税法期末考试试题及答案AB

财务人员税法知识考试题

单位： 姓名： 总分：

一、单项选择题（20分，每题2分）

1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额百分之多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除：（ C ）

A、5%。 B、7%。 C、12%。 D、15%。

2、杨某为华生集团的员工，2012年2月份工资4000元，当月应缴纳的个人所得税为：（ A ）

A、15元。 B、20元。 C、25元。 D、30元。

3、新个人所得税法，对于应纳税所得额超过1500元至4500元的部分税率10%，速算扣除数为：（ B ）

A、0。 B、105。 C、555。 D、1005。

4、下列业务，属于增值税征收范围的是：（ A ）

A、汽车维修。 B、照相、裱画。 C、打字、复印。D、房屋维修。

5、新个人所得税法，纳税起征点多少元：（ C ）

A、2000元。 B、3000元。 C、3500元。 D、4000元。

6、房产以余额计税，一次性减除的比例为（ B ）

A、10-20% B、10-30% C、5-20% D、20-30%

7、企业发生的生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的多少：（ D ）

A、2‰。 B、3‰。 C、4‰。 D、5‰。

8、企业发生的符合条件广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入多少，准予税前扣除。（ D ）

A、5%。 B、8%。 C、12%。 D、15%。

9、某生产企业（一般纳税人）外购原材料取得增值税专用发票上注明价款200000元，已入库。支付运输企业的运输费1500元。则可以抵扣的进项税

1

《税法》考试

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共45分)

1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )

A．集中财政收入，保证满足公共需要

B．严格按照税法规定开展征税管理活动

C．保证纳税人的税负公平和机会均等

D．不断提高税收效率

2． 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税( )

A．生产型增值税 B．消费型增值税

C．收入型值税增 D．混合型增值税

3．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )

A．汽车 B．实木地板

C．游艇 D．汽油

4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )

A．1200 元 B．2000 元

C．2600 元 D．3400 元

5．2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )

A．2 万元 B．18 万元

C．20 万元 D．22 万元

6．国家征税的依据是( )

A．财产权力 B．政治权力

C．所有权力 D．经济权力

7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( ) 2

A．物业税 B．增值税

C．消费税 D．营业税

8．下列税种中，属于流转税的是( )

A．关税 B．契税

C．土地增值税 D．印花税

9. 城市维护建设税的计税依据为( )

A．销售额 B．营业额

C．增值额 D．增值税、营业税与消费税的税额

1

《税法》考试

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)

1. 下列不属于流转税类的是（ ）

A. 增值税 B.土地增值税 C. 消费税 D.营业税

2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ）

A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利

3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（ ）

A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则

4. 有权制定税收法律的机关是（ ）

A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局

5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )

A. 计税依据 B. 税收要素 C. 税源 D. 税目

6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（ ）

A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性

7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（ ）

A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人

8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ）

A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率

9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（ ）

2

A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％

10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）

A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B．工业企业估价入库的原材料

C．一般纳税人购进工程用物资

D．工业企业购进的非应税劳务

11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（ ）

税法考试试题B卷

一、名词解释（共5题，每题4分）

1.税收的非直接偿还性

2.税率

3.进项税额

4.非居民企业

5.销售折扣

二、单项选择（共20题，每题1分，共20分）

1.税收法律关系中最实质的东西是（ ）。

A．权利主体 B．权利客体

C．税收法律关系的内容 D．税收立法权

【答案】 C

【解析】税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应当承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。

2.以下关于增值税征收范围的规定正确的有（ ）

A．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，不得再申请免税

B．免税店销售货物，应照章征收增值税

C．公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，不征收增值税

D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

【答案】D

【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税；对于海关隔离区内免税店销售免税品以及市内免税店销售但在海关隔离区内提取免税品的行为，不征收增值税，免税店销售其它不属于免税品的货物，应照章征收增值税；从事公用事业收取的一次性费用，与销售数量有关的征增值税，与销售数量无关的不征增值税。

3.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸、和杂志，按（ ）征收增值税。

A.加工劳务

B.代理服务

C.货物销售

D.委托加工

【答案】C

4.下列各项中既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

【答案】C 【解析】增值税的法定税率由17%和13%两档，而增值税的扣除率目前有7%、13%两档。

5.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是( )。