现阶段企业税务会计中存在的问题及对策探析

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企业会计中常见的税务问题及对策

作者：范斌

来源：《商情》2014年第39期

【摘要】涉税问题是企业日常活动常见的会计问题，只有妥善处理好这些问题，才能把企业的税收成本降到最低，进而不断提高企业的经济效益。我国的税收日益体制完善，会计职责日益明确，然而税务会计仍然存在一系列的问题。本文主要介绍了常见的几种税务问题，以及促进税务会计发展的对策。

【关键词】会计工作，税务问题，对策，企业

随着我国经济的快速发展，企业在日常的经营活动中涉及的税务问题也越来越多，因此，企业也就越来越重视税务问题。在日常的企业财务管理工作中可能存在着一定的税务问题，合理科学的解决这些问题不仅能够为企业降低税收成本优化企业内部资源配置，还能够有效降低企业税务工作的风险。

1企业会计中常见的税务问题

1.1企业会计从业人员综合素质较低。在日常的企业会计经济活动中，经常出现由于会计从业人员的专业素质低或者职业道德不高对一系列的经济问题处理不当，给企业造成不必要的经济损失。随着我国经济的的快速发展，面对更加多变的经济形势和更加复杂的税务工作，我国的税务工作也在不断地改革完善中。现阶段，企业的各种财务活动越来越多，而且处理的财务问题相较于以前也更加的复杂，对税务会计的要求也越来越高。就现阶段的情况来看，我国企业中的会计从业人员综合素质较低，掌握的税务和会计方面的专业知识相对较少，不能适应当前社会经济发展对会计从业人员的要求。有许多会计的从业人员用固有的陈旧的会计知识去解决新遇到的一系列问题，导致问题不能得到及时解决，给企业带来不必要的经济损失。企业会计财务人员的道德素质也是影响会计工作的一个重要因素，许多企业的财务会计人员道德素质较低，对待工作马马虎虎，对于岗位也心存不满，感觉待遇低，在工作过程中缺少约束力和必要的职业判断能力。

1.2税务会计体系存在一定缺陷。我国的税收立法和相关的配套设施不够完善，在我国的大多数企业中都存在着这样的问题，就是缺少一个完善的税务会计体系。一套完整合理科学的税务会计理论，能够有效地指导会计从业人员处理在实际中遇到的一系列具体的涉税问题，然而在我国并没有这样的理论，严重的影响了一系列税务工作的开展。我国企业会计并没有具有法律效力的税务会计标准范本作为纳税依据，这样就导致了许多企业在缴纳税时手忙脚乱不知如何是好，有时还会出现漏缴或少重复缴纳的现象。

我国企业所得税管理中存在的问题及建议

一、企业所得税管理中存在的主要问题

１、会计信息失真，纳税申报失实.

(1）设置“账外账”,逃避税收兼管

“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为,用于逃避政府执法部门的兼管.

从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式:一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业;另外一种是账簿式的记录,所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业.无论“账外账”形式如何,一般具有如下特点:1、隐蔽性强。用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。而核算准确的真账却存放隐蔽处，令执法部门不易查证,难以发觉．2、知情范围小。为了减少偷税风险,一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓.3、使用范围广。由于“账外账”设置并不难,容易被不法分子用来偷逃国家税款,成为偷税罪常用的伎俩之一.4、人员挑选严。采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。5、现金交易多。不法分子利用行业经营特点,采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证,在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。

从税收征管来看,企业做“账外账＂，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入,把应该交给国家的税款占为自己所有,变成企业的利润，坑了国家,肥了自己。同时,这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应,会严重扰乱正常的税收秩序．从大局来看,近年来,一些公司为了获取上市资格，大做假账,上市之后,继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。假账的大量存在,使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策,而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。

论目前我国税务会计模式存在的问题及对策

税务会计模式是国内外会计界近年来讨论较多的一个问题。回顾我国税务会计模式的发展历史,不可否认,我国税务会计模式与国际税务会计模式仍然存在许多差异,如何处理这些差异,是我国今后一个相当长的时期面临的一个重要问题,到底是全盘接受他国税务会计模式,还是保留中国特色,本文的立场是后者。我国所处的特殊会计环境和西方国家存在哪些差异,什么问题应该注意,对今后税务会计模式应当采取什么立场和发展战略等,都是目前迫切需要解决的问题。因此,税务会计模式的未来面临协调和发展两大任务。

总之,形式上一味强调税务会计与财务会计的合一或者分离对我国都是不适当的。在不断扩大的范围内和不断提高的程度上深刻的理解我国所处的历史时期和特殊会计环境,不盲目的追随哪个国家,而是根据我国的现实情况选择适合自己的财务会计与税务会计关系模式,是我国的必然选择,也是本文明确的观点。本文从各国税务会计模式状况出发,用比较研究的方法,试图系统地比较和分析中国特殊的会计环境对税务会计模式产生的影响,在此基础之上,提出今后我国选择税务会计模式的立场和总体策略。

浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策

煤炭企业在日常经营中，会遇到各种各样的税务问题，而税务问题的处理对策将直接影响企业的经营成本和盈利能力。本文将从煤炭企业会计中常见的税务问题出发，对其进行浅探，并提出相应的处理对策，希望能对煤炭企业的税务管理提供一些参考和帮助。

一、增值税问题

1. 增值税率变化

煤炭企业在生产和销售过程中，需要缴纳增值税。近年来，我国对增值税率进行了多次调整，不同行业的增值税率也有所不同，这给企业带来了一定的税务压力。在应对增值税率变化时，煤炭企业需要及时了解最新政策，合理规划生产和销售计划，以减少税负。

对策：及时关注税收政策，合理设置产品销售价格，降低增值税负担。可以通过增值税专票抵扣等方式，合理规避增值税压力。

2. 增值税专票管理

煤炭企业在购销过程中，需要及时开具、索取增值税专用发票，然而增值税专用发票的管理不当可能会导致税务风险。如开具虚假、伪造的增值税专用发票，将面临处罚和罚款等风险。

对策：建立健全的增值税专用发票管理制度，加强对开票流程的监督和审查，确保发票的真实性和合规性。加强对供应商的资质审查，避免与不法商家合作，以免卷入假发票案件。

二、所得税问题

1. 所得税减免政策

煤炭企业通常都享有一些税收优惠政策，如煤炭资源税、企业所得税等方面的减免政策。这些优惠政策的具体实施需要企业具备一定的条件和资质，一旦不符合规定，就可能会导致税务风险。

对策：了解并合规享有相关税收优惠政策，严格按照政策要求履行申报手续和资质审核，确保能够合理享受税收优惠政策。建立健全的纳税申报和税务档案管理制度，加强内部控制和管理，提高自查自纠能力，及时发现和处理税务问题。

2. 所得税资金运营

煤炭企业在所得税缴纳后，所得税资金的运营也是一个重要问题。如果企业的所得税资金管理不善，可能会导致税收风险和资金浪费。 对策：建立定期稳健的资金管理制度，合理规划和运用所得税资金，确保税款的安全和合理使用，提高企业的资金使用效率和风险控制能力。