依法纳税

注意： 纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个
人。负税人是实际或最终承担税款的单位或个人。 纳税人不一定是负税人。当纳税人能够把所纳税款转
嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人，如增值税、消费 税等；而当纳税人所纳税款由自己负担时，纳税人就是负 税人，如个人所得税等。
7
2、与各种违反税法行为做斗争 违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。 ① 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗隐
问题探究1：李某的做法属于违反税法中的 哪种行为？
李某的做法属于违反税法中的偷税行为。
10
问题情景2：某电子厂厂长刘某以贷款被 骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多 次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍 以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其 依法实施拘留，在此期间，该厂缴清了全 部税款和罚款。
问题探究2：该厂及刘某的行为属于哪一 种违反税法的行为？
偷 税 售收入及经营利润等。
应税项目的纳税期限一至十五天，但超过五天还未
欠税
缴纳税款等。 虚列出口货物数量和价格；涂改、伪造出口退税凭
骗税
证；虚报自然灾害，骗取税收减免等。 拒不执行税法规定，不缴纳税款；拒绝接受税务机
抗税
关依法进行纳税检查、殴打税务干部等。 9
问题情景1：李某承包了一家服装厂，由于 种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金 周转困难，工人工资不能按时发放。为此， 李某决定销售收入不记账，而是作为集资款 入账，作为企业流动资金，以逃避纳税。后 经举报，检察机关依法对李某提起公诉。
总之，作为纳税人应树立两种意识：一是树立义务意 识，依法自觉纳税；二是树立权利意识，要以主人翁的态 度积极关注国家对税收的征管和使用。
15
“优惠税钱”

学以致 用 张某的小店里有一部电话，在自用的同时也向 对外开放，每天来交费打电话的人很多。邮电部门 每月按自用电话标准向张某收取电话费。税务人员 在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定就 话费收入纳税，张某不禁问:“我按月向邮电局交了 电话费，为什么还要向税务局纳税呢？” 请问张某应不应该纳税？张某所缴税种属哪 一种？ 营业税
3、依法纳税是公民的基本义务
（1）.作为纳税人，应把依法纳税看成是社 会责任感和国家主人翁地位的体现。 （2）.国家各种职能的实现，必须依靠社会 各界缴纳的各种税收做物质保证。 （3）.每个公民享受着国家提供的各种社会 服务，享受服务就必须承担义务。 （4）.每个公民都应具有“纳税人”意识， 自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。
知识拓展 消费税的征收范围包括以下五种类型的产品： 第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生 态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、 焰火等； 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆 品等； 第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、 柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护 肤护发品等。
学习新 课
税法上规定的直接负有 纳税义务的单位和个人。 法人 自然人
一经济单位 或个人 不同的税种有不同的纳税人
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
2.我国主要的税种 （表一）
税 种 增 值 税
营 业 税 消 费 税
自主学习
作用 避免重复征税，有利社 会分工和生产专业化的 发展
营业税税源广，是增加 财政收入和调节经济的 重要税种 调节消费行为，抑制超 前消费，间接引导投资 流向，保证国家的财政 收入。还具有避免过度 消费而损害人民健康、 社会秩序和生态环境

高中政治：依法纳税
（1）依法纳税：
①我国税收的性质：取之于民、用之于民。

②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

③公民义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

④违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。

（2）为什么要求依法纳税：
①是由我国税收的性质决定的。

在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

②是由税收的作用决定的。

国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

【知识扩展】
（1）公民自觉纳税的必要性
税收与国家的关系我国税收的性质税收与国家职能的关系
税收是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的公民都要
纳税我国税收取之于民、用之于
民。

在我国，国家利益、集
体利益、个人利益在根本上
是一致的
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息
息相关；国家职能的实现，必须以社会各
界缴纳的税收作为物质基础，因而在我国
每个公民都应自觉纳税
（2）如何更好地依法纳税
①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。

②从公民方面讲：A．应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。

B．增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

依法纳税的具体要求
1. 按时申报纳税，就像每天要按时吃饭一样重要呀！你看小李开的店，每个月都准时申报，从不含糊，这才是正确的做法嘛！
2. 准确记录账目，可不能马马虎虎哟！就好比记账是给财富搭房子，一砖一瓦都要清楚明白，不能随便乱来。

隔壁公司的王会计就做得特别好，每一笔账都清晰无比。

3. 足额缴纳税款，这是必须做到的呀！不能像有些人总想着偷奸耍滑少交点。

就像跑步比赛，规定跑多少米就得跑够，不然就是违规，对吧！老张的企业一直都是足额缴税，这才令人佩服。

4. 遵守税收法规，这可不是闹着玩的！这就如同遵守交通规则一样，大家都乱来，那不就乱套了！咱小区门口的超市可一直都规规矩矩按法规来。

5. 诚信纳税，这是多么光荣的事呀！这好比是给自己的诚信贴上金标签，让人信赖。

咱这条街的纳税明星刘大姐，就是靠诚信纳税赢得大家尊重的。

6. 积极配合税务检查，可别躲躲藏藏的！就像学生接受老师检查作业一样，坦坦荡荡。

那个有名的大企业家马某，不就是积极配合检查，才把企业做得越来越好嘛！
我觉得依法纳税是每个人和企业应尽的责任和义务，只有大家都诚信纳税、严格遵守，我们的社会才能更加公平、有序、美好！。