国内信用证业务操作指引
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国内信用证业务操作指引
一、增值税发票审核标准
（1）增值税发票的开票日期原则上不得早于开证日期。如果由于抵税原因导致增值税发票日期早于开证日期，则此开票日期不得早于开证日期30天；
（2）增值税发票应提供正本“买方发票联”；
（3）在委托收款时，我行须在发票联正本上签注“信用证号、开证日期、开证金额”并加盖我行贸易金融业务章。
二、国内信用证项下可接受的运输单据种类
1、公路、铁路、内河、空运和海洋运输单据。公路、铁路和航空运输单据，一般都是运单——由承运人签发的表明货物已发运或已收妥待运的凭证，非提货凭证；而内河运输和海洋运输单据可能是运单，也有可能是提单——据以提货的凭证。
2、邮政收据——邮局签发的表明邮寄货物的凭证。
3、货物收据——由收货人（买方）或收货代理人签发的表明已收货物的凭证。
对于以上运输单据，人民银行下发的《国内信用证结算办法》中没有规定其具体的名称和定义，也没有规定其具体的格式或内容，但在第三十四条规定：“只要单据类型与信用证规定相符，银行可予接受。”因此，信用证规定某种运输单据时，不管所提交的运输单据名称如何，格式内容怎样，只要能确定它是基于信用证要求的那种运输而出具的运输单据，并且从表面看符合信用证的其他要求（包括货物方面和运输单据本身的要求），则认为是可以
3 接受的运输单据。
三、国内信用证溢短装问题的审核
在不可分批装运的情况下，信用证金额的溢短装范围须由开证申请人在开证申请书中列明，否则，溢短装交单视为不符点。
四、保险单据出具人的审核标准
根据《国内信用证结算办法》规定“保险单据必须由保险公司或其代理人出具并签章”，因此，保险单据可接受由保险公司有效签发的保险单据；或保险公司的代理人出具的已注明自己身份的保险单据；但保险经纪人出具的保险单据不可以接受，因为保险经纪人不同于保险代理人，保险经纪人并非保险公司授权的经理保险业务之人，通常是以中介人地位来招揽业务为目的，出现在保险公司和投保人之间以促成保险合同的签订，并从保险公司收取一定比例的佣金。保险经纪人出具的保险单据为暂保单，并不证明保险公司已与投保人签订了保险合同。
国内信用证业务浅析
【摘要】本文通过回溯国内信用证业务的发展历程，对其定义、特点和业务流程进行了简述，分别从国内信用证的买方（开证人）、卖方（受益人）和银行等三种主体角度，分析归纳了国内信用证的功能。旨在对国内信用证业务进行推广，促进国内贸易繁荣有序发展。
【关键词】信用证；贸易结算；功能
1997年8月1日，中国人民银行颁布实施了《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》（银发［1997］265号）。但直到2007年国内的信用证业务一直发展很慢，只有几家银行参与到这个业务当中。
2008年，国内信用证开始快速发展起来。受2009年至2010年贴现利率持续走高和2011年贷款规模约束等因素影响，国内信用证业务得到突飞猛进的发展。2011年，国内信用证在全国的开证量超过8000亿元，业务量呈快速发展趋势，增长速度远远超过银行承兑汇票。目前，仅部分股份制银行大量推广国内信用证业务，而国有大中型商业银行的开证量并不大。
当前，随着欧债危机持续发酵，美国经济增长乏力，世界经济下行风险加大，世界经济复苏的曲折性、艰难性进一步凸显，国际贸易环境复杂严峻，越来越多的企业将贸易重心转向国内，预计未来随着国内贸易量增大，该业务发展潜力很大。
一、国内信用证的定义及特点
国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。适用于国内企业之间商品交易的信用证结算。
国内信用证的主要特点如下：国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。国内信用证必须以人民币计价，而且只限于转账结算，不得支取现金。国内信用证的付款方式分为即期付款、延期付款或议付。国内信用证的保证金原则上不低于20%，付款期限不超过6个月。
二、国内信用证业务的办理流程
买卖双方签订合同后，买方（开证人）委托其开户银行（开户行）向卖方（受益人）开立一份按合同规定内容的信用证，开户行委托卖方（受益人）的开户银行（通知行）通知卖方（受益人）；卖方（受益人）按信用证规定内容备货发运，并且将符合信用证要求的单据（如收货证明、发票、提单、保险单、质量检验证书等）委托其开户银行（议付行）议付寄单；开证行收到单据后，只要单证相符，就必须向卖方（受益人）付款。
1 国内信用证介绍
出口团队
国内信用证概况
（一）定义
国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。
（二）历史
1997年开始，人民银行即颁布了《国内信用证管理办法》，但由于费用高，复杂。直到2007年，才开始在商业银行发展起来，其中中行和招行发展规模最大。
（三）性质
1， 不可撤消，不可转让
2， 只限于转帐结算，不得支取现金
3， 不能更改受益人，除非是因为书写错误或重组等原因
4， 国内信用证只应用于贸易项下，不应用于服务和知识产权贸易项下
5， 未与我行签定合作协议的跨系统国内信用证业务，需要报备（光大、民生、中信除外）
（四）分类
即期付款信用证 延期付款信用证 可议付延期付款信用证
只能做贸易融资，不能议付 唯一可以议付的国内信用证
（五）与银行承兑汇票的比较
承兑汇票 国内信用证
手续较为复杂 手续简便
表内业务 表外业务，财务成本节约
金额固定 金额较为灵活，可增加或减少 2 对卖方的履约无约束力 对卖方有较强约束力，是银行信用对商业信用的有效监督
融资方式较少，买方不易叙做融资 融资方式多种多样，买卖双方都可以通过国内信用证叙做融资
国内信用证的开证要求——尽量确认真实贸易背景
（一） 开证时，开证申请人应随开证申请书一并提交相关购销合同的正本。我行在合同上批注后退还公司。
（二） 开证申请书条款应重点审查以下几个方面：
1，申请书记载的有关条款应与购销合同内容相符。
2，开证申请人全称、详细地址及账号。
3，受益人全称、详细地址和电话、开户行名称及账号。受益人为有权收取信用证款项的人，一般为购销合同的供货方。
4，开证申请书所列货物价格，如与实际货值有较大偏差，应请公司部予以关注。
5，开证申请书应注明提供货物收据等能尽量反映真实贸易背景的单据
（三）开证免保证金
（四）总行新推出的产品——买方付息国内信用证
1，操作方式：将货款中的一部分作为远期利息款项在信用证中做出说明，相应在增值税发票金额中扣除该利息费用
关于怀化闳盛矿业有限公司申请4300万元国内信用证贴现项下
代付业务的业务介绍
11月21日交易银行部通过采用与兴业银行同业代付的模式为怀化闳盛矿业有限公司（以下简称闳盛矿业）成功办理4300万元国内信用证贴现。该业务在不占用我行信贷规模的同时，有效地拓宽了贸易融资渠道，带来了较丰厚的中间业务收益。
一、代付业务定义
国内人民币委托代付业务是指本行应国内贸易项下买方或卖方（即本行客户，以下简称“申请人”）的申请，由代付行根据本行指示向申请人提供融资资金，申请人在约定期限内按约定利率归还代付行款项（包括代付利息及银行费用）的业务。如申请人到期未能偿还代付融资款项本息，本行将偿还代付行包括代付本金及双方约定利息在内的金额。代付业务的特点在于，对于申请行来说，是表外业务，而对于融资行来说，有申请行的担保，一般不列入贷款会计科目核算，而是列入存放同业等科目。
二、业务介绍
怀化闳盛矿业有限公司（以下简称闳盛矿业）为中行湖南省分行（以下简称开证行）信用证受益人，是交易银行部新营销客户，在营业部开立一般结算户。闳盛矿业收到中行湖南省分行的信用证后，装货备单，向我行提交信用证项下全套单据，我行作为交单行，核对单据一致后寄单开证行，开证行出具到期付款确认书，到期付款日为2012年 5 月 14 日。为提前获得资金，闳盛矿业向我行提出办理国内信用证贴现业务，我行委托兴业银行股份有限公司长沙分行为我行代付该笔款项，代付金额4300万元人民币，代付利率8.5%，其中我行利差0.5%，利息为先收方式，期限175天。
（一） 交易结构分析
④我行寄单给开证行
① 申请开证
⑤到期付款通知书
③
②信用证送达受益人
1.买方湖南金酉金属有限公司（以下简称金酉金属）向中行湖南省分行申请开立4300万元人民币延期付款信用证
