应交税金及附加的会计分录

应交税金及其附加款项明细表编报单位：项 目行次本月交上年数本月数本月累计数项 目行次本月交上年数本月数本月累计数一、增值税本期应交数341、应交增值税本期已交数35（1）年初未抵扣数（用负数表示）1期末未交数36（2）销项税额2七、矿产资源税出口退税3期初未交数37进项税额转出4本期应交数38转出多交增值税5本期已交数39（3）进项税额6期末未交数40已交税额7八、房产税减免税额8期初未交数41出口抵减内销产品应纳税额9本期应交数42转出未交增值税10本期已交数43（4）期末未抵扣额11期末未交数442、未交增值税12九、车船使用税期初未交数13期初未交数45本期转入数14本期应交数46本期已交数15本期已交数47期末未交数（多交用负数表示）16期末未交数48二、营业税十、契税期初未交数17期初未交数49本期应交数18本期应交数50本期已交数19本期已交数51期末未交数20期末未交数52三、企业所得税十一、印花税期初未交数21期初未交数53本期应交数22本期应交数54本期已交数23本期已交数55期末未交数24期末未交数56四、个人所得税十二、代扣代缴建安税期初未交数25期初未交数57本期应交数26本期应交数58本期已交数27本期已交数59期末未交数28期末未交数60五、城市维护建设税十三、河道维护管理费期初未交数29期初未交数61本期应交数30本期应交数62本期已交数31本期已交数63期末未交数32期末未交数64六、教育费附加期初未交数33合计

名 称 本年交上年数累计 本年已交数累计合 计名 称 本年交上年数累计 本年已交数累计合 计增值税资源税契税车船使用税企业所得税营业税个人所得税印花税城市维护建设税代扣代缴建安税教育费附加工会经费教育费附加（地方）总计

应交税金的会计分录

应交税金的会计分录

1、应交增值税

(1）国内采购物资

借：物资采购

生产成本

管理费用等

应交税金——应交增值税(进项税额）

贷：应付账款

应付票据

银行存款等

（2）接受投资转入的物资

借:原材料等

应交税金——应交增值税（进项税额)

贷：实收资本（或股本）

资本公积

（3)接受应税劳务

借：生产成本

委托加工物资

管理费用等

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

银行存款

（4）进口物资

借：物资采购

库存商品等

应交税金—-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

银行存款

（5）购进免税农业产品 应交税金的会计分录

借:物资采购（买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

库存商品等（买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）

应交税金——应交增值税（进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额）

贷：应付账款(应支付的价款)

银行存款（实际支付的价款）

（6)销售物资或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东）

借：应收账款

应收票据

银行存款

应付股利等

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税（销项税额）

（7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本

借：主营业务成本

贷:应交税金——应交增值税（进项税额转出）

按规定计算的当期应予抵扣的税额

借:应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金-—应交增值税(出口退税)

因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

收到退回的税款

借：银行存款

贷:应收补贴款

（8)未实行“免、抵、退"办法的企业，物资出口销售时

借:应收账款（当期出口物资应收的款项)

应收补贴款（按规定计算的应收出口退税）

主营业务成本（按规定计算的不予退回的税金) 应交税金的会计分录

计提税金及附加会计分录怎么做

会计分录是会计的灵魂，想要学好会计，首先要学会做会计分录，下面

小编为大家提供计提税金及附加会计分录怎幺做，希望对大家有所帮助，熟

练掌握会计实操的应用。 

 计提主营业税金及附加的会计分录

 借：主营业务税金及附加

 贷： 应交税金-城建税

 应交税金-教育附加

 应交税金-地方教育附加

 缴纳时：借： 应交税金-城建税

 应交税金-教育附加

 应交税金-地方教育附加

 贷：银行存款

 计提营业税金及附加的会计分录1、当月税金当月计提，即：

 借：营业税金及附加——营业税

 借：营业税金及附加——城市维护建设税

 借：营业税金及附加——教育费附加

 借：营业税金及附加——地方教育费附加

 贷：应交税费——应交营业税

 贷：应交税费——城市维护建设税

 贷：应交税费——教育费附加

应交税费有关会计分录总结

一、应交税费的二级科目

(一)计入税金及附加

借：税金及附加

贷： 应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交城镇土地使用税

以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”;如果处置作为无形资产管理的土地使用权，土地增值税对应的借方科目为“营业外支出”，如果在处置无形资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“营业外支出”。

(二)计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交保险保障基金

(三)计入其他科目

1、企业所得税

(1)预缴时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

(2)汇算清缴时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

或相反分录

2、个人所得税

(1)计算时

借：应付职工薪酬/应付利润

贷：应交税费—应交个人所得税

(2)上交时

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

(四)增值税有关的二级科目

1、应交税费——应交增值税(详见后)

2、应交税费——未交增值税

(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税