。

发票回执单.D对方负责人详细资料登记表,将回款的事宜移交给上级领导全权负责。

3)上级部门接到报告,落实责任人，制定对应措施，时刻关注货款的回收情况,避免因超时效期或遗失证据而导致的坏帐，死帐。

对于因人为原因造成的死帐,坏帐，将追究有关人员的赔偿责任.4)每签订一笔新合同，请尽可能多的了解对方单位及其负责人的详细资料并填制《对方负责人详细资料登记表》，以便在货款回收发生障碍时可有多种途径保护我公司的债权。

销售与收款管理制度第一章总则第一条为了加强对公司销售与收款的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—销售与收款（试行）》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。

第二条本制度所称销售与收款，主要是指公司在销售过程中接受客户订单、审核客户信用、签订销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。

公司提供劳务与收款，参照本制度。

第二章岗位分工及授权批准第三条公司销售与收款内部控制环节中的不相容职务应当分离，其中包括：(一) 客户信用调查评估与销售合同的审批签订；(二) 销售合同的审批、销售订单与办理发货；(三) 销售货款的确认、回收与相关会计记录；(四) 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；(五) 销售业务经办与发票开具、管理；(六) 坏账减值准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

第四条公司相关业务部门设置如下岗位：(一) 销售管理岗位，负责制定产品销售策略及中长期产品规划，报公司审批后组织实施。

销售策略包括销售价格、折扣政策、产销存滚动计划等。

(二) 销售业务岗位，包括处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策，负责制定发货计划，管理监控发出货物，按销售策略确认产品销售价格和数量及销售回款的确认，催收货款等。

(三) 销售文员岗位：负责订单与合同数据的录入以及档案管理，根据发货计划负责货物的发出以及销售相关数据的统计工作。

(四) 仓库管理岗位，负责存货的管理，负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。

(五) 资金结算岗位，负责销售款项的收取和相关回款单据录入。

(六) 核算会计岗位，负责销售与收款业务的核算及与原始单据的复核，负责往来款项的清账和管理工作；负责按照公司会计政策计提坏账准备，并负责相关会计核算。

发票管理人员负责销售发票的开票与管理。

不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。

第五条销售业务岗位人员变动时，在离岗前应将订货、回款等情况，尤其是应收账款、销售发票等重要资料，必须同接替人员办清交接手续，单位主管领导监督交接，并将移交手续通知管理本部、财务部有关人员备案。