工程经济学课程设计报告
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工程经济学课程设计报告
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题目 重庆燚炎项目财务评价
学生所在学院 建筑管理学院
专 业 班 级 工程造价
学 号 14111198
学 生 姓 名
指 导 教 师 黄聪普
总 评 成 绩
摘要
《工程经济学概论课程设计》是在《工程经济学概论》理论课程学习之后，通过为期1周的课程设计实践教学，使我们初步掌握《工程经济学概论》所涉及的调研技能，掌握《工程经济学概论》的原理知识,具有编写项目可行性研究报告的初步能力，熟练掌握工程项目的经济评价技术及相关的财务报表的编制，以及财务评价的技能。
本课程设计报告的主要内容分为六个部分：项目概况、基础数据及财务报表的编制、融资前分析、融资后分析、财务评价说明、财务评价结论。根据本项目的计算，（1）投资利润率为28.2879%，大于12%；资本金利润率为56.2719%，大于12%；全部投资的税前内部收益率29.8855%，大于12%；全部投资的税后内部收益率为24.6846%，大于12%；自有资金的内部收益率为47.2145%，大于12%。因此，投资收益率和内部收益率均大于行业平均收益率12%，说明项目盈利能力是满足行业基准要求的。（2）全部投资的税前净现值为55060.2049万元，远远大于0；全部投资的税后净现值为36596.7581万元，远大于0；自有资金的净现值为49572.4233万元，远大于0。故项目在财务是盈利的。（3）全部投资税前的静态投资回收期为4.98年，小于8年；动态投资回收期为5.88年，小于8年，说明项目投资能按期回收。总之，项目的各项财务指标表明，项目具有显著的盈利能力，同时项目的偿债能力强，并具有良好的项目生存能力，因此项目在财务上可行。 关键词：新建项目，财务报表，财务指标，财务评价
目录
TOC \o "1-3" \h \z \u HYPERLINK \l "_Toc322555646" 摘要
PAGEREF _Toc322555646 \h I
HYPERLINK \l "_Toc322555647" 一、项目概况 PAGEREF
_Toc322555647 \h 1
HYPERLINK \l "_Toc322555648" 二、基础数据及财务报表的编制
PAGEREF _Toc322555648 \h 2
HYPERLINK \l "_Toc322555649" 三、融资前分析 PAGEREF
_Toc322555649 \h 10
HYPERLINK \l "_Toc322555650" （一）融资前财务评价指标计算
PAGEREF _Toc322555650 \h 10
HYPERLINK \l "_Toc322555651" （二）融资前财务评价指标分析
PAGEREF _Toc322555651 \h 12
HYPERLINK \l "_Toc322555652" 四、融资后分析 PAGEREF
_Toc322555652 \h 13
HYPERLINK \l "_Toc322555653" （一）融资后盈利能力分析
PAGEREF _Toc322555653 \h 13
HYPERLINK \l "_Toc322555654" （二）融资后偿债能力分析
PAGEREF _Toc322555654 \h 13
HYPERLINK \l "_Toc322555655" （三）融资后生存能力分析
PAGEREF _Toc322555655 \h 13
HYPERLINK \l "_Toc322555656" 五、财务评价说明 PAGEREF
_Toc322555656 \h 14
HYPERLINK \l "_Toc322555657" 六、财务评价结论 PAGEREF
_Toc322555657 \h 14 HYPERLINK \l "_Toc322555658" 致谢 PAGEREF _Toc322555658 \h
15
HYPERLINK \l "_Toc322555659" 参考文献 PAGEREF
_Toc322555659 \h 16
附件——任务书
附件——评分标准
一、项目概况
重庆XXX新建厂房项目，其主要技术和设备拟从国外引进。厂址位于某城市近郊。占用农田约30公顷，靠近铁路、公路、码头，水陆交通运输方便。靠近主要原料和燃料产地，供应有保证。水电供应可靠。项目基准收益率为10%，基准投资回收期为8年。
二、基础数据及财务报表的编制
（一）重庆大华机械厂项目建设投资估算
1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为48000万元，其中：外币2000万美元，折合人民币13000万元（1美元=6.5元）（第一年、第二年金额分别为10000、3000万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率8.98%，宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。人民币部分（35000万元）包括项目自有资金15000万元，向中国建设银行借款20000万元（第一年、第二年金额分别为10000、10000万元），年利率5.98%，国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额本金法偿还。
2、流动资金估算为14000万元，其中：项目自有资金为4600万元；向中国工商银行借款9400万元，年利率为4.98%；三年达产期间，各年投入的流动资金分别为5600万元、2800万元、5600万元（设定年末）。
注：1、建设投资自有资金按国内贷款投资配比（23000——11500、11500）
2、流动资金国内借款和自有资金按流动资金各年投资配比 建设期贷款利息计算
国外第一年借款利息：10000/2*8.98%=449
国外第二年借款利息：（10000+449+3000/2）*8.987%=1073.02
国内第一年借款利息：10000/2*5.98%=299
国内借款第二年利息：（10000+299+10000/2）*5.98%=914.88
建设期贷款利息为：499+1073.02+299+914.88=2735.9
（三）固定资产原值及折旧
1、固定资产原值
XXX机械厂固定资产原值是由建设投资和建设期利息构成。
XXX机械厂固定资产原值48000+I外+I内=50735.90
2、固定资产折旧
根据课程设计，固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。
各年折旧率=（1-残值率）/ 10= 0.095
各年固定资产折旧额=原值*（1-残值率）/10=4819.91
根据以上资料编制固定资产折旧估算表（见表2）。
注：没有计算其他费用（土地费用）
（四）无形资产及其他资产摊销
根据设计任务书的资料有有：无形资产为800万元，按8年平均摊销。其他资产700由上述资料编制无形资产及其他资产摊销（见表3）如下。
（五）营业收入、营业税金和增值税计算
该项目年产 A产品65万吨。
项目拟两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的60%，第四年达到80%，第五年达到100%。生产期按8年计算，加上2年建设期，计算期为10年。 经分析预测，建设期末的A产品售价（不含增值税），每吨为900元，投产第一年的销售收入为达产期的60%，第二年为达产期的80%，其后年份均为100%。产品增值税率为一般企业纳税税率（17%），城市维护建设税率按增值税的7%计算，教育费附加按增值税率的3%计算。企业各项原料的进项税额约占产品销售收入销项税额的56.15%。
根据上述资料，编制营业收入、营业税金和增值税计算表（见表4）如下。
（六）借款还本付息表
1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为48000万元，其中：外币2000万美元，折合人民币13000万元（1美元=6.5元）（第一年、第二年金额分别为10000、3000万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率8.98%，宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。人民币部分（35000万元）包括项目自有资金15000万元，向中国建设银行借款20000万元（第一年、第二年金额分别为10000、10000万元），年利率5.98%，国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额本金法偿还。
2、流动资金估算为14000万元，其中：项目自有资金为4600万元；向中国工商银行借款9400万元，年利率为4.98%；三年达产期间，各年投入的流动资金分别为5600万元、2800万元、5600万元（设定年末）。
3、建设期贷款利息（国外贷款利息、国内贷款利息）
根据以上资料，编制借款还本付息表（表5）如下：
（七）成本估算表
1、原材料、燃料：外购原材料占销售收入的35%，外购燃料及动力费约占销售收入的6.5%。
2、全厂定员为2000人，工资及福利费按每人每年4800元，全年工资及福利费为1094万元，其中：职工福利费按工资总额的14%计提。
3、固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。修理费按年折旧额的50%提取。 4、无形资产为800万元，按8年平均摊销。其他资产700万元，按5年平均摊销。均在投产后开始摊销。
5、其它费用（包括土地使用费）为每年2198万元。
6、前述所计算的还本付息数据及其他相关数据。
根据以上资料编制总成本估算表（表6）如下：
（八）项目总投资使用计划与资金筹措表编制
根据项目建设投资估算和建设期贷款利息的计算，以及借款还本付息计算的相关数据编制
（九）利润及利润分配表
1、项目所得税率为25%。
2、法定盈余公积金按税后利润的10%提取，当盈余公积金已达到注册资本的50%，即不再提取。
3、偿还国外借款及还清国内贷款本金利息后尚有盈余时，按10%提取应付利润。
4、还款期间，将未分配利润、折旧费和摊销费全部用于还款。
项目投资现金流量表
自有资本金现金流量表
表10 自有资本金现金流量表
（十二）偿债能力分析
表11 利息备付率计算表
表12 偿债备付率计算表
三、融资前分析
（一）融资前财务评价指标计算
根据表9 项目总投资现金流量表
1、所得税前指标计算
