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管理费用物耗费部门明细账

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华西 华西
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期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥630.50 累 计 ######## 松愉 结转原材料 ￥482.36 松愉 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥482.36 累 计 ######## 松愉 结转原材料 ￥482.00 松愉 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥482.00 累 计 ######## 松愉 结转原材料 ######## 松愉 期间损益结转 ￥0.00 当前合计 ######## 当前累计 ######## 科目合计 上年结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 本月合计 ######## 累 计 ######## 当前合计 ######## 当前累计 ########
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潘东 潘东
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记-0064 记-007103 03Fra bibliotek松愉 松愉
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松愉 松愉
平 平 借 平 平 平 借 平 平 平 借 平 平 平 借 平 平 平 借 平 平 平 借 平 平 平 借 平 平 平 借 平 平 平 借 平 平 平 借 平 平 平 借 平 平 平 借 平 平 平 借 平 平 平 借
￥0.00 ￥0.00 ######## ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ######## ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ￥566.00 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ￥439.02 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ######## ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ######## ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ######## ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ￥830.50 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ######## ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ######## ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ￥825.80 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ￥184.40 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ￥66.00 ￥0.00 ￥0.00 ￥0.00 ￥630.50
￥347.60 ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ￥566.00 ￥566.00 ######## ￥0.00 ￥439.02 ￥439.02 ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ￥830.50 ￥830.50 ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ￥825.80 ￥825.80 ######## ￥0.00 ￥184.40 ￥184.40 ######## ￥0.00 ￥66.00 ￥66.00 ######## ￥0.00
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松愉 松愉
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松愉
本月合计 ￥347.60 累 计 ######## 结转原材料 ######## 期间损益结转 ￥0.00 当前合计 ######## 当前累计 ######## 结转原材料 ######## 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 结转原材料 ￥566.00 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥566.00 累 计 ######## 结转原材料 ￥439.02 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥439.02 累 计 ######## 结转原材料 ######## 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 结转原材料 ######## 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 结转原材料 ######## 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 结转原材料 ￥830.50 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥830.50 累 计 ######## 结转原材料 ######## 期间损益结转 ￥0.00 当前合计 ######## 当前累计 ######## 结转原材料 ######## 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 结转原材料 ￥825.80 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥825.80 累 计 ######## 结转原材料 ￥184.40 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥184.40 累 计 ######## 结转原材料 ￥66.00 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥66.00 累 计 ######## 结转原材料 ￥630.50
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记-0068
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贷方 ￥0.00 ￥379.90 ￥379.90 ￥379.90 ￥0.00 ￥20.00 ￥20.00 ￥399.90 ￥0.00 ￥267.80 ￥267.80 ￥667.70 ￥0.00 ￥351.00 ￥351.00 ######## ￥0.00 ￥12.00 ￥12.00 ######## ￥0.00 ￥683.55 ￥683.55 ######## ￥0.00 ￥31.53 ￥31.53 ######## ￥0.00 ￥123.00 ￥123.00 ￥123.00 ￥0.00 ￥738.21 ￥738.21 ￥861.21 ￥0.00 ￥500.71 ￥500.71 ######## ￥0.00 ######## ######## ######## ￥0.00 ￥216.25 ￥216.25 ######## ￥0.00 ￥569.98 ￥569.98 ######## ￥0.00 ￥347.60
日 26 27
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凭证号数 部门编号 部门名称 摘要 借方 记-0064 01 办公室 结转原材料 ￥379.90 记-0071 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥379.90 累 计 ￥379.90 记-0059 01 办公室 结转原材料 ￥20.00 记-0067 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥20.00 累 计 ￥399.90 记-0087 01 办公室 结转原材料 ￥267.80 记-0093 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥267.80 累 计 ￥667.70 记-0062 01 办公室 结转原材料 ￥351.00 记-0068 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥351.00 累 计 ######## 记-0063 01 办公室 结转原材料 ￥12.00 记-0069 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥12.00 累 计 ######## 记-0054 01 办公室 结转原材料 ￥683.55 记-0062 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥683.55 累 计 ######## 记-0093 01 办公室 结转原材料 ￥31.53 记-0098 01 办公室 期间损益结转 ￥0.00 当前合计 ￥31.53 当前累计 ######## 记-0064 02 华西 结转原材料 ￥123.00 记-0071 02 华西 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥123.00 累 计 ￥123.00 记-0059 02 华西 结转原材料 ￥738.21 记-0067 02 华西 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥738.21 累 计 ￥861.21 记-0087 02 华西 结转原材料 ￥500.71 记-0093 02 华西 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥500.71 累 计 ######## 记-0050 02 华西 结转原材料 ######## 记-0057 02 华西 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ######## 累 计 ######## 记-0062 02 华西 结转原材料 ￥216.25 记-0068 02 华西 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥216.25 累 计 ######## 记-0063 02 华西 结转原材料 ￥569.98 记-0069 02 华西 期间损益结转 ￥0.00 本月合计 ￥569.98 累 计 ######## 记-0054 02 华西 结转原材料 ￥347.60 记-0062 02 华西 期间损益结转 ￥0.00

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营业外收入、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容

营业外收入、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容

营业外收入、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容一、管理费用1.定义：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。

2.核算内容：包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等。

补充：企:业内部研究和开发无形资产，其在研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用）；开发阶段的支出符合条件的资本化，不符合资本化条件的计入当期损益(管理费用）。

如果确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。

3.账务处理：企业发生的管理费用，在“管理费用”科目核算，并在“管理费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细核算。

期末，“管理费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。

二、销售费用1.定义：销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

2.核算内容：包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费用等费用。

企业（金融）应将“销售费用”科目改为“业务及管理费”科目，核算企业（金融）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。

RM--各种制造成本与期间费用的明细科目设置及使用说明

RM--各种制造成本与期间费用的明细科目设置及使用说明

各种制造成本与期间费用的明细科目设置及使用说明一、销售费用（营业费用）明细科目说明1、职工工资：指销售部门受雇人员全部工资。

包括工资、加班费、奖金、津贴等。

2、职工福利费：指支付员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费。

（工作服）。

（工资14%部分可以所得税前扣除）3、职工教育经费：指实际支付的销售部门员工各项职业技能培训和继续教育培训费用，包括培训外出期间的差旅等各项费用。

（工资2.5%部分可以所得税前扣除）4、工会经费：指按销售部门职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2%计提并拨交给工会使用的经费。

（工资2%部分可以所得税前扣除）5、社会保险：（可以税前扣除）1）待业保险费 :指销售部门职工个人按一定工资比例交纳的一种统筹待业保险费用。

2）养老保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹养老基金。

3）住房公积金：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹住房基金。

4）医疗保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹疾病住院赔付保险金。

5）劳动保险费：指销售部门个人依据一定工资比例交纳的统筹意外伤害赔付保险金，包括工伤保险、生育保险）。

6、折旧费：是指在销售部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊。

7、修理费：指本部门发生的除车辆之外的“固定资产”修理维护费。

8、物料消耗：指销售部门领用的不纳入“低值易耗品”核算，且除“办公费”核算范围外的其他领用或购买的物料消耗费用。

如：购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品”而发生的费用。

9、低值易耗品摊销：是指本部门不作为“固定资产”核算的各种用具物品，如工具、工装、管理用具、包装容器以及流通企业餐具用具、玻璃器皿、纺织用品等在使用中的耗费（“低值易耗品”应按管理要求，分类设置数量金额式明细账）。

管理费用明细账(多栏)

管理费用明细账(多栏)


千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
17128000 360000 1200000 315000 19003000 1860000 1031616 516500 16511300 271100 20190516 39193516 19003000 19003000
20190516 20190516 39193516
明细账
借 或 贷
余
额
借
工资 办公费
(
邮电通信费
借
)
方
折旧费 水电费
金
千百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十
Байду номын сангаас
17128000
360000
1200000
17128000
平
360000
1200000
θ 17128000
360000
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1031616
315000 315000
315000
1860000
516500
1860000 1860000 1860000
315000
516500 516500 516500
1860000
16511300
16511300 16511300 33639300 271100 271100 271100 631100 1031616 1031616 1031616
平
θ
1200000
1860000 1860000 1860000
方
水电费
金
税金
额
分
坏账损失
析
万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分
会计总账和明细账分别是什么

会计总账和明细账分别是什么

会计总账和明细账分别是什么1，明细帐就是总帐下建立的明细记录，它是总帐核算的基础和前提，也是总帐的具体说明，是记帐的基础，它是依据记帐凭证进行记载，一笔一笔地记录来设置明细帐。

2，总账是依据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。

3，只要你将所有的记帐凭证记明确，依据凭证逐笔登记，其实很简单。

如果有原始凭证发生，比如说提现金，或者报销单据，发工资总之公司里有业务往来时就必须要做帐务处理。

4，总账只登记所有明细科目的合计数。

比如管理费用，你登明细账的时候会按管理费用--工资，管理费用--福利费，管理费用--差旅费等明细账页登记，但登总账的时候，是所有明细科目的合计数，借方发生额的合计数登在借方，贷方发生额的合计数登在贷方，通常总账中损益类科目的余额为零。

又如应收账款，你会依据不同客户登记明细账，但是总账就登全部明细账的合计数，应收账款总账的余额应该是明细账上全部余额的合计数。

5，在会计的范畴里，将会计帐本一般分为三级帐户，总帐为一级帐;么各会计科目名称所设立的各明细帐分为二级帐;而仓库、业务部门、财会部门所设立的商品或原材料及物料用品等的进、销(出)、存明细帐分为三级帐。

总帐是依据企业的经营内容、性质、及有关的会计核算所必须而进行编制的。

即以企业会计核算的要求，按所必须的会计科目而分别设置的所有会计核算的帐户，并以企业的记帐凭证汇总表为依据所登记的会计帐本。

6，分类账簿以一级科目为准设置总账账簿，以明细科目为准设置明细账簿。

总账一般采纳订本式，账页一般采纳借、贷、余三栏式;明细账簿可采纳活页式或者订本式，账页可采纳三栏式、多栏式和数量金额式。

2总账区别是什么(一)总分类账户与明细分类账户的内在联系有以下两点：1.二者所反映的经济业务内容相同，如"材料'总账账户与其所属的"原材料'、"辅助材料'等明细账户都是用以反映材料的收发及结存业务的;2.登记账薄的原始依据相同，登记总分类账户与登记明细分类账户的记账凭证和原始凭证是相同的。