赊销业务管理办法

第一篇：公司对外应收对付款项管理办法原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法公司对外应收对付款项管理办法(试行)为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收对付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。

(一) 应收款部份一、公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。

二、公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

三、公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

四、公司财务每月 10 日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项 5 日内通知该应收款项的负责人。

敦促其及时催收。

五、(二) 对付款部份六、公司对外对付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的对付往来款项。

七、公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。

八、公司因其他事宜产生的对付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，第 1 页共 2 页应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。

原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法出纳方可对外付款。

九、当月预算内需要支付的对付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔对付款项时进行审批。

赊销管理办法赊销是指销售商允许客户购买商品或服务后，延期支付货款的一种商业交易方式。

而赊销管理办法，是指销售商为了确保赊销交易的顺利进行，制定的一系列规则和程序。

这些办法可以确保销售商在赊销交易中能够控制风险、提高效率，并保障双方的权益。

一、赊销管理的基本原则在制定赊销管理办法时，销售商应遵循以下几个基本原则：1. 信用评估原则：销售商应对客户进行适当的信用评估，了解客户的信用状况和还款能力。

只有信用状况良好的客户才能获得赊销服务，以降低风险。

2. 限额原则：销售商应为每位客户设定购买限额，以控制客户的购买欲望。

同时，销售商应根据客户的信用状况和历史还款记录，调整客户的限额。

3. 期限原则：销售商应为赊销交易设定明确的还款期限，以避免欠款积压和迟延还款。

一般来说，销售商可以根据客户的信用状况和历史还款记录，为不同客户设定不同的还款期限。

4. 利率原则：赊销交易涉及到时间价值的问题，销售商可以根据市场利率和客户的信用状况，向客户收取一定的利息费用。

这可以弥补销售商因延期收款而产生的资金成本。

二、赊销管理的具体措施为了落实上述原则，销售商可以采取以下具体措施来管理赊销业务：1. 信用评估措施：销售商可以要求客户提供个人或企业的财务报表、信用记录和担保物等资料，以核实客户的信用状况。

同时，销售商可以与相关金融机构合作，获取客户的信用报告和评级信息。

2. 限额措施：销售商可以根据客户的信用评估结果，设定购买限额和赊销额度。

当客户的限额达到或超过设定值时，销售商可以对其购买行为进行限制或要求提供额外的担保。

3. 期限措施：销售商应为赊销交易设定明确的还款期限，并在销售合同或赊销协议中明确约定。

同时，销售商可以向客户发送提醒通知，确保客户能够按时还款。

4. 利率措施：销售商可以根据市场利率和客户的信用状况，设定适当的利率。

在销售合同或赊销协议中，应明确记录利率计算方法和还款方式。

5. 风险控制措施：销售商可以建立风险控制部门或委托第三方机构进行风险评估与监控。

商贸公司管理制度及流程（商贸公司财务流程及制度了解）1.总则1.1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。

1.2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。

2.应收款的范围应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

3.管理部门应收账款的管理部门为财务部。

4.信誉调查4.1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。

赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。

4.2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。

如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。

5.应收账款报告5.1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。

各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。

5.2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。

6.催款责任6.1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。

由经办人负责催讨账款。

6.2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。

应收账款到账后，应当及时销账。

7.问题账款的处理7.1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。

采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

7.2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

8.坏账准备金公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。

当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

9.坏账准备金的提取比例10.业务员收款10.1业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。

10.2收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。

金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。

10.3业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩：10.3.1超过30日的，扣该票金额20%的业绩;10.3.2超过60日的，扣该票金额40%的业绩;10.3.3超过90日的，扣该票金额60%的业绩;10.3.4超过120日的，扣该票金额80%的业绩;10.3.5超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。

企业票据管理办法第一章总则第一条为了加强公司票据管理，明确票据使用范用，预防票据遗失.填制错漏，现结合公司实际，特制定本办法。

第二条本办法所称“银行票据”是指现金支票、银行转账支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。

第三条银行票据由资金专管员或出纳专人保管.资金专管员或出纳负责填写支票并设登记簿及时登记支票的购入、开具和保存情况。

第二章支票第四条岀纳人员需要使用现金支票提取现金时，应填写现金领用单，注明用途和金额, 交财务经理审批后方能使用现金支票提现。

第五条支票由非收款人领用外岀时须有支票领用单，并作领用人个人借款处理，在领用人获取发票或收据交回财务时再冲销个人借款。

领用人不准弄脏.撕毁支票，使用时不能超出限额。

领用人领用支票必须自领用起五日内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确。

如领用的支票在五日内没有支付，应及时退回财务部。

第六条对外开具支票付款时，除支付给个人的款项可以开具现金支票外，其他一律开具转账支票。

第七条严格控制空白支票的发放。

当采购急需使用空白支票时，须经领导审批后发放, 并要填写日期.用途及限额。

第八条签发支票一律要记名。

签发支票时必须用碳素墨水填齐所有项目，收款单位名称、签发日期.大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须淸晰，带密码支票要核淸密码号。

" 如支票签发話误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿卜注明作废“第九紧支票必须宦银行账戸余额内按规泄向收款人签发，不准签发空头.远期支票：不准出租支票或将支票转让给其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。

第十条收取外单位支票时，岀纳人员要认真审核有效期及各项内容填写是否符合银行要求。

有银行密码的支票不得遗漏密码，并及时送存银行。

如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向岀票单位索换。

第十一条领用的支票丢失，经办人员应及时向财务部报告，并向银行挂失。

什么是赊销赊销是信用销售的俗称。

赊销是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或以分期付款形式付清货款的过程。

赊销使商品的让渡和商品价值的实现在时间上分离开来，使货币由流通手段转变为支付手段（见货币的职能）。

它实质上是提供信用的一种形式。

赊销商品使卖者成为债权人，买者成为债务人，这种债务关系是在商品买卖过程中产生的。

赊销的产生赊销产生于古代，是商品流通发展的产物。

在中国古籍《周礼》的《地官·泉府》中，就已经有了春秋战国时期关于“赊”的记载。

在封建社会中，随着商品经济的发展，“赊”逐渐成为商业习惯。

在宋代，商贾贩卖的惯例，多是一年后付货款。

在资本主义社会中，赊销更为普遍，一种是消费信用，另一种是企业间的商业信用。

前者主要是在资本主义经济出现生产过剩，群众购买力低，销售困难的情况下，资本家用作招徕顾客、扩大推销的手段，通常采用分期付款形式。

后者除了新商品试销外，也大多是因资本主义市场经常不景气、商品滞销、竞争激烈所致。

在社会主义条件下，为了扩大商品销路，活跃市场，赊销也是一种可以适当利用的方法。

赊销的功能和目的对于买方来讲，赊销的好处不言而喻。

首先，赊销购买能够缓解其资金周转的压。

如果买方目前资金紧张，而又急需购进一批原材料或设备，赊销正好能解决其资金周转的困难，避免其因资金紧张而错失良机。

其次，赊销能够给买方发现产品质量问题的时间，在付款问题上占据主动地位。

假如怕疼品质量确实存在问题，买方就有理由拒绝或部分拒绝付款或延期付款，避免损失。

第三，从某种意义上讲，买方是通过赊销的方式，利用他人的钱来赚钱，先将卖方的货赊过来，卖出后再付钱，自己不投资或少投资，从而减少银行贷款，降低利息成本，何乐而不为呢？但是，相比之下，赊销对卖方来讲就显得有些迫不得已。

任何一家卖方当然都希望现金交易，即一手交钱，一手交货，既无风险，又可尽快回笼资金。

然而，面对竞争日趋激烈的市场，企业又不得不接受对它来说看似苛刻的条件--赊销。

赊销管理办法（修定）第一章总则第一条为加强公司的财务工作, 规范公司赊销行为，特制定本管理办法。

第二条本办法所称赊销是指公司未收取或未全额收取货款而向客户提供产品或劳务的行为。

第三条本办法适用于本公司及下属各分子公司及有对外销售商品、提供劳务行为的职能部门及单位。

第二章赊销管理第四条赊销必须遵循以下原则：一、战略性及重要性原则。

公司赊销范围限定在以下客户： 1、战略合作客户；2、重点产品的签约客户；3、其他重要客户。

二、可控性原则。

对客户的赊销行为必须在一定额度内进行。

第五条公司允许赊销的客户必须具备以下条件：1、赊销客户必须符合重要性及战略性原则；2、客户信息资料完整；3、公司内部有明确的责任人。

第六条赊销流程。

赊销手续必须按公司规定的统一格式办理。

由经办业务员填制赊销申请单，赊销申请单必须明确下内容：赊销的产品信息，赊销原因，还款日期，负责追款责任人员等，审批权限人审批意见及签字。

赊销申请单填写要正确、完整，签字和盖章必须齐全不得有遗漏。

不符合规定的赊销手续，财务部不得办理赊销业务。

赊销申请单经审批结束后，具体业务经办人员方可进行发货并取得客户签收确认手续及欠款凭据。

赊销货物发货完毕后，业务经办人员应将赊销申请单及欠款凭据2个工作日内交由财务进行账务处理，财务部应制定专人保管好客户欠款凭据，并按照收款约定及时催收业务款项。

赊销申请单审批人为各公司财务负责人及单位负责人。

第七条客户出现如下情形时不得再对其赊销，特殊情况必须经财务负责人及单位负责人审批同意后方可办理赊销：1、赊销期限超过3个月的行为；2、前次货款应结清未结清的或超过约定付款期限未付款的。

第八条各单位要完善发货程序，业务人员向客户发货应要求客户签收。

发生赊销业务的每季度财务部门要同赊销客户核对账目，并按照公司统一规定的对账单填写相关对账信息，核对完毕后需业务人员及客户双方签字并加盖客户单位公章确认，对账单财务部留存，作为附件连同银行对账单一同装订与银行最后一本凭证后面。

6s管理实施办法9篇6s管理实施办法 1第1章总则第1条目的。

为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第2条适用范围。

本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

第2章赊销业务管理第3条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。

第4条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

第5条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

第6条应收账款超过信用期限3日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。

第7条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第8条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。

第3章应收账款监控制度第9条应收账款主管应于每月最后3日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。

第10条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第11条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

第12条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。

第13条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。

如何确定客户的赊销额度【本讲重点】用营运资产法确定赊销额度用销售量统计法确定赊销额度赊销风险自动评估决策系统的使用【导言】作为企业的信用经理或专业信用分析人员，在评估客户赊销额度之前，首先要搞清楚的问题是“我们乐意让客户欠我们多少钱？”或者说“我们自己的资金实力和基本抗风险能力有多大。

”然后，就是明确计算赊销额度的方法。

有一种现成的方法是购买专业信用调查机构的观点，专业机构会给出建议的额度，这种方法的好处是他们提供的专业经验和服务，不足之处是他们不了解企业与客户的具体交易背景。

企业如果想自己计算赊销额度，目前流行两种基本方法：第一种，营运资产法。

以客户的最大负债能力为最大限额，并在此基础上进行修订的确定方法。

它的基本假设是客户的偿债能力，这种方法是我们建议使用的，但目前国内企业采用的比较少。

第二种，销售量统计法。

根据以往客户的订货量和订货周期确定赊销额度的方法。

【自检】你认为评估客户的赊销额度都有哪些方面的作用？【参考答案】◆避免业务人员做出的主观赊销决策的风险。

◆避免在制定和执行公司统一赊销政策时，没有相对科学的依据，造成公司赊销目标难以实现，或各部门的协调，缺乏一个基本标准。

出现疑义时，没有强有力的观点支持赊销决策。

◆赊销决策过程可以保持连续性，并形成客户信用历史记录。

◆大量的客户信用数据可以压缩成一个赊销数字。

◆赊销额度和期限便于对客户和赊销过程进行计算机化的管理。

◆不同部门员工重视并严格按照规定的程序及额度进行赊销操作。

◆赊销额度和期限便于向客户说明，有助于谈判的进行。

用营运资产法确定赊销额度第一步，计算营运资产营运资产=(流动资产-流动负债+所有者权益)/2第二步，通过相关财务比率衡量营运资产质量流动比率=流动资产/流动负债×100%速动比率=速动资产/流动负债×100%短期债务净资产比率=流动负债/净资产债务净资产比率=负债总额/净资产第三步，计算评估值评估值=流动比率+速动比率-短期债务净资产比率-债务净资产比率第四步，找出经验值，计算信用限额表10-1 信用额度计算表评估值经验性百分比率信用限额=营运资产 经验性百分比率小于-4.6 0%-4.6~-3.9 2.5%-3.9~-3.2 5%-3.2~-2.5 7.5%-2.5~-1.8 10%-1.8~-1.1 12.5%-1.1~-0.4 15%-0.4~0.3 17.5%0.3~0.9 20%大于0.9 25%第五步，对信用限额进行修正，确定信用额度用客户信用分析结果对其进行修正；针对某个客户的信用额度要根据具体情况修正，比如作为客户供应商的地位等。

往来款管理规定第一章总则第一条：为了保护投资者的的合法权益,规范企业资金往来的行为，保证企业高效的利用资金,并减少坏账的风险，特制定本制度。

第二条：本制度所称往来款项是指是企业在经济活动中发生的应收预收款、应付预付款、其他应收款、其他应付款。

现就各个项目就行详细规定，预收预付款参照应收应付款的相关规定执行。

第二章应收账款管理第三条,应收账款是指因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费等第四条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门,财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收,财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。

客户资信管理制度第五条：信息管理基础工作的建立由销售部门完成，公司销售部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司财务部，一份保存于公司销售部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料,可以尽量详细.包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表、客户财务的对账电话和负责人等.这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的;B、客户特征：主要包括市场区域、代理商还是直接客户、销售能力、发展潜力等；C、开票资料：若客户需要增值税专用发票,需提供开票资料，后附一般纳税人资格证书复印件或传真件;D、信用评价:约定客户的信用额度和信用期限。

第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管,确保不得遗失,如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充.第八条：实行对客户资信额度和回款期限的定期确定制，由负责各市场区域的业务主管、销售内勤、财务部（以下称信用评定组），在销售总监(或主管市场的副总经理）的主持下，每年（半年)对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。