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企业税务管理中存在的问题及优化对策

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财税研究102MODERN ENTERPRISE CULTURE企业税务管理中存在的问题及优化对策

张如 国家税务总局兰陵县税务局

摘 要 企业的税务管理对于企业的经营是十分重要的，对于企业所面临的税务风险需要税务管理人运筹帷幄，合

理筹划，在目前急剧变化的市场环境中为企业制定一套合理的税务管理模式，为企业稳定发展带来保障，文章旨在

分析目前企业税务管理中所存在的问题，以及提出合理的建议。

关键词 企业 税务管理 问题分析 优化对策

中图分类号：F840.67 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2021）34-102-02

改革开放后，我国经济不断发展，社会水平提高，对

于企业的税收管理也愈加严格。因次企业内部制定完善的

税务管理制度显得尤为必要。对于国家税收方面政策调整

的敏锐感知，并适时调整企业内部的投资方向，是有效推

动企业发展的重要途径。目前来看我国的企业税收管理已

经趋于成熟，但与发达国家相比还存在不小的问题，只有

针对问题进行有效的对策分析，才能进一步促进产业结构

的优化调整。

一、企业税收管理的概念

企业税收管理是指企业在遵守国家法律，不损害国家

利益的前提下，利用税收法律的优惠政策进行一系列的合

理、合法避税行为。企业通过合理避税来达到减少税收成本，

实现企业效益最大化的目的。需要明确的是企业税收管理

是一种合理、合法的现象，企业内部设立税务管理人员是

极为普遍的，这对企业的发展起到重要作用。

二、企业税务管理中存在的问题

（一）企业税务管理理念的淡薄

企业的发展离不开税务管理，但目前我国企业重要问

题是对于税务管理理念的淡薄，很对企业没有对于税务管

理研究的意识[1]

。很多企业负责人仅仅认为将公司内部的财

务工作做好了，按时做好财务报表，照章纳税，甚至对于

避税的理念缺少深入了解与认识，财务人员的税收管理知

识相对比较匮乏，这对企业的发展产生一定影响。在严峻

的国际形势下，企业除了从浅表层面进行缴税纳税外，还

要对当前国家税务政策进行深入研究，对国际的经济形式

进行有效预测，提出合理的税收管理方案，来使企业很好

的应对国家金融危机下对于企业税收的基本要求。在面对

复杂多变的世界环境时，企业如何平稳发展成为人们关注

的焦点。

（二）对税务管理人员的不重视

通过调研发现，很多企业对于税务人员的不重视程度

不足，调查了某地二十家企业，其中八家企业完全没有税

务人员，五家企业让财务人员兼办税务工作。这一调查结

果体现了企业负责人对于税务管理人员的不重视，很多人

简单将财务和税收化为一个部分，认为税收和财务在企业中合并共同管理，企业的财务管理人员在管理公司的财务

的同时再将税收工作完成了，一举两得，既完成了企业的

税收工作，又节约的人力成本。但是税收工作不能简单地

同财务画等号，首先税收管理是一个需要专业素养的工作

不能兼并，财务人员只能从财务管理方面看问题，不能满

足企业税收管理的需要。其次财务人员不仅要对公司的财

务问题负责，还要兼顾税收方面的话势必分身乏术，不能

及时关注国家税收政策变化，对税收管理理论进行深入研

究，使得企业税收管理工作陷入被动，可能还会带来损失[2]

。

（三）企业内部税务管理机制不完善

正如上节所述，企业内部对于税务管理人员的不重视

体现了企业内部税务管理机制的不完善，这是企业负责人

的主要的责任。一个企业想要良好发展就需要建立合理的

税务制度进行税务分析，健全税务信息管理系统，税务风

险管理系统。在调查过程中我们询问了很多企业负责人的

想法，大部分人都认为税收管理的成本过高，且存在途省

事的心态。这种心态会导致企业在后续发展中蒙受更大的

损失。企业负责人在面对企业的税务管理上需要建立相关

的制度进行税务分析，合理避税，必要时可以聘用专家对

企业整体的税务进行评估，对税务漏洞进行稽查，对风险

进行分析。

（四）企业负责人没有明确落实责任机制

大大部分企业负责人对于税收管理没有落实责任制，

例如一个企业的税收工作出现了问题，但是税收工作是由

内帐会计、外账会计，还有老板共同完成的，没有确定的

税务管理人员，当出现问题时责任的归属问题就变得棘手。

出现这种情况就完全是企业负责人员不善于管理，责任分

配不明确导致的，企业的税收流程需要一个人完全确定的

管理，运用不同人交接会导致工作失误的概率变高。

（五）税务管理人员的专业素养不够

税务管理人员的专业素养问题是企业税务管理所要面

对的重要问题，企业内部税务人员是可以兼职的，很对企

业负责人认为税务工作就是记账，税务管理和规避风险意

识相对比较匮乏，因此在网上找兼职会计的情况比较常见，

这样不仅能节省人力成本，还能完成财税工作。这种观念

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CULTURE1032021.12(上)第34期 总第577期的错误可能导致企业资金遗漏，使企业无法实现自身的财

务目标。因此对于税务管理人员专业素养的重视是十分必

要的，这很大程度上影响了企业的发展。

（六）企业内部办税人员流动性大

企业中还出现了办税人员流动相对比较频繁的问题，

有的企业办税人员可能一个月一换，首先办税人员的频繁

变动对企业的发展非常不利，成员的频繁交接会对企业的

税务工作带来麻烦，例如一些增值税申报表、增值税认证

结果的文件如果丢失不利于企业税收数据的完善。

三、企业税务管理的优化对策

（一）建立税务管理责任体制

面对企业内部的税务问题，企业负责人应采取问题落

实到人，建立健全完善的责任体制，把税务工作放在企业

总体的工作目标中，通过对国家税收制度的分析和预测，

合理运用相关税收优惠政策进行避税，尽可能减少企业不

必要的损失。在企业管理过程中将税收管理放在考核中，

考核不仅面对员工还面对领导，提高领导的税收意识，激

发员工的工作积极性，提高责任感。

（二）提高税务人员的专业素质

企业管理税收人员需要有专业性的人才来对企业税收

进行合理规划，将财务人员等同于财务人员的方法不可取，

有些企业简单的认为税务管理工作仅仅依靠财务或者会计

兼办企业的税务管理事宜，这种想法是错误的，税务管理

需要专业的税务管理人员去进行预测、分析，才能为企业

降低金融风险，实现企业平稳的发展。

（三）优化企业税收管理制度

企业内部税收的管理制度是需要负责人在企业内部进

行合理化的定期考察、细化、量化的规定。根据企业的实

际情况进行系统的税务预测，在税务管理过程中明确税务

管理负责人，及时有效掌握资金的动态，对流动的不同资

产采用不同管理方式，避免不必要的资产浪费，提高产业

流通效率。同时对于建立账户，针对报废资产等问题进行

合理上报，在审核后进行账目盘点[3]

。根据企业的实际情

况进行事先的预测和协调，防止漏税等问题的发生，同时

在企业的日常税务管理中应该进行定期的现金预算，对企

业的收支做出有效安排，最大程度上增加资金投资回收率，

防止资金的浪费。

（四）培养企业税收意识

在调查中我们发现，大多数企业的税收意识十分薄弱。

因此要强化企业内部对税收管理工作重要性的认识，企业

负责人起带头作用，聘请相关专家来培训企业人员的税收

知识，营造企业上下重视企业管理工作的浓厚氛围，积极

鼓励相关税务工作管理人员参与企业的相关生产建设活动，

对于企业负责人来说要在日常的企业生活中投入精力到企

业内部的税收管理工作中，始终保持着自我学习和自我反思的意识，积极听取专业税收管理人员的意见，针对企业

发展的具体情况对产业资金规划进行调整，同时还要关心

国家金融形式的变化，与税收管理人员同心协力，对国家

税收政策进行深入学习和探讨，定期更新税务管理的知识，

主动参与到公司的税务管理工作中来，实现税务管理和战

略管理的有机结合，进一步降低企业税收成本，不断优化

解决税收问题方面的对策，实现企业不断有效的可持续发

展。

四、企业税收管理优化的重要意义

企业实行税务优化管理有其重要意义，首先我们需要

明确的是企业实行税务管理不是违法偷税，而是一种合

法、合理针对企业内部的避税行为，是在国家允许的情

况下，进行有效避税的税收手段。纳税人为了达到降低

税收的目的，需要运用相关税收知识，研究税务政策，

或者聘用相关专业税收人才顾问来分析当前国家的优惠

税收政策以及征营制度的有关规定，从而达到减免税收

的目的。在我国目前的激烈市场竞争下，企业想要不断

发展的经济社会中达到发展的目的，就需要完善企业税

务管理制度，增强企业税务管理水平，提高企业税收人

员的专业素质，完善企业内部税收管理的责任制度，企

业负责人和管理员通力合作有效地降低税收成本，提高

企业的核心竞争力。

企业的税收成本主要包括税收实体成本以及税收处罚

成本两个方面。增加企业税务管理有利于实现企业内部

资源的合理配置和优化调整，调整企业产品结构有利于

减少企业的税收实体成本，企业负责人通过培训增强企

业人员的税务法律意识和观念，增加财务管理的水平，

有利于减少企业的税务处罚成本，进一步降低企业的金

融风险。

总之，加强企业税务管理工作有利于有效规避纳税风

险，进一步降低企业税收成本，对提升企业价值有重要作用，

企业负责人在企业管理过程中应重点加强对企业税收管理

制度的有效控制，针对国家目前的税收优惠政策的有效分

析，来达到规避纳税风险的目的，税收管理的专业人员通

过采取对企业的税收管理的策划，进一步降低企业的税收

成本，帮助企业赢得更为宝贵的发展先机和主动权。所以

企业税收管理制度的优化需要面向所有企业，对于税收管

理知识的宣传工作需要重视起来。

参考文献：

[1]陈洪喜,潘江红,邓守利.浅谈加强企业税务管理[J].

太原城市职业技术学院学报,2005(1).

[2]朱颖俊.论中国企业开展税收筹划的必要性和可行

性[J].华中理工大学学报(社会科学版),2011(4).

[3]刘俊峰.探究企业税务管理中存在的问题及其优化

对策[J].中国经贸

,2015(24):241.

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我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议

我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议

我国企业所得税管理中存在的问题及建议

一、企业所得税管理中存在的主要问题

１、会计信息失真，纳税申报失实.

(1）设置“账外账”,逃避税收兼管

“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为,用于逃避政府执法部门的兼管.

从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式:一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业;另外一种是账簿式的记录,所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业.无论“账外账”形式如何,一般具有如下特点:1、隐蔽性强。用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。而核算准确的真账却存放隐蔽处，令执法部门不易查证,难以发觉．2、知情范围小。为了减少偷税风险,一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓.3、使用范围广。由于“账外账”设置并不难,容易被不法分子用来偷逃国家税款,成为偷税罪常用的伎俩之一.4、人员挑选严。采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。5、现金交易多。不法分子利用行业经营特点,采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证,在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。

从税收征管来看,企业做“账外账＂，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入,把应该交给国家的税款占为自己所有,变成企业的利润，坑了国家,肥了自己。同时,这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应,会严重扰乱正常的税收秩序．从大局来看,近年来,一些公司为了获取上市资格，大做假账,上市之后,继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。假账的大量存在,使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策,而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。

税务部门存在的问题及对策

税务部门存在的问题及对策

税务部门存在的问题及对策

一、问题分析

税务部门是国家财政收入的重要来源之一，承担着税收征管和监管的职责。然而，目前税务部门在运行中还存在一些问题，影响了其工作效率和公信力。主要问题包括征收方式不透明、管理措施不完善、服务欠佳等方面。

1. 征收方式不透明

税务部门的征收方式需要更加透明化。当前，在企业缴纳税款过程中，存在着信息不对称的问题。企业往往无法准确了解自己所应缴纳的各项税费，并且对于申报材料的内容和格式要求也不够清晰明确。这导致了企业在缴纳税款时存在误差和难以理解的情况，破坏了公平竞争环境。

2. 管理措施不完善

税务部门现有的管理措施还有待进一步完善。比如，在办理纳税登记手续时，由于审批流程复杂，审核周期较长，使得新设立或变更注册信息的企业往往面临时间上的耗费和经营上的延误。此外，对于一些逃税行为的发现和处置也尚未形成一套有效的机制，导致了逃税行为的猖獗。

3. 服务欠佳

税务部门在对纳税人提供服务方面还存在一定程度的问题。例如，办税环境不便利、征收政策解读不明确、信息沟通渠道不畅等。这些问题给企业的经营活动带来了诸多困扰，增加了其运营成本，并影响到了国家财政收入的稳定性。

二、问题对策

为解决上述问题，税务部门应采取以下对策：

1. 加强信息公开和透明化 税务部门要加强与企业之间的信息共享和交流，及时更新并公示有关纳税政策法规，并通过各种途径向企业普及相关税收知识。同时，在征收过程中提供完整清晰的所需材料和约束性文件，使企业能够准确理解自身纳税义务。

2. 简化审批流程

针对目前纳税登记等审批流程复杂且耗时较长的问题，可通过优化审批流程、建立在线办理平台等方式来解决。可以引入电子身份识别和在线填报等技术手段，加快审批速度，降低办理成本，提高办税效率。

3. 建立逃税行为监测机制

针对逃税行为的查处，税务部门应建立一套有效的监测机制。可以利用大数据分析、风险预警等手段来发现潜在的逃税行为，并采取相应措施进行打击和处罚。同时，加强与其他部门的协作，形成多部门联动的整体反逃税体系。

研究论文：探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策

研究论文：探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策

109796 企业研究论文

探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策

面对不断改革更新的税务体制，为了适应市场的需求，满足国家的要求，企业对税务的管理也需要不断的加强和更新。目前，我国的税务管理并不是十分完善，其中还存在着一定的问题，与发达国家相比，我国的国情较为特殊。所以，在税务管理方面，企业的管理人员要对国家的情况和政策进行综合的考虑，进一步完善企业的税务管理，优化管理的对策，是企业税务管理真正落实到实处，实现其真正的价值和意义。

一、企业税务管理的意义

所谓税务管理就是根据国家制定的规章制度来建立企业的税收政策，从而对企业的税务工作进行有效的规范。企业的税负成本主要是企业的重要外资成本，其风险较高，因此对企业的税负成本需要进行合理的控制，保证其风险性的降低，进而提升企业的经济收益。目前，企业的税务管理工作在执行的过程之中会出现诸多问题，为了保障企业税务管理工作的有效性，就要对工作的目标进行明确。通常，这项工作有三方面的目标：税务筹划、规避风险和准确缴税。因此，企业的税收管理政策要与企业的发展情况和企业特点相符，保证企业拥有规范的税务行为，并且对税务管理的方式不断的进行改进和优化，从根本上确保企业的经济收益。

二、企业税务管理中存在的问题

1.工作人员素质不够，缺少认识

通常，企业对资金的重视高于产品的价值，所以对税务的管理也会有所忽视，进而对资金的使用方式和资金来源无法进行明确的划分。此外，企业税务管理人员对会计核算等工作也没有足够的关心，没有与其它工作人员进行及时的沟通和交流，对税务管理的重要性认识程度不高。并且由于大部分企业在税务管理方面没有采用专门的管理人员，通常是以企业内部的人员进行兼职，这导致了企业的税务管理没有一个固定的模式，并且对税务管理的认识和理解也不足够。在税务管理的过程中只是进行简单的记账工作，对资金的管理不够及时有效，从而出现资金遗漏等问题。此外相关的工作部门对这项工作的管理也比较宽松和简单，对管理人员的素质要求不够严格，从根本上影响了企业税务管理工作的发展。 2.企业产权混乱

当前税收执法管理中存在的主要问题及对策

当前税收执法管理中存在的主要问题及对策

当前税收执法管理中存在的主要问题及对策

最近几年来，基层国税机关围绕中心工作，大力推动税收法制建设，踊跃构建教育、防控与惩处相结合的风险防控体系，税收执法管理进一步规范，税收法治环境不断优化。但随着纳税人维权意识的增强和社会监督作用的发挥，国税部门面临的执法风险防范任务会随之加大。因此，持续提升基层人员的依法行政能力，完善落实加倍有效管用的风险防范办法，不断提高国税机关的执法管理水平，将是咱们需要长期面对的一个重要课题。

一、当前税收执法管理中存在的主要问题

（一）执法不严现象仍然存在。在税收征管工作中，个别人员不能严格按照程序规定处理涉税事宜，客观上给一些不法分子的涉税违法违规行为提供了机会。如个别人员在办理资格认定时不到纳税人经营场所实地查看，对一些申请资料核对调查不仔细，对一些不符合认定条件把关不严格；有的日常巡查走形式，调查走访不深入，工作蜻蜓点水，甚至敷衍应付，给纳税人偷逃骗税留下机会；个别人员发现税收违法行为，以简易程序代替一般程序，打击力度不足，对纳税人未形成应有的约束力；在优惠政策上，有的纳税人以假合同、假协议弄虚作假，虚开虚抵，钻政策的空子，达到少缴税款或让相关联企业多抵税款的目的；核定双定户税额，不按照核定程序进行，靠以往经验核定，甚至无核定税款通知书；税收监控不严格，税收政策宣传不及时，日常纳税辅导不细致，造成纳税人少缴税款，也给不法分子偷逃骗税留下可乘之机。

（二）执法管理水平仍需提高。部分税收执法人员仍存在业务水平不足、职业道德观念淡薄、风险防范意识薄弱等执法能力不足的情形。态度不认真，执法欠规范，律己不严，疏于防范，监督不全面，导致执法过错时有发生。主要表现在：少数人员思想觉悟不高，缺乏爱岗敬业意识，工作态度不认真；有的适应能力差，学习浮漂，不愿钻研，对新税收政策一知半解，跟不上新形势新任务的需要；个别人员法制观念淡薄，经不住威逼利诱，为不法分子遮风挡雨开绿灯，甚至参与违法活动；有的业务能力差，对纳税人的涉税违法活动不会监管；有的责任意识差，逃避税收执法监控和考核，对不好控管的纳税人不纳入正常管理，对该处罚的从轻处罚，或不予处罚，在造成税款流失的同时埋下了风险隐患。