现金流量表综合分析

重点与难点第七章现金流量表分析一、现金流量表分析的目的1.从动态上了解企业现金变动情况和变动原因。

2.判断企业获取现金的能力。

3.评价企业盈利的质量。

二、现金流量表分析的内容1.现金流量表综合分析。

2.现金流量表主要项目分析。

3.现金流量与利润关系分析。

三、现金流量表水平分析采用水平分析法对现金流量表进行分析可以揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异。

四、现金流量表结构分析现金流量表结构分析，目的在于揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，从而抓住企业现金流量管理的重点。

现金流量表结构分析通常使用直接法编制的现金流量表，分析方法为垂直分析法。

现金流入结构分为总流入结构和内部流入结构。

现金流出结构分为总流出结构和内部流出结构。

五、现金流量趋势分析现金流量趋势分析就是根据企业连续几期的现金流量数据的对比，发现现金流量发展变化的特征，以及由此所体现出来的企业经营、投资和筹资活动的特点。

六、现金流量组合分析将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量净额的正负组合进行分析，可以发现企业的当前的经营状况特征。

七、自由现金流量企业自由现金流量是指企业在满足了目前的经营活动和扩大再生产经营活动的现金需求量之后，剩余可支配现金量。

这部分现金流量是在不影响公司持续发展的前提下，可供分配给企业资本提供者的最大现金量。

在企业自由现金流量的基础上，减去支付偿还债务本息所支出的现金，加上债务筹资带来的现金流入量，可得到股权自由现金流量，即企业可以以股利的形式分配给股东的现金流量，或者选择留在企业以备未来未一步发展和获取更多的现金流量的需要。

八、经营活动现金流量项目分析1.销售商品、提供劳务收到的现金。

该项目反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。

“营业收入”与“销售商品、提供劳务收到的现金”的差额，将会导致“应收账款”、“应收票据”和“预收账款”等项目的变化。

一、现金流入结构表项目金额结构百分比经营活动产生的现金流入88,606,040.00¥36.85%其中：销售商品、提供劳务收到的现金85,451,170.00¥ 96.44%收到的税金返还-¥ 0.00%收到的其他与经营活动有关的现金3,154,870.00¥ 3.56%投资活动产生的现金流入70,159,079.53¥ 29.18%其中：收回投资所收到的现金-¥ 0.00% 取得股利或利润所收到的现金-¥ 0.00%处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额70,159,079.53¥ 100.00% 收到的其他与投资活动有关的现金-¥ 0.00%筹资活动产生的现金流入81,687,100.00¥ 33.97%其中：吸收投资所收到的现金78,457,100.00¥ 96.05% 借款所收到的现金3,230,000.00¥ 3.95% 收到的其他与筹资活动有关的现金-¥ 0.00%现金流入合计240,452,219.53¥ 二、现金支出结构表项目金额结构百分比经营活动产生的现金支出60,128,099.00¥ 33.86%其中：购买商品、接受劳务支付的现金58,714,167.00¥ 97.65% 支付给职工以及为职工支付的现金384,570.00¥ 0.64% 支付的各项税费954,035.00¥ 1.59% 支付的其他与经营活动有关的现金75,327.00¥ 0.13%投资活动产生的现金支出35,742,093.00¥ 20.13%其中：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金35,742,093.00¥ 100.00% 投资所支付的现金-¥ 0.00% 支付的其他与投资活动有关的现金-¥ 0.00%筹资活动产生的现金支出81,687,100.00¥ 46.01%其中：偿还债务所支付现金25,142,001.00¥ 30.78% 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金18,547,810.00¥ 22.71% 支付的其他与筹资活动有关的现金657,820.00¥ 0.81%现金支出合计177,557,292.00¥ 三、现金净额结构表项目金额结构百分比经营活动现金净额28,477,941.00¥ 45.28%投资活动现金净额34,416,986.53¥ 54.72%筹资活动现金净额-¥ 0.00%现金净额合计62,894,927.53¥ 四、现金流入、支出结构趋势分析1、现金流入项目2013年2014年2015年经营活动现金流入62.50%54.38%36.85%投资活动现金流入 6.50%10.67%29.18%筹资活动现金流入31.00%34.95%33.97%现金流入合计100.00%100.00%100.00%2、现金支出投资活动的现金流29%筹资活动的现金流34%经营活动产生的现金流入37%资活动产生现金流入29%资活动产生现金流入34%现金流入结构分析图表经营活动产生的现金支出34%投资活动产生的现金支出20%筹资活动产生的现金支出46%现金支出结构分析图表。

现金流量表分析学会分析企业现金流量的稳定性与流动性现金流量表分析现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的状况。

对企业的经营状况和财务健康性进行全面的评估和分析。

本文将介绍如何分析企业现金流量的稳定性与流动性。

一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由经营活动、投资活动、筹资活动三个部分组成。

下面我们将对这三个部分进行逐一分析。

1. 经营活动经营活动是企业日常经营中与销售产品和提供服务相关的活动。

通过对经营活动现金流量的分析，可以了解企业经营活动的盈利能力、现金回报能力和经营风险等。

企业稳定的经营活动现金流入主要来自销售收入。

通过比较不同期间的经营活动现金流入的大小和趋势变化，可以判断企业销售收入的稳定性和增长率。

同时，还需要关注经营活动现金流入与净利润的关系，如果现金流入远高于净利润，说明企业的盈利能力较好，现金回报能力较高。

另外，经营活动现金流出主要包括支付给供应商和员工的款项，购买原材料和存货等。

通过比较不同期间的经营活动现金流出的大小和趋势变化，可以判断企业的支付能力和成本控制能力。

2. 投资活动投资活动是企业获取投资收益和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等活动。

通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的投资收益能力和资本运作能力。

企业的投资活动现金流入主要包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产所获得的现金收益。

通过比较不同期间的投资活动现金流入的大小和趋势变化，可以判断企业投资收益的稳定性和增长率。

另外，投资活动现金流出主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产等。

通过比较不同期间的投资活动现金流出的大小和趋势变化，可以判断企业的资本运作能力和投资风险。

3. 筹资活动筹资活动是企业通过债务和股权融资等活动获取资金的行为。

通过对筹资活动现金流量的分析，可以了解企业的融资能力和偿债能力。

企业的筹资活动现金流入主要包括借款、发行债券和吸收投资等。

通过比较不同期间的筹资活动现金流入的大小和趋势变化，可以判断企业的融资能力和资金来源的稳定性。

现金流量表的解读技巧如何识别企业现金流的健康状况现金流量表是财务报表中的重要部分，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。

理解并准确解读现金流量表对于评估企业的财务状况和未来发展趋势至关重要。

在解读现金流量表时，我们可以运用以下几个技巧来判断企业现金流的健康状况。

一、综合分析经营、投资和筹资活动现金流量表一般分为三部分，分别是经营活动、投资活动和筹资活动。

经营活动反映了企业主要业务运营所产生的现金流量，投资活动反映了企业进行固定资产投资所产生的现金流量，筹资活动反映了企业进行融资活动所产生的现金流量。

通过综合分析这三个部分的数据，我们可以得出企业的现金流量是主要通过经营活动产生的还是依赖于投资活动和筹资活动的。

一般来说，企业现金流主要由经营活动产生的情况下，说明企业的经营状况良好；如果企业依赖于投资和筹资活动来维持现金流，可能表明企业存在经营困难或者财务风险。

二、关注经营性现金流经营性现金流是指企业日常经营活动产生的现金流量。

关注经营性现金流可以帮助我们了解企业的盈利能力和现金流的稳定性。

在现金流量表中，经营活动的现金流量净额反映了企业经营性现金流量的情况。

当企业的经营性现金流量净额为正数时，表示企业的经营活动产生了足够的现金流入，说明经营状况良好，能够满足企业的日常运营需求。

而当企业的经营性现金流量净额为负数时，可能意味着企业亏损或者存在其他经营风险。

三、关注现金流量与利润的匹配性利润是企业盈利状况的重要指标，但仅关注利润并不能全面了解企业的财务状况。

为了更准确地判断企业的财务状况，我们需要将现金流量与利润进行匹配性分析。

通过比较现金流量表中的经营性净现金流量与利润的差异，我们可以判断企业利润的真实性和可持续性。

如果经营性净现金流量远远小于利润，可能意味着企业存在盈利质量问题，如利润的获取主要依赖于非现金收益或者销售回款缓慢。

相反，如果经营性净现金流量大于利润，说明企业存在着较好的现金流收回能力。

现金流量表分析一、简介现金流量表是财务报表中反映企业在一定期间里现金和现金等价物的收集与支付情况的报表。

现金流量表分析是通过对企业现金流量表的数据进行分析，来评估企业的现金流量状况和经营状况。

本文将从净现金流量、运营活动、投资活动和筹资活动四个方面进行现金流量表分析。

二、净现金流量净现金流量是指企业在一定期间内所产生的现金净流入或净流出的金额。

通过分析净现金流量，可以判断企业现金流量状况的健康程度。

如果净现金流量为正，表示企业现金流入多于流出，说明企业现金流量状况良好；如果净现金流量为负，表示企业现金流出多于流入，说明企业现金流量状况不佳。

三、运营活动运营活动是指企业日常经营所产生的现金流量。

主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给供应商和员工的现金以及支付的税费等。

通过分析运营活动现金流量，可以判断企业的盈利能力和经营状况。

如果运营活动现金流量为正，说明企业通过主营业务获得了足够的现金流入，经营状况良好；如果运营活动现金流量为负，说明企业的主营业务无法覆盖成本及其他费用，经营状况不佳。

四、投资活动投资活动是指企业进行投资所产生的现金流量。

主要包括购买或出售固定资产、无形资产以及其他长期资产所支付或收到的现金等。

通过分析投资活动现金流量，可以判断企业的投资决策和资产运营状况。

如果投资活动现金流量为正，说明企业进行了收购或出售资产以获取现金流入，投资效果较好；如果投资活动现金流量为负，说明企业大量投资于资产，资产运营状况不佳。

五、筹资活动筹资活动是指企业进行筹资所产生的现金流量。

主要包括借款、发行股票以及还款、支付股利所支付或收到的现金等。

通过分析筹资活动现金流量，可以判断企业的融资能力和债务状况。

如果筹资活动现金流量为正，说明企业通过融资活动获得了现金流入，融资能力较强；如果筹资活动现金流量为负，说明企业大量偿还债务或支付股利，债务状况不佳。

六、综合分析通过对现金流量表的分析，可以综合评估企业的现金流量状况和经营状况。

现金流量表水平分析（共5篇）以下是网友分享的关于现金流量表水平分析的资料5篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。

现金流量表水平分析篇1现金流量表水平分析：从表中可以知道，公司经营活动产生的现金净流量比上年增长25.98%，销售商品、提供劳务收到现金增长的幅度比购买商品、接受服务支付的现金小很多，与利润表分析结论一致，支付其他与经营活动相关的现金增长59.79%，支付给职工以及为职工支付的现金与应支付的税费都有所增加，分别增加52.86%，22.68%，与资产负债表中存货大幅增加有关，导致产品滞销，企业应注意合理使用和分配资金且有计划的按市场需求生产产品。

投资活动产生的现金净流量比上年亏损增长147.93%。

处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长3000.00元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长55.40%。

现金流出主要由于投资固定资产、进行在建工程扩大规模，与资产负债表分析结论一致。

该企业筹资活动产生的现金流量净额比上年减少109.55%。

今年没有吸收投资收到的现金，而上年吸收的投资额为35371500.00元。

这反映企业通过资本市场筹资能力变弱，可能企业管理层的某些发面有所变化。

从财务管理角度看，利用财务杠杆进行适当的举债经营，会给企业带来很好的收益效果。

筹资活动产生的现金流出来自分配股利、利润或偿付利息支付的现金，而且比上年增长2298.19%，表明企业注重商业信用和回报投资者的态度，但今年企业的筹资活动收到的现金为0，企业应注意进行必要的筹资活动。

企业今后的重点：一是提高获取现金的能力，进行必要的筹资活动，二是密切关注投资项目的合理性和收益型，重视投资方向和策略，以避免公司发生财务状况恶化。

现金流量表的垂直分析：从表中可以看出，公司从内部结构看，2011年经营活动的现金流入主要来自销售商品、提供劳务收到的现金，占流入小计高达95.60%，经营活动现金流出主要来自购买商品、接受劳务支付的现金，占流出比例小计高达72.39%，；投资活动现金流入主要来自于处置子公司及其他营业单位收到的现金净额，它占流入小计的100.00%，投资活动现金流出主要来自购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，它占流出小计的76.74%；筹资活动现金流入为0。

现金流量表的财务分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。

通过对现金流量表的财务分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、盈利能力和偿债能力等关键指标。

本文将从不同角度对现金流量表进行分析，以便更好地理解企业的财务状况。

一、经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流入和流出。

通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的盈利能力和经营管理水平。

主要关注的指标包括经营活动现金流入总额、经营活动现金流出总额和经营活动现金净流量。

1. 经营活动现金流入总额经营活动现金流入总额反映了企业通过主营业务获得的现金流入情况。

如果该指标持续增长，说明企业的经营能力良好，主营业务稳定增长。

相反，如果该指标持续下降，可能意味着企业的主营业务面临困境，需要进一步关注。

2. 经营活动现金流出总额经营活动现金流出总额反映了企业在日常经营过程中支付的现金流出情况。

如果该指标持续增长，可能意味着企业的成本和费用不断上升，经营效益下降。

相反，如果该指标持续下降，说明企业在控制成本和费用方面取得了一定的成效。

3. 经营活动现金净流量经营活动现金净流量是经营活动现金流入总额减去经营活动现金流出总额的差额。

该指标反映了企业经营活动所产生的净现金流量。

如果该指标为正值，说明企业的经营活动产生了足够的现金流入，有能力支持企业的发展和运营。

如果该指标为负值，可能意味着企业的经营活动无法产生足够的现金流入，需要寻找改善经营状况的方法。

二、投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业进行投资活动产生的现金流入和流出。

通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资本运作情况。

主要关注的指标包括投资活动现金流入总额、投资活动现金流出总额和投资活动现金净流量。

1. 投资活动现金流入总额投资活动现金流入总额反映了企业通过投资活动获得的现金流入情况。

如果该指标持续增长，说明企业的投资决策得到了市场的认可，有利于企业的发展和增长。

财务周总结现金流量状况分析一. 介绍本周，我对公司的财务报表进行了仔细分析，特别关注了现金流量状况。

通过对现金流量表的梳理和对相关数据的比较，我得出了以下结论和建议。

二. 现金流入状况分析1. 销售收入及收款情况本周销售收入较上周略有增长，但收款额度未能跟随上升，导致应收账款增加。

在此，建议强化与客户的沟通，确保及时收回应收账款，以提高现金回流速度。

2. 其他现金流入公司本周除了销售收入外，还有投资收益和融资活动带来的现金流入。

在投资方面，需进一步优化资产配置，确保投资项目的稳定回报。

在融资方面，要合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。

三. 现金流出状况分析1. 采购支出及付款情况本周采购支出较上周略有增加，但付款额度也跟随上升，保持较好的匹配性。

建议进一步加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。

2. 其他现金流出公司本周除了采购支出外，还有固定成本支出和税费支出。

在固定成本方面，应进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。

在税费支出方面，需加强税务管理，确保税费合规性。

四. 现金流量状况综合分析通过对现金流量状况的分析，本周公司现金流入和流出基本平衡。

然而，应收账款增加对现金流动性产生了一定的压力。

因此，建议加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。

五. 建议与总结基于以上分析，我提出了以下建议：1. 加强与客户的沟通，确保及时收回应收账款，提高现金回流速度。

2. 优化资产配置，确保投资项目的稳定回报，提高投资收益。

3. 合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。

4. 加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。

5. 进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。

6. 加强税务管理，确保税费合规性。

7. 加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。

综上所述，本周公司财务现金流量状况相对平稳，但存在应收账款增加的情况。

现金流量表综合分析企业财务分析报告一、引言企业财务分析是对企业财务状况的全面评估和分析，通过对企业财务报表的综合分析，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解企业的财务状况、经营能力和风险状况。

本报告将对企业的现金流量表进行综合分析，以揭示企业的现金流动性、经营活动和投资活动的状况。

二、现金流量表综合分析1. 现金流动性分析现金流动性是企业偿付债务和满足日常经营需要的能力。

通过对现金流量表的分析，可以评估企业的现金流动性状况。

首先，我们可以关注企业的经营活动产生的现金流量净额。

如果企业的经营活动现金流量净额为正，表示企业能够通过自身经营活动产生足够的现金流入，具备良好的现金流动性。

其次，我们还需要关注企业的投资活动和筹资活动对现金流量的影响。

如果企业的投资活动现金流量净额为负，表示企业在购买固定资产等方面支出较大，可能对现金流动性造成一定压力。

而筹资活动现金流量净额为正，则表示企业通过债务和股权融资等方式增加了现金流入，有利于提高现金流动性。

2. 经营活动分析经营活动是企业核心业务的运营过程，对现金流量的影响较大。

通过对现金流量表中经营活动的项目进行分析，可以了解企业的经营能力和盈利能力。

首先，我们可以关注经营活动产生的现金流量净额。

如果企业的经营活动现金流量净额为正，表示企业通过经营活动获得了足够的现金流入，具备良好的盈利能力。

其次，我们还需要关注经营活动现金流量净额与净利润之间的关系。

如果经营活动现金流量净额大于净利润，表示企业的盈利能力较好；反之，可能意味着企业的盈利质量存在问题。

3. 投资活动分析投资活动是企业为获取长期收益而进行的投资行为，对现金流量的影响主要体现在购买、出售和处置长期资产等方面。

通过对现金流量表中投资活动的项目进行分析，可以了解企业的投资决策和资本运作能力。

首先，我们可以关注投资活动产生的现金流量净额。

如果企业的投资活动现金流量净额为正，表示企业通过投资活动获得了足够的现金流入，有利于企业的长期发展。